Ang ACS ay Kulang ng Taxpayer-Centered Approach, Nagreresulta sa isang Mapanghamong Karanasan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbuo ng Mas Mababa sa Pinakamainam na Mga Resulta ng Koleksyon para sa IRS
Magtalaga ng isang empleyado ng ACS sa kaso ng nagbabayad ng buwis, ibigay ang impormasyon sa pakikipag-ugnayan ng empleyadong ito sa bawat notice na ipinadala sa nagbabayad ng buwis, at italaga ang kaso sa isang empleyado ng ACS na matatagpuan sa parehong heyograpikong rehiyon ng nagbabayad ng buwis.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Kung ipatupad, ang rekomendasyong ito ay magreresulta sa pangkalahatang mas mababang serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis. Gumagamit ang ACS ng "unang magagamit" na paraan ng pagruruta ng mga papasok na tawag. Ang pamamaraang ito ay nagbibigay-daan sa humigit-kumulang 1,800 hanggang 2,000 full time na katumbas sa ACS na sagutin ang 8 hanggang 14 milyong tawag sa nagbabayad ng buwis bawat taon. Kung magtatalaga kami ng isang empleyado sa bawat kaso, hindi namin masasagot ang kasing dami ng mga tawag, na binabawasan ang aming kakayahang magbigay ng serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis na ito.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Naiintindihan namin ang pangangailangang isaalang-alang kung paano makakaapekto ang pagpapatupad ng rekomendasyong ito sa kakayahan ng ACS na sagutin ang mga tawag o sagutin ang mga tawag sa napapanahong paraan. Gayunpaman, ang mga opsyong ito, (ibig sabihin, pakikipag-usap sa isang katulong sa parehong heyograpikong rehiyon bilang ang nagbabayad ng buwis, at pagkakaroon ng parehong katulong na tugunan ang kanyang mga isyu hanggang sa wakas) ay maaaring iharap sa nagbabayad ng buwis na may pag-unawa na maaari silang magresulta sa mas mahabang panahon. humawak ng oras. Gayundin, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring bigyan ng opsyon na mag-iwan ng mensahe sa partikular na katulong na babalik sa kanilang tawag sa loob ng 24 na oras. Ang mga opsyong ito ay magpapagaan sa epekto sa pagiging available ng mga katulong ng ACS na sagutin ang mga tawag habang nagbibigay ng mas maraming opsyon sa serbisyo sa customer sa nagbabayad ng buwis.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Magpadala ng buwanang paalala sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa kanilang mga pananagutan sa buwis at mga naipon na multa at interes.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang mga buwanang paunawa ay ipinapadala sa mga nagbabayad ng buwis na may kasunduan sa pag-install. Ang mga nagbabayad ng buwis ay kasalukuyang binibigyan ng dalawa hanggang apat na abiso kapag mayroon silang balanseng dapat bayaran, kabilang ang abiso sa Proseso ng Pagkolekta ng Due (CDP), na naaayon sa mga kinakailangan ng batas. Bilang karagdagan, ang mga paalala ng paalala ay ipinapadala taun-taon. Ang rekomendasyon na magbigay ng buwanan o quarterly na mga abiso sa mga nagbabayad ng buwis ay napakababa sa gastos at hindi isang epektibong paggamit ng aming limitadong mga mapagkukunan. Bagama't ipinapakita ng pag-aaral na binanggit ng TAS na ang pagpapadala ng liham nang maraming beses ay nagpapataas ng mga resolution ng kaso, ginagawa nito ito nang may lumiliit na pagbabalik. Sa halip, gumagawa kami ng isang malalim na programang muling pagdidisenyo ng abiso para sa ilang partikular na balanse na dapat bayaran na magsasama ng mga insight sa pag-uugali upang mapabuti ang pagiging epektibo ng mga paunawa na ipinapadala namin.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na ang ACS ay muling nagdidisenyo ng ilang mga abiso nito upang isaalang-alang ang mga pananaw sa pag-uugali. Gayunpaman, tulad ng inilalarawan ng pag-aaral ng Notice of Federal Tax gravamen (NFTL), ang mga notice na ito ay malamang na magbunga ng mas mahusay na mga resulta kung ipapadala ang mga ito sa mas regular at madalas na batayan, kaysa sa kalat-kalat na iskedyul ng abiso na kasalukuyang ginagamit, kung saan ang mga buwan ay maaaring dumaan nang wala ang pagdinig ng nagbabayad ng buwis mula sa IRS.2 Bukod pa rito, ito ay magpapanatili sa mga nagbabayad ng buwis na mas mahusay na malaman kung paano patuloy na pinapataas ng mga multa at interes ang kanilang mga pananagutan sa buwis, at sa gayon ay mas maayos na sinusunod ang karapatan ng isang nagbabayad ng buwis na malaman.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Baguhin ang mga abiso ng ACS gamit ang isang balangkas ng Taxpayer Bill of Rights na kitang-kitang nagpapaalam sa mga nagbabayad ng buwis ng mga karapatang naapektuhan ng isang ibinigay na paunawa.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Gumagawa ang Collection Operating Unit sa isang malalim na programang muling pagdidisenyo ng notice para sa ilang pangkalahatang balanse na dapat bayaran pati na rin para sa mga notice na partikular na ginagamit ng ACS. Mula nang simulan ang proyekto noong Agosto 2015, ang pagsisikap na ito sa muling pagdidisenyo ay kasama ang mga tauhan ng TAS. Ang ibang mga organisasyon ng IRS, gaya ng Office of Chief Counsel, Information Technology (IT), On-Line Services, at Research, Applied Analytics, and Statistics (RAAS), ay lubos na nasangkot. Nakipagtulungan din kami sa mga pribadong kontratista. Ang CP14 at LT16 na mga titik ay muling binuo at ang LT11 at CP501/503 ay kasalukuyang inaayos. Nakikipagtulungan ang Collection sa TAS sa isang notice na gumagamit ng Taxpayer Bill of Rights framework at naglalayong subukan ang notice na iyon kasama ng iba pang ginagawa. Dapat nating isaalang-alang ang mga proseso ng IT Unified Work Request sa pagtatantya ng petsa ng ating pagpapatupad.
Update: Ang mga paunawa sa koleksyon LT11, LT16, CP14, CP501 at CP503 ay muling idinisenyo at inilagay sa lugar na pinagsasama ang napagkasunduang balangkas ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis. Ang bawat paunawa ay naglalaman ng isang kapansin-pansing seksyon na nagbabalangkas sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, mga mapagkukunan ng tulong, naaangkop na mga sanggunian at mga paraan upang ma-access ang karagdagang impormasyon. Ang partikular na impormasyon tungkol sa tungkulin ng Taxpayer Advocate Service at ang kanilang impormasyon sa pakikipag-ugnayan ay ibinibigay din. Ang TAS ay kasangkot sa proseso ng pagbuo ng mga salita sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at sumang-ayon sa huling produkto.
Update: Ang wikang ginamit sa aming muling idisenyo na mga abiso ng ACS (LT11/17/19) ay nakakatugon sa pamantayan ng Taxpayer Bill of Rights (TBOR). Magsasagawa kami ng aksyon upang ayusin ang LT16 upang dalhin din ang abisong iyon sa pamantayan. Plano naming gamitin ang parehong wika sa mga titik ng ACS na kasalukuyang pinaplano naming muling idisenyo (LT14/18/24/26/39) upang sumunod sa mga pamantayan ng TBOR. Pinayuhan kami ng Office of Taxpayer Correspondence (OTC) na ang iskedyul na pinagsusumikapan namin para sa pagpapatupad ng pinakabagong pangkat ng mga abiso (LT14/18/24/26/39) ay sasailalim sa isang bagong setup ng iskedyul ng OTC at kanilang kontratista para sa pagpapatupad. Hindi pa kami nabigyan ng update na may petsa kung kailan ilalagay ang mga notice na iyon sa produksyon sa ngayon.
Update: Naantala ang pagpapatupad ng huling apat na liham ng ACS na nangangailangan ng pagbabago upang isama ang balangkas ng Taxpayer Bill of Rights dahil sa mga hadlang sa IT.
Sumang-ayon ang IT na ipatupad ang framework ng TBOR sa loob ng maliksi na UWR 967296 sa ilalim ng lumang format na ina-update ang kasalukuyang target ng pagpapatupad sa: Midyear 2024: LT18, LT26 at Enero 2025: LT14, LT24
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Nakikipagtulungan ang Collection sa TAS sa isang notice na gumagamit ng Taxpayer Bill of Rights framework at naglalayong subukan ang notice na iyon kasama ng iba pang ginagawa.
TAS RESPONSE: Ang maingat na muling pagdidisenyo ng mga abiso ng ACS ay isang mahalagang unang hakbang tungo sa pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng higit pang impormasyon tungkol sa kanilang isyu sa buwis at kanilang mga karapatan na nakapalibot sa isyu na iyon habang inilalahad ito sa paraang madaling maunawaan at nakakakuha ng atensyon ng nagbabayad ng buwis. Nauunawaan ng National Taxpayer Advocate na may ilang magkakatunggaling priyoridad sa muling pagdidisenyo ng mga notice na ito, ngunit ang unang priyoridad ay dapat na idisenyo ang paunawa sa isang framework ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na malinaw na nagpapaalam sa nagbabayad ng buwis ng mga karapatang naapektuhan ng partikular na paunawa. Kung ang nagbabayad ng buwis ay ganap na hindi alam kung anong mga karapatan ang naaapektuhan pagkatapos basahin ang paunawa, kung gayon ang halaga ng paunawa ay pinakamaliit.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Pagbubukas
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): 2/1/2025
Mag-apply ng indicator sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay malamang na nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya at i-ruta ang mga kasong ito sa isang hiwalay na Economic Hardship Shelter na hindi kasama sa pagtatalaga sa mga pribadong ahensya ng pangongolekta.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi matutukoy ang posibilidad na ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya nang walang pakikipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis. Ang paghahambing ng kita ng nagbabayad ng buwis sa mga pamantayan ng allowable living expense (ALE) ay hindi magbubunga ng isang kapaki-pakinabang na tagapagpahiwatig ng kalagayang pinansyal. Ang mga pamantayan ng ALE ay kumakatawan sa isang average ng kung ano ang ginagastos ng lahat ng mga nagbabayad ng buwis; ang isang naibigay na nagbabayad ng buwis ay maaaring gumastos ng mas malaki o mas kaunti o hindi na makaipon ng gastos. Masusuri lamang ang kalagayang pinansyal ng isang nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagtingin sa kanilang mga indibidwal na katotohanan at kalagayan. Dagdag pa, walang awtorisasyon sa batas na ibukod ang mga kaso mula sa pribadong pangongolekta ng utang batay sa naturang indicator.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang pahayag ng IRS na "Ang posibilidad na ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya ay hindi maaaring matukoy nang walang pakikipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis" ay napaka-duda. Kamakailan, sinuri ng kawani ng TAS Research ang mga kalagayang pinansyal ng mga nagbabayad ng buwis na itinalaga sa Automated Collection System (ACS) sa nakalipas na limang taon. Tatlong multiple ng pederal na antas ng kahirapan ang inilapat sa parehong base ng populasyon upang matukoy kung ang isang porsyento ng pederal na antas ng kahirapan (kinakalkula sa adjusted na kabuuang kita) ay magiging isang makatwirang proxy para sa mga pinapayagang gastos sa pamumuhay (ALE), na mga patnubay na "nagtatatag ng pinakamababa kailangang mabuhay ang isang nagbabayad ng buwis at pamilya.”
Ipinakita ng pananaliksik na ito na sa loob ng limang taon, ang paglalapat ng 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan (FPL) ay patuloy na nagbukod ng humigit-kumulang 85 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na hinulaang hindi mababayaran ng pagsusuri ng ALE ang mga utang sa IRS nang hindi nagkakaroon ng kahirapan sa ekonomiya. Ang pangunahing punto ay ang IRS ay may sapat na data sa loob ng bahay upang matukoy kung ang na-adjust na kabuuang kita ng isang nagbabayad ng buwis ay nasa o mas mababa sa 250 porsyento ng antas ng pederal na kahirapan, na ipinakita na isang napaka-maaasahang proxy para sa kahirapan sa ekonomiya. Sa katunayan, ito ang threshold na kasalukuyang ginagamit ng IRS upang ibukod ang mga nagbabayad ng buwis mula sa Federal Payment embargo Program (FPLP).
Ang pagtanggi ng IRS sa pagpapatupad ng indicator na ito na gagamitin ng mga empleyado ng ACS ay isang kabiguang sumunod sa Taxpayer Bill of Rights, na na-codified ng Kongreso sa Internal Revenue Code (IRC) § 7803(a), at isang partikular na paglabag sa karapatan ng nagbabayad ng buwis sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis at karapatan ng nagbabayad ng buwis sa pagkapribado.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Baguhin ang Internal Revenue Manual at mga script ng ACS upang turuan ang mga empleyado kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may inilagay na indicator ng kahirapan sa ekonomiya sa kanilang account, upang isaalang-alang ang lahat ng posibleng paraan para sa paglutas, kabilang ang Mga Kasunduan sa Pag-install ng Bahagyang Pagbabayad, mga alok sa kompromiso, o paglalagay sa status ng Kasalukuyang Hindi Nakokolektang kahirapan.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang Internal Revenue Manual (IRM) 5.19.1 ay nagpapahintulot na sa mga empleyado na tugunan ang kahirapan sa ekonomiya kapag ito ay dinala sa kanilang atensyon. Ang mga empleyado ay may hanay ng mga opsyon sa paglutas ng account na bukas sa kanila kapag nagtatrabaho sa mga nagbabayad ng buwis. Hindi magkakaroon ng bago o espesyal na proseso na susundan batay sa pagkakaroon o kawalan ng iminungkahing tagapagpahiwatig na ito.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang mga TA na tinalakay sa nakaraang tugon, ang IRS ay may data na magagamit upang aktibong maglagay ng indicator ng kahirapan sa ekonomiya sa account ng isang nagbabayad ng buwis. Ang indicator na ito ay magbibigay-daan sa empleyado ng ACS na magbukas ng isang talakayan tungkol sa mga kalagayang pinansyal ng nagbabayad ng buwis at kung anong uri ng alternatibong koleksyon ang maaaring pinakaangkop para sa kanilang sitwasyon. Ang kasalukuyang diskarte sa ACS ay talakayin muna ang buong pagbabayad o mga kaayusan sa pagbabayad na may kaunti o walang talakayan tungkol sa mga partikular na kalagayang pinansyal ng nagbabayad ng buwis.
Gaya ng tinalakay sa Pinaka Seryosong Problema, ang tanging pagtutuon ng pansin sa buong pagbabayad o pagtatatag ng kaayusan sa pagbabayad upang matugunan ang natitirang pananagutan sa buwis na may maliit na pagsasaalang-alang sa mga pinansiyal na kalagayan ay nagreresulta sa mga nagbabayad ng buwis na pumapasok sa mga kaayusan sa pagbabayad na hindi nila kayang bayaran at malamang na mag-default sa kalaunan. Ang kabiguan ng IRS na gamitin ang data na mayroon ito upang lumikha ng isang tagapagpahiwatig ng kahirapan sa ekonomiya na kung saan ay magbibigay-daan sa ACS assistant na magkaroon ng isang mas makabuluhang pakikipag-usap sa nagbabayad ng buwis tungkol sa kanilang partikular na mga kalagayan at kung anong mga pagpipilian sa pagkolekta ang maaaring pinakaangkop sa kanila, ay magreresulta sa pabigat. mga nagbabayad ng buwis, pag-aaksaya ng mga mapagkukunan ng IRS, at paggawa ng rework para sa mga empleyado ng IRS at Taxpayer Advocate Service.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Magsagawa ng pag-aaral sa pananaliksik upang matukoy kung ang mga marka ng pagmomodelo ng IRS at potensyal na calculator ng koleksyon ay tunay na tumutukoy sa mga kaso na pinakamalamang na mareresolba.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang ACS Systems and Inventory, kasabay ng pangkat ng Strategic Analysis and Modeling (SAM), ay tumitingin sa mga posibleng pagbabago o pagsasaayos sa mga modelo upang matukoy kung kinakailangan ang anumang pag-update upang matiyak na tumatakbo nang maayos ang system at matukoy ang pinakamahusay na mga kaso na gagawin at lutasin . Ang pangkat ng SAM ay nagsasagawa ng taunang pagsusuri ng mga kaso na na-modelo ng Inventory Delivery System upang suriin kung gaano kahusay ang performance ng mga modelo sa paghula ng iba't ibang resulta ng kaso at pag-uugali ng nagbabayad ng buwis. Bilang karagdagan, nagsusumikap kami tungo sa pagsasama ng mga marka ng modelo sa pagsusuri ng kamakailang paunawa na muling idisenyo ang mga randomized na pagsubok sa kontrol.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay nalulugod na ang IRS ay nagsasagawa ng taunang pagsusuri sa mga modelo ng pagpili ng kaso nito upang matukoy kung ang mga modelong iyon ay tumpak na hinuhulaan ang mga resulta ng mga kaso, at sa gayon ay tinutukoy kung anong mga modelo ang maaaring kailangang baguhin sa hinaharap. Gayunpaman, ang Sistema ng Paghahatid ng Imbentaryo ay isang sistemang ginagamit upang bigyang-priyoridad ang mga kaso para sa lahat ng mga yugto ng pagkolekta, kabilang ang kung aling mga kaso ang itinalaga sa ACS o sa field. Ang rekomendasyon ng TAS ay ang pagsusuri ay partikular na isinasagawa sa imbentaryo ng ACS, kung paano ito binibigyang-priyoridad, at kung napatunayang epektibo ang pag-priyoridad na iyon. Kaya, nabigo ang kasalukuyang taunang pagsusuri ng IRS na eksklusibong tumuon sa imbentaryo ng ACS at kung inilalapat o hindi nito ang mga mapagkukunan nito sa mga pinakaproduktibong kaso.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Muling isaayos ang mga protocol ng ACS upang bigyan ng mataas na priyoridad ang mga kaso kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-default sa isang naunang kasunduan sa pag-install.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang ACS Systems at Imbentaryo ay taun-taon na tumitingin sa proseso ng pagbibigay-priyoridad nito upang makagawa ng mga desisyon kung posible bang ayusin ang pagkakasunud-sunod ng mga account ng nagbabayad ng buwis. Isinasagawa ang detalyadong pagsusuri upang matukoy kung dapat bang gawin ang mga pagbabago. Kasama sa pagsusuring ito ang pagtingin sa mga account, gaya ng mga na-default na kasunduan sa pag-install, upang matukoy kung kailangan nilang itaas sa priyoridad na trabaho ng mga kinatawan ng Collection.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang mga nagbabayad ng buwis na nag-default sa isang installment agreement ay mga nagbabayad ng buwis na dati nang nakipag-ugnayan ang IRS at gumawa ng makabuluhang hakbang sa pagresolba sa kanilang utang sa buwis (ibig sabihin, pagpasok sa isang installment agreement at pagsisimula ng mga regular na pagbabayad sa pananagutan). Ito ay isang magandang tagapagpahiwatig na ito ay mga nagbabayad ng buwis na gustong lutasin ang kanilang sitwasyon sa buwis ngunit maaaring nakatagpo ng mga hindi inaasahang pangyayari na nakaapekto sa kanilang kakayahang magpatuloy sa mga buwanang pagbabayad, gaya ng biglaang medikal na emerhensiya, pagbabago sa katayuan sa pagtatrabaho, o hindi inaasahang gastos. Mukhang lohikal na ang mas maagang pakikipag-ugnayan ng ACS sa mga nagbabayad ng buwis na ito pagkatapos ng default, mas malamang na malalaman nila kung ano ang sanhi ng default at kung paano nila matutulungan ang mga nagbabayad ng buwis na pumasok sa ilang iba pang mga kaayusan na mas makakatugon sa kanilang kasalukuyang kalagayang pinansyal. Ang pagpayag sa mga ganitong uri ng kaso na manatili sa imbentaryo ng ACS ay isang napalampas na pagkakataon para sa IRS na muling makipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis na dati nang nagpahayag ng pagnanais na tugunan ang kanilang mga isyu sa buwis, at nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagpayag sa mga parusa at interes na maipon, na ginagawang mas malaki ang pananagutan at binabawasan ang posibilidad na makamit ang isang kasiya-siyang resolusyon.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
