Laktawan sa nilalaman

tagubilin

Ang estimator ay may 4 na hakbang:

  1. Taon ng buwis
  2. Impormasyon ng employer
  3. Mga Sitwasyon sa Pagbabayad
  4. Opsyonal: Katayuan ng Empleyado

Kapag tapos ka na sa bawat hakbang, i-click ang "Next" para magpatuloy. Bilang kahalili, maaari kang pumunta sa alinman sa mga hakbang sa pamamagitan ng pag-click sa Mga Hakbang sa kaliwang bahagi ng estimator.

Unang Hakbang - Taon ng Buwis

Magsisimula ang estimator sa pamamagitan ng pagtatanong para sa taon ng buwis. Ang ilang mga numero na ginamit sa pagtukoy ng pagbabayad ay na-index sa inflation. Dahil dito, para sa mga susunod na taon ang estimator ay hindi makakapagbigay ng detalyadong pagtatantya.

Pagtukoy sa Pagbabayad para sa 2015

Idinisenyo lang ang estimator na ito para sa 2016 at pasulong.

Para sa 2015, inilalapat ang mga panuntunan sa paglipat sa pagtukoy ng pagbabayad. Para sa impormasyon tungkol sa mga panuntunang ito at kung paano matukoy ang pagbabayad para sa 2015, tingnan ang Mga Regulasyon ng ESRP.

Ikalawang Hakbang - Impormasyon ng Employer

Tinatantya ng hakbang na ito kung mayroon kang 50 o higit pang mga full-time na empleyado (kabilang ang mga full-time na katumbas). Kung gayon, ikaw ay isang naaangkop na malaking employer at napapailalim sa probisyon. Itatanong din nito ang tungkol sa iyong katayuan bilang isang tagapag-empleyo - kung ikaw ay umiiral para sa naunang taon ng kalendaryo at kung ikaw ay bahagi ng isang pinagsama-samang grupo ng mga tagapag-empleyo.

Pagkakaroon bilang Employer

Ang isang tagapag-empleyo ay itinuturing na hindi umiiral sa buong nakaraang taon ng kalendaryo kung ang employer ay wala sa anumang araw ng negosyo sa naunang taon ng kalendaryo.

Kung ikaw ay umiiral bilang isang tagapag-empleyo sa naunang taon ng kalendaryo: Ilagay ang mga numero ng empleyado para sa naunang taon ng kalendaryo.

Kung wala ka bilang isang tagapag-empleyo sa naunang taon ng kalendaryo: Ang isang tagapag-empleyo na wala sa buong naunang taon ng kalendaryo ay isang naaangkop na malaking tagapag-empleyo para sa kasalukuyang taon ng kalendaryo kung ang tagapag-empleyo ay makatuwirang inaasahang magtatrabaho ng hindi bababa sa 50 full-time na empleyado (kabilang ang mga full-time na katumbas na empleyado) sa mga araw ng negosyo sa panahon ng ang kasalukuyang taon ng kalendaryo at aktwal na gumagamit ito ng average ng hindi bababa sa 50 full-time na empleyado (kabilang ang mga full-time na katumbas na empleyado) sa mga araw ng negosyo sa taon ng kalendaryo.

Ilagay ang mga numero ng empleyado na makatwirang inaasahan mong magkaroon para sa taon ng kalendaryo.

Miyembro ng Pinagsama-samang Grupo

Ang pinagsama-samang grupo ng mga tagapag-empleyo ay isang grupo ng mga karaniwang pag-aari o kung hindi man ay may kaugnayan o kaakibat na mga tagapag-empleyo, na dapat pagsamahin ang kanilang mga empleyado upang matukoy kung sila ay magkasamang bumubuo ng isang naaangkop na malaking employer. Ang lahat ng mga employer na itinuturing bilang isang solong employer sa ilalim ng seksyon ng IRC 414(b), (c), (m), o (o) ay itinuturing bilang mga miyembro ng isang pinagsama-samang grupo.

Kung hindi ka miyembro ng pinagsama-samang grupo ng mga employer: Hihilingin sa iyo ng estimator na ipasok ang bilang ng iyong mga full-time na empleyado at seasonal na manggagawa pati na rin ang kabuuang oras ng iyong mga seasonal na manggagawa at hindi seasonal na mga empleyado na hindi full-time.

Kung miyembro ka ng pinagsama-samang grupo ng mga employer: Hihilingin sa iyo ng estimator na ipasok ang kabuuang bilang ng lahat ng miyembro - kabilang ang iyong sarili - bawat buwan ng mga full-time na empleyado at full-time na seasonal na manggagawa, at mga oras ng part-time na empleyado at part-time na seasonal na manggagawa. Bukod pa rito, ilagay ang kabuuang bilang ng iyong sariling mga full-time na empleyado at full-time na seasonal na manggagawa. Ang mga pagtatantya na ibinigay sa Ikatlong Hakbang – Mga Sitwasyon ng Pagbabayad ay ibabatay sa bilang ng sarili mong mga full-time na empleyado at hindi sa mga full-time na empleyado ng iba pang miyembro ng iyong pinagsama-samang grupo.

Ikatlong Hakbang - Mga Sitwasyon sa Pagbabayad

Ipapakita sa iyo ng hakbang na ito kung ano ang maaaring batay sa mga pagbabayad sa impormasyon ng empleyado na iyong inilagay sa Hakbang 2. Magpapakita rin ito sa iyo ng mga paghahambing sa iba pang mga sitwasyon sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa iyong baguhin ang bilang ng mga full-time na empleyado na ginamit upang matukoy ang pagbabayad.

Pagbabayad

Mayroong dalawang uri ng mga pagbabayad: ang pagbabayad sa ilalim ng 4980H(a) at 4980H(b). Hindi ka maaaring managot para sa higit sa isa sa mga pagbabayad na ito sa parehong buwan.

Alinman sa pagbabayad ay depende sa kung ang sinuman sa iyong mga empleyado ay tumatanggap ng premium na kredito sa buwis. Maaaring hindi mo alam kung natatanggap ng iyong mga empleyado ang kredito bago marinig mula sa IRS, kaya ang mga pagtatantya sa ibaba ay ang pinakamalaki na maaaring kailangan mong bayaran sa ilalim ng parehong seksyon 4980H(a) at seksyon 4980H(b).

Para sa 4980H(a), ipinapalagay ng estimator na:

  • Gawin mo hindi gumawa ng alok ng coverage sa hindi bababa sa 95% ng iyong mga full-time na empleyado at
  • Kahit isa natatanggap ng full-time na empleyado ang premium na kredito sa buwis.

Para sa pagbabayad sa ilalim ng 4980H(b), ipinapalagay ng estimator na:

  • Ikaw do gumawa ng alok ng coverage sa hindi bababa sa 95% ng iyong mga full-time na empleyado, ngunit
  • LAHAT ng iyong mga full-time na empleyado ay tumatanggap ng premium tax credit.

Paghahambing ng mga Sitwasyon

Naglalaman ang estimator ng talahanayan para sa bawat pagbabayad na nagpapakita ng mga tinantyang pagbabayad bawat buwan, batay sa impormasyon ng empleyado na iyong inilagay.

Ang mga pagbabayad na ipinapakita sa mga column na "Full-time na Empleyado" at "Tinantyang Pagbabayad" ay tinatantya batay sa impormasyon ng full-time na empleyado na iyong inilagay sa Hakbang 2. Ihambing ito sa iba pang mga sitwasyon sa pamamagitan ng pagbabago ng bilang ng mga full-time na empleyado sa " Ihambing" ang column.

Ikaapat na Hakbang - Katayuan ng Empleyado

Ang hakbang na ito ay opsyonal. Ito ay isang gabay sa dalawang paraan ng pagsukat ng mga oras ng serbisyo ng iyong mga empleyado at nagbibigay-daan sa iyong maglagay ng impormasyon sa isa empleyado at tingnan kung paano gumagana ang mga pamamaraan upang makagawa ng pagpapasiya.

Tandaan

Ang hakbang na ito ay nilayon na tulungan kang maunawaan ang probisyon – hindi para gawin ang full-time na pagtukoy sa katayuan para sa iyong mga empleyado.

Ang dalawang paraan ng pagsukat ay:

  • Ang buwanang paraan ng pagsukat, at
  • Ang paraan ng pagsukat ng look-back.

Piliin kung aling paraan ang iyong ginagamit at ilagay ang impormasyon tungkol dito at isang empleyado. Gagabayan ka ng estimator kung paano ginagawa ang full-time na pagtukoy sa katayuan. Higit pang impormasyon tungkol sa bawat pamamaraan ay nasa Ang Probisyon seksyon.

MAHALAGANG TERMINO

Panahon ng Administratibo

Sa ilalim ng paraan ng pagsukat sa pagbabalik-tanaw, isang opsyonal na panahon na pipiliin mo na hindi hihigit sa 90 araw na magsisimula kaagad pagkatapos ng pagtatapos ng isang panahon ng pagsukat at magtatapos kaagad bago magsimula ang nauugnay na panahon ng katatagan.

Kasama rin sa administratibong panahon ang panahon sa pagitan ng petsa ng pagsisimula ng isang bagong empleyado at simula ng paunang panahon ng pagsukat, kung ang unang panahon ng pagsukat ay hindi magsisimula sa petsa ng pagsisimula ng empleyado.

Abot-kayang Saklaw

Sa pangkalahatan, ang pagsakop ay abot-kaya para sa isang empleyado kung ang kinakailangang kontribusyon ng empleyado ng taunang premium para sa self-only coverage ay hindi lalampas sa 9.5% (bilang nababagay para sa inflation) ng kita ng sambahayan ng empleyado para sa taon. Para sa karagdagang impormasyon, tingnan Pinakamababang Halaga at Abot-kaya sa IRS.gov.

Ang isang alok ng pagsakop ay itinuturing ding abot-kaya para sa mga layunin ng probisyon kung ang alok ay natutugunan ang isa sa mga affordability na safe harbor na nakalista sa mga panghuling regulasyon ng ESRP. Para sa karagdagang mga detalye tungkol sa pagiging abot-kaya ng mga ligtas na daungan, tingnan ang Q&A sa ESRP sa IRS.gov.

Pinagsama-samang Grupo

Isang grupo ng mga karaniwang pag-aari o kung hindi man ay may kaugnayan o kaakibat na mga employer, na dapat pagsamahin ang kanilang mga empleyado upang matukoy kung sila ay magkakasamang bumubuo ng isang naaangkop na malaking employer. Ang lahat ng mga employer na itinuturing bilang isang solong employer sa ilalim ng seksyon ng IRC 414(b), (c), (m), o (o) ay itinuturing bilang mga miyembro ng isang pinagsama-samang grupo.

Naaangkop na Miyembro ng Malaking Employer

Ang isang tagapag-empleyo na, kasama ng isa o higit pang ibang mga employer, ay isang miyembro ng isang pinagsama-samang grupo na isang naaangkop na malaking employer.

Halimbawa, ang parent corporation A ay mayroong 40 full-time na empleyado sa naunang taon ng kalendaryo; subsidiary B, na ganap na pagmamay-ari ni A, ay mayroong 10 full-time na empleyado sa naunang taon ng kalendaryo; at subsidiary C, na ganap ding pagmamay-ari ng A, ay mayroong 5 full-time na empleyado sa naunang taon ng kalendaryo. Magkasama, ang mga employer na A, B, at C ay bumubuo ng pinagsama-samang grupo na isang naaangkop na malaking employer dahil ang grupo ay nagtatrabaho sa average na 55 full-time na empleyado noong nakaraang taon. Ang A, B, at C ay bawat miyembro ng ALE, at samakatuwid, ang bawat isa ay hiwalay na napapailalim sa mga kinakailangan ng probisyon ng shared responsibility ng employer.

Naaangkop na Malaking Employer (ALE)

Kaugnay ng isang taon ng kalendaryo, ang isang tagapag-empleyo na nag-empleyo ng average ng hindi bababa sa 50 full-time na empleyado (kabilang ang mga full-time na katumbas na empleyado) sa mga araw ng negosyo sa nakaraang taon ng kalendaryo. Ang mga empleyado ng lahat ng miyembro ng isang pinagsama-samang grupo ay pinagsama-sama para sa layunin ng pagtukoy kung ang grupo ay isang naaangkop na malaking employer, at kung ang bawat miyembro ng pinagsama-samang grupo ay isang miyembro ng ALE.

Kung ikaw, bilang isang tagapag-empleyo, ay wala sa buong nakaraang taon ng kalendaryo, ikaw ay magiging isang naaangkop na malaking tagapag-empleyo para sa kasalukuyang taon ng kalendaryo kung makatwirang inaasahan mong gumamit ng isang average ng hindi bababa sa 50 full-time na empleyado (isinasaalang-alang ang mga FTE ) sa mga araw ng negosyo sa kasalukuyang taon ng kalendaryo at aktwal kang gumamit ng average ng hindi bababa sa 50 full-time na empleyado (isinasaalang-alang ang mga FTE) sa mga araw ng negosyo sa taon ng kalendaryo.

Pagpapatuloy ng Serbisyo ng Empleyado

Ang isang empleyado na nagpapatuloy sa mga serbisyo ay isang empleyado na may naunang panahon ng trabaho (tulad ng muling pag-hire o pagkatapos ng isang panahon ng bakasyon) at maaaring ituring bilang isang bago o kasalukuyang empleyado ayon sa muling pag-hire at patuloy na mga patakaran ng empleyado.

Full time na empleyado

Sa pangkalahatan, may kinalaman sa isang buwan sa kalendaryo, ang isang empleyado na nagtatrabaho sa average na hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo.

Para sa layuning ito: Ang 130 oras ng serbisyo sa isang buwan sa kalendaryo ay itinuturing bilang buwanang katumbas ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo, at ang 130 oras na pagkakapantay-pantay ng serbisyo na ito ay nalalapat para sa parehong paraan ng pagsukat sa pagbabalik tanaw at sa buwanang paraan ng pagsukat para sa pagtukoy ng full-time na katayuan ng empleyado.

Full-Time Equivalent Employee (FTE)

Isang kumbinasyon ng mga empleyado, na ang bawat isa ay hindi itinuturing bilang isang full-time na empleyado dahil hindi siya nagtatrabaho sa average ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo sa isang employer, na, sa kumbinasyon, ay binibilang bilang katumbas ng isang full-time na empleyado para lamang sa mga layunin ng pagtukoy kung ang employer ay isang naaangkop na malaking employer.

Ang bilang ng mga full-time na katumbas na empleyado para sa bawat buwan ng kalendaryo ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagkalkula ng pinagsama-samang bilang ng mga oras ng serbisyo para sa buwan ng kalendaryo para sa mga empleyadong hindi full-time na empleyado (ngunit hindi hihigit sa 120 oras ng serbisyo para sa sinumang empleyado) at hinahati ang bilang na iyon ng 120.

Mga oras ng Serbisyo

Ang mga oras kung saan binabayaran ang isang empleyado, o may karapatan sa pagbabayad, para sa pagganap ng mga tungkulin para sa employer; at bawat oras kung saan binabayaran ang isang empleyado, o karapat-dapat sa pagbabayad ng employer para sa isang yugto ng panahon kung saan walang mga tungkulin na ginagampanan dahil sa bakasyon, holiday, sakit, kawalan ng kakayahan (kabilang ang kapansanan), tanggalan sa trabaho, tungkulin ng hurado, tungkuling militar o leave of absence.

Ang ilang mga oras ay hindi kasama sa mga oras ng serbisyo; para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Mga Regulasyon ng ESRP.

Panahon ng Paunang Pagsukat

Sa ilalim ng look-back measurement method, isang panahon na hindi bababa sa tatlo ngunit hindi hihigit sa 12 magkakasunod na buwan na ginagamit upang matukoy ang full-time na status ng iyong mga bagong empleyado. Ang isang bagong empleyado na may average ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo sa panahon ng paunang pagsukat ay itinuturing bilang isang full-time na empleyado hanggang sa pagtatapos ng nauugnay na panahon ng katatagan na kasunod.

Paraan ng Pagsusukat sa Pagbabalik-tanaw

Isa sa dalawang pamamaraan para sa pagtukoy kung ang isang empleyado ay isang full-time na empleyado (ang isa pa ay ang buwanang paraan ng pagsukat). Sa ilalim ng paraan ng pagsukat sa pagbabalik-tanaw para sa mga kasalukuyang empleyado, ang katayuan ng bawat kasalukuyang empleyado ng full-time na empleyado sa panahon ng katatagan ay tinutukoy batay sa mga oras na nagtrabaho sa nauugnay na panahon ng pagsukat.

Kung ang empleyado ay nagtatrabaho sa average ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo sa panahon ng nauugnay na panahon ng pagsukat, kung gayon ang empleyado ay isang full-time na empleyado sa kasunod na panahon ng katatagan, anuman ang bilang ng mga oras ng serbisyo ng empleyado sa panahon ng katatagan, hangga't nananatili siyang empleyado.

Pinakamababang Mahahalagang Saklaw

Para sa probisyon ng shared responsibility ng employer, ang minimum essential coverage ay may parehong kahulugan tulad ng sa probisyon ng indibidwal na shared responsibility.

Ang pinakamababang mahahalagang saklaw ay nangangahulugan ng pagsakop sa ilalim ng isang programang itinataguyod ng pamahalaan, isang karapat-dapat na planong inisponsor ng employer, isang plano sa indibidwal na merkado, isang planong pangkalusugan ng lolo, o iba pang saklaw ng mga benepisyong pangkalusugan.

Tingnan ang Mga regulasyon sa Probisyon ng Indibidwal na Nakabahaging Pananagutan para sa karagdagang impormasyon.

Minimum na Halaga

Ang isang karapat-dapat na planong inisponsor ng employer ay nagbibigay lamang ng pinakamababang halaga kung ang bahagi ng plano sa kabuuang pinapayagang halaga ng mga benepisyo na ibinigay sa empleyado sa ilalim ng plano (tulad ng tinutukoy sa ilalim ng patnubay na ibinigay ng Kalihim ng Kalusugan at Mga Serbisyong Pantao) ay hindi bababa sa 60 porsyento. Para sa karagdagang impormasyon, tingnan Pinakamababang Halaga at Abot-kaya sa IRS.gov.

Buwanang Paraan ng Pagsukat

Isa sa dalawang paraan para sa pagtukoy kung ang isang empleyado ay isang full-time na empleyado (ang isa ay ang look-back measurement method). Sa ilalim ng buwanang paraan ng pagsukat, ang katayuan ng bawat empleyado bilang isang full-time na empleyado ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbibilang ng mga oras ng serbisyo ng empleyado para sa bawat buwan ng kalendaryo.

Bagong empleyado

Sa ilalim ng look-back measurement method, ang isang bagong empleyado ay isang empleyado na nagtrabaho nang wala pang isang kumpletong karaniwang panahon ng pagsukat.

Patuloy na Empleyado

Sa ilalim ng paraan ng pagsukat sa pagbabalik-tanaw, ang kasalukuyang empleyado ay isang empleyado na nagtrabaho nang hindi bababa sa isang kumpletong karaniwang panahon ng pagsukat.

Pana-panahong Empleyado

Ang pana-panahong empleyado ay isang empleyado na tinanggap sa isang posisyon kung saan ang karaniwang taunang pagtatrabaho ay anim na buwan o mas kaunti.

Ang terminong ito ay ginagamit para sa pagtukoy sa full-time na katayuan ng mga empleyado kung ang employer ay gumagamit ng look-back measurement method.

Pana-panahong Manggagawa

Ang isang pana-panahong manggagawa ay nangangahulugan ng isang manggagawa na nagsasagawa ng paggawa o mga serbisyo sa isang pana-panahong batayan gaya ng tinukoy ng Kalihim ng Paggawa, kabilang ang (ngunit hindi limitado sa) mga manggagawang sakop ng 29 CFR 500.20(s)(1), at mga retail na manggagawa na eksklusibong nagtatrabaho sa panahon ng holiday mga panahon.

Ang terminong ito ay ginagamit kung ang pana-panahong pagbubukod sa manggagawa ay nalalapat para sa pagtukoy ng iyong naaangkop na malaking katayuan ng employer.

Seksyon 4980H(a) Naaangkop na Halaga ng Pagbabayad

Sa paggalang sa anumang buwan ng kalendaryo, 1/12 ng $2,000, bilang isinaayos para sa inflation. Ang inayos na halaga ay $2,160 para sa 2016 at $2,260 para sa 2017.

Kung ang pananagutan na ito ay inutang sa ilalim ng seksyon 4980H(a) para sa isang buwan sa kalendaryo, ang halaga ng pagbabayad ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa seksyon 4980H(a) na naaangkop na halaga ng pagbabayad sa kabuuang bilang ng mga full-time na empleyado na iyong pinagtatrabahuhan sa buwan ng kalendaryong iyon , na may ilang partikular na pagsasaayos (halimbawa, ang bilang ng mga full-time na empleyado ay karaniwang nababawasan ng 30, at ang ilang mga full-time na empleyado sa isang limitadong panahon ng hindi pagtatasa ay maaari ding hindi kasama).

Seksyon 4980H(b) Naaangkop na Halaga ng Pagbabayad

Sa paggalang sa anumang buwan ng kalendaryo, 1/12 ng $3,000, bilang isinaayos para sa inflation. Ang inayos na halaga ay $3,240 para sa 2016 at $3,390 para sa 2017.

Kung may utang ang pananagutan sa ilalim ng seksyon 4980H(a) para sa isang buwan sa kalendaryo, ang halaga ng pagbabayad ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa seksyon 4980H(b) na naaangkop na halaga ng pagbabayad sa bilang ng mga full-time na empleyado na tumatanggap ng premium na kredito sa buwis sa buwang iyon , na may ilang partikular na pagsasaayos (halimbawa, ang mga full-time na empleyado sa isang limitadong panahon ng hindi pagtatasa ay maaaring hindi kasama).

Panahon ng Katatagan

Sa ilalim ng paraan ng pagsukat sa pagbabalik-tanaw, isang panahon na pipiliin mo na agad na sumusunod at nauugnay sa isang karaniwang panahon ng pagsukat o isang paunang panahon ng pagsukat (at kung napili, ang administratibong panahon na nauugnay sa karaniwang panahon ng pagsukat o paunang panahon ng pagsukat).

Ang full-time na katayuan ng isang empleyado sa panahon ng katatagan ay tinutukoy batay sa average na oras ng serbisyo ng empleyado sa nauugnay na panahon ng pagsukat.

Karaniwang Panahon ng Pagsukat

Sa ilalim ng paraan ng pagsukat sa pagbabalik-tanaw, ang karaniwang panahon ng pagsukat ay isang panahon ng hindi bababa sa tatlo ngunit hindi hihigit sa 12 magkakasunod na buwan na ginagamit upang matukoy ang full-time na katayuan ng iyong mga empleyado. Ang bawat empleyado na may average ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo sa panahon ng karaniwang sukat ng panahon ay itinuturing bilang isang full-time na empleyado para sa bawat buwan sa panahon ng nauugnay na panahon ng katatagan na kasunod.

Bilang kahalili, ang 130 oras ng serbisyo sa isang buwan ng kalendaryo ay itinuturing bilang buwanang katumbas ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo. Kaya, ang isang empleyado na may average ng hindi bababa sa 130 oras ng serbisyo bawat buwan sa karaniwang panahon ng pagsukat ay itinuturing bilang isang full-time na empleyado sa panahon ng nauugnay na panahon ng katatagan na kasunod.

Variable Hour Empleyado

Sa ilalim ng paraan ng pagsukat sa pagbabalik-tanaw, kung hindi matukoy ng isang tagapag-empleyo, batay sa mga katotohanan at pangyayari sa petsa ng pagsisimula ng isang empleyado, kung ang empleyado ay makatuwirang inaasahan na magtrabaho sa average ng hindi bababa sa 30 oras ng serbisyo bawat linggo sa panahon ng paunang pagsukat. dahil ang mga oras ng empleyado ay variable o kung hindi man ay hindi tiyak, ang empleyado ay isang variable na oras na empleyado.