2021 Child Tax Credit, Dependent Care, at EITC

Update Mayo 2022: Ang timeframe para sa pagtanggap sumulong ang mga pagbabayad ng Child Tax Credit (CTC) noong 2021 ay nag-expire na. Ang Child Tax Credit Update Portal at Child Tax Credit Non-filer Sign-up Tool, na binanggit sa seksyong ito, ay sarado na ngayon at hindi na magagamit. Tandaan: Ang lahat ng nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng (mga) paunang bayad ng kreditong ito, ay dapat maghain ng tax return, upang i-claim ang CTC at i-reconcile ang halagang natanggap nila nang maaga kumpara sa kabuuang halaga kung saan sila kwalipikado. Kakailanganin ito kung mayroon kang regular na kinakailangan para maghain ng tax return o wala.

Para ma-claim ang 2021 Child Tax Credit, tingnan ang IRS's Child Tax Credit pahina para sa karagdagang impormasyon. Mga residente ng Puerto Rico, dapat makita Ang IRS ay nagbibigay ng patnubay para sa mga residente ng Puerto Rico upang i-claim ang Child Tax Credit para sa mga espesyal na tagubilin.

Ang American Rescue Plan Act (ARPA) ng 2021 gumawa ng mahahalagang pagbabago sa Child Tax Credit (CTC) para sa taong buwis 2021 lamang. Kabilang sa mga pangunahing pagbabago ang:

• Ang mga halaga ng kredito ay tataas para sa maraming nagbabayad ng buwis. Ang maximum na Child Tax Credit ay tumaas sa $3,600 para sa mga batang wala pang 6 taong gulang at hanggang $3,000 bawat bata para sa mga batang nasa pagitan ng edad na 6 at 17.
• Ang kredito para sa mga kwalipikadong bata ay ganap na maibabalik, na nangangahulugan na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring makinabang mula sa kredito kahit na wala silang kinita o walang utang sa anumang buwis sa kita.
• Kasama sa credit ang mga bata na magiging 17 taong gulang sa 2021.
• Ang ilang partikular na nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng bahagi ng kanilang kredito sa 2021 bago maghain ng kanilang 2021 tax return sa panahon ng 2022 tax filing season.

Para sa taon ng buwis 2021, pansamantalang tinaasan ng ARPA ang maximum na halaga ng mga gastos na nauugnay sa trabaho para sa kwalipikadong pangangalaga na maaaring isaalang-alang sa pagkalkula ng kredito sa pag-aalaga ng bata at umaasa, pinataas ang maximum na porsyento ng mga gastos kung saan maaaring kunin ang kredito, binago kung paano binabawasan ang kredito para sa mga mas mataas na kumikita, at ginawa itong refundable.

Mga halaga ng kredito

Para sa 2021, ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim ng mga kwalipikadong gastos na nauugnay sa trabaho hanggang sa:

• $8,000 para sa isang kwalipikadong tao, mula sa $3,000 sa mga nakaraang taon, o
• $16,000 para sa dalawa o higit pang mga kwalipikadong tao, mula sa $6,000 sa mga nakaraang taon.

Kasama ng pagtaas sa 50 porsiyento sa pinakamataas na rate ng kredito, ang mga nagbabayad ng buwis na may pinakamataas na halaga ng mga kuwalipikadong gastos na nauugnay sa trabaho ay makakatanggap ng maximum na kredito na $4,000 para sa isang kwalipikadong tao, o $8,000 para sa dalawa o higit pang mga kwalipikadong tao. Kapag kinakalkula ang kredito, dapat ibawas ng isang nagbabayad ng buwis ang mga benepisyo sa pangangalagang umaasa na ibinigay ng tagapag-empleyo, tulad ng mga ibinigay sa pamamagitan ng isang flexible na account sa paggastos, mula sa kabuuang mga gastos na nauugnay sa trabaho.

Kwalipikadong impormasyon

• Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magkaroon ng mga kita; ang halaga ng mga kwalipikadong gastos na may kaugnayan sa trabaho na inaangkin ay hindi maaaring lumampas sa mga kita ng isang nagbabayad ng buwis. Para sa karagdagang impormasyon, tingnan Mga gastos na nauugnay sa trabaho (Q18-Q23).
• Ang isang nagbabayad ng buwis (o ang asawa ng nagbabayad ng buwis kung naghain ng joint return) ay dapat na manirahan sa Estados Unidos nang higit sa kalahati ng taon. Gayunpaman, ang mga espesyal na tuntunin ay nalalapat sa mga tauhan ng militar na nakatalaga sa labas ng Estados Unidos, tingnan Q15, para sa karagdagang impormasyon.
• Ang isang kwalipikadong tao sa pangkalahatan ay isang umaasa sa ilalim ng edad na 13, o isang umaasa sa anumang edad o asawa na walang kakayahang pangalagaan ang sarili at nakatira kasama ng nagbabayad ng buwis nang higit sa kalahati ng taon.
• Isang wasto taxpayer identification number (TIN) para sa bawat kwalipikadong tao.

Ang mga pamilyang may kita na hanggang $125,000 ay karapat-dapat para sa buong kredito, pagkatapos nito ay unti-unting bumababa ang porsyento ng mga gastos na maaaring i-claim ng mga nagbabayad ng buwis hanggang sa mawala ito sa $438,000 sa na-adjust na kabuuang kita.

Ganap na maibabalik ang kredito sa unang pagkakataon sa 2021. Nangangahulugan ito na matatanggap ito ng isang karapat-dapat na nagbabayad ng buwis, kahit na wala silang utang na federal income tax.

Pag-claim ng kredito

• Upang i-claim ang credit para sa 2021, sundin ang mga tagubilin para sa Form 1040, US Individual Income Tax Return; Form 1040-SR, US Tax Return para sa mga Nakatatanda; o Form 1040-NR, US Nonresident Agravamen Income Tax Return.

Para sa higit pang impormasyon sa Child and Dependent Care Credit, tingnan ang:

• Pag-claim ng Credit
• Form 2441, Mga Gastos sa Pag-aalaga ng Bata at Dependent
• Paksa sa Buwis 602 – Kredito sa Pangangalaga sa Bata at Umaasa
• Publication 503, Mga Gastos sa Pangangalaga sa Bata at Umaasa

Seksyon 9621 ng ARPA pansamantalang pinapalawak ang pagiging karapat-dapat sa EITC at pinapataas ang halaga ng kredito para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado. Para sa 2021 na taon ng pagbubuwis lamang, sa kaso ng kredito para sa isang nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado, ang minimum na edad ay binabawasan mula 25 hanggang 19. Gayunpaman, kung ang indibidwal ay isang tinukoy na estudyante, ang minimum na edad ay binabawasan mula 25 hanggang 24 . Ang pinakamataas na limitasyon sa edad sa kredito para sa mga nagbabayad ng buwis na walang kwalipikadong mga bata ay pansamantalang inalis para sa 18 na taon ng pagbubuwis lamang.

Ang probisyon ay nagdaragdag para sa 2021 ang halaga ng kredito para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado. Ang porsyento ng kredito at porsyento ng phaseout ay itinaas mula 7.65 porsyento hanggang 15.3 porsyento. Bilang karagdagan, ang halaga ng kinita na kita ay itataas sa $9,820, at ang simula ng hanay ng phaseout para sa mga hindi pinagsamang filer ay itataas sa $11,610 ($17,550 kung magkasamang mag-file ng kasal).

Ang iba pang mga probisyon ng Seksyon 9621 ay nalalapat sa mga taon ng pagbubuwis simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2020.

• Ipinawawalang-bisa ng Seksyon 9622 ang panuntunan na ang isang karapat-dapat na nagbabayad ng buwis na may hindi bababa sa isang kwalipikadong bata na hindi nag-claim ng EITC patungkol sa isa o higit pang mga kwalipikadong bata dahil sa hindi pagtupad sa mga kinakailangan sa pagkakakilanlan—kabilang ang wastong kinakailangan ng SSN—na may kinalaman sa mga naturang bata ay maaaring hindi i-claim ang EITC para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado.
• Isinasaad ng Seksyon 9623 na ang isang indibiduwal na may asawa na hiwalay sa asawa ng indibidwal ay ituring na hindi kasal para sa mga layunin ng EITC kung ang isang pinagsamang pagbabalik ay hindi isinampa. Ang probisyon ay nalalapat lamang kung ang nagbabayad ng buwis ay nakatira kasama ang isang kwalipikadong anak ng nagbabayad ng buwis sa loob ng higit sa kalahati ng taon ng pagbubuwis at alinman sa:

(1) Walang parehong pangunahing lugar ng tirahan gaya ng asawa ng indibidwal sa huling anim na buwan ng taon ng pagbubuwisan, o
(2) Pareho

• May utos, instrumento, o kasunduan (maliban sa utos ng diborsiyo) na inilarawan sa Code section 121(d)(3)(C)145 na may kinalaman sa asawa ng indibidwal, at
• Hindi miyembro ng parehong sambahayan kasama ang asawa ng indibidwal sa pagtatapos ng taon na nabubuwisang.

Pag-claim ng kredito

• Upang i-claim ang credit para sa 2021, sundin ang mga tagubilin para sa Form 1040, US Individual Income Tax Return; Form 1040-SR, US Tax Return para sa mga Nakatatanda; o Form 1040-NR, US Nonresident Agravamen Income Tax Return.

Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa EITC, tingnan ang:

• Pag-claim ng Earned Income Tax Credit (TAS)
• Nakuhang Income Tax Credit (EITC) (IRS)