2021 Child Tax Credit & Advance Payment Option

• Ang mga halaga ng kredito ay tataas para sa maraming nagbabayad ng buwis.
• Ang kredito para sa mga kwalipikadong bata ay ganap na maibabalik, na nangangahulugan na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring makinabang mula sa kredito kahit na wala silang kinita o walang utang sa anumang buwis sa kita.
• Kasama sa credit ang mga bata na magiging 17 taong gulang sa 2021.
• Maaaring makatanggap ang mga nagbabayad ng buwis ng bahagi ng kanilang kredito sa 2021 bago ihain ang kanilang 2021 tax return sa 2022.

Dapat mong matugunan ang ilang partikular na tuntunin sa pagiging kwalipikado para ma-claim at matanggap ang kredito. Ang mga panuntunang ito, na tinalakay sa pangkalahatan, sa ibaba, ay kinabibilangan ng paghahain ng tax return kahit na sa pangkalahatan ay hindi mo kailangang gawin. Ang halaga ng kredito ay depende sa iyong kita, katayuan sa pag-file, at bilang ng mga kwalipikadong bata.

Para sa kaugnay na impormasyon ng CTC para sa lahat ng iba pang taon ng buwis, sumangguni sa mga tagubilin sa pagbabalik ng buwis at mga form para sa bawat taon ng buwis kasama ng Publication 972, Child Tax Credit at Credit for Other Dependents.

Ang Batas ng American Rescue Plan ng 2021 nadagdagan ang halaga ng CTC para sa ang 2021 na taon ng buwis lamang para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis. Para sa 2021, ang halaga ng kredito ay:

• $3,000, para sa mga kwalipikadong bata sa pagitan ng edad 6 hanggang 17 taong gulang
• $3,600, para sa mga kwalipikadong batang edad 5 pababa.

Ang mga tumaas na halaga ay binabawasan (phased out), para sa modified adjusted gross income (AGI) sa:

• $150,000 para sa mga kasal na nagbabayad ng buwis na naghain ng joint return at mga kwalipikadong balo o biyudo,
• $112,500 para sa mga pinuno ng sambahayan, at
• $75,000 para sa lahat ng iba pang nagbabayad ng buwis.

Ang halaga ng mga pagbabayad ay magwawakas ng $50 para sa bawat $1,000 (o bahagi nito) kung saan ang binagong AGI ay lumampas sa naaangkop na limitasyon na nakalista sa itaas batay sa iyong katayuan sa pag-file.

Para sa mga layunin ng CTC at advance na mga pagbabayad sa CTC, ang iyong binagong AGI ay ang iyong na-adjust na kabuuang kita (mula sa 2020 IRS Form 1040, line 11, o sa 2019 IRS Form 1040, line 8b), kasama ang mga sumusunod na halaga na maaaring naaangkop sa iyo.

• Anumang halaga sa linya 45 o linya 50 ng 2020 o 2019 IRS Form 2555, Foreign Earned Income.
• Anumang halaga na hindi kasama sa kabuuang kita dahil natanggap ito mula sa mga mapagkukunan sa Puerto Rico o American Samoa.

Kung wala kang anuman sa itaas, ang iyong binagong AGI ay kapareho ng iyong AGI.

Bilang karagdagan, ang terminong "kwalipikadong bata" ay pinalawak upang isama ang isang kwalipikadong bata na hindi umabot sa edad na 18 (sa ibang mga taon, ang isang kwalipikadong bata ay isa na hindi umabot sa edad na 17 sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo) .

Gayundin, para sa 2021 na taon ng buwis lamang, ang CTC ay ginawang ganap na maibabalik para sa mga nagbabayad ng buwis na may pangunahing lugar ng tirahan sa United States para sa higit sa kalahati ng taon ng buwis o mga nagbabayad ng buwis na bonafide na residente ng Puerto Rico. Ang ibang mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa Mga Teritoryo ng US, ay dapat i-claim ang kredito sa pamamagitan ng mga prosesong iyon ng Teritoryo.

Awtomatikong maglalabas ang IRS isulong ang CTC mga pagbabayad na hanggang 50 porsyento ng kabuuang tinantyang CTC sa iyo, buwan-buwan, sa pagitan ng Hulyo at Disyembre 2021, maliban na lang kung gagawa ka ng aksyon para mag-unenroll.

Iba pang kaugnay na impormasyon:

•  Ang mga paunang pagbabayad ng CTC ay hindi makakaapekto sa anumang mga benepisyo ng gobyerno na iyong natatanggap, at hindi rin sila mabubuwisan.
• Ang mga advance na pagbabayad sa CTC ay hindi babawasan (iyon ay, offset) para sa mga overdue na federal na buwis mula sa mga nakaraang taon ng buwis o iba pang pederal o estado na mga utang na iyong inutang na karaniwang obligado ang IRS na kolektahin. Gayunpaman, kung nag-claim ka ng refund kapag nag-file ka ng iyong 2021 tax return noong 2022, ang anumang natitirang halaga ng CTC na kasama sa pagkalkula ng iyong refund ay maaaring napapailalim sa offset para sa mga pederal na utang sa buwis o iba pang pederal o estado na mga utang na iyong inutang.

Pagiging kwalipikado para sa CTC sa 2021

Upang maging kwalipikado para sa CTC para sa 2021, ikaw at ang sinumang iba pang miyembro ng pamilya na inaangkin, tulad ng iyong asawa o kwalipikadong anak, ay dapat magkaroon ng Social Security number (SSN) na valid para sa pagtatrabaho sa United States. (Tingnan ang IRS Paksa B: Pagiging Kwalipikado para sa Paunang Pagbabayad sa Buwis sa Bata at ang 2021 Child Tax Credit para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga SSN at Paksa I: Mga Naninirahan sa Teritoryo ng US at Paunang Pagbabayad sa Buwis sa Bata.)

Binagong AGI at Phaseouts

Magsisimulang bawasan ang CTC sa $2,000 bawat bata kung ang iyong binagong AGI sa 2021 ay lumampas sa:

• $150,000 kung may asawa at naghain ng joint return o kung nagsampa bilang isang kwalipikadong balo o biyudo;
• $112,500 kung mag-file bilang pinuno ng sambahayan; o
• $75,000 kung ikaw ay single filer o may asawa at naghain ng hiwalay na pagbabalik.

Binabawasan ng unang phaseout ang CTC ng $50 para sa bawat $1,000 (o bahagi nito) kung saan ang iyong binagong AGI ay lumampas sa limitasyon ng kita na inilarawan sa itaas na naaangkop sa iyo. Ang CTC ay hindi magsisimulang bawasan nang mas mababa sa $2,000 bawat bata hanggang sa lumampas ang iyong binagong AGI sa 2021:

• $400,000 kung kasal at maghain ng joint return; o
• $200,000 para sa lahat ng iba pang katayuan sa pag-file.

Binabawasan ng ikalawang phaseout ang CTC ng $50 para sa bawat $1,000 (o bahagi nito) kung saan ang iyong binagong AGI ay lumampas sa limitasyon ng kita na inilarawan sa itaas na naaangkop sa iyo.

Para sa higit pang mga detalye tungkol sa Modified AGI at ang credit phaseout, tingnan Paksa C: Pagkalkula ng 2021 Child Tax Credit.

Kwalipikadong Bata

• Sa pangkalahatan, kuwalipikado ka ng bata para sa CTC kung natutugunan ng bata ang lahat ng sumusunod na kondisyon:
  • Ang bata ay ang iyong anak na lalaki, anak na babae, stepchild, karapat-dapat na alaga, kapatid na lalaki, kapatid na babae, stepbrother, stepsister, half-brother, half-sister, o isang inapo ng alinman sa kanila (halimbawa, ang iyong apo, pamangkin, o pamangkin). Kwalipikado rin ang mga pinagtibay na bata.
  • Ang bata ay wala pang 18 taong gulang sa pagtatapos ng 2021.
  • Ang bata ay hindi nagbibigay ng higit sa kalahati ng kanyang sariling suporta para sa 2021.
  • Ang bata ay tumira sa iyo nang higit sa kalahati ng 2021.
  • Ang bata ay inaangkin bilang isang umaasa sa iyong pagbabalik. Tingnan ang Pub. 501, Dependents, Standard Deduction, at Filing Information, para sa karagdagang impormasyon tungkol sa pag-claim sa isang tao bilang dependent.
  • Ang bata ay hindi naghain ng pinagsamang pagbabalik para sa taon (o nagsampa lamang nito para mag-claim ng refund ng withheld income tax o tinantyang buwis na binayaran).
  • Ang bata ay isang US citizen, US national, o US resident agravamen. Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Pub. 519, US Tax Guide for Agravamens.

May mga espesyal na alituntunin at eksepsiyon na maaaring ilapat sa listahan sa itaas. Tingnan ang Publication 972, Child Tax Credit at Credit for Other Dependents, para sa buong tuntunin.