TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Hindi na kailangang baguhin ang mga CJE para iayon sa mga kinakailangan na kasama sa Taxpayer Bill of Rights (TBOR) dahil ang Fair and Equitable Treatment of Taxpayers Retention Standard ay pinapanagot na ang lahat ng empleyado ng IRS para sa TBOR. Sa partikular, ang pamantayan ay nagsasaad: "Alinsunod sa mga opisyal na responsibilidad ng nanunungkulan, pinangangasiwaan ang mga batas sa buwis nang patas at patas, pinoprotektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, at tinatrato sila nang may etika nang may katapatan, integridad, at paggalang."

Ang IRS Human Capital Office (HCO) ay nagsagawa ng pagsusuri sa dalawampung kritikal na plano sa pagganap ng mga trabaho sa buong IRS na may kaugnayan sa pagsunod sa buwis. Ang pagsusuri ay nagsiwalat na ang lahat maliban sa tatlong mga plano sa pagganap ay tumugon sa TBOR sa mga karagdagang aspeto ng mga CJE. Nasa ibaba ang mga halimbawa ng wikang nakapaloob sa mga aspeto:

Ipinapaalam ang mga legal na obligasyon, responsibilidad, at mga kahihinatnan ng nagbabayad ng buwis sa hindi pagsunod.
Tinuturuan at tinutulungan ang nagbabayad ng buwis sa paghahain at pagbabayad ng mga responsibilidad.
Isinasaalang-alang ang pananaw ng nagbabayad ng buwis upang bumuo ng mga malikhaing diskarte upang maabot ang patas at patas na resolusyon.
Gumagamit ng mabisang pakikinig at pagsusuri para sa pag-unawa, paglalapat ng kagandahang-loob, taktika, empatiya, at angkop na mga pahayag ng layunin.
Nagbibigay ng tumpak, malinaw, at maigsi na komunikasyong pasalita na angkop sa antas ng pang-unawa ng nagbabayad ng buwis.
Nagbibigay sa customer ng naaangkop na mga pagpipilian sa pagbabayad.
Tinitiyak na ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay naaangkop na protektado.
Kinikilala at gumagamit ng diskarte sa pamamahala ng salungatan upang mabawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis, maiwasan ang komprontasyon, at magsulong ng boluntaryong pagsunod.

Ina-update ng IRS ang teknolohiya ng impormasyon nito kaugnay ng pamamahala sa pagganap. Kung naaangkop, bago ang pagpapatupad ng bagong sistema, susuriin namin ang mga kahulugan para sa CJE2, Customer Satisfaction-Knowledge; CJE3, Customer Satisfaction-Application; at CJE 4, Business Results-Quality, upang matukoy kung kinakailangan ang mga pagbabago upang higit na bigyang-diin ang kahalagahan ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ipinapaliwanag ng The Most Seryosong Problema kung bakit ang pag-asa sa isang solong, pangkalahatang pamantayan upang sukatin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay hindi epektibo dahil ang mga empleyado ay maaaring maging mahusay sa isang lugar, ngunit kulang sa ibang aspeto ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang parehong argumento ay naaangkop sa Patas at Patas na Pagtrato na pamantayan. Dahil ang IRS ay nangangailangan lamang ng mga tagapamahala na maghanda ng pagsasalaysay na katwiran kung ang pamantayan ay "hindi natugunan," ang pagsunod sa pamantayan ay maaaring sa ilang mga kaso ay isang simpleng check-a-box na ehersisyo sa halip na isang maingat na pagsasaalang-alang sa mga aksyon na ginawa ng mga empleyado upang protektahan. ilang mga karapatan at kung ang mga empleyado ay lumabag sa iba pang mga karapatan.

Ang rekomendasyon ay humiling sa IRS na baguhin ang mga katangian nito sa kalidad at mga CJE upang partikular na sukatin kung gaano kahusay na isinasaalang-alang ng IRS ang mga katotohanan at kalagayan ng isang nagbabayad ng buwis bilang bahagi ng karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis at nagbigay ng maraming halimbawa ng mga hakbang na magbibigay ng ganoong pagkakataon. Kapansin-pansin, marami sa mga halimbawa ng mga CJE na nakalista sa tugon ng IRS ay hindi nauugnay sa aspetong ito ng karapatan. Halimbawa, ang pagkilala at paggamit ng diskarte sa pamamahala ng salungatan ay hindi nauugnay, at ang pagbibigay sa customer ng naaangkop na mga opsyon sa pagbabayad ay napakalabo at maaaring ito ay isang check the box item, na walang pagsasaalang-alang sa mga katotohanan at pangyayari ng nagbabayad ng buwis. Ang unang dalawang CJE na nakalista ay walang kinalaman sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis — nauugnay ang mga ito sa mga responsibilidad ng nagbabayad ng buwis at mga bagay na dapat gawin ng IRS, hindi sa mga karapatan, na siyang dapat na protektahan ng IRS. Ang tugon ay ganap na nakakaligtaan ang punto. Hanggang sa ina-update ng IRS ang mga hakbang upang matukoy kung isinasaalang-alang ng mga empleyado ang mga katotohanan at kalagayan ng isang nagbabayad ng buwis, hindi nito malalaman kung iginagalang ng mga empleyado ang aspetong ito ng karapatan. Ang pagsukat kung gaano karaming empleyado ang nakakatugon sa Fair and Equitable Treatment Standard ay hindi magbibigay ng impormasyong ito.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang lahat ng mga plano sa pagganap ng manager ay kasalukuyang may kasamang Customer Service at Responsibilidad sa Pakikipagtulungan, pati na rin ang wika sa Mga Pamantayan sa Pagpapanatili, na nagha-highlight sa proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

Bago ang pagpapatupad ng bagong sistema ng pamamahala ng pagganap, susuriin namin ang Customer Service at Responsibilidad sa Pakikipagtulungan upang matukoy kung kinakailangan ang mga pagbabago upang higit na bigyang-diin ang kahalagahan ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang serbisyo sa customer ay bahagi ng TBOR — partikular na nasa ilalim ito ng karapatan ng nagbabayad ng buwis sa kalidad ng serbisyo. Gayunpaman, isa lamang ito sa sampung karapatan. Ang Pinakamalubhang Problema ay nakatuon sa karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis, na hindi tinutugunan ng Customer Service at Responsibilidad sa Pakikipagtulungan. Itinuturo ng IRS ang Fair and Equitable Treatment of Taxpayers Retention Standard, na hinihiling ng Kongreso sa IRS na sukatin, ngunit ito mismo ay hindi sapat para sa mga kadahilanang tinalakay sa itaas. Dapat panagutin ang mga tagapamahala sa pamamagitan ng pangakong gumawa ng mga aksyon at magtakda ng mga layunin na nauugnay sa mga pagkilos na iyon. Pagkatapos ay maaaring tasahin ang mga tagapamahala batay sa kanilang pagsunod sa mga pangakong ito, na mag-uudyok sa kanila na sundin ang mga aksyon at mga hakbangin upang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Nababahala ang National Taxpayer Advocate tungkol sa hindi pagbibigay ng IRS ng mga partikular na halimbawa kung paano mapapasulong ng mga pangako ang proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRS ay gumawa ng mga aksyon upang tugunan ang rekomendasyon ng NTA na magdagdag ng impormasyon sa kabuuan ng estratehikong plano nito upang itali ang mga layunin at layunin sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng TBOR. Ang draft ng FY 2018- 2022 IRS Strategic Plan, na ipa-publish sa Hunyo 30, 2018, ay may kasamang mga reference sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa kabuuan ng dokumento, tulad ng sumusunod:

Ang buong teksto ng TBOR ay kitang-kitang itinampok sa simula ng estratehikong plano.
Ang TBOR ay binanggit sa pangalan sa "Mensahe mula sa Ahensya" na nagpapakilala sa plano.
Kasama sa layunin ng Empower Taxpayers ang layunin na “tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na maunawaan ang kanilang mga karapatan at responsibilidad sa pamamagitan ng maagap na edukasyon at iniangkop na outreach.”
Binabanggit ng layunin ng Protektahan ang Integridad ng Sistema ng Buwis na titiyakin ng IRS na "alam ng mga nagbabayad ng buwis sa Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis at mga mapagkukunang ibinibigay sa kanila."
Kasama sa layunin ng Partnerships ang mga sanggunian sa "pag-iingat sa karapatan ng mga nagbabayad ng buwis sa privacy at pagiging kumpidensyal" at "pag-promote ng pandaigdigang pangangasiwa ng buwis, kabilang ang pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis."
Ang layunin ng Workforce ay nagbanggit ng "isang kultura sa lugar ng trabaho na nagbibigay ng kapangyarihan sa mga empleyado na pahusayin ang karanasan ng nagbabayad ng buwis at itaguyod ang code sa buwis nang patas" at nagsasaad na "ang mga empleyado ay sasanayin na may mga kinakailangang kasanayan upang maglingkod sa isang base ng nagbabayad ng buwis na lalong iba-iba at kumplikado sa mga tuntunin ng buwis mga sitwasyon at demograpiko.”

Hindi idinagdag ng IRS ang mga partikular na layunin sa pagsusuri ng pagganap ng empleyado at sa pagsasanay ng empleyado sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na hinihiling sa Rekomendasyon ng TAS #8-3, dahil ang antas ng pagtitiyak na ito ay hindi naaayon sa malawak na layuning inilarawan sa limang taong estratehikong plano. Mahalagang tandaan na ang National Taxpayer Advocate ay nagkaroon ng pagkakataon na magbigay ng input sa mga layunin at layunin sa draft na estratehikong plano.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Pinupuri ng National Taxpayer Advocate ang IRS para sa pagsasama ng buong teksto ng TBOR sa estratehikong plano at partikular na pagbanggit sa edukasyon at outreach na may kaugnayan sa TBOR upang mapabuti ang kamalayan ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga karapatan. At sa katunayan, tinanggap ng IRS ang ilan, ngunit hindi lahat, ng mga rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate tungkol sa wika sa estratehikong plano. Gayunpaman, sa mga tuntunin ng mga empleyado, ang tanging aksyon na tila hinahangad ng IRS ay ang pagprotekta sa karapatan sa pagiging kumpidensyal at isang bahagi ng karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis. Napalampas ng IRS ang isang pagkakataon na ipasok ang buong estratehikong plano sa TBOR sa pamamagitan ng pagtali sa mga partikular na layunin, at higit sa lahat, mga hakbang sa mga partikular na karapatan. Nakatulong sana ito sa IRS na tiyakin kung paano sinusuportahan ng mga layunin nito ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na kasama sa TBOR. Dahil nauugnay ang mga dokumento sa pagganap ng IRS sa mga layunin sa estratehikong plano, maaaring matukoy ng IRS ang mga layunin na magtutulak sa mga empleyado na isagawa ang TBOR sa kanilang mga aksyon.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRS ay may matagal nang responsibilidad na tiyakin, protektahan at itaguyod ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na pinagsama-sama sa TBOR sa pagpapatupad ng aming mga tungkulin sa pangangasiwa ng buwis. Ang mga empleyado ng IRS ay sinanay na gawin itong isang personal na responsibilidad na obserbahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa kanilang pang-araw-araw na pakikipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis.

Ang pagsasanay ng empleyado sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay idinisenyo upang magbigay ng makabuluhang paliwanag kung paano nalalapat ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga partikular na kasanayan ng isang partikular na trabaho; habang ang kahulugan ng isang partikular na karapatan sa TBOR ay maaaring hindi magbago, ang aplikasyon ng karapatang iyon ay maaaring mag-iba depende sa uri ng trabaho ng isang empleyado. Halimbawa, ang mga kasanayan at kadalubhasaan na kinakailangan ng isang Revenue Agent na nagsasagawa ng pag-audit ng nagbabayad ng buwis upang matiyak na ang Karapatan ng isang nagbabayad ng buwis sa De-kalidad na Serbisyo ay malaki ang pagkakaiba sa mga kasanayan at kadalubhasaan na kailangan ng isang empleyado sa Pagproseso ng Mga Pagsusumite, na ang trabaho ay ang napapanahon at mahusay na pagproseso ng mga tax return. . Dahil dito, ang pagsasanay sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis para sa Mga Ahente ng Kita ay kinakailangang naka-customize sa gawaing ginagawa nila sa pakikipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis at sa kanilang mga kinatawan sa pamamagitan ng, halimbawa, pagtutok sa pasalita at nakasulat na mga diskarte sa komunikasyon na propesyonal at naaangkop para sa antas ng pang-unawa ng nagbabayad ng buwis at sa kung paano payuhan ang mga nagbabayad ng buwis ng mga pagsasaalang-alang tulad ng interes at akumulasyon ng parusa at ng mga magagamit na opsyon at mapagkukunan, kapag ipinaalam sa kanila ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nila mababayaran nang buo ang kanilang pananagutan.

Ang Automated Underreporter Program (AUR) ay nagbibigay ng isa pang halimbawa kung paano iniangkop ng IRS ang pagsasanay nito para sa mga empleyado tungkol sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis upang matiyak na ang mga layunin sa pag-aaral ay may kaugnayan at naaangkop sa partikular na tungkulin ng empleyado. Sa AUR, ang mga empleyado ay tumatanggap ng pagsasanay na idinisenyo upang ipaliwanag ang sampung pangunahing karapatan ng nagbabayad ng buwis na kasama sa TBOR, bilang karagdagan sa pagpapaliwanag kung paano ilapat ang mga karapatang iyon kapag nagtatrabaho sa mga kaso ng AUR. Bilang bahagi ng pagsasanay na iyon, ang mga empleyado ng AUR ay pinapaalalahanan na idirekta ang mga nagbabayad ng buwis sa mga website ng AUR Notice para tingnan ang Publication 5181, Tax Return Reviews sa pamamagitan ng Mail, at sa Publication 1, Your Rights as a Taxpayer.

Katulad nito, ang mga kinatawan ng koleksyon para sa IRS Automated Collection System (ACS) ay tumatanggap ng customized na pagsasanay kung paano itaguyod ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Sa pagpapatuloy ng mga kurso sa edukasyon para sa Tributario Year (FY) 2016 at bagong pagsasanay sa pag-upa para sa FY 2017, halimbawa, ang mga empleyado ng ACS ay pinaalalahanan tungkol sa kanilang responsibilidad na ipaliwanag ang proseso ng Mga Apela sa isang nagbabayad ng buwis o Power of Attorney, na kinikilala na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat ipaalam sa kanilang Karapatang Mag-apela sa tuwing nagsasaad sila ng hindi pagkakasundo sa isang iminungkahing o binalak na aksyon ng ACS. Ang mga kursong pagsasanay sa ACS na ito ay idinisenyo upang matiyak na matagumpay na matutukoy ng mga empleyado, matugunan, at malutas ang mga isyu tungkol sa proseso ng mga apela, gaya ng nakabalangkas sa IRM 5.19.8, Mga Karapatan sa Pagkolekta ng Apela.

Ang HCO ay bumuo ng pansamantalang patnubay na nangangailangan ng mga developer ng kurso na isama ang TBOR sa simula ng lahat ng mga kurso sa pagsasanay sa IRS. Sinimulan kamakailan ng HCO ang tatlong taong pagsusuri at rebisyon ng mga programa sa pagsasanay sa pamumuno ng IRS at isasama ang pagsasanay sa TBOR sa mga materyales.

Inoobserbahan ng IRS ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at patuloy na titiyakin na ang mga karapatang ito ay protektado ng pagsasanay sa mga empleyado upang maunawaan ang aplikasyon ng mga karapatang iyon sa konteksto ng kanilang partikular na trabaho. Hindi kailangan ng IRS na maghatid ng mandatoryong taunang pagsasanay sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis dahil sa buong spectrum ng TBOR na nakasama na sa pagsasanay.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang pagsasanay sa mga empleyado sa TBOR ay hindi dapat isang alinman/o proposisyon, kung saan ang TBOR ay isinama sa mga partikular na halimbawa sa mga partikular na kurso o isang malawak na pagsasanay para sa lahat ng empleyado. Ang bawat isa sa mga pamamaraang ito ay may halaga. Natutuwa ang National Taxpayer Advocate na binibigyang pansin ng IRS kung paano isinasama ng mga indibidwal na kurso ang TBOR. Gayunpaman, dahil malaki ang pagkakaiba ng mga indibidwal na kurso sa kanilang saklaw sa TBOR at ang mga empleyado ay maaaring kumuha ng iba't ibang kurso depende sa kanilang mga posisyon, ang IRS ay dapat sumang-ayon sa isang taunang mandatoryong briefing. Ang regular na pagsasanay na ito para sa lahat ng empleyado ay titiyakin na pana-panahong pinapaalalahanan sila tungkol sa TBOR at sa pangako ng IRS na igalang ang mga karapatan. Ang ganitong pagsasanay ay hindi magiging kapalit ng mga partikular na halimbawa ng TBOR sa mga kurso sa pagsasanay, ngunit ito ay magpapatibay sa TBOR bilang isang pangunahing bahagi ng pangangasiwa ng buwis at maghihikayat ng kultura ng empleyado na gumagalang sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Bukod dito, ituturing nito ang TBOR na may parehong antas ng kahalagahan gaya ng pagiging kumpidensyal ng nagbabayad ng buwis. Sa partikular, ang IRS ay nagsasagawa ng mandatoryong taunang hindi awtorisadong pag-access ng mga taxpayer accounts (UNAX) na pagsasanay at sumasaklaw din sa pagiging kumpidensyal ng nagbabayad ng buwis sa mga kurso sa pagsasanay na tukoy sa function at trabaho. Ang TBOR ay nangangailangan ng parehong paggamot. Nakalilito na ang IRS ay tumatangging magsagawa ng taunang mandatoryong pagsasanay sa TBOR ng lahat ng mga empleyado nito. Samakatuwid, hindi isinasaalang-alang ng National Taxpayer Advocate ang kanyang mga alalahanin na matugunan ng mga aksyon ng IRS na inilarawan sa tugon nito.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A