Ang Mga Plano ng IRS para sa Pagpapatunay ng Seryosong Delingkwenteng Mga Utang sa Buwis ay Hahantong sa Pagkakaitan ng Pasaporte sa mga Nagbabayad ng Buwis nang Walang Pagsasaalang-alang sa Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis
Magbigay ng stand-alone na paunawa sa lahat ng nagbabayad ng buwis 30 araw (90 araw para sa mga nagbabayad ng buwis sa labas ng United States) bago i-certify ang kanilang seryosong delingkwenteng mga utang sa buwis na tumatalakay sa partikular na pinsalang magaganap at binabalangkas ang lahat ng opsyon na magagamit ng mga nagbabayad ng buwis upang maiwasan o baligtarin ang sertipikasyon.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Gg
Ang FAST Act ay nangangailangan na ang IRS ay sabay-sabay na abisuhan ang mga indibidwal na sila ay na-certify alinsunod sa seksyon 7345(a). Alinsunod sa batas, sabay-sabay na ipinapaalam ng IRS sa mga nagbabayad ng buwis ang sertipikasyon gamit ang Notice CP508C. Ipinapaalam ng Abisong ito sa mga nagbabayad ng buwis ang mga kahihinatnan ng sertipikasyon at binabalangkas ang mga opsyon na magagamit ng mga nagbabayad ng buwis upang baligtarin ang sertipikasyon, kabilang ang agarang karapatan sa sertipikasyon sa pagsusuri ng hudisyal sa korte ng pederal na distrito o sa Korte ng Buwis.
Higit pa rito, para maging kwalipikado ang utang ng nagbabayad ng buwis bilang “seryosong delingkwenteng utang sa buwis,” magkakaroon na ng pagkakataon ang nagbabayad ng buwis na pumunta sa Mga Apela—sa konteksto man ng kakulangan o pagkolekta ng angkop na proseso—tungkol sa mga pananagutan na nagbunga ng kanilang sertipikasyon. Ibig sabihin, ang nagbabayad ng buwis ay naabisuhan na ng IRS ng pananagutan at ng mga magagamit na administratibong remedyo bago matanggap ang Notice CP508C.
Sa wakas, bibigyan ng Departamento ng Estado ang lahat ng sertipikadong nagbabayad ng buwis ng karagdagang 90 araw mula sa petsa ng pagtanggi ng aplikasyon upang malutas ang kanilang seryosong delingkwenteng pananagutan, sakaling tanggihan sila ng pasaporte o pag-renew.;
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang batas ay nangangailangan ng dalawang anyo ng abiso sa mga nagbabayad ng buwis: isang abiso na ipinadala "kasabay" sa pagpapadala ng isang sertipikasyon o decertification sa Departamento ng Estado, at wika sa Collection Due Process (CDP) na mga abiso sa pagdinig tungkol sa sertipikasyon ng mga seryosong delingkwenteng utang sa buwis at ang pagtanggi , pagbawi, o limitasyon ng mga pasaporte. Lumilitaw na binibigyang-kahulugan ng IRS ang salitang "kasabay" bilang "sabay-sabay," at ipinapadala ang stand-alone na paunawa sa sertipikasyon sa loob ng ilang araw pagkatapos ng sertipikasyon. Ang interpretasyon ng IRS sa kinakailangang ito ay nakapipinsala sa karapatan ng nagbabayad ng buwis na malaman at karapatang hamunin ang posisyon ng IRS at marinig dahil maaaring hindi malaman ng mga nagbabayad ng buwis na na-certify ng IRS ang kanilang mga utang sa buwis hanggang pagkatapos ng sertipikasyon. Sa halip, ang IRS ay dapat magpadala ng isang paunawa 30 araw bago ito, na nakakatugon sa "kasabay" na kinakailangan, at pagkatapos ay kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi lutasin ang isyu, ang IRS ay maaari ding magpadala ng sabay-sabay na paunawa. Ang ganitong paraan ay magpapalaki sa kapansin-pansin ng paunawa at malamang na magiging mas matagumpay sa pag-udyok sa mga nagbabayad ng buwis na kumilos upang malutas ang kanilang mga utang sa buwis.
Maaaring hindi nagkaroon ng pagkakataon ang mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang kanilang mga utang sa buwis sa panahon bago ang abiso, dahil sa kakulangan ng personal na pakikipag-ugnayan bago mag-isyu ng notice of intent to embargo o notice ng federal tax gravamen at ang kasalukuyang antas ng serbisyo para sa mga nagbabayad ng buwis na tumatawag sa Balanse ng IRS dahil sa linya ng telepono. Ang IRS ay lumilitaw na mali ang pagbibigay kahulugan sa 90-holding period na ibinigay ng Departamento ng Estado. Bagama't hindi tatanggihan ng Kagawaran ng Estado ang aplikasyon ng pasaporte ng nagbabayad ng buwis sa panahong ito, hindi rin nito ibibigay ang aplikasyon ng pasaporte ng nagbabayad ng buwis sa panahong ito. Sa pagsasagawa, ang 90-araw na panahon ng pagpigil ay hindi nagbibigay sa nagbabayad ng buwis ng karagdagang 90 araw upang malutas ang kanyang utang sa buwis — ang epekto sa nagbabayad ng buwis ay nangyari na dahil ang nagbabayad ng buwis ay hindi makatanggap ng pasaporte. Ang benepisyo ng 90-araw na panahon ng pagpigil ay hindi na kailangan ng isang nagbabayad ng buwis na mag-aplay muli at magbayad ng bayad sa aplikasyon sa pangalawang pagkakataon kung nalutas ng nagbabayad ng buwis ang utang sa buwis at ang decertification ay ipinadala at naproseso ng Kagawaran ng Estado sa loob ng panahong ito . Gaya ng ipinaliwanag sa Pinaka Seryosong Problema, pinapayuhan ng Kagawaran ng Estado ang nagbabayad ng buwis na maaaring tumagal ng hanggang 45 araw pagkatapos malutas ang utang sa buwis para ma-update ang mga sistema ng Kagawaran ng Estado.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Gamitin ang discretionary na awtoridad nito upang ibukod mula sa sertipikasyon ng pasaporte ang sinumang nagbabayad ng buwis na mayroon nang bukas na kaso sa TAS sa oras na ise-certify ng IRS ang kanilang malubhang delingkwenteng mga utang sa buwis.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sumang-ayon ang IRS na harangan ang sertipikasyon ng mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa isang Kautusan ng Tulong sa Nagbabayad ng Buwis ng TAS na inihain kaagad bago ang pagpapatupad. Kapag nakumpleto na ang tulong ng TAS sa isang partikular na nagbabayad ng buwis, gayunpaman, ang nagbabayad ng buwis na iyon ay muling sasailalim sa sertipikasyon kung natutugunan niya ang pamantayan sa sertipikasyon. Pagkatapos ng pagpapatupad, ang isang indibidwal na tumatanggap ng tulong sa TAS ay hindi isasama sa certification lamang kung ang alinman sa mga naaayon sa batas o discretionary na mga pagbubukod ay nalalapat. Nauunawaan namin na ang TAS ay nagsasagawa ng isang indibidwal na pagtatasa ng kaso ng bawat nagbabayad ng buwis na natanggap sa kanilang imbentaryo, at sa paggawa nito, mapapabilis ang katayuan upang matugunan ang mga pamantayan sa pagbubukod kung ang mga pangyayari ay nararapat. Kung pagkatapos ng naturang pagsusuri ang mga pangyayari ay hindi ginagarantiyahan ang pamantayan ng pagbubukod, ang kaso ay hindi ibubukod sa sertipikasyon. Pinapanatili ng diskarteng ito ang integridad ng batas at tinitiyak ang katulad na pagtrato sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis na may malubhang delingkwenteng mga utang sa buwis, kabilang ang mga hindi karapat-dapat para sa tulong ng TAS.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang tugon ng IRS ay nagpapakita ng hindi pagkakaunawaan ng Internal Revenue Code at ang katangian ng mga kaso ng TAS. Una, ang mga nagbabayad ng buwis na may mga kaso sa TAS ay nakakaranas o malapit nang makaranas ng malaking paghihirap sa ilalim ng IRC § 7811. Pangalawa, bagama't masigasig na gumagana ang TAS upang mabilis na malutas ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis, ang mga kaso ng TAS ay malamang na maging kumplikado at nangangailangan ng oras upang malutas. Itinuturo ng Pinaka-Malubhang Problema na nangangailangan ng average na 88 araw upang malutas ang isang kaso ng koleksyon ng TAS mula sa pagtanggap hanggang sa pagkumpleto ng lahat ng mga aksyon na kinakailangan upang malutas ang problema ng nagbabayad ng buwis. Gaya ng ipinaliwanag sa memorandum ng National Taxpayer Advocate na nagpapanatili sa TAD, hindi kasama ang mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho na sa TAS bago ang sertipikasyon, ay hindi humahantong sa hindi pantay na pagtrato. Ang mga nagbabayad ng buwis ay pumupunta sa TAS dahil ang mga normal na proseso at pamamaraan ay hindi gumagana, ibig sabihin ay wala silang pantay na access sa iba pang mga pagbubukod sa sertipikasyon at ang kanilang kakayahang lutasin ang kanilang mga utang sa buwis nang mag-isa ay maaaring hadlangan. Bilang kahalili, pumupunta sila sa TAS dahil nakakaranas sila ng agarang pinsala o pangmatagalang masamang epekto bilang resulta ng isang bagay na ginagawa (o hindi ginagawa ng IRS). Bagama't maaari silang maging kwalipikado sa huli para sa isang pagbubukod, ang pag-certify sa kanila habang nakikipagtulungan ang TAS sa mga nagbabayad ng buwis na ito ay hindi kailangan at hindi produktibo, at lumilikha ng karagdagang trabaho para sa nagbabayad ng buwis, TAS, at IRS. Para sa isang detalyadong talakayan sa mga dahilan kung bakit dapat ibukod ng IRS ang mga bukas na kaso ng TAS mula sa certification, tingnan ang TAD memoranda sa Appendix A.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Gamitin ang discretionary na awtoridad nito upang ibukod sa sertipikasyon ng pasaporte ang sinumang nagbabayad ng buwis na humiling ng ilang alternatibong administratibong remedyo, kabilang ang Katumbas na Pagdinig, Apela ng Collection Appeals Program (CAP), o Post Appeals Mediation, at antalahin ang sertipikasyon para sa mga nagbabayad ng buwis na ito hanggang sa makatanggap sila ng pangwakas na pagpapasiya mula sa mga programang ito.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sa ilalim ng seksyon 7345(b), ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring magkaroon ng "seryosong delingkwenteng mga utang sa buwis" para sa mga layunin ng sertipikasyon hanggang sa ang kanilang mga karapatan sa administratibong apela ay maaaring maubos o mag-expire sa ilalim ng IRC Section 6320 o IRC Section 6330. Dahil dito, ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng nagkaroon ng pagkakataon, bago ang sertipikasyon, na gamitin ang kanilang apela at mga karapatan sa pamamaraan. Ang batas ay hindi kung hindi man ay nagbibigay ng mga pagbubukod para sa karagdagang administratibong mga apela.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Bagama't lahat ng nagbabayad ng buwis ay binibigyan ng mga karapatan ng CDP bago ang sertipikasyon bilang resulta ng alinman sa isang iniaatas na ayon sa batas o isang patakaran ng IRS, hindi lahat ng nagbabayad ng buwis ay maaaring nagamit ang mga karapatang ito. Maaaring nakaranas ng kahirapan ang mga nagbabayad ng buwis sa panahong ito na naging dahilan upang hindi nila mapangasiwaan ang kanilang mga pinansiyal na gawain, o maaaring hindi naihatid ang isang paunawa ng CDP. Sa pagkilala sa mga paghihigpit sa mga pagdinig sa CDP, lumikha ang IRS ng mga alternatibong programa sa apela para sa mga nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga katumbas na pagdinig, ang Collection Appeals Program, at ang Post Appeals Mediation program. Ang mga nagbabayad ng buwis na naghahabol ng apela sa ilalim ng mga programang ito ay hinahabol ang mahahalagang karapatang pang-administratibo at hindi dapat pagbantaan ng mapanghimasok na pagkilos ng pagpapatupad ng sertipikasyon ng pasaporte kapag maaaring hinahamon nila ang isang pananagutan o ang pagtanggi sa isang installment agreement, offer-in-compromise, o kasalukuyang-hindi. -collectible hardship status. Kung saan naniniwala ang IRS na ginagamit ng mga nagbabayad ng buwis ang mga prosesong ito "para lamang maantala ang pagkolekta," ang IRS ay may sapat na awtoridad ayon sa batas na tanggihan ang pag-access sa mga prosesong ito.4 Gaya ng detalyadong tinalakay sa Pinaka Seryosong Problema, ang IRS ay may malawak na pagpapasya patungkol sa paglikha ng mga pagbubukod. sa sertipikasyon ng pasaporte.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Baguhin ang mga pamamaraan nito para sa pinabilis na decertification upang maihatid ang decertification sa Kagawaran ng Estado sa loob ng dalawang araw ng negosyo pagkatapos matanggap ng Collection Passport Policy Analyst ang aprubadong form ng kahilingan.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Bagama't hindi iniaatas ng batas, ang IRS ay bumuo ng isang proseso upang magbigay ng pinabilis na decertification para sa mga nagbabayad ng buwis na nakakatugon sa pamantayan para sa decertification, nagplanong maglakbay sa labas ng Estados Unidos sa loob ng 45 araw o manirahan sa labas ng Estados Unidos nang may kagyat na pangangailangan para sa isang pasaporte , at may nakabinbing aplikasyon o pag-renew na tinanggihan ng Kagawaran ng Estado. Ang prosesong ito ay magsasangkot ng lingguhang pag-apruba ng Komisyoner ng Small Business/Self-Employed Division at lingguhang pagsusumite sa Department of State.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Nauunawaan ng National Taxpayer Advocate na may kinalaman sa mga kaso ng pasaporte ng TAS na nagawa na sa ngayon, ang IRS ay handa na magpadala ng mga pinabilis na decertification sa Kagawaran ng Estado nang mas mabilis kaysa sa aming pag-unawa noong nag-draft ng Pinaka Seryosong Problema. Ang pagkaunawa ng TAS sa proseso ay kapag natugunan ng nagbabayad ng buwis ang mga pamantayan sa decertification, ang account ay namarkahan nang tama, ang nagbabayad ng buwis ay humiling ng pinabilis na decertification, at ang isang empleyado ng IRS ay nakatanggap ng supervisory approval upang isumite ang form ng kahilingan sa Collection Policy Passport Analyst, maaari pa ring umabot ng karagdagang sampung araw para maabot ng decertification ang Departamento ng Estado.
Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na malaman na ang IRS ay nakapagpadala ng pinabilis na mga kahilingan sa decertification sa Departamento ng Estado nang mas mabilis sa bawat kaso. Nauunawaan ng National Taxpayer Advocate ang mga paghihigpit na inilagay sa IRS, partikular na sa ilalim ng batas ay ang Commissioner of Internal Revenue, ang Deputy Commissioner for Services and Enforcement, o isang operating division Commissioner ang maaaring gumawa ng certification o decertification. Susuriin ng National Taxpayer Advocate ang mga timeframe na nakamit para sa pinabilis na mga kahilingan sa decertification habang ang programa ng pasaporte ay umabot sa ganap na pagpapatupad at muling babalikan kung ang anumang mga pagbabago sa pinabilis na mga pamamaraan ng decertification ay kinakailangan.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Update Notice 508C para isama ang impormasyon tungkol sa lahat ng paraan kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring maging karapat-dapat para sa decertification at payuhan ang mga nagbabayad ng buwis na makipag-ugnayan sa Departamento ng Estado kung mayroon silang emergency o humanitarian na pangangailangan sa paglalakbay.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang Notice 508C ay naglalaman ng wikang nagpapaliwanag na upang pigilan ang Departamento ng Estado na tanggihan, bawiin, o limitahan ang isang pasaporte, ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng halagang dapat bayaran, o gumawa ng mga alternatibong pagsasaayos sa pagbabayad, tulad ng isang installment agreement upang bayaran ang utang. sa paglipas ng panahon, o isang offer-in-compromise para bayaran ang utang. Kasama rin dito ang wikang nagpapaliwanag kung ano ang magagawa ng nagbabayad ng buwis kung hindi sila sumang-ayon na may utang sila at nagbibigay ng contact number para makipag-usap sa IRS. Kasama rin sa paunawa ang impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng tulong sa TAS.
Ang probisyon ng FAST Act na nagbibigay sa Kagawaran ng Estado ng awtoridad na mag-isyu ng pasaporte sa isang nagbabayad ng buwis para sa emergency o humanitarian na mga kadahilanan sa kabila ng sertipikasyon ay na-code sa 22 USC § 2714a. Ang Kagawaran ng Estado ay may pananagutan sa pagbibigay-kahulugan at pagpapatupad ng probisyong ito. Ang IRS ay walang awtoridad na gawin ito. Kung ang pasaporte ng isang nagbabayad ng buwis ay tinanggihan, binawi, o limitado, ang Departamento ng Estado ay magbibigay sa nagbabayad ng buwis ng isang abiso na naglalaman ng impormasyon sa pakikipag-ugnayan para sa National Passport Information Center, kung saan dapat tugunan ng sertipikadong indibidwal ang isang emergency o humanitarian na pangangailangan sa paglalakbay.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang tugon ng IRS ay nagsasaad na ang kasalukuyang abiso sa sertipikasyon ay "nagbabalangkas sa mga opsyon na magagamit ng mga nagbabayad ng buwis upang baligtarin ang sertipikasyon." Nakapanlilinlang ang pahayag na ito dahil ang paunawa ay nagsasama lamang ng dalawang opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis upang pigilan ang Departamento ng Estado na tanggihan, bawiin, o limitahan ang pasaporte ng nagbabayad ng buwis: buong pagbabayad ng pananagutan o mga alternatibong kaayusan sa pagbabayad, tulad ng isang installment agreement o isang offer-in- kompromiso. Ang paunawa ay walang anumang wika tungkol sa iba pang mga sitwasyon kung saan ang mga utang sa buwis ay maaaring hindi kasama sa programa, tulad ng kung ang nagbabayad ng buwis ay biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, kwalipikado para sa Kasalukuyang Hindi Nakokolekta (hirap) na katayuan, o humiling ng kaluwagan mula sa magkasanib at ilang pananagutan (kilala bilang inosenteng kaluwagan ng asawa). Bagama't ang IRS ay nagtalo sa nakaraan na ang mga pagbubukod ay maaaring magbago anumang oras, malamang na ang IRS ay mag-aalis ng mga pagbubukod, ngunit marahil ay malamang na ang IRS ay magdagdag ng higit pang mga pagbubukod. Kapag pana-panahong binago ang sulat, maaari itong i-update upang isama ang kasalukuyang listahan ng mga pagbubukod at i-refer ang mga nagbabayad ng buwis sa website para sa anumang mga update.
Ang IRS ay nagsasaad na wala itong responsibilidad na ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang tungkol sa emergency at humanitarian exception dahil hindi ito naka-code sa Internal Revenue Code at ito ay pinangangasiwaan ng Department of State. Ang National Taxpayer Advocate ay hindi humihiling sa IRS na bigyang-kahulugan ang pangangailangang ito o humakbang sa posisyon ng Departamento ng Estado upang matukoy kung ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng kaluwagan. Hinihiling lang ng National Taxpayer Advocate sa IRS na ipaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang tungkol sa pagkakaroon ng probisyong ito at ituro ang mga nagbabayad ng buwis sa Departamento ng Estado upang makahanap ng higit pang impormasyon. Sa pamamagitan ng paglalagay ng impormasyong ito sa liham, maiiwasan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na tumawag para magtanong tungkol sa mga emerhensiya dahil alam ng mga nagbabayad ng buwis na direktang pumunta sa Departamento ng Estado. Sa pamamagitan ng pagtanggi na isama ang impormasyong ito, sinisira ng IRS ang karapatan ng mga nagbabayad ng buwis na malaman at nag-iimbita ng higit pang trabaho sa sarili nito.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
