TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang programa ng ASFR ay nagbibigay-priyoridad sa mga kaso upang matiyak na ang batas sa buwis ay inilapat nang patas at patas sa lahat ng hindi nagsa-file kasabay ng mga prinsipyong nakabalangkas sa Pahayag ng Patakaran 5-134 na nagbibigay na ang mga operasyon ay dapat na nakatuon upang makagawa ng pinakamalaking ani ng kita. Ang pagbabatay sa pagpili ng kaso sa mga populasyon ng nagbabayad ng buwis kung saan malamang na magsampa ng orihinal na pagbabalik ay nakatuon sa pagpapatupad sa mga indibidwal na sumusunod, habang binabalewala ang mga indibidwal na hindi sumusunod. Hindi isinasaalang-alang ng rekomendasyon ng NTA ang matagumpay na pagkolekta para sa mga module kung saan hindi nag-file ang mga nagbabayad ng buwis, ngunit tinasa sa ilalim ng proseso ng ASFR na walang kasunod na tugon ng nagbabayad ng buwis. Ang awtoridad ng IRS na gumawa ng mga pagtatasa sa programa ng ASFR ay dapat gamitin kung kinakailangan upang masuri ang mga indibidwal na hindi kusang maghain. Ang pagpili ng mga kaso batay sa mga nagbabayad ng buwis na mas madalas tumugon ay magpapatupad ng mga kinakailangan sa pag-file at pagkolekta sa isang mas sumusunod na populasyon ng nagbabayad ng buwis, habang hindi naipatupad para sa mga populasyon ng nagbabayad ng buwis na hindi gaanong sumusunod. Ito ay magiging hindi patas at hindi patas.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nabigo sa pag-aatubili ng IRS na suriin taun-taon kung saan ang mga pagtatasa ng ASFR ay may pinakamaraming tagumpay sa pagkuha ng mga nagbabayad ng buwis na maghain ng orihinal na pagbabalik at ayusin ang proseso ng pagpili ng ASFR upang tumuon sa mga katulad na uri ng mga kaso. Gaya ng sinabi ng IRS sa itaas, ang layunin ng programa ng ASFR ay isulong ang pagsunod sa pag-file. Itutuon ng rekomendasyong ito ang awtoridad ng ASFR ng IRS sa mga kaso kung saan ang layuning ito ay malamang na makakamit.

Ang National Taxpayer Advocate ay hindi nagmumungkahi na ang IRS ay hindi magtatangka na isulong ang pag-file ng pagsunod sa ibang mga kaso kung saan ang isang ASFR assessment ay dating hindi nakabuo ng orihinal na pagbabalik, ngunit sa halip ay nagmumungkahi na ang ibang paraan ay maaaring maging mas matagumpay. Halimbawa, sa mga kaso kung saan natukoy ng IRS na ang mga pagtatasa ng ASFR ay karaniwang hindi nakabuo ng orihinal na pagbabalik, maaari itong magpataw ng ibang diskarte sa mga kasong ito (ibig sabihin, pagpapadala ng isang soft notice at pagtawag sa telepono sa nagbabayad ng buwis, tulad ng ginagawa minsan ng Field Collection at ACS, gaya ng ipinaliwanag sa itaas). Ang diskarte na ito ay magpapahusay sa paglutas ng kaso sa pamamagitan ng pagtutuon sa mas maliit na bilang ng mga kaso at pagdaragdag ng elemento ng personal na pakikipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis upang manghingi at makakuha ng mga tax return. Kung mapatunayang hindi matagumpay ang mga personal na contact na ito sa pag-secure ng mga tax return, dapat gamitin ng IRS ang awtoridad nito sa Substitute for Return (kabilang ang Automated Substitute for Return) upang gawin ang pagtatasa at magpatuloy sa pagkolekta.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Sumasang-ayon ang IRS na magiging kapaki-pakinabang na isama ang ASFR abatement reason codes upang makakuha ng karagdagang data para sa pagsusuri at pagpapabuti ng ASFR program. Ang mga karagdagang code ng dahilan ay magiging kapaki-pakinabang sa pagtukoy kung bakit isinasampa ang mga pagbabalik, tulad ng kapag kailangan ang mga pagbabawas upang ilipat ang mga pananagutan sa buwis sa mga asawang SSN para sa mga pinagsamang pagbabalik. Gayunpaman, ang anumang mga pagbabago ay nakasalalay sa mga mapagkukunan ng Information Technology (IT) at pagtanggap ng isang Unified Work Request (UWR) upang maisagawa ang trabaho.

Update: Pagkatapos ng pagsusuri, natukoy ang dahilan kung bakit kasalukuyang available ang mga code na magbibigay-daan para sa mga karagdagang isyu na matukoy, gaya ng “Schedule A” (076), “Business Income” (012), o “Education Credit” (035). Ang IRM 5.18.1 ay magsasama ng mga karagdagang tagubilin kapag na-update ito sa FY17. Dapat tandaan na ang mga reason code ay isang mahusay na tool upang matukoy ang mga isyu sa pagbabalik, ngunit ang tunay na layunin ng mga ito ay magtalaga ng mga talata para sa isang resultang CP notice sa nagbabayad ng buwis. Hihilingin sa mga empleyado na gumamit ng paghuhusga sa pagtukoy ng pinakaangkop na mga code ng dahilan upang matugunan ang mga indibidwal na sitwasyon ng mga nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Makikipag-ugnayan ang function ng Paghahatid at Pagpili ng Imbentaryo ng Koleksyon, Hindi Filer at Pagsusuri ng Imbentaryo sa mga stakeholder ng IT upang matukoy kung maaaring gumawa ng mga karagdagang code ng dahilan para sa mga module ng ASFR. Magaganap ang koordinasyon sa FY 2016, na may pagpapasiya bago ang Oktubre 2016. Isang UWR ang ilalagay bago ang Disyembre 2016 kung ang mga mapagkukunan ng IT ay sinigurado upang maisagawa ang karagdagang gawain.

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na ang IRS ay handang pinuhin ang ASFR abatement reason codes. Ang mas tiyak na mga code ng dahilan ay magbibigay-daan sa IRS na mas maunawaan kung bakit ang pananagutan ng ASFR ay nabawasan at isaalang-alang ang pagpipino ng pamantayan sa pagpili ng ASFR nito batay sa impormasyong iyon. Nauunawaan ng National Taxpayer Advocate na ang limitadong mga mapagkukunan ay palaging isang pagsasaalang-alang, ngunit hinihimok ang IRS na kumuha ng mas analytical na pagtingin sa pangako ng mga mapagkukunan para sa pagpipino ng mga code ng dahilan ng pagbabawas. Sa partikular, ang pamumuhunan sa mga code ng dahilan ng pagbabawas, na magbibigay-daan sa IRS na pahusayin ang pamantayan sa pagkolekta ng ASFR nito, ay magsasangkot ng pangako ng mga mapagkukunan sa harap, ngunit ang mga naturang gastos ay malamang na mabawi sa pamamagitan ng pagpapagaan sa halaga ng pagpapahina ng mga pagtatasa ng ASFR.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Update: Ang IMF CCNIP Modeling ay ipinatupad para sa mga module ng TY 2016 noong Agosto ng 2018. Dahil sa mga sistematikong isyu sa Standardized IDRS Access (SIA), hindi maipasa ang pagmomodelo sa ASFR system sa panahong iyon. Ipinatupad ang corrective programming noong Nobyembre 2018, ngunit ang mga module ng TY 2016 ay nai-refer na sa ASFR nang walang scoring at hindi ma-update. Available ang pagmamarka at ipinapasa sa lahat ng module ng TY 2017, ngunit hindi ito magiging available sa mga indibidwal na module hanggang sa maipatupad ang mga kalkulasyon ng TY 2017. Naka-iskedyul ang pagpapatupad pagkatapos ng panahon ng blackout season ng pag-file.

Ang mga module ng TY 2017 ay hindi mapipili hanggang Mayo/Hunyo ng 2019, kapag ipinatupad ang mga kalkulasyon ng buwis para sa taong iyon. Isang pagsubok at pag-aaral ang nakaiskedyul sa RAAS para sa Hunyo 2019, ngunit nasuspinde dahil sa pagsasara ng pamahalaan. Sa pansamantala, ang IMF CCNIP at ASFR ay nag-coordinate ng isang plano upang subukan ang ipinatupad na pagmamarka para sa 2,000 mga module. Ang imbentaryo para sa pagsusulit na iyon ay ibabatay sa dalas ng pag-file.

Ang ASFR programming ay na-update noong Hulyo 2018 upang matanggap at maipakita ang inaasahang balanse na dapat bayaran batay sa mga naunang nai-file na pagbabalik. Dahil sa isyu ng SIA na binanggit sa itaas, hindi makakatanggap ng scoring ang ASFR hanggang Nobyembre 2018. Kapag napili at nasimulan na ang mga module ng TY 2017, susubaybayan at ihahambing ng ASFR ang mga naihain na pagbabalik na may ibinigay na pagmamarka para sa katumpakan upang matukoy kung kailangan ang mga pagsasaayos. Ibabahagi ang mga resulta sa Strategic Analysis and Monitoring (SAM).

Update: Ang paksang ito ay patuloy na nagbabago. Patuloy kaming tumitingin sa paggamit ng mga modelo upang pahusayin ang aming pagpili ng kaso upang ang mga kasong isinangguni sa ASFR ay mas malamang na magresulta sa isang pananagutan sa buwis sa halip na isang refund kung/kapag nag-file ang nagbabayad ng buwis ng kanilang delingkwenteng pagbabalik. Gayunpaman, ang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ng 2017 ay gumawa ng mga pagbabago sa batas sa buwis (pagtaas ng karaniwang bawas, nililimitahan ang mga pagbawas sa iskedyul A, at pag-aalis ng mga personal na exemption) na lumilitaw na naging hindi gaanong mabunga ang rekomendasyon ng TAS kaysa sa dati. noong ito ay orihinal na ginawa.

Ang IRS ay kasalukuyang gumagawa ng karagdagang pagmamarka para sa Case Creation Nonfiler Identification Process (CCNIP) at mga kaso ng ASFR. Ang programa ng ASFR ay patuloy na pinipino ang proseso ng pagpili at sinimulan ang koordinasyon upang isama ang karagdagang pagmomodelo para sa pagpili ng kaso sa FY 2014. Pinipigilan ng batas sa buwis ang IRS na isama ang ilang partikular na mga exemption, mga pagbabawas, at mga kredito na maaari lamang i-claim ng nagbabayad ng buwis sa isang nai-file na pagbabalik. Gayunpaman, ang pagmomodelo sa hinaharap ay gagamitin upang pumili ng mga kaso na mas malamang na magresulta sa isang pananagutan sa buwis sa halip na isang refund kung ang mga kredito na ito ay na-claim sa isang isinampa na pagbabalik. Ang pagdadala sa mga nagbabayad ng buwis sa pagsunod sa pamamagitan ng pinahusay na pamantayan sa pagpili ay makakatulong upang isara ang agwat sa paghahain ng buwis at mapabuti ang pagsunod sa paghaharap sa hinaharap.

Isinaalang-alang namin ang paggamit ng pagmamarka para sa proseso ng CCNIP at ASFR. Batay sa pagsusuri na aming isinagawa, napagpasyahan naming huwag isama ito para sa mga pagpili ng kaso sa ngayon.

Nag-develop at nag-deploy kami sa IMF CCNIP ng tatlong puntos para sa mga nonfiler na kaso na hinuhulaan:
(1) ang posibilidad na maghain ang isang nagbabayad ng buwis
(2) ang posibilidad na magkaroon ng balanseng dapat bayaran
(3) ang hinulaang balanseng dapat bayaran.

Dahil sa mga limitasyon sa sistema ng ASFR, ang "hulaang nakatakdang marka ng balanse" ay ang tanging marka na ginagamit ng ASFR, at magiging predictive factor na direktang nag-uugnay sa rekomendasyong ito at pagwawasto na aksyon. Sinuri namin ang mga marka para sa Tax Year (TY) 2017 na mga seleksyon. Sinuri namin ang isang random na sample ng 3,000 saradong kaso ng TY2017 ASFR kung saan tumugon ang mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng paghahain ng kanilang pagbabalik. Ang pagpili ng kaso ay batay sa iminungkahing pananagutan ng ASFR. Inihambing namin ang iminungkahing pananagutan sa hinulaang balanse na dapat bayaran at sa aktwal na mga pananagutan tulad ng ipinapakita sa pagbabalik na inihain ng nagbabayad ng buwis.

Nalaman namin na ang paggamit sa pagmamarka na ito ay magreresulta sa hindi pagpili ng mga kaso na dapat piliin. Tinatantya ng “predicted balance due model” na pagmamarka na 1,842 sa 3,000 ang maghahain ng return na mas mababa sa pamantayan sa pagpili ng ASFR. Sa pagsusuri, sa 1,842 na kaso ang hinulaang modelo ay magiging mas mababa sa pamantayan ng ASFR:

• ang aktwal na mga resulta ng pag-file ay nagpakita na 932 sa 1,842 na nagbabayad ng buwis ang nag-ulat ng pananagutan na mas mataas sa pamantayan sa pagpili ng ASFR;
• ang paggamit ng predicted balance due model scoring para sa pagpili ng kaso ay hindi kasama ang 147 High Income Nonfiler na kaso at 267 Federal Employee Return Delinquency Initiative (FERDI) na kaso mula sa pagpili, bukod sa iba pa, kung saan ang aktwal na paghahain ng return ng mga nagbabayad ng buwis ay nagpakita na natugunan nila ang pamantayan ng ASFR;
• ang pagmamarka batay sa nakaraang taon na paghahain ay may katulad na problema; habang ito ay hinulaang 61.4% ng populasyon ay mas mababa sa pamantayan ng ASFR, ang aktwal na mga tugon ng nagbabayad ng buwis ay nagpakita na 30.3% lamang ang mas mababa sa pamantayan.

  Dagdag pa, hindi kasama sa kasalukuyang pagmamarka ang mga pagbabago sa TCJA (na nagpapataas ng mga karaniwang pagbabawas, limitadong pagbabawas sa Iskedyul A, at inalis ang mga personal na exemption). Natukoy namin na ang mga pagbabago sa batas sa buwis na ito ay ginawang hindi gaanong nauugnay ang mga modelo. Plano naming ipagpatuloy ang aming pagsusuri sa pagmamarka sa FY21 upang matukoy ang mga potensyal na pagpapabuti at upang ihambing ang mga pagpipilian sa hinaharap, na isinasama ang mga pagbabago sa pag-uulat ng TCJA sa mga modelo.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Patuloy na makikipag-coordinate ang Collection Inventory Delivery and Selection, Non Filer at Inventory Analysis sa pangkat ng Strategic Analysis and Modeling (SAM) at mga stakeholder ng IT upang ituloy ang karagdagang pagmomodelo at pagmamarka para sa pagpili ng kaso ng Nonfiler. Ang mga UWR ay isinumite noong FY 2015 upang isama ang mga placeholder. Ang pagpapatupad ay binalak para sa FY 2017. Ang pagsubok at pagpapatupad ay nakadepende sa mga mapagkukunang magagamit para sa imbentaryo ng ASFR.

Update: Ang pag-andar ng Paghahatid at Pagpili ng Imbentaryo ng Koleksyon, Hindi Filer at Pagsusuri ng Imbentaryo ay makikipag-ugnayan sa mga stakeholder ng IT upang matukoy kung maaaring gumawa ng mga karagdagang code ng dahilan para sa mga ASFR module. Magaganap ang koordinasyon sa FY 2016, na may pagpapasiya bago ang Oktubre 2016. Isang UWR ang ilalagay bago ang Disyembre 2016 kung ang mga mapagkukunan ng IT ay sinigurado upang maisagawa ang karagdagang gawain.

Kasama sa mga update sa systemic programming ng ASFR ang isang placeholder para sa pagmamarka na may petsa ng pagpapatupad ng Mayo, 2017. Bagama't ang placeholder ay idaragdag, ang pagpapatupad ng scoring ng IMF CCNIP at ASFR ay hindi makukumpleto sa oras na ito. Ang mga pagbawas ng mapagkukunan sa FY16 at FY17 ay humadlang sa anumang mga piloto na magbibigay-daan sa ganap na pagpapatupad para sa pagmomodelo at pagmamarka. Nagpapatuloy ang paggawa ng pagmomolde ngunit hindi ito naipatupad.

Update: Ang field ng pagmamarka ng ASFR ay ipinatupad noong Mayo, 2017, at idinagdag ang mga systemic identifier para sa pagsasagawa ng mga piloto. Gayunpaman, ang mga mapagkukunan ay hindi ibinigay sa FY18 na plano sa trabaho upang subukan ang pagmomodelo para sa mga seleksyon ng ASFR. Ang pagmamarka/pagmomodelo ay hindi ipinatupad ng IMF CCNIP dahil sa mga isyu sa mapagkukunan ng IT. Ang IMF CCNIP scoring ay nangangailangan ng JAVA programming na hindi kayang tanggapin ng IT sa ngayon.

Makikipag-ugnayan ang function ng Paghahatid at Pagpili ng Imbentaryo ng Koleksyon, Hindi Filer at Pagsusuri ng Imbentaryo sa mga stakeholder ng IT upang matukoy kung maaaring gumawa ng mga karagdagang code ng dahilan para sa mga module ng ASFR. Magaganap ang koordinasyon sa FY 2016, na may pagpapasiya bago ang Oktubre 2016. Isang UWR ang ilalagay bago ang Disyembre 2016 kung ang mga mapagkukunan ng IT ay sinigurado upang maisagawa ang karagdagang gawain.

Update: Ang ASFR programming ay na-update noong Hulyo 2018 upang matanggap at maipakita ang inaasahang balanse na dapat bayaran batay sa mga naunang nai-file na pagbabalik. Dahil sa isyu ng SIA na binanggit sa itaas, hindi makakatanggap ng scoring ang ASFR hanggang Nobyembre 2018. Kapag napili at nasimulan na ang mga module ng TY 2017, susubaybayan at ihahambing ng ASFR ang mga naihain na pagbabalik na may ibinigay na pagmamarka para sa katumpakan upang matukoy kung kailangan ang mga pagsasaayos. Ibabahagi ang mga resulta sa Strategic Analysis and Monitoring (SAM).

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na ang IRS ay handang isaalang-alang ang impormasyon ng ikatlong partido bilang bahagi ng pamantayan sa pagpili ng ASFR nito. Ang paggamit ng impormasyong ito ay magpapahusay sa kakayahan ng IRS na pumili ng mga kaso para sa ASFR kung saan ang isang pananagutan ay aktwal na umiiral, sa halip na gumawa ng isang pagtatasa sa isang account na malamang na magreresulta sa pagbaba, sa gayon ay mag-aaksaya ng mga mapagkukunan ng IRS na maaaring mas mahusay na magamit sa ibang lugar. Muli, hinihimok ng National Taxpayer Advocate ang IRS na isaalang-alang kung paano magreresulta ang up-front investment ng pagsasaayos ng pamantayan sa pagpili nito upang isaalang-alang ang impormasyon ng third party sa isang mas mahusay at epektibong programa sa mahabang panahon.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A