TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang isa sa mga pangunahing dahilan kung bakit namin ginawang sentralisado ang proseso ng Offer-In-Compromise (OIC) noong 2001 ay ang pagbibigay nito ng higit na kontrol at pagkakapare-pareho sa pagproseso ng mga OIC. Ang desentralisasyon sa proseso ay makabuluhang tataas ang mga gastos sa pagsasanay, bawasan ang bisa ng espesyal na pagsasanay, tataas ang pagkakataon na ang alok ng isang nagbabayad ng buwis ay naproseso ng isang empleyado na may limitadong pagkakalantad sa programa ng alok, nangangailangan ng mga opisyal ng kita na muling bigyang-priyoridad ang kanilang trabaho upang matiyak na ang mga desisyon sa alok ay ginawa. sa loob ng 24 na buwang panahon na ipinag-uutos ng batas at sa pangkalahatan ay pinapataas ang panganib na magkakaroon ng mga hindi pagkakapare-pareho sa pagproseso ng OIC. Ang kamakailang muling pag-aayos ng programa ng Koleksyon sa loob ng Small Business/Self-Employed Division ay higit pang nagsentro sa programa ng alok sa ilalim ng isang executive. Inaasahan naming makakuha ng karagdagang kahusayan sa bagong istruktura ng pamumuno na ito.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nananatiling nababahala na kung walang sapat na tauhan, ang IRS ay hindi magagawang hikayatin ang isang flexible na paggamit ng OIC program, na kung ano ang layunin ng Kongreso sa RRA 98. Dahil ang mga opisyal ng kita na nagtatrabaho sa mga kasong ito ay nagsasagawa na ng pagsusuri sa pananalapi upang matukoy ang katayuan ng CNC, naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang isang nababaluktot na diskarte sa pagsasaalang-alang ng OIC bago ang paglalagay ng kaso sa katayuan ng CNC ay maaaring makapagpasulong sa layunin ng Kongreso at maprotektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang pagtaas ng mga antas ng kawani ng OIC ay magbibigay-daan para sa isang mahusay na paglutas ng kaso para sa parehong nagbabayad ng buwis at ang IRS at ito ay maghihikayat ng flexible na paggamit ng programa ng OIC bilang isang alternatibo sa pagkolekta. 

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRM 5.8 at pansamantalang gabay ay kasalukuyang nagbibigay para sa paggamit ng mga alok na Effective Tax Administration (ETA) at flexibility sa pagsusuri sa sitwasyon ng nagbabayad ng buwis kapag ang mga alok na ito ay isinumite. Sa huling bahagi ng FY14, nagsagawa kami ng pagsasanay sa ETA para sa mga tagasuri ng alok ng COIC at Mga Independent Administrative Reviewer (IAR). Ang pagsasanay sa ETA ay isinama din bilang isang module ng FY13 Revenue Officer/Offer Specialist (RO/OS) Continuing Professional Education (CPE). Bukod pa rito, ang Tax Topic 204, Offers In Compromise, na available sa mga nagbabayad ng buwis sa IRS webpage, ay nagbibigay ng paglalarawan sa tatlong batayan kung saan maaaring tanggapin ng IRS ang isang alok sa kompromiso, kabilang ang mga alok sa ETA. 

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang pagsasanay ng empleyado ay mahalaga para sa pagtaas ng kamalayan at edukasyon tungkol sa mga alok ng ETA. Gayunpaman, maaaring ipagbawal ng ilang partikular na patnubay sa loob ng IRM ang flexible na pagsusuri ng mga katotohanan at kalagayan ng nagbabayad ng buwis. Halimbawa, ang IRM section 5.8.11.2.2(4) ay nag-aatas na hindi dapat lumitaw sa ibang mga nagbabayad ng buwis na ang isang hindi nahihirapang ETA OIC ay naglalagay sa nagbabayad ng buwis sa isang mas mahusay na posisyon kaysa sa kung sila ay sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis. Ito ay maaaring humantong sa mga pansariling pagpapasiya ng mga empleyado ng IRS na maaaring may magkakaibang mga pamantayan kung ano ang mga saloobin ng ibang mga nagbabayad ng buwis. Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang patnubay na ito ay dapat na baguhin upang matiyak na hinihikayat nito ang isang nababaluktot na pagsusuri sa mga partikular na katotohanan at kalagayan ng nagbabayad ng buwis, na siyang layunin ng Kongreso. 

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sa tulong ng OPERA, natapos namin ang mga katulad na pagsubok sa Taon ng Piskal 2013 na nagresulta sa kaunti o walang tagumpay. Sa oras na ito, wala kaming planong magsagawa ng anumang karagdagang pagsubok. Kami, gayunpaman, ay nagsusumikap na baguhin ang aming balanse dahil sa mga abiso upang matukoy ang mga OIC bilang isang alternatibo sa pagbabayad. Isinasama namin ang sanggunian ng OIC sa mga abisong ito sa pagsisikap na magbigay ng impormasyon sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga OIC nang mas maaga sa proseso. Inaasahan namin na ang OIC reference ay isasama sa CP501, CP503, CP504 at CP504B na mga titik simula sa Enero 2016.

Update: Ang mga nabanggit na CP na liham sa itaas ay na-update upang isama ang isang talata na tumatalakay sa Mga Alok sa Pagkompromiso. Ang mga liham na ito ay ginagamit na ngayon. Ang mga kopya ng mga titik ay nakalakip.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: I-update namin ang mga titik ng CP501, CP503, CP504 at CP504B upang isama ang isang sanggunian ng OIC sa pagsisikap na magbigay ng impormasyon sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga OIC nang mas maaga sa proseso.

TAS RESPONSE: Pinupuri ng National Taxpayer Advocate ang mga pagsisikap ng IRS na dagdagan ang impormasyong inaalok sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa programa ng OIC. Ang pagtuturo sa mga nagbabayad ng buwis nang maaga sa proseso ng pangongolekta ay maaaring makatulong upang isulong ang programa ng OIC. Gayunpaman, dahil sa malaking paglaki ng mga account sa CNC, ang Queue, at status na Shelved, ang pagsusuri bago ilagay ang account sa ibang status ay maaaring malutas ang mga kaso nang mahusay. Mangangailangan ito ng edukasyon ng mga tauhan at pagbabago sa pamamaraan.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang aming mga empleyado ng ACS ay mayroong Probe and Response Guide sa mga alok sa kompromiso na magagamit nila upang tulungan ang mga nagbabayad ng buwis sa mga tanong tungkol sa OIC. Ang Probe and Response guide ay kamakailang na-update at magagamit sa aming mga empleyado sa pamamagitan ng aming Servicewide Electronic Research Program (SERP). Ito ay partikular na binuo para sa mga non-OIC na empleyado. Bukod pa rito, bumuo kami ng Pre-Qualifier Tool na nagbibigay ng impormasyon na maaaring makatulong sa mga nagbabayad ng buwis na matukoy kung maaari silang maging karapat-dapat para sa isang OIC. Ang Pre-Qualifier Tool ay magagamit sa panloob at panlabas na mga stakeholder. Sa wakas, nagsagawa kami ng sesyon ng pagsasanay sa OIC kasama ang mga empleyado ng TAS at isa pa ay binalak sa Marso.

Update: Nakipag-ugnayan sa VITA Coordinator, at tinalakay ang mga opsyon. Napagkasunduan na ang pinakamahusay na paraan upang magbahagi ng impormasyon tungkol sa programa ng OIC ay ang pagsama ng isang seksyon tungkol sa programa ng OIC sa Document 4012, VITA/TCE Volunteer Resource Guide. Isasama ang impormasyon sa susunod na rebisyon ng Document 4012.

SERP Decision Tool: Ang Decision Tool (Probe and Response Guide) ay binuo para sa mga internal, non-OIC na empleyado. Walang pormal na pagsasanay ang naihatid sa paggamit ng Decision Tool na makikita sa SERP. Kapag natapos at naihatid na ang programa, inihayag ito sa pamamagitan ng SERP Alert. Gayunpaman, sa panahon ng pag-unlad ay nasubok ito gamit ang mga empleyado sa ACS. Nakatanggap ito ng napakaraming positibong feedback ng mga empleyado. Sa pangkalahatan, ang feedback ng empleyado ay ang gabay ay madaling gamitin. Nagustuhan nila ang katotohanang nagbigay ito ng impormasyon kung kailan tatanggihan o posibleng tanggapin ang isang alok. Ang pagsusulit ay mula 12/6/2010 hanggang 3/23/2011. Ang programa ay ganap na na-deploy noong Hulyo 1, 2011.

Isang SERP alert ang inilabas noong 7/13/11 na nagbibigay ng impormasyon sa OIC Decision Tool. Nakasaad sa Alert, “Ang Offer in Compromise (OIC) Decision Tool ay available para tumulong sa proseso ng pakikipanayam sa mga nagbabayad ng buwis at/o Power of Attorneys kapag tinatalakay ang posibilidad ng pagsusumite ng Offer in Compromise (OIC). Sinasagot nito ang mga kritikal na tanong tungkol sa proseso ng OIC at ginagabayan ang katulong sa pamamagitan ng isang serye ng mga tanong upang matukoy kung ang OIC ay isang naaangkop na alternatibo sa koleksyon."

Ang pagsasanay ay inihatid sa pamamagitan ng isang sesyon ng CENTRA na may pangkalahatang pangkalahatang-ideya ng proseso ng OIC. Ang sesyon ng CENTRA ay ginawang mandatoryong paksa ng CPE para sa Pamamahala ng Mga Account noong 2011. Sa kalaunan ay itinatag ito sa pamamagitan ng ELMS upang ang mga empleyado ay makatanggap ng kredito para sa pagsasanay. Ang klase ay ginanap sa ilalim ng "OIC CENTRA Class ELMS 42485".

Pre-Qualifier Tool: Tulad ng Decision Tool (Probe and Response Guide), walang pormal na pagsasanay ang binalak para sa paggamit ng Pre-Qualifier: Tool (PQT). Ang tool na ito ay mas binuo para sa paggamit ng nagbabayad ng buwis at/o ng Power of Attorney kaysa sa panloob na paggamit, bagama't naiintindihan namin na ginagamit ito ng mga panloob na customer pati na rin ng panlabas.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Dalawang karagdagang sesyon ng pagsasanay kasama ang mga LITC ay naka-iskedyul para sa Marso 2015. Makikipag-ugnayan kami sa SPEC at sa VITA coordinator upang talakayin ang mga opsyon para magsagawa ng OIC workshop sa mga boluntaryo ng SPEC at/o VITA.

TAS RESPONSE: Sa kasalukuyan, ang mga empleyado ng ACS ay nakakakuha ng kaunting pagsasanay sa mga OIC at kung paano matukoy ang mga nagbabayad ng buwis na magiging mahusay na mga kandidato para sa isang OIC. Ang mga empleyado ng ACS ay mayroon lamang isang Probe and Response Guide (ibig sabihin, isang electronic ACS employee handbook na nagpapaliwanag sa proseso ng OIC) na ginawang available sa kanila. Gayunpaman, kadalasan, ibabahagi lamang ng mga empleyado ng ACS ang impormasyon ng OIC sa gabay kung partikular na magtatanong ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga OIC, at maaaring hindi alam ng ilang nagbabayad ng buwis ang opsyon ng isang OIC. Nangangahulugan ito na ang mga nagbabayad ng buwis na may mga kaso sa ACS ay maaaring hindi malaman ang tungkol sa posibilidad ng paglutas ng kanilang kaso sa pamamagitan ng pagsusumite ng OIC. Napakahalaga na sanayin ng IRS ang mga empleyado ng ACS na tukuyin ang mahuhusay na kandidato sa OIC, sa halip na ilagay ang pasanin sa nagbabayad ng buwis na malaman at magtanong tungkol sa isang OIC. Dahil ang ACS ay nakikitungo sa maraming mga kaso na maaaring mapunta sa katayuan ng CNC o sa Queue, ang pagbibigay ng ganoong pagsasanay sa mga empleyado ng ACS kung paano proactive na matukoy ang mga malalakas na kandidato para sa isang OIC ay magiging isang mahusay na paraan upang hikayatin ang paggamit ng programang OIC.

Bagama't ang IRS ay gumawa ng maliliit na pagsisikap upang mas mahusay na turuan ang mga empleyado ng ACS nito sa mga OIC, hindi ito nagbigay ng anumang pagsasanay sa OIC sa mga LITC. Ang IRS ay nagsagawa ng webinar sa mga alternatibo sa pagbabayad, na kung saan ay ang pagsasanay noong Marso 2015 na isinangguni ng IRS sa tugon nito, ngunit hindi ang mga OIC ang pokus ng webinar na ito at ito ay para sa pangkalahatang publiko hindi lamang para sa mga LITC. Dagdag pa, kahit na iginiit ng IRS na nagbigay ito ng OIC na pagsasanay sa TAS, ang TAS ay walang rekord ng anumang naturang pagsasanay. Gayunpaman, ang National Taxpayer Advocate mismo ay nagsagawa ng malawak na pagsasanay sa pagkolekta sa mga empleyado ng TAS sa mga nakaraang taon. Sa katunayan, ilang taon na ang nakalipas ang lahat ng empleyado ng TAS ay inatasan na magtapos ng isang pagsasanay na pinamagatang "Isang Roadmap sa isang Kontrobersya sa Buwis." Sa ilang mga pagkakataon, ang National Taxpayer Advocate ay nag-alok na magsagawa ng pagsasanay sa pagkolekta, kabilang ang pagsasanay sa mga OIC, sa mga empleyado ng pagkolekta ng IRS, ngunit ang kanyang alok ay hindi kailanman tinanggap. Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na ang IRS ay sumang-ayon na bumuo ng OIC na pagsasanay para sa mga boluntaryo ng SPEC at VITA. Ang TAS, kasama ang mga LITC, ay nais na maisama sa pagbuo ng pagsasanay na ito.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRM 5.8.11, Effective Tax Administration, ay binago ay kasalukuyang nasa clearance upang alisin ang "competitive advantage" at kasalukuyang nasa clearance.

Update: IRM 5.8.11, Effective Tax Administration, ay binago at nai-publish noong 08/05/2015. Na-clear at na-update ng OIC Collection Policy ang seksyong ito sa TAS at nakatanggap ng nilagdaang F2061 na nag-aapruba sa mga pagbabago. Mababasa ngayon sa IRM 5.8.11.2.2(4), “Ang mga pangyayari ng kaso ay dapat na ang resulta ng kompromiso ay hindi naglalagay sa nagbabayad ng buwis sa isang mas mahusay na posisyon kaysa sa kanilang sasakupin kung sila ay napapanahon at ganap na nakamit ang kanilang mga obligasyon, maliban kung may mga espesyal na pangyayari na nagbibigay-katwiran sa kompromiso. Ang wikang ito ay sinang-ayunan ng TAS.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Sa pakikipag-ugnayan sa TAS, susuriin namin ang pagsusuri kung ang mga halimbawang kasalukuyang nasa IRM 5.8.11 ay maaaring basahin upang lumabag sa mga karapatan ng isang nagbabayad ng buwis. Aalisin o papalitan ang anumang mga halimbawa na matutukoy namin na maaaring basahin upang lumabag sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na sumang-ayon ang IRS na suriin at baguhin ang IRM 5.8.11. Susuriin ng TAS ang mga pagbabago sa seksyong ito sa pakikipagtulungan sa IRS. Ang bahagi ng IRM na nangangailangan ng alok na tingnan bilang patas ng ibang mga nagbabayad ng buwis ay wala sa tax code o mga regulasyon. Maaari itong humantong sa mga pansariling pagpapasiya ng mga empleyado ng IRS na wala sa posisyon na magkaroon ng kamalayan sa malawak na pananaw ng nagbabayad ng buwis; samakatuwid, inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na alisin ang kinakailangang ito. Ang IRS ay hindi tumugon sa aspetong ito ng aming rekomendasyon. Gayunpaman, kung pinaplano ng IRS na panatilihin ang kinakailangang ito, dapat gawin ng National Taxpayer Advocate, bilang boses ng mga nagbabayad ng buwis, ang pagpapasiya na ito.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang pagpayag sa NTA na tukuyin kung ang alok na Effective Tax Administration (ETA) na Effective Tax Administration (ETA) ay patas at patas sa mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay hindi naaayon sa responsibilidad ng Commissioner na pangasiwaan ang Internal Revenue Code. Bukod pa rito, dahil hinihiling ng IRC 7122(e) na payagan ang nagbabayad ng buwis na iapela ang anumang pagtanggi sa alok sa IRS Office of Appeals, ang pagtanggi sa alok na ginawa ng NTA ay sasailalim sa pagsusuri ng IRS Appeals Officer. Ang pagsusuri sa isang aksyon ng NTA ng isang IRS Appeals Officer ay hindi naaayon sa tungkulin ng NTA na itinakda sa IRC 7803. Kung ang NTA ay hindi sumasang-ayon sa pagpapasiya ng IRS, ang NTA ay maaaring mag-isyu ng Taxpayer Assistance Order (TAO).

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ito ay hindi isang pagbasura sa responsibilidad ng Komisyoner. Administratively, ang Commissioner ng Internal Revenue Service ay may kakayahan na italaga ang kanyang awtoridad sa National Taxpayer Advocate. Gayunpaman, ang pananagutan para sa pagpapasiya ay magiging hindi delegado, kaya hindi ito maaaring i-override ng Mga Apela. Ang National Taxpayer Advocate ay nasa isang natatanging posisyon upang magsalita bilang "tinig ng mga nagbabayad ng buwis," na ibinigay ng awtoridad sa ilalim ng IRC §§ 7803 at 7811. Nagagawa ng National Taxpayer Advocate na lutasin ang mga problema sa IRS sa ngalan ng mga nagbabayad ng buwis at nag-isyu ng Taxpayer Assistance Mga order. Dahil dito, ang National Taxpayer Advocate ay nasa mas magandang posisyon na magkaroon ng pulso sa malawak na paniniwala ng nagbabayad ng buwis kumpara sa mga indibidwal na empleyado ng IRS.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A