TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Walang kapansin-pansing pagbabago sa mga uri ng mga aktibidad sa pagsunod upang matiyak ang pagsusuring ito at hindi rin nagkaroon ng pagbabago sa IRC Section 7605(b). Tinutukoy ng Revenue Procedure 2005-32 kung ano ang itinuturing na closed case; muling pagbubukas; at mga contact ng nagbabayad ng buwis at iba pang mga aksyon na hindi mga pagsusuri, inspeksyon, o muling pagbubukas. Sa partikular, tinukoy ng Seksyon 4.03 ang apat na kategorya ng mga contact sa IRS na hindi mga pagsusuri, inspeksyon, o muling pagbubukas ng mga saradong kaso:

(1) makitid, limitadong mga contact, tulad ng pagwawasto ng mga mathematical error;

(2) Mga programang pinangangasiwaan ng IRS kung saan boluntaryong lumalahok ang mga nagbabayad ng buwis, gaya ng programa ng Advance Pricing Agreement;

(3) muling pagsasaalang-alang ng mga panahon ng pagbubuwis na apektado ng mga posisyon na kinuha ng nagbabayad ng buwis o ng isang nauugnay na nagbabayad ng buwis sa ibang mga taon, tulad ng pagbabago sa isang dala-dalang bagay na nakakaapekto sa taon ng pagbabalik; at

(4) mga contact para sa isang layunin na nagreresulta sa impormasyong nauugnay sa ibang layunin, tulad ng pag-inspeksyon sa mga talaan ng nagbabayad ng buwis sa pagsisiyasat ng posibleng paglabag sa Title 31.

Inilalarawan ng mga kategorya at halimbawang ito ang katangian ng mga contact ng IRS, at hindi nilalayong maging kumpleto, eksklusibo, o limitado. Dahil dito, tinitiyak nila na ang Revenue Procedure 2005-32 ay nananatiling may kaugnayan at naaangkop sa kasalukuyang mga contact sa pagsunod, kahit na nagbabago ang mga partikular na paraan ng pagsunod. Ipinapaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga karapatan sa panahon ng mga pagsusuri pati na rin ang iba pang mga contact sa IRS
sa mga nagbabayad ng buwis, kung saan kinakailangan.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate sa panimula ay hindi sumasang-ayon sa IRS na walang kapansin-pansing pagbabago sa mga uri ng mga aktibidad sa pagsunod sa IRS upang matiyak ang komprehensibong pagsusuri sa kahulugan ng pag-audit nito sa ilalim ng Revenue Procedure 2005-32 upang ipakita ang aktibidad ng pagsunod sa IRS ngayon, at ang aplikasyon ng Taxpayer Bill of Rights. Gaya ng nabanggit sa Pinaka Seryosong Problema, nagsagawa ang IRS sa hanay ng humigit-kumulang walo hanggang siyam na milyong "hindi tunay" na pag-audit para sa mga taon ng pananalapi 2014 hanggang 2016, kumpara sa humigit-kumulang isang milyong "tunay" na pag-audit taun-taon sa parehong yugto ng panahon. Ang "hindi tunay" na gawain sa pagsunod sa pag-audit ng saklaw na ito ay tiyak na ginagarantiyahan ang pagsusuri at muling pagsasaalang-alang ng IRS sa kahulugan nito ng isang pag-audit. Bilang karagdagan, tulad ng nabanggit sa konteksto ng ACA sa itaas, may mga pangyayari kung saan ang IRS ay mahalagang nagsasagawa ng "tunay" na pag-audit sa ilalim ng pagkukunwari ng isang "hindi tunay" na pag-audit, at sa gayon ay naiiwasan ang proteksyon ng IRC § 7605(b) laban sa mga paulit-ulit na pagsusuri.

Ang National Taxpayer Advocate ay binibigyang-diin na, bilang isang pangkalahatang usapin, ang kahulugan ng isang audit ay dapat na kasama ang parehong pre-refund at post-refund na pagsusuri ng mga pagbabalik na, tulad ng mga pagsusuri sa pagsusulatan, ay nangangailangan ng nagbabayad ng buwis na magbigay ng ilang antas ng dokumentasyon. Ang ganitong kahulugan ay makikilala ang "tunay" na katangian ng pag-audit ng ilan sa "hindi tunay" na gawain sa pag-audit ng IRS at magbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng mga naaangkop na karapatan at proteksyon.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRS audit ay isang pagsusuri o inspeksyon sa mga account at impormasyong pinansyal ng organisasyon o indibidwal upang matiyak na naiulat nang tama ang impormasyon ayon sa mga batas sa buwis at upang ma-verify na tama ang iniulat na halaga ng buwis. Ang saklaw ng audit ay dapat lamang magsama ng mga contact na nakakatugon sa kahulugan ng Seksyon 7605(b) ng IRC. Gaya ng nabanggit sa itaas, ang IRS Data Book ay nagbibigay ng data sa mga pagbabalik na sinuri, bilang ng mga kaso ng AUR, at bilang ng mga kaso ng ASFR. Dagdag pa rito, kasama na sa mga panukalang badyet ng IRS, na inilathala taun-taon sa Budget ng Pangulo at iba pang taunang ulat, ang saklaw na Automated Underreporter (AUR) bilang karagdagan sa saklaw ng Examination. Sa wakas, kasama na sa ROI para sa mga pangunahing programa sa pagpapatupad na iniulat sa taunang kahilingan sa badyet ng IRS ang ASFR bilang bahagi ng Collection ROI pati na rin ang isang hiwalay na ROI para sa AUR (FY 2019 Congressional Justification, pp. 79-80, available sa http://cfo .fin.irs.gov/SPB/BudgetFormulation/FY_2019/FY_2019_CJ.pdf).

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na dapat magbigay ang IRS ng kumpleto at tumpak na larawan sa publikong nagbabayad ng buwis ng lahat ng aktibidad nito sa pagsunod, parehong "totoo" at "di-totoo," sa pamamagitan ng pagsasama ng "hindi tunay" na mga pag-audit sa rate ng pag-audit nito at mga kalkulasyon ng ROI. Gaya ng nabanggit kanina, hindi kami sumasang-ayon na ang saklaw ng pag-audit ay dapat lamang magsama ng mga contact sa nagbabayad ng buwis na nakakatugon sa kahulugan ng IRC § 7605(b). Walang pagbabawal sa rate ng pag-publish ng IRS at impormasyon sa saklaw (ayon sa kita) sa lahat ng mga pagpindot sa pagsunod nito. Bilang karagdagan, tulad ng nabanggit sa itaas, ang pinalawak na pag-uulat na ito ay maaaring makinabang sa IRS sa pagpigil sa hindi pagsunod at magbigay ng kapaki-pakinabang na data na maaaring magamit upang naaangkop na ilaan ang mga mapagkukunan nito.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang mga kasalukuyang pamamaraan ay nagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng karapatang mag-apela sa panahon ng mga programa ng AUR at ASFR. Sa parehong mga programa ng AUR at ASFR, ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng Publication 1, Your Rights as a Taxpayer, na tumatalakay sa mga karapatan at proseso ng Appeals. Bilang karagdagan, para sa AUR, ang abiso ng CP2000 ay tumutukoy sa Publication 5181, Tax Return Reviews sa pamamagitan ng Mail, na nagbibigay ng partikular na impormasyon sa proseso ng mga apela. Para sa ASFR, Publication 5, Iyong Mga Karapatan sa Apela at Paano Maghanda ng Protesta Kung Hindi Ka Sumasang-ayon, ay ibinigay din. Kaugnay ng mga pagbabalik na inaayos gamit ang awtoridad ng error sa matematika, ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang humiling ng pagbabawas sa loob ng 60 araw mula sa petsa ng paunawa. Pagkatapos, ang pagtatasa ay huminto o ang kanilang kaso ay ipinadala para sa pag-audit kung saan ang nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng pormal na mga karapatan sa pag-apela kung hindi pa rin sila sumasang-ayon.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay hindi sumasang-ayon sa IRS na ipinatupad na nito ang kanyang rekomendasyon na bigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng pagkakataong humingi ng pagsusuri sa Mga Apela sa ilang partikular na "hindi tunay" na mga kaso ng pag-audit, tulad ng sa ilang partikular na math error at AUR na mga kaso kung saan wala pa ang mga karapatan sa Apela. Gaya ng tinalakay sa Pinaka Seryosong Problema, habang ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-apela para sa halos lahat ng "tunay" na mga aktibidad sa pagsunod, na naaayon sa Taxpayer Bill of Rights, ang mga naturang karapatan ay hindi kinakailangang umiral o lubhang limitado sa "hindi tunay" konteksto ng pag-audit. Halimbawa, walang pagkakataon ang isang nagbabayad ng buwis na humingi ng pagsusuri sa Mga Apela sa isang kaso ng error sa matematika, maliban kung, gaya ng tala ng IRS, tumugon ang nagbabayad ng buwis sa abiso ng error sa matematika at humiling ng pagbabawas ng buwis sa loob ng 60 araw. Gayunpaman, kung ang parehong isyu ay lumitaw sa konteksto ng isang "tunay" na pag-audit, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang pumunta sa Mga Apela. Pinapahina nito ang karapatang mag-apela ng desisyon ng IRS sa isang independiyenteng forum. Katulad nito, depende sa dami ng oras na natitira sa panahon ng limitasyon sa pagtatasa, maaaring walang pagkakataon ang isang nagbabayad ng buwis na humingi ng pagsusuri sa Mga Apela sa isang kaso ng AUR.

Ang kakulangan ng pagkakataon para sa pagrepaso sa Mga Apela sa ilang partikular na "hindi tunay" na pag-audit ay may direktang masamang epekto sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at, gaya ng nabanggit sa Pinaka Seryosong Problema, hindi proporsyonal na nakakaapekto sa mga nagbabayad ng buwis na mababa at nasa gitna ang kita, na hindi gaanong kayang bayaran ang representasyon nang maayos. hamunin ang IRS.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang isang malaking bilang ng mga pagbabalik na nasuri ng AUR o inayos gamit ang awtoridad ng error sa matematika ay walang mga isyu maliban sa hindi naiulat o hindi naiulat na kita na natukoy sa pamamagitan ng proseso ng pagtutugma ng dokumento o isang mathematical o clerical na error na nabanggit sa panahon ng pagsusumite ng pagbalik. Ang pagsasailalim sa naturang mga nagbabayad ng buwis sa isang buong pag-audit ay magpapapataas ng pasanin ng nagbabayad ng buwis nang hindi kinakailangan at isang hindi naaangkop na paggamit ng limitadong mga mapagkukunan ng IRS. Ang pagsasagawa ng pag-audit para sa bawat hindi nai-file na pagbabalik ay hindi rin magagawa, at magiging magastos sa mga hindi taga-filter at sa IRS. Ang mga pag-audit ay ang pinakamahal na stream ng paggamot na magagamit, at ang karamihan sa mga isyu sa ASFR ay maaaring lutasin sa isang boluntaryong isinampa na pagbabalik.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nauunawaan, at kinikilala sa Pinaka Seryosong Problema, na may mga pangyayari (tulad ng isang simpleng pagwawasto ng error sa matematika) kung saan ang isang IRS "hindi tunay" na pakikipag-ugnayan sa pagsunod ay hindi dapat bumuo ng isang "tunay" na pag-audit at hindi kailangang tugunan sa isang "tunay" na setting ng pagsusulit. Ang pagsasailalim sa mga nagbabayad ng buwis sa isang buong pag-audit sa ilalim ng mga sitwasyong ito ay malinaw na magpapabigat sa mga nagbabayad ng buwis at isang pag-aaksaya ng mga mapagkukunan ng IRS. Gayunpaman, tulad ng inilalarawan ng halimbawa ng ACA sa Pinaka Seryosong Problema, may mga pagkakataon kung saan maaaring humiling ang IRS ng impormasyon sa isang "hindi tunay" na pag-audit at pagkatapos ay humiling ng parehong uri ng impormasyon sa isang kasunod na "tunay" na pag-audit. Ito ay hindi patas sa mga nagbabayad ng buwis at inaalis ang mga pangunahing karapatan ng nagbabayad ng buwis at mga proteksyon ayon sa batas. Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang IRS ay maaaring gumawa ng mga hakbang upang maiwasan ang mga ganitong uri ng mga sitwasyon at, kung saan magagawa, tugunan ang lahat ng isyu sa pagsunod sa isang "tunay" na pag-audit.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A