Mga Negosyo at Tax-Exempt na Entidad na Pinansyal na Naapektuhan ng Coronavirus

Ang Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act), na pinagtibay noong Marso 27, 2020, ay idinisenyo upang hikayatin ang mga karapat-dapat na employer na panatilihin ang mga empleyado sa kanilang suweldo, sa kabila ng nakakaranas ng kahirapan sa pananalapi na nauugnay sa pandemya ng coronavirus, na may buwis sa pagpapanatili ng empleyado kredito (Employee Retention Credit).

Ang Consolidated Appropriations Act, 2021, na pinagtibay noong Disyembre 27, 2020, at ang American Rescue Plan Act, na pinagtibay noong Marso 11, 2021, ay may kasamang mga pagbabago upang palawigin at baguhin ang kredito.

• CARES Act – 2020 taon ng buwis

Para sa mga employer na kwalipikado, kabilang ang mga borrower na kumuha ng pautang sa ilalim ng paunang PPP, ang kredito ay maaaring i-claim laban sa 50 porsiyento ng mga kwalipikadong sahod na binayaran, hanggang $10,000 bawat empleyado taun-taon para sa mga sahod na binayaran sa pagitan ng Marso 13 at Disyembre 31, 2020.

• Consolidated Appropriations Act – 2021 taon ng buwis

Ang mga employer na kwalipikado, kabilang ang mga tatanggap ng PPP, ay maaaring mag-claim ng kredito laban sa 70% ng mga kwalipikadong sahod na binayaran. Bukod pa rito, ang halaga ng sahod na kwalipikado para sa kredito ay $10,000 na ngayon bawat empleyado bawat quarter para sa unang dalawang quarter ng 2021.

• American Rescue Plan Act (ARPA)– 2021 taon ng buwis

Ang kredito ay nananatili sa 70% ng mga kwalipikadong sahod hanggang sa $10,000 na limitasyon bawat quarter kaya ang maximum na $7,000 bawat empleyado bawat quarter para sa lahat ng 2021. Kaya, ang isang empleyado ay maaaring mag-claim ng $7,000 bawat quarter bawat empleyado o hanggang $28,000 para sa 2021.

Sa ilalim ng ARPA, ang ERC ay magagamit sa mga karapat-dapat na employer para sa mga sahod na binayaran sa ikatlo at ikaapat na quarter ng 2021.

TANDAAN: Ang seksyon ng Infrastructure Investment at Jobs Act ay inamyenda 3134 ng Internal Revenue Code upang limitahan ang pagkakaroon ng Employee Retention Credit sa fourth quarter ng 2021 sa mga nagbabayad ng buwis na mga recovery startup na negosyo, gaya ng tinukoy sa seksyon 3134(c)(5). Samakatuwid, ang mga nagbabayad ng buwis na ahindi karapat-dapat ang mga startup na negosyo sa hindi pagbawi para sa Employee Retention Credit para sa mga sahod na binayaran pagkatapos ng Setyembre 30, 2021. 

Para sa mas detalyadong patnubay, kabilang ang impormasyong nauugnay sa mga kahulugan ng mga kwalipikadong sahod at mga karapat-dapat na employer, pati na rin ang impormasyon tungkol sa naaangkop na pagsusuri sa kabuuang mga resibo, tingnan ang:

• Mga Kredito sa Buwis ng Employer
• Coronavirus Tax Relief para sa Mga Negosyo at Tax-Exempt na Entity
• Pinapalawig ng bagong batas ang COVID tax credit para sa mga employer na nagpapanatili sa mga manggagawa sa payroll
• Nagbibigay ang IRS ng gabay para sa mga employer na nagke-claim ng Employee Retention Credit para sa unang dalawang quarter ng 2021
• Ang Treasury, IRS ay nagbibigay ng karagdagang patnubay sa mga employer na nagke-claim ng credit sa pagpapanatili ng empleyado, kabilang ang para sa ikatlo at ikaapat na quarter ng 2021
• Pansinin 2021-20
• Pansinin 2021-23
• Pansinin 2021-49
• Pamamaraan sa Kita 2021-33 -  Ang Treasury at IRS ay nagbibigay ng mga gross receipts na ligtas na daungan para sa mga employer na nagke-claim ng Employee Retention Credit (nagbibigay ng ligtas na daungan na nagpapahintulot sa mga tagapag-empleyo na magbukod ng ilang partikular na halaga mula sa mga kabuuang resibo para lamang sa pagtukoy ng pagiging karapat-dapat para sa ERC. Ang mga halagang ito ay:
  • Ang halaga ng kapatawaran ng Paycheck Protection Program (PPP) Loan;
  • Mga Grant ng Shuttered Venue Operators sa ilalim ng Economic Aid to Hard-Hit Small Businesses, Non-Profits, and Venues Act; at
  • Restaurant Revitalization Grants sa ilalim ng American Rescue Plan Act of 2021.
• Mga karaniwang error na dapat iwasan kapag naghain ng paunang bayad ng mga kredito ng employer
• Maagang Pagwawakas ng Kredito sa Pagpapanatili ng Empleyado, Pagpapanatili ng Mga Deposito sa Buwis sa Trabaho sa Pag-asam ng Mga Kredito, Pagsara ng Linya ng Fax at Makatutulong na Form 7200 na mga Pahiwatig

Frequently Asked Questions:

• Mga Tax Credit para sa Bayad na Pag-iwan sa ilalim ng American Rescue Plan Act ng 2021 para sa Pag-iwan Pagkatapos ng Marso 31, 2021
• Mga Tax Credit para sa Bayad na Pag-iwan sa Ilalim ng Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus para sa Leave Bago ang Abril 1, 2021
• Pagpapaliban ng mga deposito at pagbabayad ng buwis sa trabaho hanggang Disyembre 31, 2020
• Mga Kredito sa Buwis na Kaugnay ng COVID-19 para sa Kinakailangang Bayad na Pag-iwan na Ibinibigay ng Mga Maliit at Katamtamang Laki na Negosyo FAQ
• DOL Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus: Mga Tanong at Sagot
• Mga FAQ: Employee Retention Credit sa ilalim ng CARES Act

Sa ilalim ng Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), maaaring mag-claim ang mga negosyo dalawang maibabalik na mga kredito sa buwis sa payroll. Ang may bayad na sick leave credit at ang bayad na family leave credit ay magagamit para sa mga kwalipikadong employer na nagbayad ng mga kwalipikadong sick leave na sahod at/o qualified family leave na sahod mula Abril 1, 2020, hanggang Disyembre 31, 2020, at may mas kaunti sa 500 empleyado. Tingnan mo Mga Kredito sa Buwis na Kaugnay ng COVID-19 para sa Bayad na Pag-iwan na Ibinibigay ng Mga Maliit at Katamtamang Laki na Negosyo FAQ para sa karagdagang impormasyon.

Maaari kang makakuha ng agarang access sa mga kredito sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga deposito ng buwis sa pagtatrabaho kung hindi man ay kinakailangan mong gawin. Kung ang iyong mga deposito sa buwis sa pagtatrabaho ay hindi sapat upang masakop ang kredito, maaari kang humiling ng paunang bayad mula sa IRS sa pamamagitan ng pag-fax sa iyong nakumpletong Form 7200, Paunang Pagbabayad ng Mga Kredito ng Employer Dahil sa COVID-19 sa 855-248-0552*. Basahin nang mabuti ang mga tagubilin at maglaan ng oras sa pagkumpleto ng form na ito. Para sa karagdagang impormasyon tumawag sa 833-551-3588.

*Tandaan: Ang Form 7200 ang linya ng fax ay isasara pagkatapos ng Enero 31, 2022 at hindi na tatanggap ng IRS ang mga pagsusumite ng Form 7200. Tingnan mo Maagang Pagwawakas ng Kredito sa Pagpapanatili ng Empleyado, Pagpapanatili ng Mga Deposito sa Buwis sa Trabaho sa Pag-asam ng Mga Kredito, Pagsara ng Linya ng Fax at Makatutulong na Form 7200 na mga Pahiwatig para sa karagdagang impormasyon.

Kung ganap mong bawasan ang iyong mga kinakailangang deposito ng buwis sa pagtatrabaho kung hindi man ay dapat bayaran sa mga sahod na ibinayad sa parehong quarter ng kalendaryo sa mga empleyado sa pag-asam na matanggap ang mga kredito, at hindi ka pa nagbayad ng mga kwalipikadong sahod sa bakasyon na lampas sa halagang ito, hindi ka dapat magsampa ng Form 7200. Kung mag-file ka ng Form 7200, kakailanganin mong i-reconcile ang paunang kredito at mga deposito na ito sa mga kwalipikadong sahod sa leave sa Form 941 (o iba pang naaangkop na federal employment tax return gaya ng Form 944 o Form CT-1), at maaari kang magkaroon ng kulang sa pagbabayad ng federal. buwis sa trabaho para sa quarter.

Tandaan na ang isang Form 7200 na humihiling ng advance na mas mababa sa $25 ay hindi ipoproseso. Maaaring mag-claim ang mga employer ng mga credit na mas mababa sa $25 sa Form 941.

Pag-uulat ng mga kwalipikadong sahod sa pag-iwan ng sakit at pamilya (2021)

Pansinin 2021-53 nagbibigay ng patnubay sa mga tagapag-empleyo tungkol sa pag-uulat sa Form W-2 ang halaga ng mga kwalipikadong sahod na may sakit at bakasyon sa pamilya na ibinayad sa mga empleyado para sa bakasyon na kinuha noong 2021. Ang paunawa ay nagbibigay ng patnubay sa ilalim ng kamakailang batas, kabilang ang Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), bilang inamyenda sa pamamagitan ng COVID-Related Tax Relief Act of 2020, at ang American Rescue Plan Act of 2021. Kakailanganin ng mga employer na iulat ang mga halagang ito, para sa 2021, sa mga empleyado alinman sa Form W-2, Box 14, o sa isang hiwalay na pahayag na ibinigay kasama ang Form W-2, kabilang ang pagbibigay sa mga empleyado na self-employed din ng impormasyong kinakailangan upang matukoy ang halaga ng anumang mga katumbas na kredito sa bakasyon sa sakit at pamilya na maaari nilang i-claim sa kanilang mga kapasidad na self-employed. Ang patnubay ay nagbibigay din sa mga employer ng modelong wika na gagamitin bilang bahagi ng Mga Tagubilin para sa Empleyado para sa Form W-2 o sa hiwalay na pahayag na ibinigay kasama ng Form W-2.

Tingnan Paano Mag-claim ng Mga Kredito sa IRS.gov para sa higit pang impormasyon.

Pag-uulat ng mga kwalipikadong sahod sa pag-iwan ng sakit at pamilya (2020)

Pansinin 2020-54 nagbigay ng patnubay tungkol sa W-2 na pag-uulat ng kwalipikadong sick leave at family leave sa ilalim ng FFCRA para sa mga sahod na ibinayad sa mga empleyado para sa leave na kinuha noong 2020.

Tingnan Paano Mag-claim ng Mga Kredito sa IRS.gov para sa higit pang impormasyon.

Ilang Employer ang Nakatanggap ng Abiso ng Pagkabigong Magdeposito ng Parusa pagkatapos Mag-claim ng Bagong Tax Credits

Kahit na ang Ang IRS ay gumawa ng mga hakbang upang ipatupad ang mga patakaran na pumipigil sa kabiguang magdeposito ng multa mula sa mga tagapag-empleyo sa pagbabawas ng kanilang mga deposito sa pag-asam ng pag-claim ng Sick and Family Leave Credits o Employee Retention Credit, ang ilang mga employer ay maaaring hindi sinasadyang nakatanggap ng paunawa ng parusa.

Walang karagdagang pagkilos ang kailangan sa ngayon. Nagsusumikap ang IRS na tukuyin ang mga account ng employer na ito at itama ang mga ito sa lalong madaling panahon. Upang maiwasang makatanggap ng abiso ng parusa sa hinaharap, suriin IRS.gov/form941 para sa gabay sa wastong pag-uulat ng mga pananagutan kapag binabawasan ang mga deposito.

Mga Error na Dapat Iwasan ng Mga Employer Kapag Humihiling ng Paunang Pagbabayad ng Mga Kredito ng Employer

Ang mga tagapag-empleyo na nagsasampa ng Form 7200 ay dapat basahin nang mabuti ang mga tagubilin at maglaan ng kanilang oras kapag kinukumpleto ang form na ito upang maiwasan ang mga pagkakamali. Ang paggamit ng isang kagalang-galang na tagapaghanda ng buwis ay maaari ding makatulong na maiwasan ang mga pagkakamali. Ang mga pagkakamali ay maaaring magresulta sa pagkaantala sa pagproseso, na nangangahulugang maaaring mas matagal bago makuha ang advanced na pagbabayad. Pagsusuri ang listahang ito ng mga karaniwang error.

Pagproseso ng Form 7200

Maaari kang makatanggap ng isa sa mga sumusunod na liham mula sa IRS habang pinoproseso nila ang Form 7200:

• Sulat 6312, kung tinanggihan ng IRS ang Form 7200 o gumawa ng pagbabago sa hiniling na halaga ng paunang bayad dahil sa isang error sa pagkalkula. Ipapaliwanag ng liham ang dahilan ng pagtanggi o, kung ang halaga ay naayos, ang bagong halaga ng pagbabayad ay ililista sa liham.
• Sulat 6313, kung kailangan ng IRS ng nakasulat na pagpapatunay na ang address na nakalista sa iyong Form 7200 ay ang kasalukuyang mailing address para sa iyong negosyo. Hindi ipoproseso ng IRS ang Form 7200 o babaguhin ang huling alam na address hanggang sa maibigay ang pag-verify.

Ang huling araw para mag-file ng Form 7200 para humiling ng paunang bayad para sa ikaapat na quarter ng 2021 ay ang petsa kung kailan mo ihain ang iyong tax return sa trabaho para sa panahon ng buwis o Enero 31, 2022, alinman ang mas maaga. Ang huling petsa ng pag-file ng Form 7200 ay pareho kung nag-file ka ng isang quarterly Form 941, o isang taunang Form 943, 944, o CT‐1.

• Pakitandaan ang Form 7200 gagawin ng linya ng fax isara pagkatapos ng Enero 31, 2022 at hindi na tatanggap ng IRS ang mga pagsusumite ng Form 7200.

Pagpapaliban ng Mga Pagbabayad ng Buwis sa Social Security ng Employer

Pinahintulutan ng CARES Act ang mga employer, kabilang ang mga employer ng gobyerno, na ipagpaliban ang deposito at pagbabayad ng bahagi ng employer sa social security tax para sa mga deposito at pagbabayad na dapat bayaran sa o pagkatapos ng Marso 27, 2020, at bago ang Enero 1, 2021, pati na rin ang mga deposito at pagbabayad. dapat bayaran pagkatapos ng Enero 1, 2021, na kinakailangan para sa mga sahod na binayaran sa quarter na magtatapos sa Disyembre 31, 2020. Ang pagbabayad para sa kalahati ng ipinagpaliban na bahagi ng employer sa buwis sa social security ay dapat bayaran bago ang Disyembre 31, 2021, at ang natitira ay dapat bayaran pagsapit ng Disyembre 31, 2022.

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang IRS Pagpapaliban ng mga deposito at pagbabayad ng buwis sa pagtatrabaho hanggang Disyembre 31, 2020 Mga FAQ.

Pagpapaliban ng Ilang Pagbawas ng Buwis sa Social Security ng Empleyado at Pagbabayad

Ang Pangulo ng Estados Unidos ay naglabas ng isang Presidential Memorandum na nag-uutos sa Kalihim ng Treasury na gamitin ang kanyang awtoridad alinsunod sa seksyon 7508A ng Internal Revenue Code upang ipagpaliban ang pagpigil, pagdeposito, at pagbabayad ng ilang partikular na obligasyon sa buwis sa payroll. Bilang resulta, naglabas ang Department of Treasury at ang Internal Revenue Service akay na nagpapahintulot sa mga tagapag-empleyo na ipagpaliban ang pagpigil at pagbabayad ng bahagi ng buwis ng Social Security ng empleyado, kung ang sahod o kompensasyon ng empleyado ay mas mababa sa isang tiyak na halaga. Pansinin 2020-65 ginawang kaluwagan ang mga tagapag-empleyo para sa sahod o kabayarang binayaran simula Setyembre 1, 2020, hanggang Disyembre 31, 2020. Nalalapat ito sa mga pagbabayad ng nabubuwisang sahod o kompensasyon sa isang empleyado na mas mababa sa $4,000 sa panahon ng bi-lingguhang suweldo, sa bawat suweldo panahon na isinasaalang-alang nang hiwalay.

Pagbabayad ng Deferred Social Security Tax Withholding

Ang pagbabayad ng bahagi ng pagpapaliban ng empleyado ay nagsimula noong Enero 1, 2021 at magpapatuloy hanggang Disyembre 31, 2021. Ang mga pagbabayad na ginawa bago ang Enero 3, 2022, ay magiging napapanahon dahil ang Disyembre 31, 2021, ay isang holiday. Dapat magpadala ang employer ng mga pagbabayad sa IRS habang kinokolekta nila ang mga ito. Kung hindi binayaran ng employer ang ipinagpaliban na bahagi sa oras, malalapat ang mga multa at interes sa anumang hindi nabayarang balanse. Dapat makita ng mga empleyado ang kanilang mga ipinagpaliban na buwis sa mga withholding mula sa kanilang suweldo.

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang:

• IR-2020-195, Inisyu ang patnubay upang ipatupad ang Presidential Memorandum na nagpapaliban sa pagpigil ng buwis sa Social Security ng empleyado
• Tip sa Buwis sa COVID 2021-32, Ano ang kailangang malaman ng mga employer tungkol sa pagbabayad ng mga ipinagpaliban na buwis sa suweldo
• Paunawa 2020-65 (PDF)
• Paunawa 2021-11 (PDF)
• Paalala ng IRS: Para sa maraming employer at self-employed na tao, ipinagpaliban ang pagbabayad ng buwis sa Social Security na dapat bayaran sa Enero 3

Mga Pagsara ng Negosyo

Ang pagsasara ng iyong negosyo ay maaaring maging mahirap at mapaghamong gawain. Nakipagsosyo ang Taxpayer Advocate Service (TAS) sa IRS upang palawakin ito Pagsasara ng pahina ng Negosyo upang matulungan ang mga may-ari ng negosyo na maunawaan ang mga partikular na pagkilos na kailangan, mula sa isang pederal na pananaw sa buwis, para sa bawat uri ng negosyo.

Higit Pang Mga Mapagkukunan

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Coronavirus Tax Relief para sa Mga Negosyo at Tax-Exempt na Entity pahina sa IRS.gov. Maaari mo ring bisitahin ang Website ng Department of Labor, Ley Familias Primero en Respuesta al Coronavirus: Mga Tanong at Sagot.