Ang Lumalawak na Programa sa Pagkolekta ng Pribadong Utang ng IRS ay Patuloy na Nagpapabigat sa mga Nagbabayad ng Buwis na Malamang na Nakakaranas ng Kahirapan sa Ekonomiya Habang Naiipon ang Hindi Aktibo na Imbentaryo ng PCA.
Ibukod mula sa pagtatalaga sa mga PCA ang mga utang ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga kita ay nasa o mas mababa sa kanilang pinapahintulutang gastos sa pamumuhay.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Tinukoy ng Kongreso ang mga utang na dapat kolektahin sa ilalim ng mga kuwalipikadong kontrata sa pangongolekta ng buwis sa Internal Revenue Code (Code) section 6306(c) at ang mga hindi maaaring kolektahin sa ilalim ng naturang mga kontrata sa Code section 6306(d). Hindi ibinubukod ng batas ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga kita ay nasa o mas mababa sa pinapayagang gastusin sa pamumuhay. Samakatuwid, hindi ipapatupad ng IRS ang pagbubukod na ito. Mayroong mga pamamaraan para sa mga PCA na ibalik ang mga account kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagsasaad na hindi sila makabayad.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Kinikilala ng National Taxpayer Advocate na kinakailangan ng IRS na i-outsource ang pangongolekta ng ilang utang sa buwis. Ang Internal Revenue Code (IRC) § 6306 ay tumutukoy sa mga account na kinakailangang italaga sa mga pribadong ahensya sa pagkolekta, at nagbibigay din ng ilang mga pagbubukod. Sinasabi ng IRS na wala itong awtoridad ayon sa batas na ibukod mula sa programa ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga kita ay mas mababa sa kanilang mga ALE, ngunit hindi na nito isinasama ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga account ay nasa Kasalukuyang Hindi Nakokolekta (CNC) na katayuan at nagmumungkahi na ibukod ang mga tatanggap ng SSDI, mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na hindi kabilang sa mga pagbubukod ayon sa batas. Kaya, lumilitaw na maaaring ibukod ng IRS ang iba pang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis mula sa programa ng PDC ngunit tumanggi na gawin ito, sa kabila ng data na nagpapakita kung paano pinapabigat ng programa ang mga nagbabayad ng buwis na malamang na nasa kahirapan sa ekonomiya.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Makipagtulungan sa Social Security Administration upang matukoy ang mga tatanggap ng Social Security Disability Insurance at Supplemental Security Income at ibukod ang mga utang ng mga nagbabayad ng buwis mula sa pagtatalaga sa mga PCA.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Tumatanggap lang ang IRS ng impormasyon sa benepisyo ng SSDI sa pamamagitan ng Form 1099-SSA. Noong Enero 2019, isang Pinag-isang Kahilingan sa Trabaho ang isinumite sa aming IT function para bigyang-daan kaming tukuyin at sistematikong ibukod ang mga tatanggap ng SSDI mula sa imbentaryo ng PCA. Hindi iniuulat ang SSI sa IRS at ipinahiwatig ng Social Security Administration (SSA) na hindi sila makakapagbigay ng ganoong impormasyon. Ang IRS ay nagbigay sa mga PCA ng mga alituntunin para sa pagbabalik ng mga kaso kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng kita mula sa mga pagbabayad sa SSI o SSDI.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Pinalakpakan ng National Taxpayer Advocate ang IRS para sa paggalang sa pangako nitong 2017 na ibukod ang mga nagbabayad ng buwis sa SSDI mula sa programa ng PDC. Nagagawa ng SSA na tukuyin ang mga tatanggap ng SSI, at handang tulungan ng TAS ang IRS sa pagpasok sa isang kasunduan sa pagbabahagi ng data sa SSA upang makuha ang impormasyong iyon.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Baguhin ang mga pamamaraan ng PDC upang mangailangan ng pagrepaso ng IRS sa lahat ng kaso ng PCA kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagsagawa ng higit sa isang pagbabayad na hindi ganap na binayaran ang pananagutan at hindi ginawa alinsunod sa isang IA, upang matukoy kung ang PCA ay humiling ng higit sa isang pagbabayad mula sa isang nagbabayad ng buwis na maaaring magbayad, ngunit hindi ganap na mababayaran ang pananagutan sa loob ng Collection Statute Expiration Date (CSED) at kung gayon:
a. Alalahanin ang kaso mula sa PCA;
b. Magpataw ng parusa sa PCA para sa paghiling ng higit sa isang ganoong pagbabayad nang hindi ibinalik ang kaso sa IRS; at
c. Magtalaga ng empleyado ng IRS na gagawa ng kaso.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Bilang resulta ng pag-audit ng TIGTA sa programa, sumang-ayon ang IRS na baguhin ang patakaran nito tungkol sa pagpapanatili ng PCA account. Ang bagong patakaran ay magsasama ng pamantayan kung kailan dapat ibalik ng mga PCA ang mga kaso at isama ang isang partikular na panahon ng pagpapanatili kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay wala sa isang kasalukuyang kaayusan sa pagbabayad. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay papayagang magbayad sa labas ng isang structured payment arrangement sa loob ng retention period, na papalit sa patakaran sa paggawa lamang ng isang boluntaryong pagbabayad.
Update: Ang mga pamamaraan sa Private Collection Agency (PCA) Policy and Procedure Guide (PPG) ay na-update upang bigyang-daan ang mga nagbabayad ng buwis ng pagkakataon na magbayad sa labas ng isang pormal na kaayusan sa pagbabayad upang mabawasan ang kanyang pananagutan sa buwis hanggang sa isang taon habang naghihintay para mapabuti ang kanyang kalagayang pinansyal. Kung hindi makapasok ang nagbabayad ng buwis sa isang pormal na kaayusan sa pagbabayad sa loob ng isang taon ng unang talakayan sa PCA, ibabalik ang account sa IRS. Bilang karagdagan, kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi makapagtatag ng isang pormal na kaayusan sa pagbabayad at hindi naniniwala na ang kanyang sitwasyon sa pananalapi ay bubuti sa loob ng isang taon, tatalakayin ng PCA ang mga alternatibong resolusyon sa pagkolekta at ibabalik ang account sa IRS kung naaangkop. Ang mga binagong pamamaraan ay kasama sa rebisyon ng PPG na may petsang Agosto 30, 2019.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Sumang-ayon ang IRS na baguhin ang patakaran nito tungkol sa pagpapanatili ng PCA account. Ang bagong patakaran ay magsasama ng pamantayan kung kailan dapat ibalik ng mga PCA ang mga kaso at isama ang isang partikular na panahon ng pagpapanatili kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay wala sa isang kasalukuyang kaayusan sa pagbabayad. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay papayagang magbayad sa labas ng isang structured payment arrangement sa loob ng retention period, na papalit sa patakaran sa paggawa lamang ng isang boluntaryong pagbabayad.
TAS RESPONSE: Tinatanggap ng National Taxpayer Advocate ang isang rebisyon sa patakaran ng IRS tungkol sa pagpapanatili ng PCA account, depende sa mga detalye, gaya ng haba ng panahon ng pagpapanatili. Gayunpaman, nananatili siyang nag-aalala tungkol sa pagpayag sa mga PCA na humingi ng mga pagbabayad na hindi nagresolba sa pananagutan. Nananatili rin siyang nag-aalala tungkol sa kasalukuyang gawi ng IRS na hindi gumagana ang mga kaso na ibinalik ng mga PCA.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Baguhin ang mga pamamaraan ng PDC upang:
a. Atasan ang mga PCA na bumalik sa mga kaso ng IRS kung saan ang nagbabayad ng buwis ay pumasok sa isang installment agreement ngunit hindi nagbayad ng 120 araw pagkatapos noon; at
b. Magtalaga ng empleyado ng IRS na gagawa ng kaso.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Tulad ng Rekomendasyon #19-3, sumang-ayon ang IRS na baguhin ang patakaran nito tungkol sa pagpapanatili ng PCA account, bilang resulta ng pag-audit ng TIGTA sa programa. Ang bagong patakaran ay magsasama ng pamantayan kung kailan dapat ibalik ng mga PCA ang mga kaso at isama ang isang partikular na panahon ng pagpapanatili kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay wala sa isang kasalukuyang kaayusan sa pagbabayad. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay papayagang magbayad sa labas ng isang structured payment arrangement sa loob ng retention period, na papalit sa patakaran sa paggawa lamang ng isang boluntaryong pagbabayad.
Update: Ang mga pamamaraan sa Private Collection Agency (PCA) Policy and Procedure Guide (PPG) ay na-update upang isama ang mga pamamaraan para sa mga PCA na ibalik ang mga account sa IRS kapag hindi nakuha ng nagbabayad ng buwis ang tatlong magkakasunod na buwanang pagbabayad, ay hindi makapagtatag ng bagong kaayusan sa pagbabayad , at hindi naniniwalang bubuti ang kanyang sitwasyon sa pananalapi sa loob ng isang taon. Ang mga binagong pamamaraan ay kasama sa rebisyon ng PPG na may petsang Agosto 30, 2019. Kapag ibinalik ng PCA ang isang kaso pabalik sa IRS, anuman ang anumang mga pagbabayad na ginawa, ang account ay ibinalik sa dating status (na-shelved). Ang mga kasunod na aktibidad sa account ay hahawakan alinsunod sa mga panuntunan sa negosyo ng IRS.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Sumang-ayon ang IRS na baguhin ang patakaran nito tungkol sa pagpapanatili ng PCA account, bilang resulta ng pag-audit ng TIGTA sa programa. Ang bagong patakaran ay magsasama ng pamantayan kung kailan dapat ibalik ng mga PCA ang mga kaso at isama ang isang partikular na panahon ng pagpapanatili kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay wala sa isang kasalukuyang kaayusan sa pagbabayad. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay papayagang magbayad sa labas ng isang structured payment arrangement sa loob ng retention period, na papalit sa patakaran sa paggawa lamang ng isang boluntaryong pagbabayad.
TAS RESPONSE: Tinatanggap ng National Taxpayer Advocate ang isang rebisyon sa patakaran ng IRS tungkol sa pagpapanatili ng PCA account, depende sa mga detalye, gaya ng haba ng panahon ng pagpapanatili. Gayunpaman, nananatili siyang nag-aalala tungkol sa pagpayag sa mga PCA na humingi ng mga pagbabayad na hindi nagresolba sa pananagutan. Nananatili rin siyang nag-aalala tungkol sa kasalukuyang gawi ng IRS na hindi gumagana ang mga kaso na ibinalik ng mga PCA.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Baguhin ang mga pamamaraan ng PDC upang hilingin sa mga PCA na bumalik sa mga kaso ng IRS kung saan ang nagbabayad ng buwis ay hindi pumasok sa isang IA at hindi gumawa ng anumang mga pagbabayad sa loob ng anim na buwan ng pagtatalaga sa PCA.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Tulad ng nasa itaas, sumang-ayon ang IRS na baguhin ang patakaran nito tungkol sa pagpapanatili ng PCA account, bilang resulta ng pag-audit ng TIGTA sa programa. Ang bagong patakaran ay magsasama ng pamantayan kung kailan dapat ibalik ng mga PCA ang mga kaso at isama ang isang partikular na panahon ng pagpapanatili kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay wala sa isang kasalukuyang kaayusan sa pagbabayad. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis ay papayagang magbayad sa labas ng isang structured payment arrangement sa loob ng retention period, na papalit sa patakaran sa paggawa lamang ng isang boluntaryong pagbabayad.
Update: Ang mga pamamaraan sa Private Collection Agency (PCA) Policy and Procedure Guide (PPG) ay na-update upang hilingin sa mga PCA na ibalik ang mga account sa IRS kapag ang nagbabayad ng buwis ay hindi nakapasok sa isang pormal na kaayusan sa pagbabayad sa loob ng isang taon ng unang talakayan kasama ang PCA. Ang mga binagong pamamaraan ay kasama sa rebisyon ng PPG na may petsang Agosto 30, 2019.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Tinatanggap ng National Taxpayer Advocate ang isang rebisyon sa patakaran ng IRS tungkol sa pagpapanatili ng PCA account, depende sa mga detalye, gaya ng haba ng panahon ng pagpapanatili. Gayunpaman, nananatili siyang nag-aalala tungkol sa pagpayag sa mga PCA na humingi ng mga pagbabayad na hindi nagresolba sa pananagutan. Nananatili rin siyang nag-aalala tungkol sa kasalukuyang gawi ng IRS na hindi gumagana ang mga kaso na ibinalik ng mga PCA.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
