TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang pagtaas ng boluntaryong pagsunod ay isang pangunahing patuloy na layunin para sa pangangasiwa ng buwis. Isinasaalang-alang na ng IRS ang epekto ng mga paraan ng pagpili ng kaso sa boluntaryong pagsunod para sa parehong pagpapatupad at mga inisyatiba sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Sa layuning iyon, sa kabuuan ng IRS, patuloy naming pinipino ang aming diskarte sa workload upang ito ay mabigyang-kaalaman, sa bahagi, sa pamamagitan ng iba't ibang pamamaraan ng quantitative at qualitative na pananaliksik, upang mahusay itong gumamit ng data analytics at isaalang-alang ang numeric, return based, geographic , demograpiko, at pag-uugaling pang-ekonomiyang mga kadahilanan, pati na rin ang epekto ng mga pananaw ng pagiging patas sa boluntaryong pagsunod sa buwis. Bagama't sumasang-ayon kami na ang boluntaryong pagsunod ay (at dapat na patuloy na maging) isang nakikita at kasalukuyang layunin para sa IRS, may mga hamon sa pagbibigay-kahulugan na ito ay isang pangunahing panukala para sa pagsusuri sa lahat ng pagpapatupad at mga inisyatiba sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Mahirap iugnay ang boluntaryong pagsunod sa isang mahigpit at makabuluhang paraan sa lahat ng pagsusuri at pagsisikap sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Ito ay dahil ang pagtaas ng boluntaryong pagsunod ay hindi naaangkop bilang isang panukala sa lahat ng mga hakbangin. Halimbawa, ang isang inisyatiba tungkol sa mga partikular na transaksyon sa isang partikular na industriya ay maaaring matugunan sa pamamagitan ng pagpapatupad. Maaaring magsagawa ng pagtatasa sa mga susunod na taon upang makita kung ang mga transaksyong ito ay naiulat na ngayon nang tama sa buong industriya. Ito ay maaaring isang indikasyon ng tumaas na boluntaryong pagsunod. Para sa mga inisyatiba kung saan posibleng sukatin ang boluntaryong pagsunod, sinusubukan naming makuha ang pagsukat na iyon (halimbawa, mga hakbangin sa paligid ng EITC at IRDM). Mas mahirap tasahin ang epekto ng isang generic na inisyatiba, gaya ng CAP o CMO, na sumasaklaw sa mga industriya at mga seksyon ng code, sa boluntaryong pagsunod. Napakaraming salik na kasangkot sa sumusunod/hindi sumusunod na pag-uugali upang ituro ang anumang partikular na item sa isang generic na inisyatiba bilang ang nagtutulak sa likod ng tumaas na boluntaryong pagsunod.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Kami ay nalulugod na kinikilala ng IRS ang boluntaryong pagsunod bilang isang susi, kung hindi man pangunahin, na sukatan ng pagpapatupad nito at mga pagkukusa sa serbisyo. Gayunpaman, sa kabila ng paninindigan nito na isinasaalang-alang nito ang epekto ng mga paraan ng pagpili ng kaso sa boluntaryong pagsunod, hindi itinuro ng IRS ang anumang partikular na hakbang para sa layuning iyon at hindi rin nito tinukoy o ibinahagi sa amin ang anumang pag-aaral na isinagawa nito na nagpapakita ng epekto ng isang partikular na pamamaraan sa boluntaryong pagsunod. Bukod dito, pinananatili ng IRS na hindi nito nasusukat nang tumpak ang epekto ng mga generic na serbisyo at mga inisyatiba sa pagsunod sa boluntaryong pagsunod, isang posisyon na tinatanggihan ng National Taxpayer Advocate. Malinaw na hindi nilayon ng IRS na subukan o magplanong magsaliksik upang matukoy kung paano nito masusukat ang epekto ng mga hakbangin nito sa boluntaryong pagsunod dahil ang tugon nito ay walang anumang mga item ng aksyon. Gaya ng tinalakay sa Pinaka Seryosong Problema na ito, ang TAS mismo ay nagsagawa ng pananaliksik sa mga salik na nagtutulak sa pagsunod. Na-explore namin ang pangmatagalang epekto sa boluntaryong pagsunod sa mga gravamen, mga parusa, at pinakahuli, mga pag-audit. Ang mga nauugnay na pag-aaral sa pananaliksik na natagpuan sa dami ng dalawa ng aming taunang ulat ay kinabibilangan ng:

• Pagtatantya sa Epekto ng mga Pag-audit sa Kasunod na Pagsunod sa Pag-uulat ng mga Nagbabayad ng Buwis sa Maliit na Negosyo (National Taxpayer Advocate 2014 Annual Report to Congress);
• Napapabuti ba ng Mga Parusa na Kaugnay ng Katumpakan ang Pagsunod sa Pag-uulat sa Hinaharap ng mga Taga-file ng Iskedyul C? (National Taxpayer Advocate 2013 Annual Report to Congress);
• Mga Salik na Nakakaimpluwensya sa Kusang-loob na Pagsunod ng Mga Maliit na Negosyo: Mga Resulta ng Paunang Survey at Pagsunod sa Maliit na Negosyo: Karagdagang Pagsusuri ng Mga Maimpluwensyang Salik (National Taxpayer Advocate 2012 at 2013 Annual Reports to Congress);
• Pag-iimbestiga sa Epekto ng gravamens sa Mga Pananagutan ng Nagbabayad ng Buwis at Pag-uugali sa Pagbabayad (National Taxpayer Advocate 2012 Annual Report to Congress); at
• Marjorie Kornhauser, Normative and Cognitive Aspects of Tax Compliance: Literature Review and Recommendations for the IRS Regarding Individual Taxpayers (National Taxpayer Advocate's 2007 Annual Report to Congress).

Ang gawaing ito ay maaaring gawin nang may paggalang sa mga partikular na isyu at maaaring ilipat ng IRS ang kaalaman na nakuha sa iba pang mga isyu at maging batayan ng mga piloto.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sumasang-ayon kami sa kahalagahan ng edukasyon at outreach. Gumagamit ang IRS ng isang mahusay na plano sa komunikasyon na nagsasama ng outreach at edukasyon sa isang malawak na iba't ibang mga grupo kabilang ang mga tax practitioner, mga grupo ng industriya at iba pang mga stakeholder. Halimbawa, ang IRS ay nakipagsosyo sa mga external na grupo ng stakeholder, gaya ng Tax Executives Institute, AICPA at mga grupong partikular sa industriya, upang maisulong ang transparency, pakikipagtulungan at paglutas ng mga isyu. Humihingi kami ng feedback mula sa mga external na stakeholder para pahusayin ang mga form at publikasyon ng buwis pati na rin ang impormasyon sa IRS.gov sa pagsisikap na pataasin ang pagsunod sa pamamagitan ng hindi invasive na paraan. Sa pamamagitan ng paggamit ng mga makabagong tool gaya ng Payment Mix Comparison Tool, ginagamit namin ang aming relasyon sa mga tax practitioner para mapataas ang pagsunod. Lubos din kaming naniniwala sa mga benepisyo ng diskarte sa pagsubok at pag-aaral, na nalaman naming isang mahusay na pamamaraan. Kapag nagsasagawa ng compliance initiative projects (CIP), karaniwang nagsisimula ang IRS sa isang Part 1 na kinabibilangan ng pag-audit ng limitadong bilang ng mga nagbabayad ng buwis. Kapag natukoy ang mga isyu na mukhang laganap, ginagamit namin ang kaalamang iyon para mapalawak sa Part 2 CIP na isinasama ang outreach at edukasyon sa diskarte. Gayundin, madalas kaming nagpi-pilot ng mga programa bago ang buong deployment, at pagkatapos ay gumagamit kami ng mga resulta ng pilot at mga karanasan sa proseso ng paggawa ng desisyon para sa ganap na pag-deploy. At ginagamit namin ang mga survey at focus group kapag naglulunsad ng mga bagong hakbangin. Ang Compliance Concept of Operations at ang Compliance Capabilities Vision strategies ay tinatapos na. Marami sa mga diskarte na inirerekomenda ng NTA ay matutugunan habang ipinatupad ang mga estratehiyang ito. Ang paggamit ng buong apat na bahagi na pinagsama-samang diskarte na inirerekomenda ng NTA sa bawat kaso ay tila hindi kailangan. Minsan, ang pangangailangan para sa isang inisyatiba sa pagsunod ay malinaw at nakakahimok, at ang ilang mga hakbangin ay maaaring (at dapat) gawin nang hindi muna nagsasagawa ng uniporme at medyo kumpletong pagsusuri na iminumungkahi ng NTA.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Sumasang-ayon ang IRS na naaangkop ang inirerekomendang diskarte sa pagpapatibay ng pinagsama-samang diskarte sa pagsunod at nilalayon nitong ipatupad ang ilan sa mga inirerekomendang elemento bilang bahagi ng nalalapit na Compliance Concept of Operations at ang Compliance Capabilities Vision initiatives, kahit na naniniwala itong hindi kinakailangan ang diskarte. para sa lahat ng mga hakbangin sa pagsunod. Ang National Taxpayer Advocate ay hindi naobserbahan ang ipinangakong diskarte na ito na umuusbong sa mga paparating na mga hakbangin, na hindi isinasama ang mga natuklasan ng inilapat at asal na pananaliksik. Kahit na ang IRS ay nagpatibay ng mga inisyatiba na may iba't ibang estratehikong diin, dapat pa rin nitong isaalang-alang at ipahayag ang kahalagahan ng bawat bahagi ng inirerekomendang diskarte bago ang pagpopondo o pag-activate ng mga hakbangin sa pagsunod.

Sa tugon nito, ang IRS ay nagsasaad na kung saan ang pangangailangan para sa isang inisyatiba sa pagsunod ay malinaw at nakakahimok, walang dahilan upang isagawa ang "medyo kumpleto" na pagsusuri na aming iminumungkahi. Sa kabaligtaran, kung saan mayroong "malinaw at nakakahimok" na pangangailangan, ang IRS ay dapat na malinaw na maipahayag ito, at ang artikulasyon na iyon ay isasama ang apat na bahagi na aming tinutukoy. Habang isinasagawa ng IRS ang pananaliksik at pagsusuri na aming inirerekomenda, maaari itong umasa sa isang library ng pananaliksik at isang pangunahing pag-unawa sa mga gawi ng nagbabayad ng buwis at mga salik na nagtutulak sa pagsunod, na magbibigay-daan dito upang maiwasan ang muling pag-imbento ng gulong sa bawat hakbangin.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A