TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang diskarte na ginamit ng IRS ay ginagabayan ng 2014 Economic Report of the President, Kabanata 7: Pagsusuri bilang Tool para sa Pagpapabuti ng mga Pederal na Programa, na nagbabalangkas ng mga pamamaraan para sa pagsasagawa ng mahigpit na mga pagsusuri sa epekto:

“Ang isang malakas na pagsusuri ng epekto ay nangangailangan ng isang diskarte para sa pagbuo ng mas wastong paghahambing—partikular, para sa pagtukoy ng mga grupong 'paggamot' at 'kontrol' kung saan ang mga pagkakaiba sa mga resulta ay maaaring makatwirang maiugnay sa programa o interbensyon sa halip na sa ibang salik. Ang mga pagsusuri sa epekto na isinagawa gamit ang mahigpit, mataas na kalidad na mga pamamaraan ay nagbibigay ng pinakamalaking kumpiyansa na ang mga naobserbahang pagbabago sa mga kinalabasan na tina-target ng programa ay talagang maiuugnay sa programa o interbensyon."

Binabalangkas din ng ulat ang mga uri ng mga diskarte na magagamit para sa paglikha ng wastong pangkat ng paghahambing. “Bagaman ang klasikong disenyo ng pagsusuri sa epekto ay nangangailangan ng random na pagtatalaga ng mga tatanggap sa mga grupo ng paggamot at kontrol bilang bahagi ng eksperimento, ang layunin ng pagbuo ng mga wastong paghahambing kung minsan ay maaaring makamit sa pamamagitan ng pagsasamantala sa natural na pagkakaiba-iba na gumagawa ng parang randomness, isang diskarte na tinutukoy sa bilang isang quasi-experiment. Ang mga quasi-eksperimento ay maaaring mas mura kaysa sa tradisyonal na malakihang random na mga eksperimento sa pagtatalaga." Ang IRS ay gumagamit ng parehong randomized control trial at pagsusuri ng mga quasi-experimental na setting para sa behavioral insights testing na may layuning pahusayin ang parehong serbisyo at pagpapatupad ng nagbabayad ng buwis. Kasama sa kasalukuyan at kamakailang mga pagsusumikap ang pag-uulat, pag-file, at pagsunod sa pagbabayad, outreach na nagpo-promote ng paggamit ng mga serbisyo ng IRS (hal., electronic na pagbabayad) at partner (hal. VITA), quasi-experimental na pagsusuri ng mga salik na nagpo-promote ng boluntaryong pagsunod (1099-K, 1099- B na batayan na pag-uulat, FATCA at OVDP, pati na rin ang mga impluwensya ng mga naunang pagsisikap sa pagpapatupad), mga pag-uudyok upang hikayatin ang pagkuha ng mga benepisyo sa buwis (hal. EITC at AOTC), at iba't ibang mga pag-uudyok sa pag-uugali upang isulong ang paglutas ng isyu at pagsunod sa hinaharap (mga halimbawa sa Kasama sa koleksyon ang mga pilot ng maagang interbensyon sa buwis sa trabaho, dalawang piloto ng pagbabago ng disenyo ng notice, isang pilot ng pre-emptive notice, at isang pilot ng gravamen).

Ang IRS ay naglaan ng mga mapagkukunan para sa mga interbensyon sa pag-uugali, kabilang ang paglikha ng pangkat ng Behavioral Insights upang i-promote ang pagpapakalat at aplikasyon ng mga insight sa pag-uugali sa buong IRS. Ang Behavioral Insights Team at ang nauugnay na Community of Practice ay bumuo ng mga mapagkukunan at pamamaraan upang mapadali ang pagbabahagi ng kaalaman na may kaugnayan sa mga insight sa pag-uugali, na nagbibigay ng pundasyon para sa hinaharap na aplikasyon at pagpapalawig ng gawaing ito. Kasama sa mga mapagkukunan ang pinakamahuhusay na kagawian at mga halimbawa ng matagumpay na aplikasyon sa loob at labas ng IRS, na ibinubuod sa isang Behavioral Insights Toolkit. Ang pakikipagtulungan sa mga mananaliksik sa pag-uugali sa akademya at sa iba pang bahagi ng gobyerno ay nakakatulong sa IRS na patuloy na dalhin ang pinakamahusay na magagamit na pananaliksik sa pag-uugali upang isulong ang epektibong pangangasiwa ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang IRS ay nagsimulang gumamit ng mga RCT at quasi-experimental na mga setting upang subukan ang mga BI. Nagtatag din ito ng BIs team at bumuo ng BIs Toolkit. Ang mga hakbang na ito ay dapat makatulong sa IRS na lumipat patungo sa mas karaniwang paggamit ng mga BI upang mapabuti ang pangangasiwa ng buwis. Gayunpaman, hindi iminumungkahi ng tugon ng IRS na binago nito ang patnubay sa pamamaraan o nagbigay ng mga tagubilin sa mga kawani (hal., mga tagubilin na namamahala sa mga kampanya) na nangangailangan sa mga sinisingil sa pagtugon sa mga problema sa pagsunod na isaalang-alang ang mga alternatibong paggamot na nagsasama ng mga BI o upang sukatin ang epekto ng anumang paggamot gamit ang mga RCT o parang mga eksperimento. Ang IRS ay dapat magbigay ng ganoong patnubay, gaya ng inirerekomenda.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Gumagamit ang IRS ng ilang paraan para sa pagpapakalat ng mga resulta ng mga RCT at quasi-experimental na pag-aaral sa loob at labas. Sa panloob, ang Research Planning at Prioritization Executive Steering Committee, ang Research Directors Coordination Council, The Behavioral Research Community of Practice ay lahat ay nagbibigay ng mga forum kung saan ang mga resulta mula sa RCT at quasi-experimental na pag-aaral ay madalas na iniuulat. Ang Behavioral Insights Team ay nakikipagtulungan din sa HCO sa pagbuo ng isang base ng kaalaman sa Behavioral Insights para sa pagsasama-sama at pagpapalaganap ng baseline at mga bagong insight mula sa mga RCT, quasi-experimental na pag-aaral, at nauugnay na pananaliksik sa pag-uugali. Sa panlabas, ang IRS ay nagho-host ng taunang research conference, nakikilahok sa maraming iba pang tax at research conference, at nagpo-promote ng transparency ng mga natuklasang ito na batay sa ebidensya sa pamamagitan ng academic partnerships gaya ng mga pinamamahalaan ng Joint Statistical Research Program. Ang mga nauugnay na presentasyon at papel ay ginawang pampubliko alinman sa pamamagitan ng mga pahina ng Tax Stats sa irs.gov o sa pamamagitan ng mga website at journal ng mga organisasyon kung saan ipinakita ang mga resulta, na nagpo-promote ng transparency at panlabas na pagsusuri.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang IRS ay gumawa ng makabuluhang mga hakbang sa pag-catalog ng baseline na mga insight sa BI pati na rin ang BI na pananaliksik na ginagawa nito. Pinalakpakan ng National Taxpayer Advocate ang IRS para sa pakikipagtulungan sa Human Capital Office (HCO) sa isang knowledge base para sa pagsasama-sama at pagpapakalat ng baseline at mga bagong BI. Gayunpaman, dapat pagbutihin ng IRS ang repositoryo ng BI nito o humanap ng ibang paraan para mapanatili ang mga resulta ng pananaliksik nito para maging available ang mga ito sa mga empleyado ng IRS sa iba't ibang function, kahit na hindi lumabas ang mga resulta na nagpapakita ng mga bagong insight. Ang impormasyon tungkol sa kung ano ang hindi gumagana ay halos kasinghalaga ng impormasyon tungkol sa kung ano ang gumagana.

Katulad nito, ipinagpatuloy ng IRS ang mga nakaraang kasanayan, na nagbubunyag ng ilan sa mga pananaliksik nito sa mga panlabas na stakeholder, gaya ng pagpayag sa mga mananaliksik ng IRS na mag-draft at mag-publish ng mga artikulo sa journal. Nang hindi gumagawa ng pagsusuri sa panitikan at, sa ilang mga kaso, nagbabayad para sa pag-access, gayunpaman, mahirap matutunan kung ano ang isinumite ng iba't ibang mga mananaliksik ng IRS para sa publikasyon o sinabi sa mga kumperensya. Bukod dito, maaaring hindi ipadala ng ilang mananaliksik ng IRS ang kanilang trabaho para sa publikasyon at kung gagawin nila, maaaring hindi ito tanggapin. Bagama't ang transparency ng IRS research conference ay isang hakbang sa tamang direksyon, dapat isaalang-alang ng IRS ang pag-aatas na ang mga abstract, presentasyon, at papel at iba pang maihahatid ay magagamit nang libre (redacted, kung kinakailangan) sa isang IRS website, kung isinulat ang mga ito ng mga empleyado ng IRS o pinondohan ng IRS at inihatid sa isang kliyente o target na madla. Ang ganitong patakaran ay makakatulong sa parehong panloob at panlabas na mga stakeholder na mahanap ang impormasyong kailangan nila upang suriin at potensyal na palawigin ang naunang gawain ng IRS, nang hindi sinusuri o hinihiling na may ibang tao na suriin ang isang panloob na imbakan.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Ang patuloy na pananaliksik at pagsusuri ay naglalayong mas mahusay na paghiwalayin ang iba't ibang salik at aksyon ng ahensya na nag-aambag sa pagsunod. Ang ulat ng 2014 OECD Forum on Tax Administration sa pagsukat ng mga resulta ng pagsunod sa buwis ay nagbibigay ng kapaki-pakinabang na pangkalahatang-ideya ng nauugnay na mga isyu sa pagsukat at pagpapatungkol:

“Para maging akma sa layunin ang mga hakbang sa kinalabasan, dapat na nakabatay ang mga ito sa makatwirang ebidensya upang matiyak na maaasahan ang pagsukat. Ang isang nauugnay ngunit hiwalay na isyu ay ang pagiging maaasahan ng attribution. Ang isang sukatan ng kinalabasan ay maaaring akma para sa layunin nang hindi iniuugnay. Ang direktang pagpapatungkol ay hindi maaaring asahan sa isang sukatan kung ang sanhi at epekto sa katotohanan ay hindi direkta. Ito ay partikular na sa estratehikong antas, kung saan ang sukatan ng kinalabasan ay maaaring gamitin bilang mga tagapagpahiwatig ng kalusugan ng pangkalahatang sistema ng pangangasiwa ng buwis. Para sa layuning ito ang isang sukatan ng kinalabasan ay hindi kailangang maiugnay sa mga partikular na aksyon ng katawan ng kita. Halimbawa, ang pangkalahatang pag-file sa oras ay maaaring masukat nang mapagkakatiwalaan ngunit hindi direktang maiugnay sa mga aksyon ng katawan ng kita. Sa kabaligtaran, sa antas ng pagpapatakbo, ang isang sukatan para sa pagiging epektibo ng layunin ay kailangang magkaroon ng maaasahang pagpapatungkol upang bigyang-daan ang mga katawan ng kita na matukoy kung aling mga interbensyon ang gumagana at kung alin ang hindi gumagana ayon sa nilalayon."

Tulad ng tinalakay sa pagsasalaysay na tugon, ang IRS ay karaniwang nag-uulat ng pagsunod at mga resulta ng kita bilang bahagi ng mga resulta na ipinakita sa komunidad ng pananaliksik sa akademiko at ang Taxpayer Assistance Blueprint. Nagbibigay din ang IRS ng taunang istatistika sa mga alternatibong paggamot gaya ng AUR at ASFR sa IRS Data Book. Ang IRS ay nagsasagawa ng patuloy na pagsusuri sa pinakaangkop na nilalaman para sa Data Book at susuriin ang mga opsyon upang matugunan ang isyung ito nang mas komprehensibong pasulong. Kapansin-pansin na kasama sa kasalukuyang mga istatistika ng pagpapatupad ang mga resulta ng parehong soft notice na mga kampanya pati na rin ang mas tradisyonal na mga paraan ng pagpapatupad. Ang pagbuo ng mga bagong istatistika na kinasasangkutan ng mga pamamaraan ng pagtatantya ay napapailalim sa mga alituntunin ng OMB.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang tugon ng IRS ay tumutukoy sa Taxpayer Assistance Blueprint (TAB) at data sa mga programang AUR at ASFR sa IRS Data Book bilang mga halimbawa ng transparency tungkol sa pagganap ng mga programa nito. Ang impormasyong nakapaloob sa mga publikasyong ito ay hindi kumpleto. Halimbawa, tinutukoy ng TAB ang iba't ibang Survey sa Paggamit ng Nagbabayad ng Buwis at Mga Survey sa Karanasan ng Nagbabayad ng Buwis, ngunit mukhang hindi available sa publiko ang buong pagsusuri ng mga resulta ng survey. Sa kabaligtaran, kapag nagsasagawa ang TAS ng survey, inilalathala nito ang mga resulta at instrumento ng survey. Para sa mga programang ASFR at AUR, ang IRS Data Book ay nag-uulat lamang ng napakapangunahing data gaya ng bilang ng mga pagsasara at pagtatasa. Gaya ng nabanggit sa itaas, ang mga istatistikang ito ay nagbibigay sa mga stakeholder na walang kakayahang suriin ang tagumpay o kabiguan ng mga programang ito sa pagkamit ng ninanais na resulta. Halimbawa, hindi iniuulat ng IRS ang bilang ng mga maling pagtatasa, o halaga ng mga abatement, ang pinakahuling resulta ng mga pagsasara nito sa ASFR o AUR, o sa susunod na pagsunod ng nagbabayad ng buwis.

Bilang karagdagan, ang tugon ng IRS ay tila nagmumungkahi na hindi ito makakabuo ng sukat ng boluntaryong kita sa pagsunod na nagreresulta lamang mula sa mga pagsisikap ng IRS, sa halip na mula sa iba pang mga dahilan. Gayunpaman, iyon mismo ang ginagawa ng BI team ng IRS kapag gumagamit ito ng mga RCT o quasi-experiment para ihiwalay ang epekto ng mga BI treatment ng IRS sa iba pang mga dahilan. Hindi malinaw kung bakit hindi ma-extend ng IRS ang pamamaraang ito, kahit na nagsimula ito sa paggamit nito para lang tantyahin ang kita ng serbisyo mula sa mga campaign, mga pagpapahusay na nagreresulta mula sa paggamit ng mga BI, o mga katulad na inisyatiba.

Maliwanag na nag-aalala ang IRS na hindi ito makakabuo ng mga sukat ng kita ng serbisyo na tumutugon sa alituntunin ng OMB, na nangangailangan na ang "maimpluwensyang impormasyong pang-agham o istatistika" ay dapat na "may kakayahang ma-reproduce nang malaki." Ito ay hindi isang hindi makatotohanang mataas na pamantayan, gayunpaman. Nangangailangan lamang ito na ang "independiyenteng muling pagsusuri ng orihinal o pagsuporta sa data gamit ang parehong mga pamamaraan ay bubuo ng mga katulad na resulta ng analitikal, napapailalim sa isang katanggap-tanggap na antas ng imprecision." Ang tugon ng IRS ay hindi nagpapaliwanag kung bakit ang isang makatwirang pamamaraan na tumutugon sa lahat ng mga alalahanin na ipinahayag ng mga panloob at panlabas na stakeholder ay hindi nakakatugon sa pamantayang ito.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Tinalakay sa itaas sa 1-3. Bilang karagdagan, tulad ng kinikilala sa footnote 70 ng Ulat ng TAS, mayroong kinakailangan ng GAO para sa kasalukuyang pagpapatupad ng ROI gamit ang kasalukuyang mga paraan ng pag-uulat ng kita sa pagpapatupad. Sumasang-ayon kami na ang kasalukuyang pag-uulat ng kita sa pagpapatupad ay walang kasamang mga pagtatantya ng hindi direktang epekto sa kasunod na boluntaryong pag-uulat (positibo o negatibo).

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang tugon ng IRS ay hindi tumutugon sa rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate na itama o ihinto ang mapanlinlang na kahulugan ng IRS ng kita sa "pagpapatupad". Ang tugon ay nagkakamali din ng kahulugan sa rekomendasyon ng GAO na "suriin nito ang mga pagkakaiba sa mga ratio ng direktang resulta ng kita sa mga gastos," bilang isang "kinakailangan" upang mapanatili ang isang mapanlinlang na kahulugan ng kita ng "pagpapatupad" Kung maaaring hilingin ng GAO sa IRS na kumilos, hindi nito kailangang gumawa ng mga rekomendasyon.

Bukod dito, hindi inirerekomenda ng GAO na panatilihin ng IRS ang mapanlinlang na kahulugan nito ng kita sa "pagpapatupad." Sa katunayan, iminungkahi nito na magbago ang kahulugan ng "pagpapatupad" na ani kapag inirekomenda din nito ang IRS na "tuklasin ang potensyal ng pagtantya sa marginal na impluwensya ng aktibidad ng pagpapatupad sa boluntaryong pagsunod." Ang tugon ng IRS sa GAO ay nagsabi rin na may mga problema sa paggamit nito ng direktang "pagpapatupad" na kita (siguro, gaya ng kasalukuyang tinukoy) upang maglaan ng mga mapagkukunan kapag sinabi nitong: "Ang IRS ay nakatuon sa pinakamainam na paglalaan ng aming mga mapagkukunan kaya't... kami isaalang-alang ang mga salik maliban sa direktang return on investment kapag naglalaan ng mga mapagkukunan sa mga programa o kategorya ng trabaho…” Higit pa rito, ang paghihiwalay at pag-uulat ng mga kita ng serbisyo ay pare-pareho sa parehong mga rekomendasyon ng GAO at tugon ng IRS sa GAO.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Tulad ng nakasaad sa itaas, sinusuri ng IRS ang mga hakbang sa pagganap bilang suporta sa pananaw nito para sa hinaharap. Ang mga balangkas, tulad ng ginawa ng Organization for Economic Cooperation and Development, pati na rin ang mga kasanayang ginagamit ng mga awtoridad sa buwis sa labas ng US ay nagbibigay ng mga kapaki-pakinabang na modelo. Ang mga opisyal na istatistika ng IRS ay maingat na pinagsama-sama bilang pagsunod sa mga patakaran at direktiba na ibinigay ng Statistical Policy Branch ng Office of Budget and Management's Office of Information and Regulatory Affairs. Ang mga alituntunin na namamahala sa impormasyong ipinakalat ng mga ahensya ng Pederal ay nilayon upang i-maximize ang kalidad, objectivity, utility at integridad, na nagbibigay-diin sa reproducibility at peer review ng mga pamamaraan na ginamit upang makagawa ng mga istatistika. Dapat gabayan ng mga prinsipyong ito ang anumang bagong mga hakbang sa pagganap ng IRS.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang tugon ng IRS ay nagsasaad na sinusuri nito ang mga hakbang sa pagganap bilang suporta sa pananaw nito para sa hinaharap, gaya ng inirerekomenda. Dahil binanggit ng tugon ng IRS ang isang ulat ng OECD, na sumusuporta sa rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate (tulad ng tinalakay sa itaas), tila sinasabi ng IRS na sumasang-ayon ito sa mga alalahanin ng National Taxpayer Advocate tungkol sa kasalukuyang mga sukatan na nakatuon sa output ng IRS. Kaya, ang pag-aatubili nitong tanggapin nang buo ang rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate ay lumilitaw na nagmumula sa mga alalahanin tungkol sa "reproducibility at peer review ng mga pamamaraan na ginamit upang makagawa ng mga istatistika."

Sa madaling salita, tila nag-aalala ang IRS na maaaring hindi nito masusukat o matantya ang epekto ng mga aktibidad nito sa boluntaryong pagsunod sa paraang layunin at maaaring kopyahin. Bagama't isa itong wastong alalahanin, kung tahasang kinikilala ng IRS na kailangan nitong higit na tumuon sa kabuuang epekto ng mga aktibidad nito sa boluntaryong pagsunod at mas kaunti sa mga output ng iba't ibang mga function ng pagpapatupad, gaya ng inirerekomenda, maaari itong gumana patungo sa layuning iyon, na hindi kasing hirap ng iminumungkahi ng tugon ng IRS.

Gaya ng tinalakay sa itaas, ang ilang sukat ng boluntaryong pagsunod ay medyo madaling mabilang o tantiyahin, gaya ng paghaharap sa hinaharap at pagsunod sa pagbabayad. Maging ang ilang uri ng hindi pagsunod sa pag-uulat ay madaling matukoy (hal., mga error sa matematika at hindi pagkakatugma). Bagama't maaaring mahirap sabihin nang may ganap na katiyakan kung ano ang naging sanhi ng pagsunod o hindi pagsunod ng isang nagbabayad ng buwis kasunod ng ilang pakikipag-ugnayan sa IRS, gaya ng kinikilala ng IRS, ang kasalukuyang direktang "pagpapatupad" na mga istatistika ng kita ay hindi rin kinokwenta nang may katiyakan. Bukod dito, sinimulan na ng IRS na gumamit ng RCT at mga eksperimento sa field, na maaaring magbigay ng mga makatwirang pagtatantya ng epekto ng mga aktibidad nito sa pagsunod sa hinaharap. Kung maayos na idinisenyo, ang mga pagtatantya na ito ay maaaring gawing pangkalahatan. Dapat magkaroon ng kumpiyansa ang IRS na regular na iulat ang mga resultang ito at lumipat patungo sa mas holistic na sukatan, gaya ng inirerekomenda.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A