Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis

Noong 2014, pinagtibay ng IRS ang Taxpayer Bill of Rights gaya ng iminungkahi ng dating National Taxpayer Advocate na si Nina Olson. Nalalapat ito sa lahat ng nagbabayad ng buwis sa kanilang pakikitungo sa IRS. Pinagsasama-sama ng Taxpayer Bill of Rights ang mga kasalukuyang karapatan sa tax code sa sampung pangunahing karapatan, at ginagawang malinaw, nauunawaan, at naa-access ang mga ito.

Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis

Ang Karapatang Mababatid

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang malaman kung ano ang kailangan nilang gawin upang makasunod sa mga batas sa buwis. May karapatan silang malinaw na mga paliwanag ng batas at mga pamamaraan ng IRS sa lahat ng form ng buwis, tagubilin, publikasyon, abiso, at sulat. May karapatan silang malaman ang tungkol sa mga desisyon ng IRS tungkol sa kanilang mga account sa buwis at makatanggap ng malinaw na mga paliwanag sa mga resulta.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Kung nakatanggap ka ng isang paunawa nang buo o bahagyang hindi pinapayagan ang iyong claim sa refund, kabilang ang isang refund na iyong inaangkin sa iyong income tax return, dapat itong ipaliwanag ang mga partikular na dahilan kung bakit hindi pinapayagan ang claim. IRC § 6402(l)
Sa pangkalahatan, kung may utang kang parusa, ang bawat nakasulat na paunawa ng naturang parusa ay dapat magbigay ng paliwanag sa parusa, kabilang ang pangalan ng parusa, ang awtoridad sa ilalim ng Internal Revenue Code, at kung paano ito kinakalkula. IRC § 6751(a)
Sa panahon ng isang personal na pakikipanayam sa IRS bilang bahagi ng isang pag-audit, dapat ipaliwanag ng empleyado ng IRS ang proseso ng pag-audit at ang iyong mga karapatan sa ilalim ng prosesong iyon. Gayundin, sa panahon ng isang personal na pakikipanayam sa IRS tungkol sa pangongolekta ng iyong buwis, dapat ipaliwanag ng empleyado ng IRS ang proseso ng pagkolekta at ang iyong mga karapatan sa ilalim ng prosesong iyon. IRC § 7521(b)(1)
Sa pangkalahatan, ginagamit ng IRS ang Publication 1, Your Rights as a Taxpayer para matugunan ang pangangailangang ito.
Dapat isama ng IRS sa ilang partikular na abiso ang halaga (kung mayroon man) ng buwis, interes, at ilang partikular na parusa na dapat mong bayaran at dapat ipaliwanag kung bakit mo inutang ang mga halagang ito. IRC § 7522
Dapat ipaalam sa iyo ng IRS sa ilang partikular na publikasyon at tagubilin na kapag naghain ka ng joint income tax return kasama ang iyong asawa, pareho kayong may pananagutan para sa lahat ng dapat bayaran sa buwis at anumang karagdagang halagang dapat bayaran para sa taong iyon ng buwis, maliban kung ilalapat ang "inosenteng asawa" na lunas. RRA 98 § 3501(a)
Dapat ipaalam sa iyo ng IRS sa Publikasyon 1 Ang Iyong Mga Karapatan bilang Nagbabayad ng Buwis at lahat ng abiso na nauugnay sa pagkolekta na sa ilang partikular na pagkakataon ay maaari kang matanggal sa lahat o bahagi ng buwis na dapat bayaran sa iyong pinagsamang pagbabalik. Ito ay tinutukoy kung minsan bilang "kaluwagan ng inosenteng asawa." RRA 98 § 3501(b)
Dapat ipaliwanag ng IRS sa Publikasyon 1 ang Iyong Mga Karapatan bilang Nagbabayad ng Buwis kung paano nito pinipili kung sinong mga nagbabayad ng buwis ang susuriin. RRA 98 § 3503
Kung iminumungkahi ng IRS na tasahin ang buwis laban sa iyo, padadalhan ka nito ng sulat na nagbibigay ng ulat sa pagsusuri, na nagsasaad ng mga iminungkahing pagbabago, at bibigyan ka ng pagkakataon para sa pagsusuri ng isang Appeals Officer kung tumugon ka sa pangkalahatan sa loob ng 30 araw. Ang liham na ito, na sa ilang mga kaso ay ang unang komunikasyon mula sa tagasuri, ay dapat magbigay ng paliwanag sa buong proseso mula sa pagsusuri (pag-audit) hanggang sa pagkolekta at ipaliwanag na maaaring matulungan ka ng Taxpayer Advocate Service. RRA § 3504
Sa pangkalahatan, ang Publication 3498, The Examination Process, o Publication 3498-A The Examination Process (Audits by Mail) ay kasama sa liham na ito.
Kung papasok ka sa isang plano sa pagbabayad, na kilala bilang isang installment agreement, ang IRS ay dapat magpadala sa iyo ng taunang pahayag na nagbibigay kung magkano ang iyong utang sa simula ng taon, kung magkano ang iyong binayaran sa loob ng taon, at kung magkano ang iyong utang sa katapusan ng taon. RRA § 98 3506, Treas. Reg. § 301.6159-1(h)
May karapatan kang i-access ang ilang partikular na talaan ng IRS, kabilang ang mga tagubilin at manwal sa mga tauhan, maliban kung ang mga naturang tala ay kinakailangan o pinahihintulutang itago sa ilalim ng Internal Revenue Code, ang Freedom of Information Act, o ang Privacy Act. Ang ilang partikular na talaan ng IRS ay dapat na available sa iyo sa elektronikong paraan.
Kung ang IRS ay nagmumungkahi na ayusin ang halaga ng buwis na dapat mong bayaran, karaniwan kang padadalhan ng ayon sa batas na paunawa ng kakulangan, na nagpapaalam sa iyo ng iminungkahing pagbabago. Ang notice na ito ay nagbibigay sa iyo ng karapatang hamunin ang iminungkahing pagsasaayos sa Tax Court nang hindi muna binabayaran ang iminungkahing pagsasaayos. Upang gamitin ang karapatang ito, dapat kang maghain ng petisyon sa Tax Court sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng pagpapadala ng paunawa (o 150 araw kung ang address ng nagbabayad ng buwis sa paunawa ay nasa labas ng Estados Unidos o kung ang nagbabayad ng buwis ay nasa labas ng bansa sa oras na maipadala ang paunawa). Kaya, ang ayon sa batas na abiso ng kakulangan ay ang iyong tiket sa Tax Court. IRC §§ 6212; 6213(b)
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Dapat tiyakin ng IRS na ang nakasulat na patnubay at sulat nito ay naa-access, pare-pareho, nakasulat sa simpleng wika, at madaling maunawaan.

Ang Karapatan sa Kalidad na Serbisyo

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang makatanggap ng maagap, magalang, at propesyonal na tulong sa kanilang mga pakikitungo sa IRS, para kausapin sa paraang madali nilang mauunawaan, para makatanggap ng malinaw at madaling maunawaan na mga komunikasyon mula sa IRS, at magkaroon ng paraan para mag-file mga reklamo tungkol sa hindi sapat na serbisyo.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Dapat isama ng IRS ang impormasyon tungkol sa iyong karapatan sa tulong ng Taxpayer Advocate Service (TAS), at kung paano makipag-ugnayan sa TAS, sa lahat ng abiso ng kakulangan. IRC § 6212(a)
Kapag nangongolekta ng buwis, dapat kang tratuhin ng IRS nang may kagandahang-loob. Sa pangkalahatan, ang IRS ay dapat lamang makipag-ugnayan sa iyo sa pagitan ng 8 am at 9 pm Ang IRS ay hindi dapat makipag-ugnayan sa iyo sa iyong pinagtatrabahuan kung alam ng IRS o may dahilan para malaman na hindi pinapayagan ng iyong employer ang mga naturang contact. IRC § 6304
Kung ikaw ay isang indibidwal na nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa Low Income Taxpayer Clinic (LITC) na tulong (sa pangkalahatan ang iyong kita ay nasa o mas mababa sa 250% ng pederal na antas ng kahirapan), ang IRS ay maaaring magbigay sa iyo ng impormasyon tungkol sa iyong pagiging karapat-dapat para sa tulong mula sa isang LITC. IRC § 7526
Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. O maghanap ng LITC na malapit sa iyo.
Ang ilang partikular na notice na isinulat ng IRS ay dapat maglaman ng pangalan, numero ng telepono, at numero ng pagkakakilanlan ng empleyado ng IRS, at ang lahat ng mga notice ay dapat may kasamang numero ng telepono na maaaring kontakin ng nagbabayad ng buwis. Sa isang tawag sa telepono o personal na panayam, dapat ibigay sa iyo ng empleyado ng IRS ang kanyang pangalan at numero ng ID. RRA 98 § 3705(a)
Kinakailangan ng IRS na i-publish ang lokal na address at numero ng telepono ng IRS sa mga lokal na phone book. RRA 98 § 3709

Ang Karapatang Magbayad ng Hindi Higit sa Tamang Halaga ng Buwis

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang magbayad lamang ng halaga ng buwis na legal na dapat bayaran at ipatupad nang maayos sa IRS ang lahat ng pagbabayad ng buwis.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Kung ang IRS ay nagmumungkahi na ayusin ang halaga ng buwis na dapat mong bayaran, karaniwan kang padadalhan ng ayon sa batas na paunawa ng kakulangan, na nagpapaalam sa iyo ng iminungkahing pagbabago. Ang notice na ito ay nagbibigay sa iyo ng karapatang hamunin ang iminungkahing pagsasaayos sa Tax Court nang hindi muna binabayaran ang iminungkahing pagsasaayos. Upang gamitin ang karapatang ito, dapat kang maghain ng petisyon sa Tax Court sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng pagpapadala ng paunawa (o 150 araw kung ang address ng nagbabayad ng buwis sa paunawa ay nasa labas ng Estados Unidos o kung ang nagbabayad ng buwis ay nasa labas ng bansa sa oras na maipadala ang paunawa). Kaya, ang ayon sa batas na abiso ng kakulangan ay ang iyong tiket sa Tax Court. IRC §§ 6212; 6213(b)
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Kung ikaw ay isang indibidwal na nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa Low Income Taxpayer Clinic (LITC) na tulong (sa pangkalahatan ang iyong kita ay nasa o mas mababa sa 250% ng pederal na antas ng kahirapan), ang IRS ay maaaring magbigay sa iyo ng impormasyon tungkol sa iyong pagiging karapat-dapat para sa tulong mula sa isang LITC. IRC § 7526
Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. O maghanap ng LITC na malapit sa iyo.
Kung naniniwala ka na sobra mong binayaran ang iyong mga buwis, maaari kang maghain ng claim sa refund na humihiling ng ibalik ang pera, sa loob ng ilang partikular na limitasyon sa panahon. IRC § 6402.
Tingnan ang IRS Publication 17, Iyong Federal Income Tax sa ilalim ng heading na “Paano Kung Nagkamali Ako”
Tingnan din ang IRC § 6511: Mga limitasyon sa pag-claim para sa kredito o refund (statute of limitations) sa ilalim ng Right to Finality.
Maaari mong hilingin na alisin ang anumang halagang dapat bayaran kung ito ay lumampas sa tamang halaga na dapat bayaran sa ilalim ng batas, kung nasuri ito ng IRS pagkatapos ng panahong pinapayagan ng batas, o kung ang pagtatasa ay ginawa sa pagkakamali o paglabag sa batas. IRC § 6404(a)
Tingnan din ang IRC § 6502: Mga limitasyon sa koleksyon pagkatapos ng pagtatasa (statute of limitations) sa ilalim ng Right to Finality.
Maaari mong hilingin na alisin ng IRS ang anumang interes mula sa iyong account na dulot ng hindi makatwirang mga error o pagkaantala ng IRS. Halimbawa, kung ang IRS ay naantala sa pag-isyu ng ayon sa batas na abiso ng kakulangan dahil ang nakatalagang empleyado ay wala sa loob ng ilang buwan para dumalo sa pagsasanay, at ang interes ay naipon sa panahong ito, maaaring bawasan ng IRS ang interes bilang resulta ng pagkaantala. IRC § 6404(e)
Kung mayroon kang lehitimong pagdududa na may utang ka sa bahagi o lahat ng utang sa buwis, maaari kang magsumite ng alok sa pag-aayos, na tinatawag na Alok sa Pagkompromiso – Pagdududa sa alok ng Pananagutan sa Form 656-L. IRC § 7122
Makakatanggap ka ng taunang paunawa mula sa IRS na nagsasaad ng halaga ng buwis na dapat bayaran, na tutulong sa iyong suriin na ang lahat ng mga pagbabayad na iyong ginawa ay natanggap at wastong nailapat. IRC § 7524
Kung papasok ka sa isang plano sa pagbabayad, na kilala bilang isang installment agreement, ang IRS ay dapat magpadala sa iyo ng taunang pahayag na nagbibigay kung magkano ang iyong utang sa simula ng taon, kung magkano ang iyong binayaran sa loob ng taon, at kung magkano ang iyong utang sa katapusan ng taon. RRA § 98 3506, Treas. Reg. § 301.6159-1(h)

Ang Karapatang Hamunin ang Posisyon ng IRS at Marinig

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang magtaas ng mga pagtutol at magbigay ng karagdagang dokumentasyon bilang tugon sa mga pormal na aksyon ng IRS o mga iminungkahing aksyon, upang asahan na isasaalang-alang ng IRS ang kanilang napapanahong mga pagtutol at dokumentasyon nang kaagad at patas, at upang makatanggap ng tugon kung hindi sumasang-ayon ang IRS sa kanilang posisyon.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Kung magsusumite ka ng dokumentasyon o maghaharap ng mga pagtutol sa panahon ng pagsusuri, at hindi sumasang-ayon ang IRS sa iyong posisyon, maglalabas ito ng ayon sa batas na abiso ng kakulangan na nagpapaliwanag kung bakit pinapataas nito ang iyong buwis, na nagbibigay sa iyo ng karapatang magpetisyon sa US Tax Court bago ang pagbabayad ng buwis. IRC § 6212
Kung ikaw ay isang indibidwal na nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa Low Income Taxpayer Clinic (LITC) na tulong (sa pangkalahatan ang iyong kita ay nasa o mas mababa sa 250% ng pederal na antas ng kahirapan), ang IRS ay maaaring magbigay sa iyo ng impormasyon tungkol sa iyong pagiging karapat-dapat para sa tulong mula sa isang LITC. IRC § 7526
Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. O maghanap ng LITC na malapit sa iyo.
Kung aabisuhan ka ng IRS na inayos nito ang iyong pagbabalik dahil sa isang mathematical o clerical error, mayroon kang 60 araw para sabihin sa IRS na hindi ka sumasang-ayon. Kung hindi nakumbinsi ang IRS, bibigyan ka nito ng Statutory Notice of Deficiency na nagmumungkahi ng pagsasaayos ng buwis. Ang notice na ito ay nagbibigay sa iyo ng karapatang hamunin ang iminungkahing pagsasaayos sa Tax Court sa pamamagitan ng paghahain ng petisyon sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng paunawa (150 araw kung ang paunawa ay naka-address sa isang tao sa labas ng Estados Unidos), nang hindi muna binabayaran ang iminungkahing pagsasaayos. IRC § 6213(b)
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Kaagad pagkatapos na maghain ang IRS ng paunawa ng federal tax gravamen sa naaangkop na lokasyon ng pag-file ng estado, ang IRS ay dapat na karaniwang magbigay sa iyo ng pagkakataon para sa isang pagdinig bago ang isang independiyenteng IRS Appeals/Settlement Officer. Sa pagdinig na iyon, maaari kang magtaas ng mga alternatibo sa pagkilos ng pagkolekta ng IRS at maaari pa ring hamunin kung talagang may utang ka sa buwis. Kung hindi ka sumasang-ayon sa pagpapasiya ng Mga Apela, maaari kang pumunta sa Tax Court. IRC § 6320
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Bago gawin ng IRS ang unang aksyong pagpapatupad nito upang mangolekta ng utang sa buwis sa pamamagitan ng pagpapataw, halimbawa, sa iyong bank account, dapat na sa pangkalahatan ay bigyan ka ng IRS ng pagkakataon para sa isang pagdinig sa harap ng isang independiyenteng IRS Appeals/Settlement Officer. Sa pagdinig na iyon, maaari kang magtaas ng mga alternatibo sa pagkilos ng pagkolekta ng IRS at maaari pa ring hamunin kung talagang may utang ka sa buwis. Kung hindi ka sumasang-ayon sa pagpapasiya ng Mga Apela, maaari kang pumunta sa Tax Court. IRC § 6330
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.

Ang Karapatang Mag-apela sa isang Desisyon ng IRS sa isang Independent Forum

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa isang patas at walang kinikilingan na administratibong apela ng karamihan sa mga desisyon ng IRS, kabilang ang maraming mga parusa, at may karapatang makatanggap ng nakasulat na tugon tungkol sa desisyon ng Office of Appeals. Karaniwang may karapatan ang mga nagbabayad ng buwis na dalhin ang kanilang mga kaso sa korte.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Dapat tiyakin ng Komisyoner ang isang malayang IRS Office of Appeals na hiwalay sa IRS Office na unang nagrepaso sa iyong kaso. Sa pangkalahatan, hindi maaaring talakayin ng Mga Apela ang isang kaso sa IRS maliban kung ikaw o ang iyong kinatawan ay bibigyan ng pagkakataong dumalo. RRA 98 § 1001(a)(4), Rev. Proc. 2012-18
Tingnan ang IRS Publication 4227, Pangkalahatang-ideya ng Proseso ng Mga Apela.
Dapat tiyakin ng IRS na ang isang opisyal ng apela ay regular na magagamit sa loob ng bawat Estado.
Para sa higit pang impormasyon sa probisyong ito, tingnan ang 2014 Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso.
Pinakamalubhang Problema: MGA Apela: Ang IRS ay Kulang ng Permanenteng Apela sa 12 Estado at Puerto Rico, Dahil dito Nahihirapan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis na Makakuha ng Napapanahon at Patas na Harapang Pagdinig sa isang Appeals Officer o Settlement Officer sa Bawat Estado
Rekomendasyon sa Pambatasan: PAG-ACCESS SA MGA Apela: Inaatasan na ang Mga Apela ay Magkaroon ng Hindi bababa sa Isang Opisyal ng Pag-apela at Opisyal ng Pag-aayos na Matatagpuan at Permanenteng Magagamit sa Bawat Estado, Distrito ng Columbia, at Puerto Rico
Kung hindi ka sumasang-ayon sa iminungkahing pagsasaayos bilang resulta ng pagsusuri (audit), may karapatan ka sa isang administratibong apela. Pahayag ng Mga Panuntunan sa Pamamaraan, 26 CFR § 601.103(b)
Sa ilang partikular na sitwasyon, may pagkakataon ang isang nagbabayad ng buwis na humiling ng kumperensya sa Office of Appeals. Pahayag ng Mga Panuntunan sa Pamamaraan, 26 CFR § 601.103(c)(1)
May karapatan kang humiling ng independiyenteng pagsusuri na isinagawa ng Office of Appeals bago ang pagwawakas ng iyong installment agreement. IRC § 6159(e)
Kung ang IRS ay nagmumungkahi na ayusin ang halaga ng buwis na dapat mong bayaran, karaniwan kang padadalhan ng ayon sa batas na paunawa ng kakulangan, na nagpapaalam sa iyo ng iminungkahing pagbabago. Ang notice na ito ay nagbibigay sa iyo ng karapatang hamunin ang iminungkahing pagsasaayos sa Tax Court nang hindi muna binabayaran ang iminungkahing pagsasaayos. Kaya, ang ayon sa batas na abiso ng kakulangan ay ang iyong tiket sa Tax Court. IRC § 6212
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Upang gamitin ang iyong karapatang hamunin ang iminungkahing pagsasaayos sa Tax Court nang hindi muna binabayaran ang iminungkahing pagsasaayos, dapat kang maghain ng petisyon sa Tax Court sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng pagpapadala ng abiso (o 150 araw kung ang address ng nagbabayad ng buwis sa paunawa ay nasa labas ng Estados Unidos o kung ang nagbabayad ng buwis ay nasa labas ng bansa sa oras na maipadala ang paunawa). IRC § 6213
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Sa ilang partikular na pagkakataon, ang Tanggapan ng Mga Pag-apela ay may eksklusibong awtoridad na ayusin ang iyong kaso. Sa pangkalahatan, sa loob ng apat na buwan pagkatapos mong magpetisyon sa Tax Court, ang Mga Apela ay ang tanging opisina sa loob ng IRS na makakapag-ayos ng iyong kaso hangga't ang ayon sa batas na paunawa ng kakulangan o iba pang paunawa ng pagpapasiya ay hindi inilabas ng Mga Apela. Pahayag ng Mga Panuntunan sa Pamamaraan, 26 CFR § 601.106
Sa pangkalahatan, may karapatan kang humiling ng Pagdinig sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta upang i-dispute ang unang iminungkahing aksyon sa pagpapataw na may kaugnayan sa isang partikular na pananagutan sa buwis. Ang independiyenteng IRS Appeals/Settlement Officer na nagsasagawa ng iyong pagdinig ay dapat na walang paunang pagkakasangkot sa mga buwis na sinusubukang kolektahin ng IRS. Kung hindi ka sumasang-ayon sa desisyon ng opisyal ng pagdinig, maaari mo itong hamunin sa Tax Court. IRC § 6330
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.
Kung tinanggihan ng IRS ang iyong kahilingan para sa isang alok bilang kompromiso na humihiling sa IRS na bayaran ang iyong utang sa buwis nang mas mababa sa halagang dapat bayaran, o isang plano sa pagbabayad, na tinatawag na installment agreement, maaari kang humingi ng independiyenteng pagsusuri sa pagtanggi sa IRS Office ng Mga Apela. IRC § 6159(f) / IRC § 7122(e).
Sa pangkalahatan, maaari mong hilingin na ilipat sa Office of Appeals ang isang isyu na hindi mo pa naresolba sa pagsusuri ng IRS o collection division. Para sa mga isyu na hindi naresolba pagkatapos magtrabaho kasama ang Mga Apela, maaari kang humiling ng non-binding mediation (kung saan ang isang neutral na third party ay tutulong sa iyo na subukang maabot ang isang settlement) o binding arbitration (kung saan ikaw at ang IRS ay sasailalim sa desisyon ng third party) . Maaari ka ring humiling ng walang-bisang pamamagitan o arbitrasyon pagkatapos ng hindi matagumpay na pagsubok na pumasok sa isang pagsasara ng kasunduan o alok bilang kompromiso. IRC § 7123
Sa pangkalahatan, kung nabayaran mo nang buo ang buwis at tinanggihan ang iyong claim sa refund ng buwis o kung walang ginawang aksyon sa claim sa loob ng anim na buwan, maaari kang magsampa ng demanda sa refund sa Korte ng Distrito ng Estados Unidos o ng Korte ng Pederal na Claim ng Estados Unidos. . IRC § 7422
Sa napakalimitadong sitwasyon, maaari mong hilingin sa korte na gumawa ng pagpapasiya sa ilang partikular na isyu sa buwis bago magkaroon ng aktwal na hindi pagkakaunawaan sa pagitan mo at ng IRS. Halimbawa, maaaring matukoy ng korte kung tax-exempt ang isang organisasyon o kung wasto ang plano sa pagreretiro. IRC §§ 7428, 7476-7479
Ang isang panganib na pagpapataw o pagtatasa ay nagbibigay-daan sa IRS, sa napakalimitadong mga pagkakataon, na laktawan ang mga normal na pang-administratibong pag-iingat at proteksyon. Halimbawa, ang IRS ay maaaring mag-isyu ng isang panganib na pataw kung ang IRS ay may kaalaman na ang nagbabayad ng buwis ay tumatakas sa bansa. Kung ang IRS ay gumawa ng ganoong panganib na pataw o pagtatasa, may karapatan kang magsampa ng demanda sa batas at ang hukuman ay tutukuyin kung ang pagpapataw o pagtatasa ay makatwiran sa ilalim ng mga pangyayari at kung ang halaga ay naaangkop. IRC § 7429

Ang Karapatan sa Katapusan

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan na malaman ang maximum na tagal ng oras na mayroon sila upang hamunin ang posisyon ng IRS pati na rin ang maximum na tagal ng oras na dapat i-audit ng IRS ang isang partikular na taon ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang malaman kung kailan natapos ng IRS ang isang pag-audit.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Upang mapapanahong hamunin ang isang ayon sa batas na paunawa ng kakulangan sa Tax Court, dapat mong ihain ang iyong petisyon sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng ayon sa batas na abiso ng kakulangan o 150 araw kung ang address ng nagbabayad ng buwis sa paunawa ay nasa labas ng Estados Unidos o kung ang nagbabayad ng buwis ay nasa labas ng bansa sa oras na ipinadala ang paunawa. Kung hindi ka napapanahon na maghain ng petisyon, ang halagang iminungkahing sa abiso ayon sa batas ay tatasahin at makakatanggap ka ng singil. IRC § 6213
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa paghahain ng petisyon, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng United States Tax Court.
Kung nakatanggap ka ng notice na nagmumungkahi ng karagdagang buwis (statutory notice of deficiency), dapat isama sa notice ang deadline para sa paghahain ng petisyon sa Tax Court para hamunin ang halagang iminungkahi. IRC § 6213(a)
Ang IRS sa pangkalahatan ay may tatlong taon mula sa petsa ng iyong pagbabalik upang masuri ang buwis. Mayroong ilang limitadong pagbubukod sa 3-taong panuntunan, tulad ng hindi pag-file ng return o pag-file ng mapanlinlang na return. IRC § 6501
Ang IRS sa pangkalahatan ay may sampung taon mula sa petsa ng pagtatasa upang mangolekta ng mga hindi nabayarang buwis mula sa iyo. Gayunpaman, may ilang pagkakataon kung saan maaaring masuspinde ang sampung taon na panahon ng pangongolekta, gaya ng panahon kung kailan hindi makakolekta ang IRS, hal., pagkalugi o proseso ng angkop na proseso ng koleksyon, o nakabinbin ang isang alok sa kompromiso. IRC § 6502
Kung naniniwala ka na sobra mong binayaran ang iyong mga buwis, maaari kang maghain ng paghahabol sa refund na humihiling na ibalik ang pera. Sa pangkalahatan, dapat kang maghain ng claim sa refund sa loob ng 3 taon mula sa petsa na iyong inihain ang iyong orihinal na pagbabalik o 2 taon mula sa petsa na binayaran mo ang buwis, alinman ang mas huli. IRC § 6511
Tingnan din ang IRC § 6402: Administrative claim para sa refund sa ilalim ng Karapatan na Magbayad ng Hindi Higit sa tamang halaga ng buwis.
Kung ikaw o ang IRS ay hindi naghain ng napapanahong apela, ang desisyon ng US Tax Court ay pinal. IRC § 7481
Sa pangkalahatan, sasailalim ka lamang sa isang pagsusuri sa bawat taon ng pagbubuwis. Gayunpaman, maaaring muling buksan ng IRS ang isang taon na nabubuwisan na dati nang napagmasdan kung nalaman ng IRS na kinakailangan ito (hal., may ebidensya ng pandaraya). IRC § 7605(b)

Ang Karapatan sa Privacy

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang umasa na ang anumang pagtatanong, pagsusuri, o aksyon sa pagpapatupad ng IRS ay susunod sa batas at hindi na magiging mapanghimasok kaysa kinakailangan, at igagalang ang lahat ng karapatan sa angkop na proseso, kabilang ang mga proteksyon sa paghahanap at pag-agaw at isang pagdinig sa angkop na proseso ng pagkolekta kung naaangkop. .

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Sa panahon ng pagdinig sa Collection Due Process, dapat isaalang-alang ng isang independiyenteng IRS Appeals/Settlement Officer kung ang paghahain ng gravamen ng IRS ay nagbabalanse sa pangangailangan ng gobyerno para sa mahusay na pangongolekta ng mga buwis sa iyong lehitimong alalahanin na ang mga aksyon sa pangongolekta ng IRS ay hindi na mapanghimasok kaysa kinakailangan. IRC § 6320
Sa panahon ng pagdinig sa Collection Due Process, dapat isaalang-alang ng isang independiyenteng IRS Appeals/Settlement Officer kung binabalanse ng iminungkahing pagkilos ng IRS ang pangangailangan ng gobyerno para sa mahusay na pangongolekta ng mga buwis sa iyong lehitimong alalahanin na ang mga aksyon sa pangongolekta ng IRS ay hindi na mapanghimasok kaysa kinakailangan. IRC § 6330
Ang IRS ay hindi maaaring magpataw ng alinman sa iyong personal na ari-arian sa mga sumusunod na sitwasyon: bago ito magpadala sa iyo ng abiso ng demand, habang mayroon kang kahilingan para sa isang plano sa pagbabayad na nakabinbin, at kung ang IRS ay hindi makabawi ng anumang pera mula sa pag-agaw at pagbebenta ng iyong ari-arian. IRC § 6331
Hindi maaaring kunin ng IRS ang ilang partikular na personal na bagay, tulad ng mga kinakailangang aklat-aralin, damit, hindi naihatid na koreo, ilang partikular na halaga ng muwebles at gamit sa bahay, at mga tool ng isang kalakalan. IRC § 6334(a)
May mga limitasyon sa halaga ng sahod na maaaring ipataw (samsam) ng IRS upang mangolekta ng buwis na iyong inutang. Ang isang bahagi ng sahod na katumbas ng karaniwang bawas na sinamahan ng anumang mga pagbabawas para sa mga personal na exemption ay protektado mula sa pagpapataw. IRC § 6334(d)
Hindi maaaring kunin ng IRS ang iyong personal na tirahan, kabilang ang isang tirahan na ginamit bilang pangunahing tirahan ng iyong asawa, dating asawa, o menor de edad na anak, nang hindi muna kumukuha ng pag-apruba ng korte, at dapat itong magpakita na walang makatwirang alternatibo para sa pagkolekta ng utang sa buwis mula sa iyo. IRC § 6334(e) Treas. Reg. § 301.6334-1(d)(1)
Dapat subukan ng opisyal ng kita na personal na makipag-ugnayan sa iyo at kung ipahiwatig mong magdudulot ng kahirapan ang pag-agaw, dapat ka niyang tulungan sa pakikipag-ugnayan sa Taxpayer Advocate Service kung hindi nagbibigay ng hinihiling na lunas. IRM 5.10.1.7.2
Nagbigay ang IRS ng pansamantalang patnubay na nagpapalawak ng mga proteksyong ito sa mga demanda upang mai-remata ang isang gravamen sa isang pangunahing tirahan. Ayon sa patnubay na ito, ang IRS ay hindi dapat maghain ng demanda para i-remata ang isang gravamen sa iyong pangunahing tirahan maliban kung ito ay isinasaalang-alang ang mga isyu sa paghihirap at walang mga makatwirang administratibong remedyo. Tingnan ang IRS Interim Guidance Memo SBSE-05-0414-0032.
Sa lalong madaling panahon pagkatapos ng pag-agaw, ang IRS ay dapat magbigay ng nakasulat na paunawa sa may-ari ng ari-arian na ang ari-arian ay ilalagay para sa pagbebenta. Bago ang pagbebenta ng ari-arian, dapat tukuyin ng IRS ang pinakamababang presyo ng bid. Bago ibenta ang ari-arian, kung binayaran ng may-ari ng ari-arian ang halaga ng pananagutan sa buwis kasama ang mga gastos na nauugnay sa pag-agaw, ibabalik ng IRS ang ari-arian sa may-ari. Sa loob ng 180 araw pagkatapos ng pagbebenta, maaaring tubusin ng sinumang taong may interes sa ari-arian ang naibentang ari-arian sa pamamagitan ng pagbabayad ng halagang binayaran ng bumibili kasama ang interes.IRC §§ 6335, 6337
Kung ibinenta ng IRS ang iyong ari-arian, makakatanggap ka ng breakdown kung paano inilapat ang perang natanggap mula sa pagbebenta ng iyong ari-arian sa iyong utang sa buwis. IRC § 6340
Sa ilalim ng § 3421 ng Restructuring and Reform Act of1998, ang mga empleyado ng IRS ay kinakailangan “kung naaangkop,” upang humingi ng pag-apruba ng isang superbisor bago maghain ng Notice of Federal Tax gravamen. Ang Seksyon 3421 ay higit pang nag-aatas na ang mga aksyong pandisiplina ay gawin kapag ang naturang pag-apruba ay hindi nakuha. RRA § 98 3421
Ang IRS ay hindi dapat humingi ng mapanghimasok at extraneous na impormasyon tungkol sa iyong pamumuhay sa panahon ng pag-audit kung walang makatwirang indikasyon na mayroon kang hindi naiulat na kita. IRC § 7602(e)
Kung magsumite ka ng isang alok upang bayaran ang iyong utang sa buwis, at ang alok ay nauugnay lamang sa kung magkano ang iyong utang (kilala bilang isang Pagdududa sa Alok sa Pananagutan sa Pagkompromiso), hindi mo kailangang magsumite ng anumang dokumentasyong pinansyal. IRC § 7122(d)(3)(B)
Para sa impormasyon, tingnan ang Form 656-L, Offer in Compromise (Doubt as to Liability).

Ang Karapatan sa Pagkumpidensyal

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang umasa na ang anumang impormasyong ibibigay nila sa IRS ay hindi isisiwalat maliban kung pinahintulutan ng nagbabayad ng buwis o ng batas. May karapatan ang mga nagbabayad ng buwis na asahan na mag-iimbestiga at gagawa ng naaangkop na aksyon ang IRS laban sa mga empleyado nito, mga naghahanda ng pagbalik, at iba pa na maling gumagamit o nagbubunyag ng impormasyon sa pagbabalik ng nagbabayad ng buwis.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Sa pangkalahatan, maaaring hindi ibunyag ng IRS ang iyong impormasyon sa buwis sa mga third party maliban kung bibigyan mo ito ng pahintulot, hal, hiniling mo na ibunyag namin ang impormasyon na may kaugnayan sa isang mortgage o application loan ng mag-aaral. IRC § 6103
Kung ibinunyag o ginagamit ng naghahanda ng tax return ang iyong impormasyon sa buwis para sa anumang layunin maliban sa paghahanda ng buwis, ang naghahanda ay maaaring sumailalim sa mga parusang sibil. Kung ang pagsisiwalat o hindi wastong paggamit ay ginawa nang alam o walang ingat, ang naghahanda ay maaari ding sumailalim sa mga kriminal na multa at pagkakulong. IRC §§ 6713, 7216
Ang mga komunikasyon sa pagitan mo at ng isang abogado tungkol sa legal na payo na ibinibigay sa iyo ng abogado ay karaniwang may pribilehiyo. Nalalapat ang isang katulad na pribilehiyo sa payo sa buwis na natatanggap mo mula sa isang indibidwal na awtorisadong magsanay bago ang IRS (hal., certified public accountant, naka-enroll na ahente, at naka-enroll na actuary), ngunit hanggang sa ang komunikasyon sa pagitan mo at ng indibidwal na iyon ay magiging pribilehiyo kung ito ay sa pagitan mo at ng isang abogado. Halimbawa, ang komunikasyon sa pagitan mo at ng isang indibidwal na awtorisadong magsanay sa harap ng IRS tungkol sa paghahanda ng isang tax return ay hindi pribilehiyo dahil walang katulad na pribilehiyo sa pagitan ng isang nagbabayad ng buwis at isang abogado. Ang pribilehiyong nauugnay sa mga komunikasyon ng nagbabayad ng buwis sa isang indibidwal na awtorisadong magsanay bago ang IRS ay nalalapat lamang sa konteksto ng mga bagay na hindi kriminal sa buwis bago ang IRS, at mga paglilitis sa hindi kriminal na buwis sa Federal court kung saan ang United States ay isang partido. IRC § 7525
Sa pangkalahatan, hindi maaaring makipag-ugnayan ang IRS sa mga third party, hal., iyong employer, kapitbahay, o bangko, upang makakuha ng impormasyon tungkol sa pagsasaayos o pagkolekta ng iyong pananagutan sa buwis maliban kung ito ay magbibigay sa iyo ng makatwirang paunawa nang maaga. Alinsunod sa ilang mga pagbubukod, kinakailangan ng IRS na pana-panahong magbigay sa iyo ng isang listahan ng mga contact ng third party at kapag hiniling. IRC § 7602(c)
Maaaring magpasya ang National Taxpayer Advocate at Local Taxpayer Advocates kung ibabahagi mo sa IRS ang anumang impormasyong ibibigay mo (o ng iyong kinatawan) sa kanila tungkol sa iyong usapin sa buwis, kabilang ang katotohanan na nakipag-ugnayan ka sa Taxpayer Advocate Service. IRC § 7803(c)(4)(A)(iv)

Ang Karapatan na Panatilihin ang Kinatawan

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan na panatilihin ang isang awtorisadong kinatawan na kanilang pinili upang kumatawan sa kanila sa kanilang mga pakikitungo sa IRS. Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang masabihan na kung hindi nila kayang kumuha ng kinatawan maaari silang maging karapat-dapat para sa tulong mula sa isang Low Income Taxpayer Clinic.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Kung nanalo ka sa iyong kaso sa korte, sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon, maaaring may karapatan kang mabawi ang ilang makatwirang gastos sa administratibo at paglilitis na nauugnay sa iyong hindi pagkakaunawaan sa IRS. IRC § 7430
Sa karamihan ng mga sitwasyon, dapat suspindihin ng IRS ang isang panayam kung hihilingin mong kumonsulta sa isang kinatawan, tulad ng isang abogado, CPA, o naka-enroll na ahente. IRC § 7521(b)(2)
Maaari kang pumili ng isang tao, tulad ng isang abogado, CPA, o naka-enroll na ahente upang kumatawan sa iyo sa isang pakikipanayam sa IRS. Hindi maaaring hilingin ng IRS na dumalo ka kasama ang iyong kinatawan, maliban kung pormal ka nitong ipapatawag. IRC § 7521(c)
Kung ikaw ay isang indibidwal na nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa Low Income Taxpayer Clinic (LITC) na tulong (karaniwan ay ang iyong kita ay dapat na nasa o mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan), maaari kang humiling sa isang LITC na kumatawan sa iyo (nang libre o kaunting bayad) sa iyong pagtatalo sa buwis sa harap ng IRS o pederal na hukuman. IRC § 7526
Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Publikasyon 4134, Listahan ng Klinika ng Mababang Kita na Nagbabayad ng Buwis.

10.

Ang Karapatan sa isang Makatarung at Makatarungang Sistema ng Buwis

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan na asahan ang sistema ng buwis na isaalang-alang ang mga katotohanan at pangyayari na maaaring makaapekto sa kanilang pinagbabatayan na pananagutan, kakayahang magbayad, o kakayahang magbigay ng impormasyon nang nasa oras. Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng tulong mula sa Taxpayer Advocate Service kung nakakaranas sila ng problema sa pananalapi o kung hindi naresolba ng IRS ang kanilang mga isyu sa buwis nang maayos at napapanahon sa pamamagitan ng mga normal na channel nito.

Ano ang Kahulugan nito para sa Iyo

Kung hindi mo mababayaran nang buo ang iyong utang sa buwis at natutugunan mo ang ilang partikular na kundisyon, maaari kang pumasok sa isang plano sa pagbabayad sa IRS kung saan magbabayad ka ng isang nakatakdang halaga sa paglipas ng panahon, sa pangkalahatan sa buwanang batayan. IRC § 6159
Tingnan ang TAS Toolkit, Mga Kasunduan sa Pag-install.
Maaari mong hilingin na alisin ang anumang halagang dapat bayaran kung ito ay lumampas sa tamang halaga na dapat bayaran sa ilalim ng batas, kung nasuri ito ng IRS pagkatapos ng panahong pinapayagan ng batas, o kung ang pagtatasa ay ginawa sa pagkakamali o paglabag sa batas. IRC § 6404(a)
Tingnan din ang IRC § 6502: Mga limitasyon sa koleksyon pagkatapos ng pagtatasa (statute of limitations) sa ilalim ng Right to Finality
Maaari mong hilingin na alisin ng IRS ang anumang interes mula sa iyong account na dulot ng hindi makatwirang mga error o pagkaantala ng IRS. Halimbawa, kung ang IRS ay naantala sa pag-isyu ng ayon sa batas na abiso ng kakulangan dahil ang nakatalagang empleyado ay wala sa loob ng ilang buwan para dumalo sa pagsasanay, at ang interes ay naipon sa panahong ito, maaaring bawasan ng IRS ang interes bilang resulta ng pagkaantala. IRC § 6404(e)
Ang limitasyon sa oras para sa paghiling na ibalik ang mga buwis na iyong binayaran ay maaaring masuspinde sa panahon na hindi mo mapangasiwaan ang iyong mga pinansiyal na gawain dahil sa isang problema sa kalusugan ng isip o pisikal. IRC § 6511(h)
Kung kumilos ka nang may makatwirang pangangalaga ay maaaring may karapatan ka sa kaluwagan mula sa ilang partikular na parusa. Bukod pa rito, kung mayroon kang makatwirang batayan para sa pagkuha ng isang partikular na posisyon sa buwis, tulad ng isang posisyon sa iyong pagbabalik o isang paghahabol para sa refund, maaari kang maging karapat-dapat sa kaluwagan mula sa ilang mga parusa. Ang pag-asa sa payo ng isang propesyonal sa buwis ay maaaring sa ilang mga pagkakataon ay kumakatawan sa makatwirang dahilan para sa pagbabawas ng ilang mga parusa. IRC §§ 6651, 6656, 6694, 6662, 6676
Kung gumagamit ka ng return preparer na kumuha ng hindi makatwiran o walang ingat na posisyon na nagreresulta sa hindi pag-uulat ng iyong buwis, ang naghahanda na iyon ay maaaring mapatawan ng mga parusa. IRC § 6694
Maaari kang magsumite ng isang alok bilang kompromiso na humihiling sa IRS na bayaran ang iyong utang sa buwis nang mas mababa kaysa sa buong halaga kung naniniwala kang (1) hindi mo utang ang lahat o bahagi ng utang sa buwis, (2) kung hindi mo kayang bayaran ang lahat ng ang utang sa buwis sa loob ng panahong pinahihintulutan ng batas na mangolekta, o (3) may mga salik gaya ng equity, paghihirap, o pampublikong patakaran na sa tingin mo ay dapat isaalang-alang ng IRS sa pagtukoy kung ikokompromiso ang iyong pananagutan. IRC § 7122
Tingnan ang pahina 289 ng RRA 98 Conference Report, HR Rep. No. 105-599 (Conf. Rep.).
Kung nakakaranas ka ng malaking paghihirap dahil sa pagkilos o kawalan ng aksyon ng IRS, maaaring maging karapat-dapat ka sa buwis para sa tulong mula sa Taxpayer Advocate Service (TAS). Ang isang malaking paghihirap ay nangyayari kapag ang isang problema sa buwis ay nagdudulot sa iyo ng mga problema sa pananalapi o hindi mo nagawang lutasin ang iyong problema sa pamamagitan ng mga normal na channel ng IRS. Maaari ka ring maging karapat-dapat kung naniniwala kang ang isang IRS system o pamamaraan ay hindi gumagana ayon sa nararapat. IRC § 7803(c)
May karapatan kang humiling na mag-isyu ang Taxpayer Advocate Service ng Taxpayer Assistance Order (TAO) sa ngalan mo kung nakakaranas ka ng matinding paghihirap. Maaaring mag-isyu ang TAS ng TAO na nag-uutos sa IRS na magsagawa ng ilang partikular na aksyon, itigil ang ilang partikular na pagkilos o iwasang gumawa ng ilang partikular na pagkilos, at maaari rin nitong utusan ang IRS na muling isaalang-alang, itaas sa mas mataas na antas, o pabilisin ang isang aksyon. IRC § 7811
Kung sinusubukan mong bayaran ang iyong utang sa buwis gamit ang isang alok sa kompromiso batay sa iyong kawalan ng kakayahang magbayad, isinasaalang-alang ng IRS ang iyong kita, mga ari-arian, at mga gastos sa pagpapasya kung tatanggapin ang iyong alok. Sa pangkalahatan, ang IRS ay gumagamit ng mga alituntunin para sa mga karaniwang allowance para sa mga gastos sa pamumuhay, maliban kung hindi mo mababayaran ang iyong mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Pagkatapos, dapat isaalang-alang ng IRS ang iyong mga aktwal na gastos. Kung nag-aalok ka upang bayaran dahil naniniwala kang hindi mo utang ang pananagutan sa buwis, hindi mo kailangang magsumite ng impormasyong pinansyal. IRC § 7122(d)(2)
Kung ikaw ay isang mababang kita na nagbabayad ng buwis na sinusubukang bayaran ang iyong utang sa buwis sa isang alok bilang kompromiso, hindi maaaring tanggihan ng IRS ang iyong alok batay lamang sa halagang alok. Halimbawa, hindi nito maaaring tanggihan ang isang alok dahil lamang sa napakababa ng halagang inaalok na hindi nito sinasaklaw ang mga gastos sa IRS para sa pagproseso ng alok. IRC § 7122(d)(3)(A)
Kung magsusumite ka ng isang alok upang bayaran ang iyong utang sa buwis, at ang alok ay nauugnay lamang sa kung magkano ang iyong utang (kilala bilang isang Pagdududa sa Alok ng Pananagutan sa Pagkompromiso), ang IRS ay hindi maaaring tanggihan ang iyong alok dahil lamang hindi nito mahahanap ang iyong tax return upang i-verify magkano ang utang mo. IRC § 7122(d)(3)(B)
Hindi maaaring patawan (samsam) ng IRS ang lahat ng iyong sahod upang kolektahin ang iyong hindi nabayarang buwis. Ang isang bahagi ay hindi mapapataw sa pataw upang payagan kang magbayad ng mga pangunahing gastos sa pamumuhay. IRC § 6334
Dapat ilabas ng IRS ang lahat o bahagi ng isang pagpapataw at abisuhan ang taong ginawan ng pataw kung umiiral ang isa sa mga sumusunod na sitwasyon: 1) ang pinagbabatayan na pananagutan ay nasiyahan o naging hindi maipapatupad dahil sa paglipas ng panahon, 2) ang nagbabayad ng buwis ay pumasok sa isang installment na kasunduan, maliban kung iba ang tinukoy ng kasunduan, 3) ang pagpapalabas ng embargo ay magpapadali sa pagkolekta ng pananagutan, 4) tinutukoy ng IRS na ang pagpapataw ay lumilikha ng isang kahirapan sa ekonomiya para sa nagbabayad ng buwis, o 5) ang patas na halaga sa pamilihan ng ari-arian ang ipinapataw ay mas malaki kaysa sa pananagutan at ang pagpapakawala ng embargo sa bahagi ng ari-arian ay hindi makapipinsala sa koleksyon ng pinagbabatayan na pananagutan. IRC § 6343(a)(1)
Kung ikaw ay isang indibidwal na nagbabayad ng buwis na karapat-dapat para sa Low Income Taxpayer Clinic (LITC) na tulong (karaniwan ay ang iyong kita ay dapat na nasa o mas mababa sa 250 porsyento ng mga pederal na alituntunin sa antas ng kahirapan), may karapatan kang humingi ng tulong mula sa isang LITC upang matiyak na ang iyong partikular na ang mga katotohanan at pangyayari ay isinasaalang-alang ng IRS. IRC § 7526
Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Publication 4134, Listahan ng Klinika ng Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita.
Kung ang IRS ay nagmumungkahi na ayusin ang halaga ng buwis na dapat mong bayaran, karaniwan kang padadalhan ng ayon sa batas na paunawa ng kakulangan, na nagpapaalam sa iyo ng iminungkahing pagbabago. Ang notice na ito ay nagbibigay sa iyo ng karapatang hamunin ang iminungkahing pagsasaayos sa Tax Court nang hindi muna binabayaran ang iminungkahing pagsasaayos. Upang gamitin ang karapatang ito, dapat kang maghain ng petisyon sa Tax Court sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng pagpapadala ng paunawa (o 150 araw kung ang address ng nagbabayad ng buwis sa paunawa ay nasa labas ng Estados Unidos o kung ang nagbabayad ng buwis ay nasa labas ng bansa sa oras na maipadala ang paunawa). Kaya, ang ayon sa batas na abiso ng kakulangan ay ang iyong tiket sa Tax Court. IRC §§ 6212; 6213(b)
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos, tingnan ang pahina ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis ng Korte.

Magsumite ng mungkahi sa reporma sa buwis

Ipasa

Matuto tungkol sa Taxpayer Advocate Panel (TAP)

Dagdagan ang nalalaman

Humingi ng tulong mula sa isang Low Income Taxpayer Clinic (LITC)

Dagdagan ang nalalaman