TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi pinagtibay ang Rekomendasyon ng NTA bilang nakasulat, ngunit isasaalang-alang ng IRS ang rekomendasyon ng NTA habang nakumpleto ang pagsusuri upang matukoy ang naaangkop na pagkilos na maaaring gawin ng IRS para sa TY 2015 at pasulong. Gaya ng iniulat dati, ang IRS ay nakaranas ng makabuluhang pagbawas sa bilang ng mga over-assessed na indibidwal na SRP na nauugnay sa mga dependent at kita na mas mababa sa filing threshold (ang dalawang bucket ng mga nagbabayad ng buwis na kasama sa SRP recovery na ginawa noong Agosto 2015), mula TY 2014 hanggang TY 2015. Ito ay maaaring maiugnay sa makabuluhang outreach sa panahon ng 2015 sa Mga Tax Practitioner at Software Provider. Mula sa Cycle 26, una ng Hulyo 2016, ang bilang ng mga tax return na natanggap na nauugnay sa dalawang isyung ito ay bumaba mula 182,000 noong TY 2014 hanggang 6,000 noong TY 2015, isang 97% na pagbawas.

Update: Sinuri ng IRS ang populasyon ng TY 2015 at nagpasyang ilapat ang indibidwal na Shared Responsibility Payment (ISRP) na mga pamamaraan sa pagbawi ng sobrang bayad na ginamit para sa TY 2014. Noong Setyembre 20, 2017, 7,228 taxpayer account ang inayos upang baligtarin ang ISRP. Alinsunod sa TY 2014, ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay maaaring umaasa sa isa pang tax return o may kabuuang kita na mas mababa sa filing threshold. Ang pamantayang ginamit sa pagsusuri upang matukoy ang mga apektadong nagbabayad ng buwis ay kapareho ng pagsusuri sa TY 2014. Alinsunod sa naunang pagsasaayos, tanging ang mga nagbabayad ng buwis na may mga halaga ng ISRP na $50 o higit pa ang inayos. Sa kasalukuyan, may plano ang IRS na suriin ang mga tax return ng TY 2016 para sa mga katulad na isyu, ngunit hindi pa nagsagawa ng pagsusuri sa ngayon.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Tutukuyin ng IRS ang populasyon ng TY 2015 na naapektuhan ng labis na pahayag ng SRP batay sa mga nakaraang pamamaraan sa pagbawi ng labis na pahayag at tutukuyin ang pinakamahusay na paraan ng pagkilos para sa TY 2015 at pasulong. Kumpletuhin ang pagsusuri bago ang Setyembre 30, 2017.

TAS RESPONSE: Pinupuri namin ang mga pagsisikap ng IRS na pigilan ang mga overpayment ng ISRP. Direktang nagresulta ang mga aksyong pang-iwas sa IRS sa isang matinding pagbaba sa mga sobrang bayad sa TY 2015 at mga darating na taon. Gayunpaman, bagama't maliit ang bilang ng mga overpayment ng TY 2015 kumpara sa TY 2014, mayroon pa ring libu-libong mga nagbabayad ng buwis na nag-overpay sa ISRP. Bilang karagdagan, ang IRS ay ganap nang nakabuo at naunang nagpatupad ng mga pamamaraan ng pagkilala at pagbawi sa labis na pagbabayad ng ISRP. Dahil ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay may karapatang magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, tungkulin ng IRS na ilapat ang mga pamamaraan sa pagbawi na ito sa anumang tinukoy na mga overpayment ng ISRP. 

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRS ay regular na nagsasagawa ng malawak na outreach sa parehong tax practitioner at mga komunidad ng developer ng software sa pamamagitan ng mga regular na kumperensya at nagbibigay ng mahahalagang update sa MeF sa pamamagitan ng IRS quick alerts. Ang IRS ay nagpapanatili din ng isang nakalaang pahina sa IRS.gov, Abot-kayang Pangangalaga sa Kalusugan, na nagpapatunay na isang mahusay na e-source para sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis. Inilalathala din ng IRS ang mga paglabas ng balita sa IRS at mga tip sa buwis. Ang makabuluhang pagbawas sa bilang ng mga over-assessment ng ISRP sa pagitan ng Tax Year 2014 at TY 2015 ay nagtatampok sa bisa ng kasalukuyang prosesong ito.

Bago ang simula ng 2017 filing season, nag-host ang IRS ng iba't ibang mga kaganapan sa komunikasyon sa industriya ng tax software developer para bigyang-diin ang kahalagahan ng paghahatid ng software na naging madali para sa mga nagbabayad ng buwis na mahanap ang mga exemption sa saklaw ng kalusugan na maaari silang maging kwalipikado at upang maihanda ang Form. 8965, Health Coverage Exemptions, tumpak sa pamamagitan ng mga tanong na may gabay sa sarili. Halimbawa, sa pamamagitan ng pakikipagtulungan nito sa Free File Inc, tiniyak ng IRS na lahat ng 12 kalahok na kumpanya ay nagtanong upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na tumpak na kumpletuhin ang Form 8965 at para madaling sagutin ang tanong sa exemption kung ang kanilang kita ay mas mababa sa filing threshold. Nagtanong din ang software ng mga tanong upang bigyang-daan ang mga nagbabayad ng buwis na suriin ang 12 buwang kwalipikadong buong taon na kahon ng saklaw sa kalusugan. 

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang outreach ng IRS sa parehong mga naghahanda at komersyal na software provider ay epektibong nakabawas sa saklaw ng mga overpayment ng ISRP noong TY 2015, at malamang na bumalik ang TY 2016. Pinupuri namin ang IRS sa pakikipagtulungan nang malapit sa Free File Alliance upang matiyak ang tumpak na paghahanda ng Forms 8965. Gayunpaman, naniniwala kami na ang IRS ay dapat gumawa ng isang hakbang pa at hilingin sa lahat ng commercial tax preparation software provider na magsama ng mga prompt at built-in na mga tseke upang matiyak tumpak na paghahanda ng mga form na ito.

Bilang karagdagan, maaaring hindi maabot ng outreach at edukasyon sa pamamagitan ng mga kumperensya at digital na komunikasyon ang mga naghahanda na may kasaysayan ng paghahanda ng mga pagbabalik na may mga overpayment sa ISRP. Hinihikayat namin ang IRS na direktang makipag-ugnayan sa populasyon ng naghahanda na ito sa pamamagitan ng mga abisong pang-edukasyon upang matiyak na maiiwasan nilang maulit ang gayong mga pagkakamali sa hinaharap. 

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi maaaring tanggihan ng IRS ang Form 8962, Premium Tax Credit (PTC), na nauugnay sa pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis dahil nakabatay ito sa data ng third party. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang IRS ay walang awtoridad sa math error na tanggihan ang mga pagbabalik batay sa data ng third-party na ito.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Pinahahalagahan namin ang paliwanag ng IRS kung bakit hindi nito maaaring tanggihan ang mga inihain na elektronikong pagbabalik ng mga tatanggap ng APTC na hindi nagkakasundo sa Form 8962. Inaasahan namin ang higit pang pagtalakay sa bagay na ito sa IRS upang ituloy ang lahat ng paraan upang maibsan ang pasanin sa populasyon ng mga nagbabayad ng buwis.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Gaya ng inilarawan, unang ginagamit ng IRS ang buwanang data na iniulat ng Marketplaces upang matukoy kung mayroong anumang mga pagkakaiba sa impormasyong ibinigay sa pagbabalik ng nagbabayad ng buwis. Kapag naibigay na ang liham, walang kakayahan ang IRS system para sa mga empleyado na magsagawa ng pasulput-sulpot na pagsusuri dahil ang pagbabalik ay nasa suspense status. Ang tax return ay na-de-activate sa labas ng sistema ng pagpoproseso at hanggang sa matanggap ang tugon ng nagbabayad ng buwis o ang tagal ng panahon upang tumugon ay mag-expire, walang mga aksyon na maaaring gawin hanggang sa maalis sa suspense file. Sa oras na iyon, maaaring gawin ang mga naaangkop na aksyon.

Nauunawaan ng IRS na maaaring ma-update ang impormasyon at bago unang makipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis, sinusuri ng IRS ang impormasyon ng Form 1095-A sa Business Objects Enterprise (BOE) na isinumite din ng Marketplaces. Ang pagsusumite ng na-update na Form 1095-A ay maaaring mangyari nang mas madalas kaysa sa buwanang impormasyon. Ang Form 1095-A na natatanggap ng IRS ay isang kopya ng impormasyong ipinadala sa nagbabayad ng buwis at kung saan ihahanda ng nagbabayad ng buwis ang kanilang Form 8962. Kung nalaman ng IRS na ang Form 1095-A sa aming system ay sumasang-ayon sa mga entry ng nagbabayad ng buwis, ang IRS ay hindi tumutugma sa nagbabayad ng buwis ngunit patuloy na pinoproseso ang pagbabalik sa pag-iwas sa mga hindi kinakailangang pagkaantala at pagbabawas ng pasanin sa mga nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Naiintindihan namin ang mga limitasyon sa system para sa pag-update ng account habang ang pagbabalik ay nasa suspense. Gayunpaman, kapag hindi na suspense ang pagbabalik, batay sa paglipas ng oras o tugon ng nagbabayad ng buwis, dapat na may mga pamamaraan ang IRS upang agad na suriin ang mga update at isaayos ang account nang naaayon, kung naaangkop. 

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang 2016 Form 1040 series ng mga produkto at Form 8962 ay binago upang ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis na kung gusto nilang i-claim ang PTC, ang Form 8962 ay dapat na nakalakip sa Form 1040, 1040A, o 1040NR kahit na binayaran o hindi ang APTC para sa kanila.

Ang Mga Tagubilin para sa Form 1040EZ ay may nakalaang pahina para sa Affordable Care Act na partikular na nagsasaad sa maraming lokasyon na kung kine-claim ng nagbabayad ng buwis ang PTC o kinakailangan na i-reconcile ang mga advance payment ng PTC, hindi sila maaaring mag-file ng Form 1040EZ. Higit pa rito, mayroon kaming mga tagubilin sa likod ng Form 1040EZ na nagsasaad na ang mga nagbabayad ng buwis na nagke-claim sa PTC o nakatanggap ng paunang bayad ng PTC ay dapat gumamit ng Form 1040A o Form 1040. Bilang tugon sa mga alalahanin ng TAS, ginawa ng IRS na mas nakikita ang pahayag na ito sa pamamagitan ng pag-convert ito sa isang Pag-iingat. Ginawa rin ng IRS ang parehong pahayag na mas nakikita sa Mga Tagubilin sa Form 1040EZ sa pamamagitan ng paglalagay nito sa malaki at bold na font sa tuktok ng isang buong pahinang graphic sa pahina 4.

Sa wakas, ang Form 8962 at ang mga tagubilin nito ay tumutukoy sa mga tax return kung saan maaari itong ihain. Halimbawa, ang Mga Tagubilin para sa Form 8962 ay may kasamang Babala sa pahina 2 na nagsasaad na kung ikaw ay naghahain ng Form 8962 hindi ka maaaring mag-file ng Form 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS, o 1040-PR.   

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Pinahahalagahan namin ang pagtugon ng IRS sa aming mga alalahanin. Ang pagsasama ng impormasyon na mas nakikita sa iba't ibang mga tagubilin at ang Form 8962 ay makakatulong na maiwasan ang mga tatanggap ng APTC na mag-file ng Form 1040-EZ nang may pagkakamali.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sa kasalukuyan ay mayroong impormasyon sa IRS.gov na nag-uugnay sa mga lump sum na pagbabayad ng mga benepisyo ng Social Security sa mga maiuulat na pagbabago sa mga pangyayari, gaya ng nakasaad sa ibaba.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

Ang IRS Communications & Liaison (C&L) Branch ay nag-isyu ng Health Care at Summertime Tax Tips na partikular na tumutugon sa mga pagbabago sa mga pangyayari at kung gaano kahalaga na iulat ang mga pagbabagong ito sa Marketplace kapag nangyari ang mga ito. Tulad ng dati, patuloy naming gagamitin ang mga produktong ito upang i-highlight na ang mga pagbabago sa kita na nauugnay sa mga pagbabayad sa social security (kabilang ang mga pagbabayad sa kapansanan) ay dapat iulat sa Marketplace kapag nangyari ang mga ito. Maghahanap din kami ng iba pang mga pagkakataon upang isama ang impormasyong ito kung saan ito naaangkop.

Ang mga produktong inilabas noong nakaraang taon na nauugnay sa mga pagbabago sa mga pangyayari ay ipinakita sa ibaba.

• IRS Summertime Tax Tip 2016-10, Hulyo 25, 2016, https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• IRS Health Care Tax Tip 2016-59, Hulyo 6, 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• IRS Health Care Tax Tip 2016-67, Agosto 31, 2016, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

Para sa pagsisikap na ito, nakipagtulungan ang W&I sa National C&L's ACA Communications Office, Technical Communications Branch (TCB) na nagmamay-ari ng nilalaman sa IRS.gov web site. In-update ng TCB ang nilalaman sa mga web site gamit ang mga link na ipinakita sa ibaba. Ang partikular na wika ay ang mga sumusunod:

• Tumataas o bumababa ang kita ng iyong sambahayan. Ang mga kaganapan na maaaring magresulta sa isang makabuluhang pagtaas sa kita ng sambahayan ay kinabibilangan ng:
  • Mga lump sum na pagbabayad ng mga benepisyo ng Social Security, kabilang ang Social Security Disability Insurance
  • Lump sum taxable distributions mula sa isang indibidwal na retirement account o ibang retirement arrangement
  • Pagpapatawad o pagkansela sa utang, tulad ng pagkansela ng utang sa credit card
  • PTC: Pag-claim ng Credit at Pag-reconcile ng Advance Credit Payments
  • Mga Tanong at Sagot sa Premium Tax Credit

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Susuriin ng Wage and Investment ang wika para sa mga tip sa buwis upang maghanap ng mga lugar upang mapabuti ang wikang nauugnay sa mga pagbabago sa mga pangyayari.

TAS RESPONSE: Naniniwala kami na nakakatulong ang mga komunikasyon sa IRS, ngunit naniniwala rin kami na dapat gumana ang IRS kasabay ng SSA. Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng impormasyon tungkol sa mga kahihinatnan ng buwis, kabilang ang epekto sa pagiging karapat-dapat sa PTC, kapag natanggap nila ang malalaking halaga mula sa SSA, mas malamang na iulat nila ang kanilang mga pagbabago sa mga pangyayari sa napapanahong paraan. Dapat ding makipagtulungan ang IRS sa mga kasosyong organisasyon na may karanasan sa pamamahagi ng impormasyon sa mga nagbabayad ng buwis na may mga kapansanan.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A