Kasalukuyang IRS Guidance Tungkol sa Mga Levita sa Retirement Account ay Hindi Sapat na Pinoprotektahan ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Mga Salungat sa Retirement Security Public Policy
Sa pakikipagtulungan sa TAS, rebisahin ang IRM sa mga pagpapataw ng retirement account upang tukuyin ang tahasang pag-uugali, na dapat ay may kasamang mga elemento ng sinasadya at boluntaryong pag-uugali na lumilitaw na isang matinding paglabag mula sa isang makatwirang pamantayan ng tao, kasama ang mga halimbawa ng nagpapagaan na mga pangyayari na maaaring magpagaan ng tahasang pag-uugali, nangangailangan ng isang buong pagsusuri sa pananalapi bago ang pagpapataw, at turuan ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga aksyon na magagamit upang maiwasan ang isang pataw sa isang account sa pagreretiro.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Mula noong Hunyo 2015, bago ang pag-isyu ng 2015 Report ng NTA sa Kongreso, ang IRS ay nagsasagawa ng mga talakayan sa Taxpayer Advocate Service (TAS) upang baguhin ang mga halimbawa ng tahasang pag-uugali sa IRM sa mga retirement account. Bilang bahagi ng mga talakayang ito, humiling kami sa TAS ng anumang data upang suportahan ang pangangailangang baguhin ang kahulugan ng flagrancy, o anumang data na magpapakita na ang mga opisyal ng kita ay umaabuso sa pagpapasya batay sa kasalukuyang kahulugan. Nag-refer ang TAS ng isang kaso; gayunpaman, sa nag-iisang halimbawang iyon, natukoy ng Deputy Commissioner na angkop ang desisyon sa pagpapataw, kasama ang flagrancy assessment ng revenue officer. Batay sa mga talakayang iyon, noong Enero 19, 2016, isinumite namin ang mga napagkasunduang panukala sa isang update ng IRM na nilinaw ang mga halimbawa ng flagrancy at may kasamang reference sa mga pagsasaalang-alang bago ang pagpapataw. Ang IRS ay patuloy na tinuturuan ang mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng aming iba't ibang mga sulat at contact sa kanilang mga karapatan na kinabibilangan ng impormasyon para humiling ng pagsusuri ng isang independiyenteng Tanggapan ng Apela, isang paliwanag sa buong proseso mula sa pagsusuri (pag-audit) hanggang sa pagkolekta, at pagpapaliwanag kung kailan maaaring magawa ng TAS. tulungan ang nagbabayad ng buwis.
Update: Naabot ang kasunduan sa NTA sa mga pagbabago sa IRM 5.11.6.2 at SERP IRM Procedural Updates (IPUs) na ipinadala sa Publishing noong Hunyo 10, 2016.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Ang clearance para sa IRM 5.11.6.2, Funds in Pension o Retirement Plans ay nakumpleto na. Kami ay nasa proseso ng pagdaraos ng panghuling executive level meeting para tugunan ang mga komento ng TAS bago ilathala.
TAS RESPONSE: Patuloy ang IRS sa pagtanggi nitong tukuyin ang tahasang pag-uugali. Dahil dito, ang desisyon kung ang isang nagbabayad ng buwis ay garapal ay nakasalalay pa rin sa paghatol ng indibidwal na opisyal ng kita gamit ang mga halimbawa ng IRM. Natutuwa ang National Taxpayer Advocate na tinugunan ng IRS ang ilan sa kanyang mga alalahanin sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga karagdagang halimbawa ng tahasang pag-uugali sa IRM 5.11.6.2. Gaya ng nakasaad sa itaas, patuloy na nakikipag-usap ang TAS sa IRS sa pagbibigay ng malinaw na kahulugan ng lantarang pag-uugali bago i-clear ang IRM 5.11.6.2.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Dapat tukuyin ng IRS ang mga calculator na magagamit nito, gaya ng mga ibinigay ng SSA o TSP, upang matukoy ang epekto ng pagpapataw sa isang retirement account sa kapakanan ng nagbabayad ng buwis sa hinaharap. Bilang kahalili, ang IRS ay maaaring lumikha ng sarili nitong calculator.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Naniniwala ang IRS na ang kasalukuyang patnubay sa pagsusuri sa pananalapi ay nagsisiguro na ang mga nagbabayad ng buwis ay tratuhin sa isang pare-parehong paraan. Ang mga empleyado sa pagkolekta ay kinakailangan upang matukoy kung ang nagbabayad ng buwis ay nakasalalay sa pera sa account ng pagreretiro (o gagawin sa malapit na hinaharap) para sa mga kinakailangang gastos sa pamumuhay.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nananatiling nababahala sa patnubay sa IRM 5.11.6.2 kung ang nagbabayad ng buwis ay nakasalalay sa pera sa account sa pagreretiro ay hindi sapat upang matiyak ang pare-parehong pagtrato sa mga nagbabayad ng buwis. Itinuturo ng mga tagubilin ang IRS Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), upang matukoy ang pag-asa sa buhay ng nagbabayad ng buwis ngunit tahimik sa kung anong uri ng mga calculator ang gagamitin upang matukoy kung kailan mauubos ang mga pondo. Bilang karagdagan sa iba't ibang mga pamamaraan na maaaring gamitin ng iba't ibang mga opisyal ng kita, ang IRM ay tahimik sa pagsasaliksik ng anumang paglago sa mga pondo sa pagreretiro o pag-proyekto ng mga pagtaas sa hinaharap sa mga kinakailangang gastos sa pamumuhay. Ang TAS ay bumuo ng isang teoretikal na modelo ng isang calculator na "mga pangangailangan sa pagreretiro" na magbibigay-daan sa mga empleyado ng Collection at TAS na matantya ang epekto ng pagpapataw sa kakayahan ng nagbabayad ng buwis na tustusan ang kanyang mga gastos sa pagreretiro. Plano naming ipakilala ang calculator sa IRS kasabay ng paparating na mga negosasyon tungkol sa memorandum ng pag-apruba ng Area Director; ang National Taxpayer Advocate ay magbibigay din ng briefing sa Commissioner of Internal Revenue sa calculator. Bukod dito, plano ng TAS na gamitin ang calculator upang suportahan ang mga pagsusumikap sa pagtataguyod nito sa ngalan ng mga nagbabayad ng buwis na may mga kaso ng pagpapataw ng retirement account sa TAS.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Gumawa ng natatanging Designated Payment Code para sa mga nalikom sa retirement embargo o isang natatanging identifier sa loob ng Integrated Collection System upang matukoy, masubaybayan, at suriin ang mga kaso ng retirement embargo.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang paglikha ng Designated Payment Code (DPC) o natatanging identifier ay hindi kailangan para sa Collection upang masuri ang bisa ng mga retirement levies, dahil sinusuri ang mga ito ayon sa case-by-case na batayan at nangangailangan ng pag-apruba sa antas ng executive. Bukod pa rito, walang sistematikong paraan para sa pagkuha ng data ng DPC at ang manu-manong retirement embargo na DPC ay magkakaroon ng likas na bahagi ng error ng tao. Naniniwala ang IRS na tinitiyak ng kasalukuyang proseso ng pag-apruba ang mga nagbabayad ng buwis na tinatrato sa isang pare-parehong paraan at sinusunod ang panloob na patnubay.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Bilang bahagi ng MSP na ito, hiniling ng TAS sa IRS na ibigay sa nagbabayad ng buwis na nagpapakilala ng mga bilang ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga account sa pagreretiro ay ipinataw sa mga taon ng kalendaryo (CYs) 2014 at 2015. Tumugon ang IRS nang may listahan ng libu-libong potensyal na nagbabayad ng buwis ngunit pinayuhan na wala itong paraan upang positibong makilala ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga account sa pagreretiro ay ipinataw. Dahil dito, walang paraan ang IRS na magsagawa ng wastong pagsusuri sa kalidad sa mga pangkat ng mga kaso na may mga buwis sa asset sa pagreretiro. Bukod pa rito, ang mga stakeholder gaya ng TAS at ang Treasury Inspector General para sa Tax Administration (TIGTA) ay walang paraan para suriin ang pagganap ng IRS sa lugar na ito. Dahil sa katotohanan na ang mga buwis sa pagreretiro ay may potensyal na makakapagpabago ng buhay na mga kahihinatnan para sa mga nagbabayad ng buwis, kinakailangang gumawa ang IRS ng ilang paraan upang matukoy ang mga kasong ito.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Ipagpaliban ang pilot program ng retirement embargo ng ACS hanggang sa matugunan ang lahat ng alalahanin ng National Taxpayer Advocate; at kung hindi sila matugunan, huwag ipatupad ang piloto.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang layunin ng pilot ay upang matukoy kung ang mga buwis ay dapat ibigay sa Thrift Savings Plan (TSP) account, hindi lahat ng retirement account. Ang mga pilot procedure ay binuo at ibinahagi sa mga kawani ng NTA. Apatnapu't walong magkakahiwalay na isyu ang natukoy bilang mga punto ng talakayan sa mga pamamaraan. Sa paglipas ng ilang pagpupulong sa pagitan ng mga kinatawan ng NTA at ng Collection Inventory, Delivery at Selection group, naabot ang kasunduan sa lahat ng 48 item at nagsimula ang pilot noong Enero 19, 2016. Sinusubaybayan namin ang mga pilot cases sa pamamagitan ng Data Collection Instrument ( DCI) at, kapag kumpleto na ang pilot, susuriin namin ang DCI para sa mga konklusyon at rekomendasyon. Ibinalita namin ang TAS noong Marso 14, 2016 tungkol sa katayuan ng piloto at patuloy kaming magbibigay ng impormasyon at mga update habang umuusad ang piloto at pagkatapos ng pagtatapos ng piloto.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang TAS ay pinayuhan ng IRS na ang ACS TSP embargo pilot ay ihihinto sa pagkumpleto nito. Plano ng TAS na suriin ang ulat ng piloto kapag natapos ito upang matiyak na hindi plano ng IRS na ilipat ang piloto sa isang permanenteng programa. Bilang karagdagan, susuriin ng TAS ang mga kaso mula sa piloto at ihahambing ang instrumento sa pangongolekta ng data ng IRS sa ginawa ng TAS.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
