pagpapakilala

Kung ikaw ay isang karapat-dapat na maliit na tagapag-empleyo, ang Small Business Health Care Tax Credit ay maaaring makatulong sa iyo na magbigay ng coverage ng health insurance sa iyong mga empleyado. Ang kredito ay maaaring hanggang sa 50% ng mga premium na binayaran mo para sa saklaw ng segurong pangkalusugan sa ilalim ng isang qualifying arrangement, o, kung ikaw ay isang karapat-dapat na tax-exempt na employer, hanggang sa 35% ng mga premium na iyong binayaran.

Ikaw ay isang karapat-dapat na maliit na tagapag-empleyo para sa taon ng buwis kung natutugunan mo ang tatlong kinakailangan na ito:

1. Nagbayad ka ng mga premium para sa coverage ng segurong pangkalusugan ng empleyado na binili mo sa pamamagitan ng SHOP Marketplace sa ilalim ng qualifying arrangement.
   • Ang SHOP Marketplace ay bukas sa mga employer na may 50 o mas kaunting full-time na katumbas na mga empleyado (FTE). Kabilang dito ang mga non-profit na organisasyon.
   • Ang pagkalkula ng FTE para sa pagiging kwalipikado para sa SHOP Marketplace ay batay sa isang 30-oras na linggo hindi tulad ng pagkalkula ng FTE para sa kredito, na batay sa isang 40-oras na linggo.
   • Maaaring malapat ang mga pagbubukod sa kinakailangan sa SHOP sa 2017 at sa mga susunod na taon. Tingnan ang IRS News Release or Pansinin 2018-27 para sa karagdagang impormasyon.
2. Mayroon kang mas kaunti sa 25 full-time na katumbas na mga empleyado (FTE) para sa taon ng buwis. Kung ang ilan sa iyong mga empleyado ay part time, maaari mong matugunan ang kinakailangang ito kahit na mayroon kang 25 o higit pang mga empleyado.
   • Ang pagkalkula ng FTE para sa pagiging karapat-dapat para sa kredito ay batay sa isang 40-oras na linggo ng trabaho (2,080 oras na hinati sa 52 na linggo). Upang makatulong na matukoy kung karapat-dapat ka para sa kredito at tantiyahin ang halaga, ginagamit ng Estimator ang 40-oras na pagkalkula ng FTE sa linggo ng trabaho.
   • Kung ang ilan sa iyong mga empleyado ay part time, maaari mong matugunan ang kinakailangang ito kahit na mayroon kang 25 o higit pang mga empleyado.
   • Magsisimulang mag-phase out ang credit kung mayroon kang higit sa 10 FTE.
3. Para sa 2019, nagbayad ka ng average na taunang sahod para sa taon ng buwis na mas mababa sa $55,000.
   • Ang sahod, para sa layuning ito, ay nangangahulugan ng mga sahod na napapailalim sa Social Security at pagpigil sa buwis ng Medicare na tinutukoy nang hindi isinasaalang-alang ang anumang limitasyon sa base ng sahod.
   • Magsisimulang mawala ang kredito kung binayaran mo ang average na taunang sahod na higit sa $27,000.
   • Kung ang isang indibidwal ay hindi itinuturing na isang empleyado o isang hindi kasamang empleyado, ang kanyang mga sahod ay hindi binibilang. Ang mga karapat-dapat na empleyado at mga hindi kasamang empleyado ay tinatalakay sa Ang Credit seksyon.

Panahon ng Credit: Ang kredito ay magagamit lamang sa iyo sa loob ng dalawang magkasunod na taon simula sa unang taon na inaangkin mo ang kredito.

Dapat mong gamitin Paraan 8941, Credit para sa Small Employer Health Insurance Premiums, upang kalkulahin ang iyong aktwal na credit. Para sa detalyadong impormasyon sa pagsagot sa form na ito, tingnan ang tagubilin para sa Form 8941.

Kung ikaw ay isang maliit na negosyo, isama ang halaga bilang bahagi ng pangkalahatang kredito ng negosyo sa iyong income tax return.

Kung ikaw ay isang tax-exempt na organisasyon, isama ang halaga sa iyong Pormularyo 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return. Dapat mong i-file ang Form 990-T upang ma-claim ang credit, kahit na hindi mo ito karaniwang ginagawa.

Ang SHOP Marketplace ay isang online na marketplace ng health insurance kung saan maaari kang mamili at bumili ng insurance na iaalok sa iyong mga empleyado.

Upang makakuha ng higit pang impormasyon tungkol sa SHOP Marketplace at ang mga kinakailangan sa pagiging kwalipikado, bisitahin ang Pangangalaga sa kalusugan.gov.

Nilalayon ng tool na ito na tulungan ang maliliit na employer at practitioner na matukoy kung sila ay karapat-dapat para sa kredito at tantiyahin ang halaga.

Gayunpaman, hindi tinutukoy ng estimator na ito:

1. Kung ang saklaw ng segurong pangkalusugan na inaalok mo ay isang karapat-dapat na plano, o
2. Sino sa iyong mga empleyado ang itinuturing na mga empleyado para sa layunin ng pagtukoy ng kredito.

Upang magamit ang estimator, kakailanganin mo ng ilang partikular na impormasyon, kabilang ang:

1. Impormasyon tungkol sa iyong mga empleyado (kabilang ang kabuuang oras na nagtrabaho at kabuuang sahod)
2. Impormasyon tungkol sa mga gastos sa insurance na binabayaran mo sa ngalan ng iyong mga empleyado

Makakakuha ka ng higit pang impormasyon at mga mapagkukunan ng IRS sa Credit ng Buwis sa Pangangalagang Pangkalusugan ng Maliit na Negosyo para sa Mga Maliit na Employer at mula sa Mga Probisyon ng Buwis sa Affordable Care Act.

Sa pangkalahatan, ang lahat ng empleyado na nagsasagawa ng mga serbisyo para sa iyo sa panahon ng taon ng buwis ay isinasaalang-alang sa pagtukoy ng iyong mga FTE, average na taunang sahod, at mga premium na binabayaran.

Sa pangkalahatan, maaari mong kalkulahin ang iyong mga FTE sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga oras ng serbisyo para sa lahat ng iyong mga empleyado at pagkatapos ay paghahatiin iyon ng 2,080 (na isang full time na empleyado - 40 oras sa isang linggo sa 52 na linggo bawat taon).

Dating empleyado

Ang mga premium na binayaran sa ngalan ng isang dating empleyado na walang oras ng serbisyo ay maaaring ituring na binayaran sa ngalan ng isang empleyado para sa layunin ng pag-uunawa ng kredito sa kondisyon na, kung ito ay tratuhin, ang dating empleyado ay ituring din bilang isang empleyado para sa mga layunin ng uniporme kinakailangan ng porsyento.

Mga Naupahang Empleyado

Huwag gumamit ng mga premium na binayaran ng organisasyon sa pagpapaupa para malaman ang iyong kredito. Gayundin, ang isang naupahang empleyado na hindi isang empleyado ng karaniwang batas ay itinuturing na isang empleyado para sa mga layunin ng kredito kung gagawin niya ang lahat ng sumusunod:

• Nagbibigay ng mga serbisyo sa iyo sa ilalim ng isang kasunduan sa pagitan mo at ng isang organisasyon sa pagpapaupa,
• Nagsagawa ng mga serbisyo para sa iyo (o para sa iyo at sa isang kaugnay na tao) nang buong oras nang hindi bababa sa 1 taon, at
• Nagsasagawa ng mga serbisyo sa ilalim ng iyong pangunahing direksyon o kontrol.

Ngunit huwag gumamit ng mga oras, sahod, o mga premium na binayaran kaugnay ng unang taon ng serbisyo kung saan nakabatay ang status ng naupahan na empleyado.

Pana-panahong Empleyado

Ang mga empleyado na nagsasagawa ng paggawa o mga serbisyo sa isang seasonal na batayan at gumaganap ng paggawa o mga serbisyo para sa iyo ng 120 o mas kaunting araw sa panahon ng taon ng buwis ay hindi itinuturing na mga empleyado sa pagtukoy ng mga FTE at average na taunang sahod. Ngunit ang mga premium na binayaran para sa kanila ay binibilang sa pagtukoy ng halaga ng kredito.

Kasama sa mga seasonal na manggagawa ang mga retail na manggagawa na eksklusibong nagtatrabaho sa panahon ng kapaskuhan. Kasama rin sa mga pana-panahong manggagawa ang mga manggagawang eksklusibong nagtatrabaho sa panahon ng tag-init.

Sambahayan at Iba Pang mga Empleyado na Hindi Pangnegosyo

Ang mga empleyado ng sambahayan at iba pang mga empleyado na hindi gumaganap ng mga serbisyo sa iyong kalakalan o negosyo ay itinuturing na mga empleyado kung sila ay kwalipikado tulad ng tinalakay sa itaas. Dapat isama ng isang solong may-ari ang parehong mga empleyado ng negosyo at hindi pangnegosyo upang matukoy ang mga FTE, average na taunang sahod, at mga premium na binabayaran.

Ministro

Ang isang ministrong nagsasagawa ng mga serbisyo sa pagsasagawa ng kanyang ministeryo ay itinuturing bilang self-employed para sa mga layunin ng Social Security at Medicare.

Gayunpaman, para sa mga layunin ng kredito, kung ang isang ministro ay isang empleyado o self-employed ay tinutukoy sa ilalim ng pagsusulit ng karaniwang batas para sa pagtukoy ng katayuan ng manggagawa. Ang mga ministrong self-employed ay hindi itinuturing na mga empleyado.

Ang mga sumusunod na indibidwal ay hindi itinuturing na mga empleyado kapag naisip mo ang kredito na ito. Ang mga oras at sahod ng mga empleyadong ito at mga premium na binayaran para sa kanila ay hindi binibilang kapag naisip mo ang iyong kredito.

• Ang may-ari ng isang sole proprietorship.
• Isang partner sa isang partnership.
• Isang shareholder na nagmamay-ari (pagkatapos ilapat ang seksyon 318 na nakabubuo na mga panuntunan sa pagmamay-ari) ng higit sa 2% ng isang S korporasyon.
• Isang shareholder na nagmamay-ari (pagkatapos ilapat ang seksyon 318 constructive ownership rules) ng higit sa 5% ng natitirang stock o stock na nagtataglay ng higit sa 5% ng kabuuang pinagsamang kapangyarihan sa pagboto ng lahat ng stock ng isang korporasyon na hindi isang S corporation.
• Isang taong nagmamay-ari ng higit sa 5% ng kapital o kumikita ng interes sa anumang iba pang negosyo na hindi isang korporasyon.
• Mga miyembro ng pamilya o isang miyembro ng sambahayan na hindi miyembro ng pamilya ngunit kwalipikado bilang isang umaasa sa indibidwal na income tax return ng isang taong nakalista sa itaas. Kasama sa mga miyembro ng pamilya ang:
  • Isang bata (o inapo ng isang bata),
  • Isang kapatid o step-sibling,
  • Isang magulang (o ninuno ng isang magulang),
  • Isang step-parent,
  • Isang pamangkin o pamangkin,
  • Isang tiyahin o tiyuhin,
  • Isang manugang, manugang, biyenan, biyenan, bayaw, o bayaw.
  Ang asawa ay itinuturing ding miyembro ng pamilya para sa layuning ito.

Ang maliit na employer na walang buwis ay isang karapat-dapat na maliit na employer na inilarawan sa Seksyon 501(c) na hindi kasama sa pagbubuwis sa ilalim ng Seksyon 501(a). Ang isang tax-exempt na employer na hindi inilarawan sa Seksyon 501(c) ay karaniwang hindi karapat-dapat na kunin ang kreditong ito. Gayunpaman, ang isang tax-exempt na kooperatiba ng mga magsasaka na napapailalim sa buwis sa ilalim ng Seksyon 1381 ay maaaring ma-claim ito bilang isang pangkalahatang kredito sa negosyo.

Bilangin ang parehong oras na nagtrabaho ang iyong mga empleyado para sa iyo at para sa oras na binayaran mo (at dapat bayaran) sila para sa oras ng bakasyon, tulad ng bakasyon, pista opisyal, sakit, kawalan ng kakayahan (kabilang ang kapansanan), tanggalan sa trabaho, tungkulin ng hurado, tungkulin sa militar, o leave of absence.

Gayundin, kung ang sinuman sa iyong mga empleyado ay tumagal ng higit sa 160 oras ng tuluy-tuloy na bayad na oras ng pahinga (tulad ng inilarawan sa itaas) kailangan mo lamang bilangin ang unang 160 oras. Kung ang iyong mga empleyado ay may higit sa 2,080 oras, bilangin lamang ang unang 2,080.

Sa kaso ng isang employer na tumatanggap ng State tax credit o State subsidy para sa pagbibigay ng health insurance sa mga empleyado nito, ang mga net premium payment ay ang labis sa mga aktwal na premium na bayad ng employer kaysa sa State tax credit o State subsidy na natanggap ng employer.

Sa kaso ng isang pagbabayad ng Estado nang direkta sa isang kompanya ng seguro (o ibang entity na lisensyado sa ilalim ng batas ng Estado upang makisali sa negosyo ng seguro), ang mga netong bayad sa premium ng employer ay ang aktwal na pagbabayad ng premium ng employer.

Kung ang isang programang pinangangasiwaan ng Estado (gaya ng Medicaid o isa pang programa na direktang nagbabayad sa isang tagapagbigay ng pangangalagang pangkalusugan o kompanya ng seguro sa ngalan ng mga indibidwal at kanilang mga pamilya na nakakatugon sa ilang partikular na mga alituntunin sa pagiging kwalipikado) ay gumawa ng mga pagbabayad na hindi nakasalalay sa pagpapanatili ng isang tagapag-empleyo -provided group health plan, ang mga pagbabayad na iyon ay hindi isinasaalang-alang sa pagtukoy ng mga net premium na pagbabayad ng employer.

Kung ikaw ay isang karapat-dapat na tax-exempt na employer, ang iyong kredito ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng ilang mga buwis sa payroll. Ang mga buwis sa payroll, para sa layuning ito, ay nangangahulugan lamang ng sumusunod:

• Mga buwis sa pederal na kita at mga buwis sa Medicare na kailangan mong pigilin sa sahod ng mga empleyado sa taon ng kalendaryo.
• Mga buwis sa Medicare na kailangan mong bayaran para sa taon ng kalendaryo.

Ang estado ay kung saan nakatala ang iyong empleyado sa coverage. Ginagamit ito sa pagtukoy kung naaangkop ang State Average Premium Limitation.

Ang halaga ng iyong mga pagbabayad sa premium na isinasaalang-alang sa pagkalkula ng kredito ay limitado sa mga gagawin mo sana sa ilalim ng parehong kaayusan kung ang average na premium para sa maliit na grupo ng merkado sa lugar ng rating kung saan ang iyong mga empleyado ay nagpatala para sa coverage ay pinalitan para sa ang aktwal na premium.

Ang iyong kredito ay maaaring bawasan kung ikaw ay may karapatan sa isang kredito sa buwis ng estado o isang subsidy sa premium ng estado para sa halaga ng saklaw ng segurong pangkalusugan na iyong ibinibigay sa ilalim ng isang kwalipikadong kaayusan sa mga indibidwal na itinuturing na mga empleyado. Ang kredito sa buwis ng estado ay maaaring maibalik o hindi maibabalik at ang subsidy sa premium ng estado ay maaaring bayaran sa iyo o direkta sa iyong tagapagbigay ng insurance.

Bagama't ang isang state tax credit o premium subsidy na direktang binayaran sa iyo ay hindi binabawasan ang halaga ng iyong employer premiums na binayaran, at bagaman ang isang state premium subsidy na binayaran nang direkta sa isang insurance provider ay itinuturing bilang isang employer premium na iyong binayaran, ang halaga ng iyong credit ay hindi maaaring maging higit pa sa iyong mga net premium na pagbabayad. Ang mga net premium na pagbabayad ay mga premium ng employer na binayaran na binawasan ang halaga ng anumang mga kredito sa buwis ng estado na iyong natanggap o matatanggap at anumang premium ng estado ay bumaba na binayaran alinman sa iyo o direkta sa iyong tagapagbigay ng seguro para sa mga premium para sa saklaw ng segurong pangkalusugan na iyong ibinibigay sa ilalim ng isang kwalipikadong kaayusan sa mga indibidwal na isinasaalang-alang mga empleyado.

Ang sahod, para sa layuning ito, ay nangangahulugan ng mga sahod na napapailalim sa Social Security at pagpigil sa buwis ng Medicare na tinutukoy nang hindi isinasaalang-alang ang anumang limitasyon sa base ng sahod. Kung ang isang indibidwal ay hindi itinuturing na isang empleyado o isang hindi kasamang empleyado, ang kanyang mga sahod ay hindi binibilang. Kabilang dito ang:

• Mga sahod na ibinayad sa sinumang pana-panahong empleyado na nagtrabaho ng 120 o mas kaunting araw sa panahon ng taon ng buwis; at
• Mga sahod na ibinayad na may kinalaman sa unang taon ng serbisyo kung saan nakabatay ang status ng naupahang empleyado.

Ang mga sahod o kompensasyon na ibinayad sa mga ministro na mga empleyado ng karaniwang batas para sa mga tungkuling ginagampanan sa pagsasagawa ng kanilang ministeryo ay hindi napapailalim sa mga buwis ng FICA at hindi mga sahod gaya ng tinukoy sa § 3121(a). Kaya hindi isinasaalang-alang ang sahod ng isang ministro na isang empleyado ng karaniwang batas.

Maikling Taon ng Pagbubuwis Kung ang isang tagapag-empleyo ay may maikling taon na nabubuwisan, ang mga sahod ay dapat na pro-rate (o annualized) sa pagkalkula ng kredito. Halimbawa, kung ang isang maliit na tagapag-empleyo ay nasa negosyo (at nagbabayad ng mga premium) sa loob ng 6 na buwan sa unang taon ng pagbubuwis nito, dapat nitong pro-rate ang sahod na kinita upang ipakita ang 6 na buwang pagpapatakbo ng employer.