Ang Small Business Health Care Tax Credit
Idinisenyo ang kredito na ito upang tulungan kang mabawi ang mga gastos sa pagbibigay ng segurong pangkalusugan sa iyong mga empleyado.
Kung ikaw ay isang maliit na tagapag-empleyo at nakakatugon sa ilang mga kinakailangan, ang kredito ay maaaring hanggang 50% (35% para sa mga karapat-dapat na tax exempt na employer) ng mga premium na binabayaran mo para sa pagbibigay ng health insurance.
Ang impormasyong ito ay isang pangkalahatang-ideya lamang upang matulungan kang maunawaan ang kredito at kung paano ito makikinabang sa iyo.
Makakahanap ka ng higit pang mga detalye tungkol sa kredito at mga kinakailangan nito mula sa IRS sa Mga Probisyon ng Buwis sa Affordable Care Act at mula sa tagubilin para sa Form 8941.
Mga Kwalipikadong Maliit na Employer
May tatlong pangunahing kinakailangan upang maging karapat-dapat para sa Small Business Health Care Tax Credit. Sila ay:
- Nagbayad ka ng mga premium para sa coverage ng segurong pangkalusugan ng empleyado sa ilalim ng isang qualifying arrangement.
- Mayroon kang mas kaunti sa 25 full-time na katumbas na mga empleyado (FTE) para sa taon ng buwis.
- Nagbayad ka ng average na taunang sahod para sa taon ng buwis na mas mababa sa $55,000 bawat FTE sa 2019.
Tinatrato ang mga employer bilang isang solong employer
Ang mga sumusunod na tagapag-empleyo ay itinuturing bilang isang solong tagapag-empleyo upang malaman ang kredito:
- Mga employer na mga korporasyon sa isang kinokontrol na grupo ng mga korporasyon.
- Mga employer na miyembro ng isang kaakibat na grupo ng serbisyo.
- Mga employer na mga partnership, proprietorship, atbp., sa ilalim ng karaniwang kontrol. Tingnan ang mga seksyon ng Regulasyon 1.414(c)-2, 1.414(c)-3, at 1.414(c)-4.
- Mga employer na walang buwis na nasa ilalim ng karaniwang kontrol. Tingnan ang seksyon ng Mga Regulasyon 1.414(c)-5.
Maliban kung may nalalapat na pagbubukod, isang Form 8941 lamang ang maaaring isampa na may tax return. Tingnan ang tagubilin para sa Form 8941 para sa karagdagang impormasyon.
Panahon ng Credit
Simula sa 2014, ang panahon ng kredito kung saan maaaring ma-claim ang kredito ay isang 2 magkakasunod na panahon ng pagbubuwis na nagsisimula sa unang taon ng buwis kung saan:
- Ang isang karapat-dapat na maliit na tagapag-empleyo (o sinumang nauna) ay naghain ng isang income tax return na may kalakip na Form 8941, o
- Ang isang tax-exempt na karapat-dapat na maliit na employer (o anumang nauna) ay nag-file ng Form 990-T na may kalakip na Form 8941.
Mga Kwalipikadong Empleyado
Sa pangkalahatan, ang lahat ng empleyado na nagsasagawa ng mga serbisyo para sa iyo sa panahon ng taon ng buwis ay isinasaalang-alang sa pagtukoy ng iyong mga FTE, average na taunang sahod, at mga premium na binabayaran.
Sa pangkalahatan, maaari mong kalkulahin ang iyong mga FTE sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga oras ng serbisyo para sa lahat ng iyong mga empleyado (ngunit hindi hihigit sa 2,080 na oras bawat empleyado) at pagkatapos ay paghahatiin iyon ng 2,080 (na isang full time na empleyado - 40 oras bawat linggo sa 52 linggo bawat taon).
Dating empleyado
Ang mga premium na binayaran sa ngalan ng isang dating empleyado na walang oras ng serbisyo ay maaaring ituring na binayaran sa ngalan ng isang empleyado para sa layunin ng pag-uunawa ng kredito sa kondisyon na, kung ito ay tratuhin, ang dating empleyado ay ituring din bilang isang empleyado para sa mga layunin ng uniporme kinakailangan ng porsyento.
Mga Naupahang Empleyado
Huwag gumamit ng mga premium na binayaran ng organisasyon sa pagpapaupa para malaman ang iyong kredito. Gayundin, ang isang naupahang empleyado na hindi isang empleyado ng karaniwang batas ay itinuturing na isang empleyado para sa mga layunin ng kredito kung gagawin niya ang lahat ng sumusunod:
- Nagbibigay ng mga serbisyo sa iyo sa ilalim ng isang kasunduan sa pagitan mo at ng isang organisasyon sa pagpapaupa,
- Nagsagawa ng mga serbisyo para sa iyo (o para sa iyo at sa isang kaugnay na tao) nang buong oras nang hindi bababa sa 1 taon, at
- Nagsasagawa ng mga serbisyo sa ilalim ng iyong pangunahing direksyon o kontrol.
Ngunit huwag gumamit ng mga oras, sahod, o mga premium na binayaran kaugnay ng unang taon ng serbisyo kung saan nakabatay ang status ng naupahan na empleyado.
Pana-panahong Empleyado
Ang mga empleyado na nagsasagawa ng paggawa o mga serbisyo sa isang seasonal na batayan at gumaganap ng paggawa o mga serbisyo para sa iyo ng 120 o mas kaunting araw sa panahon ng taon ng buwis ay hindi itinuturing na mga empleyado sa pagtukoy ng mga FTE at average na taunang sahod. Ngunit ang mga premium na binayaran para sa kanila ay binibilang sa pagtukoy ng halaga ng kredito.
Kasama sa mga seasonal na manggagawa ang mga retail na manggagawa na eksklusibong nagtatrabaho sa panahon ng kapaskuhan. Kasama rin sa mga pana-panahong manggagawa ang mga manggagawang eksklusibong nagtatrabaho sa panahon ng tag-init.
Sambahayan at Iba Pang mga Empleyado na Hindi Pangnegosyo
Ang mga empleyado ng sambahayan at iba pang mga empleyado na hindi gumaganap ng mga serbisyo sa iyong kalakalan o negosyo ay itinuturing na mga empleyado kung sila ay kwalipikado tulad ng tinalakay sa itaas. Dapat isama ng isang solong may-ari ang parehong mga empleyado ng negosyo at hindi pangnegosyo upang matukoy ang mga FTE, average na taunang sahod, at mga premium na binabayaran.
Ministro
Ang isang ministrong nagsasagawa ng mga serbisyo sa pagsasagawa ng kanyang ministeryo ay itinuturing bilang self-employed para sa mga layunin ng Social Security at Medicare.Gayunpaman, para sa mga layunin ng kredito, kung ang isang ministro ay isang empleyado o self-employed ay tinutukoy sa ilalim ng pagsusulit ng karaniwang batas para sa pagtukoy ng katayuan ng manggagawa. Ang mga ministrong self-employed ay hindi itinuturing na mga empleyado.
Mga Ibinukod na Empleyado
Ang mga sumusunod na indibidwal ay hindi itinuturing na mga empleyado kapag naisip mo ang kredito na ito. Ang mga oras at sahod ng mga empleyadong ito at mga premium na binayaran para sa kanila ay hindi binibilang kapag naisip mo ang iyong kredito.
- Ang may-ari ng isang sole proprietorship.
- Isang partner sa isang partnership.
- Isang shareholder na nagmamay-ari (pagkatapos ilapat ang seksyon 318 na nakabubuo na mga panuntunan sa pagmamay-ari) ng higit sa 2% ng isang S korporasyon.
- Isang shareholder na nagmamay-ari (pagkatapos ilapat ang seksyon 318 constructive ownership rules) ng higit sa 5% ng natitirang stock o stock na nagtataglay ng higit sa 5% ng kabuuang pinagsamang kapangyarihan sa pagboto ng lahat ng stock ng isang korporasyon na hindi isang S corporation.
- Isang taong nagmamay-ari ng higit sa 5% ng kapital o kumikita ng interes sa anumang iba pang negosyo na hindi isang korporasyon.
- Mga miyembro ng pamilya o isang miyembro ng sambahayan na hindi miyembro ng pamilya ngunit kwalipikado bilang isang umaasa sa indibidwal na income tax return ng isang taong nakalista sa itaas. Kasama sa mga miyembro ng pamilya ang:
- Isang bata (o inapo ng isang bata),
- Isang kapatid o step-sibling,
- Isang magulang (o ninuno ng isang magulang),
- Isang step-parent,
- Isang pamangkin o pamangkin,
- Isang tiyahin o tiyuhin,
- Isang manugang, manugang, biyenan, biyenan, bayaw, o bayaw.
Pagbibilang ng Mga Oras ng Serbisyo ng Empleyado
Bilangin ang parehong oras na nagtrabaho ang iyong mga empleyado para sa iyo at para sa oras na binayaran mo (at dapat bayaran) sila para sa oras ng bakasyon, tulad ng bakasyon, pista opisyal, sakit, kawalan ng kakayahan (kabilang ang kapansanan), tanggalan sa trabaho, tungkulin ng hurado, tungkulin sa militar, o leave of absence.
Gayundin, kung ang sinuman sa iyong mga empleyado ay tumagal ng higit sa 160 oras ng tuluy-tuloy na bayad na oras ng pahinga (tulad ng inilarawan sa itaas) kailangan mo lamang bilangin ang unang 160 oras. Kung ang iyong mga empleyado ay may higit sa 2,080 oras, bilangin lamang ang unang 2,080.
Maaari mong bilangin ang oras ng iyong mga empleyado sa pamamagitan ng isa sa tatlong pamamaraan:
- Aktwal na Oras: Tukuyin ang aktwal na mga oras ng serbisyo mula sa mga talaan ng mga oras na nagtrabaho at mga oras kung saan ang pagbabayad ay ginawa o dapat bayaran.
- Pagkakapantay-pantay sa mga araw na nagtrabaho: Ang iyong empleyado ay kinikilala ng 8 oras ng trabaho sa bawat araw na siya ay nagtrabaho (at nakatanggap ng bayad na oras ng pahinga) para sa iyo ng hindi bababa sa isang oras.
- Linggo-nagtrabaho katumbas: Ang iyong empleyado ay kinikilala ng 40 oras ng trabaho para sa bawat linggo na siya ay nagtrabaho (at nakatanggap ng bayad na oras ng pahinga) para sa iyo ng hindi bababa sa isang oras.
Magsisimulang mag-phase out ang iyong credit kung mayroon kang higit sa 10 FTE at ganap na mag-phase out kung mayroon kang 25 o higit pa.
Pagsasaayos ng Kwalipikasyon
Ang isang qualifying arrangement sa pangkalahatan ay isang arrangement na nangangailangan sa iyo na magbayad ng pare-parehong porsyento (hindi bababa sa 50%) ng premium na halaga para sa bawat naka-enroll na empleyado sa health insurance coverage.
Ang isang kaayusan na nag-aalok ng iba't ibang mga antas ng coverage (halimbawa, self-only, self-plus one, at family coverage) ay karaniwang isang qualifying arrangement kung ito ay nangangailangan sa iyo na magbayad ng pare-parehong porsyento (hindi bababa sa 50%) nang hiwalay para sa bawat tier ng coverage na inaalok mo.
Simula sa 2014, upang maging isang qualifying arrangement kailangan mo ring bumili ng insurance ng iyong mga empleyado sa pamamagitan ng isang SHOP Marketplace.
Maaaring malapat ang mga pagbubukod sa kinakailangan sa SHOP sa 2017 at sa mga susunod na taon. Tingnan ang IRS News Release or Pansinin 2018-27 para sa karagdagang impormasyon.
halimbawa
Magbabayad ka ng 50% ng halaga ng pagsakop sa sarili para sa lahat ng iyong empleyado. Dahil dito, ang iyong mga empleyado na naka-enroll sa mas mahal na coverage - gaya ng self plus one o pamilya - na magbayad ng karagdagang gastos.
Pagkatapos, kahit na nagbabayad ka ng mas mababa sa 50% ng halaga ng self plus one at pagsakop ng pamilya, maaari ka pa ring maging karapat-dapat dahil binayaran mo ang 50% ng kung ano ang sisingilin para sa self-coverage.
Average na Taunang Sahod
Mahahanap mo ang average na taunang sahod na ibinayad mo sa iyong mga FTE sa pamamagitan ng paghahati sa kabuuang sahod na ibinayad mo sa lahat ng iyong empleyado (maliban sa mga empleyadong hindi binibilang) sa bilang ng iyong mga FTE.
Gayunpaman, bilangin lamang ang mga sahod na napapailalim sa Social Security at Medicare withholding, na hindi isinasaalang-alang ang wage base limit.
Ang wage phase out ay na-index sa inflation. Para sa 2018, ang kredito ay magsisimulang mag-phase out kapag ang average na taunang sahod ay higit sa $26,000 at bumaba sa zero kapag ang sahod ay umabot sa $54,000. Ang phase out na ito ay karagdagan sa FTE phase out.
Mga Premium na Babayaran Mo
Maaari mong i-claim ang credit para lamang sa mga premium na binayaran mo para sa coverage ng health insurance sa ilalim ng isang qualifying arrangement, at para lamang sa mga taong binibilang bilang mga empleyado para sa credit purposes.
Mga programang pangkalusugan.
Ang wellness program ay karaniwang isang insurance program ng health promotion o pag-iwas sa sakit. Kung babayaran mo ang bahagi o lahat ng halaga ng paglahok ng isang empleyado sa isang programang pangkalusugan, gamitin ang halagang binayaran mo para malaman ang mga premium na binayaran ng iyong employer.
Mga dagdag na singil sa tabako.
Ang surcharge ng tabako sa pangkalahatan ay karagdagang halagang sinisingil para sa insurance para sa isang gumagamit ng tabako. Kung magbabayad ka ng bahagi o lahat ng dagdag na singil sa tabako ng isang empleyado, hindi mo magagamit ang halagang binayaran mo para malaman ang mga premium na binayaran ng iyong employer.
Dependent coverage.
Ang dependent coverage ay karaniwang saklaw na inaalok nang hiwalay sa isang indibidwal na o maaaring maging karapat-dapat para sa coverage sa ilalim ng mga tuntunin ng isang planong pangkalusugan ng grupo dahil sa isang relasyon sa isang kalahok-empleyado, dependent man o hindi ng kalahok-empleyado. Ang dependent coverage ay hindi kasama ang coverage, tulad ng family coverage, na kinabibilangan ng coverage ng kalahok-empleyado.
Kung magbabayad ka ng bahagi o lahat ng halaga ng dependent coverage ng isang empleyado, gamitin ang halagang binayaran mo para malaman ang mga premium na binayaran ng iyong employer.
Bahagi ng mga premium na binayaran.
Kung magbabayad ka lamang ng isang bahagi ng mga premium at ang iyong mga empleyado ay magbabayad ng natitira, ang bahagi lamang na binabayaran mo ang isasaalang-alang. Para sa layuning ito, ang anumang premium na binayaran sa pamamagitan ng pagsasaayos ng pagbabawas ng suweldo sa ilalim ng isang section 125 cafeteria plan ay hindi ituturing bilang bayad na premium ng employer. Para sa karagdagang impormasyon sa mga plano sa cafeteria, tingnan ang seksyon 1 ng Lathalain 15-B, Gabay sa Buwis ng Employer sa Mga Fringe na Benepisyo.
Mga Limitasyon sa Credit
Average na Limitasyon ng Premium ng Estado
Ang halaga ng iyong mga premium na pagbabayad na isinasaalang-alang sa pagkalkula ng kredito ay limitado sa mga premium na pagbabayad na gagawin mo sa ilalim ng parehong kaayusan kung ang average na premium para sa maliit na grupo ng merkado sa lugar ng rating kung saan ang iyong mga empleyado ay nagpatala para sa coverage ay ipinalit sa aktwal na premium.
State Premium Subsidy at Tax Credit Limitation
Ang iyong kredito ay maaaring bawasan kung ikaw ay may karapatan sa isang kredito sa buwis ng estado o isang subsidy sa premium ng estado para sa halaga ng saklaw ng segurong pangkalusugan na iyong ibinibigay sa ilalim ng isang kwalipikadong kaayusan sa mga indibidwal na itinuturing na mga empleyado. Ang kredito sa buwis ng estado ay maaaring maibalik o hindi maibabalik at ang subsidy sa premium ng estado ay maaaring bayaran sa iyo o direkta sa iyong tagapagbigay ng insurance.
Bagama't ang isang state tax credit o premium subsidy na binayaran nang direkta sa iyo ay hindi binabawasan ang halaga ng iyong employer premiums na binayaran, at isang state premium subsidy na binayaran nang direkta sa isang insurance provider ay itinuturing bilang isang employer premium na iyong binayaran, ang halaga ng iyong credit ay hindi maaaring higit pa sa iyong mga net premium na pagbabayad. Ang mga net premium na pagbabayad ay mga premium ng employer na binayaran na binawasan ang halaga ng anumang mga kredito sa buwis ng estado na iyong natanggap o matatanggap at anumang premium ng estado ay bumaba na binayaran alinman sa iyo o direkta sa iyong tagapagbigay ng seguro para sa mga premium para sa saklaw ng segurong pangkalusugan na iyong ibinibigay sa ilalim ng isang kwalipikadong kaayusan sa mga indibidwal na isinasaalang-alang mga empleyado.
Limitasyon ng Buwis sa Payroll para sa Mga Maliit na Employer na Walang Buwis sa Buwis
Kung ikaw ay isang karapat-dapat na tax-exempt na maliit na employer, ang kredito ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng ilang mga buwis sa payroll. Para sa mga taon ng buwis na nagsisimula sa 2019, ang mga buwis sa payroll, para sa layuning ito, ay nangangahulugan lamang ng mga sumusunod na buwis:
- Ang mga buwis sa pederal na kita ay kinakailangan mong pigilin mula sa sahod ng mga empleyado sa taong kalendaryo 2019.
- Ang mga buwis sa Medicare na kailangan mong pigilin mula sa sahod ng mga empleyado sa taong kalendaryo 2019.
- Mga buwis sa Medicare na kailangan mong bayaran para sa taong kalendaryo 2019.
Ang Marketplace ng Programa sa Mga Pagpipilian sa Kalusugan ng Maliit na Negosyo
Ang SHOP Marketplace ay isang online na marketplace ng health insurance kung saan maaari kang mamili at bumili ng insurance na iaalok sa iyong mga empleyado.
Maaari kang bumili ng health insurance para sa iyong mga empleyado sa pamamagitan ng SHOP Marketplace kung mayroon kang mas kaunti sa 50 full time (o katumbas) na mga empleyado (FTE). Para sa mga layunin ng SHOP Marketplace, ang isang full time na empleyado ay isang empleyado na nagtatrabaho, sa karaniwan, alinman sa:
- 30 oras ng serbisyo kada linggo o
- 130 oras ng serbisyo bawat buwan ng kalendaryo
Para sa iyong iba pang mga empleyado, tukuyin ang buong oras na katumbas sa pamamagitan ng pagdaragdag ng kanilang mga oras na nagtrabaho para sa bawat buwan (hindi hihigit sa 120 para sa bawat empleyado), at paghahati sa halagang iyon sa 120.
Ang pagiging kwalipikado sa SHOP ay batay sa maraming salik, kabilang ang iyong mga FTE, ngunit maaaring mag-iba ang mga kinakailangan sa bawat estado. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga kinakailangan sa pagiging kwalipikado para sa SHOP, bisitahin ang Pangangalaga sa kalusugan.gov.