Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Mababa ang Kita ay Nakatagpo ng Mga Harang sa Komunikasyon na Nakahahadlang sa Resolusyon ng Pag-audit, Na humahantong sa Dumadaming Pasan at Mga Kahihinatnan sa Downstream para sa mga Nagbabayad ng Buwis, IRS, TAS, at Korte ng Buwis.
Italaga ang kaso sa isang indibidwal na tagasuri na maaaring magsilbing punto ng pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis kapag nakipag-ugnayan ang isang nagbabayad ng buwis sa IRS bilang tugon sa kanyang paunang sulat sa pag-audit sa pag-audit at ibigay ang direktang numero ng telepono ng tagasuri.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.
Ang IRS ay lubos na umaasa sa mga pagsusuri sa pagsusulatan bilang isang mahusay na paraan upang tugunan ang mga nagbabayad ng buwis na may pinaghihinalaang hindi gaanong pag-uulat ng mga pananagutan sa buwis. Gaya ng naunang binalangkas sa mga tugon sa Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso noong 2014, 2018, at 2021, ang mga pagsusulit sa pagsusulatan ay pinoproseso sa pamamagitan ng sistema ng Automated Correspondence Examination (ACE). Ang automation ay susi upang makamit ang mga kahusayan.
Sa taon ng pananalapi (FY) 2021, sinimulan ng IRS ang 515,612 na pagsusulit sa pagsusulatan na may humigit-kumulang 1,143 na tagasuri ng buwis. Ang mga paunang liham sa pakikipag-ugnayan ay ipinapadala sa sistematikong lingguhan. Ang mga kaso lamang kung saan nakatanggap ang IRS ng nakasulat na tugon mula sa nagbabayad ng buwis ang itinalaga sa isang tagasuri ng buwis at nagtrabaho sa labas ng awtomatikong proseso hanggang sa susunod na hakbang. Magpapadala ang tagasuri ng buwis ng isang sulat ng tugon na nagpapakilala sa kanila sa pamamagitan ng pangalan at kasama ang walang bayad na numero ng telepono ng Examination. Sa pamamagitan ng pagtawag sa walang bayad na numero sa kanilang kaginhawahan, naaabot ng mga nagbabayad ng buwis ang susunod na available na tagasuri. Ang lahat ng mga tagasuri ng buwis ay sinanay at may karanasan na mga katulong sa telepono na may access sa kasaysayan ng kaso ng nagbabayad ng buwis at maaaring makipagtulungan sa nagbabayad ng buwis patungo sa paglutas ng kaso. Gayunpaman, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay tumugon sa isang sulat ng pagsusuri na may sulat at sa kalaunan ay tumawag sa walang bayad na linya at hindi nasiyahan sa pagtatapos ng tawag, mayroon silang opsyon na hilingin sa nakatalagang tagasuri ng buwis na ibalik ang kanilang tawag.
Ang IRS ay may iba pang mga opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis upang maabot ang mga tagasuri at magsumite ng dokumentasyon. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagpatala sa Taxpayer Digital Communications (TDC) ay maaaring magpadala ng mga secure na mensahe at mag-upload ng mga dokumento. Sa pangkalahatan, tulad ng sulat sa papel, ang mga mensahe at dokumentasyon ay ibinabalik sa tagasuri ng buwis na huling nagsagawa ng kanilang kaso. Ipinatupad din ng IRS ang Document Upload Tool (DUT), na nagpapahintulot sa sinumang nagbabayad ng buwis na mag-upload ng mga dokumento upang makita ng mga tagasuri sa linyang walang bayad.
Ang paglilimita sa nagbabayad ng buwis sa isang punto ng pakikipag-ugnayan sa kabuuan ng buong pagsusuri ay lubhang naglilimita sa kakayahan ng IRS na lutasin ang mga pagsusuri sa napapanahong paraan. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng access sa susunod na available na tax examiner na maaaring sumagot sa telepono at suriin ang kanilang mga sulat. Ang mga eksaminasyon ay hindi dapat maantala dahil ang isang punto ng pakikipag-ugnayan ay hindi magagamit upang personal na suriin ang mga sulat o makipag-usap sa nagbabayad ng buwis. Naniniwala kami na ang aming mga kasalukuyang pamamaraan ay naaangkop na balansehin ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa maayos na pangangasiwa ng buwis sa loob ng aming kasalukuyang mga hadlang sa mapagkukunan.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Napansin ng IRS na noong FY 2021, 515,612 na pagsusulit sa pagsusulatan ang pinasimulan ng humigit-kumulang 1,433 na mga tagasuri ng buwis. Bagama't ginagamit ng IRS ang Enterprise Planning Scenario Tool (EPST) nito upang matukoy ang bilang ng mga pag-audit na isasagawa nito batay sa bilang ng mga full-time na katumbas (FTE) na empleyado na itinalaga sa mga programa sa pag-audit ng sulat, patuloy na binabanggit ng IRS ang nakaplanong dami ng pag-audit nito bilang isang hadlang para baguhin ang kasalukuyang diskarte nito.
Kinikilala ng TAS na ang kawalan ng pagbawas sa mga pag-audit o paglalaan ng mga karagdagang mapagkukunan, pagsasama ng personal na pakikipag-ugnayan at pagtatalaga ng mga kaso sa isang tagasuri na maaaring magsilbing punto ng pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis ay magiging isang mabigat na pagtaas – ngunit ang mga pagkilos na ito ay kinakailangan mula sa pananaw ng serbisyo sa customer. Ang limitadong personal na pakikipag-ugnayan ay partikular na nakakaapekto sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na dapat umasa lamang sa mga serbisyo sa telepono na walang bayad sa pag-audit ng sulat ng IRS upang makipag-usap sa isang empleyado ng IRS para sa mga sagot sa kanilang pag-audit at mga tanong na may kaugnayan sa buwis. Sa kasalukuyan, isang bahagi lamang ng mga tawag na ginawa sa pag-audit ng sulat na walang bayad na mga linya ng telepono ang nakakarating sa isang tagasuri. Pangunahin ito dahil hindi maseserbisyuhan ng IRS correspondence audit resources ang dami ng mga katanungang nabuo mula sa dami ng mga audit na isinagawa. Ang pagtatalaga ng mga kaso sa isang tagasuri na magsisilbing iisang punto ng pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis ay mangangailangan sa IRS na mas naaangkop na balansehin ang mga mapagkukunan ng pag-audit ng sulat sa pagitan ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis at mga aktibidad sa pagsunod.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Palakihin ang mga tauhan ng telepono upang makapaghatid ng 80 porsiyentong minimum na pag-audit ng sulat na walang bayad na Antas ng Serbisyo ng telepono.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: â € <â € <
Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.
Ang mga tagasuri ng buwis ay sinanay sa lahat ng aspeto ng proseso ng pagsusuri kabilang ang pagsagot sa walang bayad na linya, pagrepaso sa mga sulat ng nagbabayad ng buwis, paggawa ng mga pagpapasiya ng buwis, at pagtugon sa mga nagbabayad ng buwis. Ang paglilipat ng mga mapagkukunan upang mapataas ang toll-free na Antas ng Serbisyo (LOS) ng telepono ay may negatibong epekto ng pagbawas sa bilang ng mga tagasuri na magagamit upang suriin ang mga sulat, na maaaring maantala ang paglutas ng kaso. Isinasaalang-alang ng aming modelo ng staffing ang mga mapagkukunang kailangan mula sa simula hanggang sa katapusan ng proseso ng pagsusuri upang magbigay ng kalidad na serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis kapwa sa mga linya ng telepono at pagtugon sa mga sulat.
Ginawa ng IRS ang mga sumusunod na aksyon o ipinatupad na mga tool upang mapabuti ang LOS at bawasan ang dami ng tawag:
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Tumatawag ang mga nagbabayad ng buwis sa IRS upang matuto nang higit pa tungkol sa kanilang mga pag-audit, ngunit hindi nila madaling makuha ang impormasyong iyon. Noong FY 2019, inilaan ng W&I ang 96 na porsyento ng mga mapagkukunan ng pag-audit ng korespondensiya nito sa pagkumpleto ng mga pag-audit ng korespondensiya ngunit naglaan lamang ng apat na porsyento ng mga mapagkukunan nito sa pagtugon sa mga katanungan sa telepono na nabuo ng mga pag-audit na ito. Katulad nito, inilapat ng SB/SE ang 95 porsiyento ng mga mapagkukunan nito patungo sa pagkumpleto ng pag-audit at limang porsiyento sa pagtugon sa mga katanungan ng tumatawag. Binubalangkas ng IRS ang teleponong LOS na ihahatid ng mga tauhan nito at ilalaan ang mga mapagkukunan nito nang naaayon. Dahil ang mga mapagkukunan ng W&I at SB/SE na inilapat sa fielding correspondence audit na walang bayad na mga katanungan sa telepono ay patuloy na nakagawa ng humigit-kumulang 40 at 60 porsyento na Mga Antas ng Serbisyo, ayon sa pagkakabanggit, ang isang minimum na pagtaas ng anim na porsyento at tatlong porsyento sa mga full-time na empleyado ay makakamit ng isang mas naaangkop na antas ng serbisyo ng telepono para sa pag-audit ng sulat na walang bayad na mga linya ng telepono. Kung wala ang paglalaan ng karagdagang mga mapagkukunan ng telepono, ang mga kaukulang pagbawas sa mga pag-audit ng sulat ay kinakailangan upang makamit ang Mga Antas ng Serbisyo na mas makatotohanang makakatugon sa mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis at mapoprotektahan ang kanilang karapatang maabisuhan.
Bagama't nagpatupad ang IRS ng iba't ibang mga automated na tool tulad ng Online Account, callback ng customer, TDC, at DUT upang positibong umakma sa proseso ng pag-audit ng sulat, hindi ito mga pamalit para sa mga personal na pakikipag-ugnayan na maaaring magpapataas ng partisipasyon ng nagbabayad ng buwis sa mababang kita sa proseso ng pag-audit, bumuo ng tiwala, at umaakit at turuan ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Dagdag pa, kung matagumpay na bawasan ng mga tool na ito ang dami ng tawag gaya ng inaasahan ng IRS, ang magreresultang pagtaas sa LOS ay magaganap lamang kung pipiliin ng IRS na maglaan ng anumang mga nakuhang mapagkukunan na kinikilala mula sa mga awtomatikong tool na ito patungo sa mga katanungan ng tumatawag, sa halip na ilipat ang mga mapagkukunang ito patungo sa karagdagang pagkumpleto ng pag-audit.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Magpatupad ng mga karagdagang panlabas na mapagkukunan upang mahanap ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga sulat na nauugnay sa pag-audit ng sulat ay naibalik na hindi maihahatid, katulad ng mga mapagkukunang ginagamit ng IRS sa mga pagsusuri sa larangan nito.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.
Ang IRS ay nagpatupad ng ilang mga hakbang na tumutulong sa pagpapabuti ng katumpakan ng mga address ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagpayag sa mga nagbabayad ng buwis na ligtas na i-update ang kanilang mga address sa telepono, nang personal, at sa pamamagitan ng koreo. Ang pagbabawas ng hindi naihatid na mail ay patuloy na isang layunin ng IRS. Ang pagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis ng mas maraming pagkakataon na i-update ang kanilang mga address ay may malaking epekto sa hindi naihatid na mail.
Ang kasalukuyang hindi maihahatid na mga pamamaraan ng koreo ay sapat at sapat para sa Programa sa Pagsusuri ng Korespondensiya. Kung ibinalik ang mail na hindi maihahatid, isinasagawa ang pananaliksik upang matukoy ang kasalukuyang address ng nagbabayad ng buwis na nakatala sa IRS. Ang Serbisyo ay nagsasagawa ng angkop na pagsusumikap upang mahanap at gamitin ang huling alam na address ng nagbabayad ng buwis, na siyang address sa pinakakamakailang isinampa at maayos na naprosesong tax return maliban kung malinaw at maigsi na ipinaalam ng nagbabayad ng buwis sa IRS ng pagbabago ng address. Ang Serbisyo ay dapat mag-isyu ng ayon sa batas na abiso ng kakulangan sa huling alam na address, hindi alintana kung makakita kami ng isa pang address para sa nagbabayad ng buwis gamit ang mga alternatibong mapagkukunan. Bilang karagdagan, ina-update din ng IRS ang address ng record ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng paggamit sa database ng National Change of Address (NCOA) ng United States Postal Service (USPS). Ang hindi maihahatid na koreo ay binibigyang priyoridad upang matiyak na ang mga liham ay napapanahong ipinadala sa tamang address ng nagbabayad ng buwis.
Gumagamit ang SB/SE at W&I ng Correspondence Examination Undeliverable Research Tool (URT) upang tumulong sa pagsasaliksik at pagproseso ng hindi naihatid o hindi na-claim na mail. Ipinakilala ng URT ang automation sa pagsasaliksik ng hindi maihahatid at hindi na-claim na mail sa pagsusulit na nag-aalis ng manu-manong pananaliksik.
Ang Field Examination ay dapat gumamit ng mga karagdagang tool tulad ng postal tracers, summonses, credit bureau contact, local telephone directories, atbp. dahil may responsibilidad silang hanapin ang nagbabayad ng buwis para magsagawa ng face-to-face na pagsusuri. Ang kanilang pananaliksik ay maaaring hindi magresulta sa pagbabago sa huling alam na address. Ang mga tool na ito ay hindi angkop sa Pagsusuri sa Korespondensiya dahil sa magkakaibang mga proseso ng negosyo at ang sistematikong katangian ng mga pagsusuri sa pagsusulatan.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang IRS ay nagpahayag na "[a] utomation ay susi upang makamit ang kahusayan." Ginagamit ng IRS ang automated na Correspondence Examination Undeliverable Research Tool (URT) para tumulong sa pagsasaliksik at pagproseso ng hindi naihatid o hindi na-claim na mail. Bagama't isinasama ng system na ito ang impormasyong ibinigay ng database ng Pambansang Pagbabago ng Address ng United States Postal Service (USPS), hindi nito isinasaalang-alang ang iba pang panlabas na mapagkukunan para sa potensyal na impormasyon ng address.
Ang mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita ay malamang na maging mas pansamantala – isang salik na negatibong nakakaapekto sa kakayahan ng nagbabayad ng buwis na tumanggap at tumugon sa mga sulat sa IRS sa isang napapanahong paraan. Kapag hindi nagpadala ang isang nagbabayad ng buwis ng nakasulat na tugon sa korespondensiya ng IRS, awtomatikong pinoproseso ng IRS ang mga kaso ng pag-audit ng sulat mula sa paglikha hanggang sa paunawa ayon sa batas hanggang sa pagsasara nang walang anumang paglahok ng tagasuri ng buwis (o nagbabayad ng buwis). Upang madagdagan ang pagkakataon para sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita na makatanggap ng sulat at lumahok sa proseso ng pag-audit ng sulat, dapat gumamit ang IRS ng karagdagang mga panlabas na mapagkukunan upang mahanap ang mga nagbabayad ng buwis na ang mail na nauugnay sa pag-audit ng sulat ay naibalik na hindi maihahatid.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Magpatupad ng personal na pagtatangkang makipag-ugnayan upang maabot ang mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis at mga nagbabayad ng buwis na ang mail ay naibalik na hindi maihahatid.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.
Kapag in-audit ng IRS ang isang nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagsusulatan, umaasa kami sa pinakabagong address na ibinigay ng nagbabayad ng buwis. Dahil alam na ang IRS ay may limitadong mga mapagkukunan, hindi makatotohanang personal na makipag-ugnayan sa bawat hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis o sa mga nagbabayad ng buwis na ang mail ay ibinalik na hindi maihahatid.
Sa taon ng pananalapi (FY) 2021, ang Pagsusuri sa Korespondensiya ay nagpasimula ng 515,612 kaso, kung saan, 225,435 ay hindi tumutugon na mga nagbabayad ng buwis, at 19,718 ang bumalik bilang hindi maihahatid na koreo. Ang mga numerong ito ay kumakatawan sa 47% ng aming mga pag-audit sa sulat. Ang pagpapatupad ng isang personal na pamamaraan sa pakikipag-ugnayan sa proseso ng pag-audit ng sulat ay mangangailangan sa IRS na kunin ang mga kasong iyon mula sa automated na proseso at italaga ang mga ito sa isang indibidwal na tagasuri ng buwis. Ang pagsasagawa ng pagkilos na iyon ay makakahadlang sa automated na proseso at sa mga kahusayan nito. Bilang karagdagan, ililihis nito ang aming mga tagasuri ng buwis mula sa pagtulong sa mga nagbabayad ng buwis sa linyang walang bayad at pagrepaso sa mga sulat ng nagbabayad ng buwis, at sa gayon ay maaantala ang paglutas sa mga kasong iyon kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay nakikipag-ugnayan sa amin.
Ang mga nagbabayad ng buwis na tumugon sa aming mga abiso ay may opsyon na magbigay ng mga contact number sa panahon ng proseso ng pagsusuri. Sa kabaligtaran, hindi kami magkakaroon ng mga numero ng telepono para sa mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis na magpapahintulot sa amin na gumawa ng personal na pakikipag-ugnayan. Sumasang-ayon ang IRS sa Pew Research na binanggit sa ulat ng TAS na nagsasaad na walo sa sampung Amerikano ay hindi sasagot sa kanilang mga cellphone para sa mga hindi kilalang tumatawag, na kung ang IRS ay nagtangka ng personal na pakikipag-ugnayan, ay malamang na magreresulta sa paggastos ng mga mapagkukunan na limitado sa walang resulta.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Gaya ng nakasaad, awtomatikong pinoproseso ng IRS ang mga kaso ng pag-audit ng sulat mula sa paglikha hanggang sa paunawa ayon sa batas hanggang sa pagsasara nang walang anumang paglahok ng tagasuri ng buwis kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi nagpadala ng nakasulat na tugon sa mga sulat ng IRS. Nalaman ito ng TAS tungkol sa halos kalahati (47 porsiyento) ng mga contact sa pag-audit ng sulat sa FY 2021 ng IRS ay hindi nasagot. Ang TAS ay nagtatala din, gayunpaman, na ang kakulangan ng tugon ng nagbabayad ng buwis ay ganap na inalis ang pangangailangan para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng IRS tax examiner sa 47 porsyento ng mga kaso ng pag-audit ng korespondensiya ng IRS. Gayunpaman, binanggit ng IRS ang kakulangan ng mga mapagkukunan para sa kawalan nito ng kakayahan na magsimula ng isang pakikipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis upang maabot ang mga nagbabayad ng buwis na ito. Ang IRS ay nagsasaad na "alam na ang IRS ay may limitadong mga mapagkukunan, hindi makatotohanang personal na makipag-ugnayan sa bawat hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis o sa mga nagbabayad ng buwis na ang mail ay ibinalik na hindi maihahatid." Gayunpaman, sa totoo lang, kung tumugon ang mga nagbabayad ng buwis na ito, ang IRS ay kailangang magkaroon at gumamit ng mas mataas na antas ng mga mapagkukunan upang maisagawa ang mga pag-audit na ito.
Naniniwala ang TAS na ang pagsasama ng mga pamamaraan na mangangailangan sa mga tagasuri ng sulat na kumonsulta sa ilang piling impormasyon sa labas ng mga sistema ng IRS upang mahanap ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga mail ay ibinalik bilang hindi naihatid, at sa pamamagitan ng pag-aatas ng hindi bababa sa isang nakabubuo na follow-up na pagtatangka upang maabot ang mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis o mga nagbabayad ng buwis na may mail naibalik bilang hindi maihahatid, maaaring makakita ang IRS ng pagtaas sa partisipasyon sa pag-audit ng nagbabayad ng buwis na may mababang kita at katumbas na pagbaba sa mga kaso ng walang pagtugon, mga kaso sa muling pagsasaalang-alang sa pag-audit, at mga kaso na inihain sa US Tax Court. Kinikilala na ang mga kasalukuyang pamamaraan ay nagpapahirap sa IRS na maabot ang mga nagbabayad ng buwis, inirerekomenda ng TAS na galugarin ng IRS ang mga karagdagang pamamaraan para sa paghahanap at pakikipag-ugnayan sa mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Magdagdag ng mekanismo ng pahintulot sa Form 1040, US Individual Income Tax Return, na magpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na pahintulutan ang IRS na mag-iwan ng mga mensahe sa telepono o gumawa ng mga email na contact para maabot ang mga nagbabayad ng buwis.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS sa rekomendasyon ng TAS na magdagdag ng mekanismo ng pahintulot sa Form 1040, US Individual Income Tax Return, na magpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na pahintulutan ang IRS na mag-iwan ng mga mensahe sa telepono o gumawa ng mga email na contact para maabot ang mga nagbabayad ng buwis.
Ang mga empleyado ng IRS ay nakikipag-ugnayan sa isang nagbabayad ng buwis kung ang nagbabayad ng buwis ay unang nakipag-ugnayan sa IRS sa pamamagitan ng telepono o sulat. Mayroon kaming mga pamamaraan para sa pag-iiwan ng mga generic na mensahe ng voice mail para sa mga aktibong kaso. Hindi malalampasan ng field ng pahintulot ang pangangailangan para sa mga pamamaraan ng pagpapatunay bago ibunyag ang anumang impormasyon ng account. Sa wakas, ang pagkuha at pag-transcribe ng impormasyon ng pahintulot ay hindi isang mahusay na paggamit ng limitadong mapagkukunan.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Mula noong 1998, ang IRS ay nagbigay ng isang lugar sa loob ng signature section ng Form 1040, US Individual Income Tax Return, para sa mga nagbabayad ng buwis na boluntaryong magbigay ng numero ng telepono. Simula sa 2019 Form 1040, hiniling ng IRS ang email address ng isang nagbabayad ng buwis. Dahil ang mga numero ng cell phone at email address sa pangkalahatan ay hindi nagbabago kapag binago ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang pisikal na address, ang impormasyong ito ay maaaring magbigay ng produktibo at mahusay na paraan upang maabot ang mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis o hanapin ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga abiso sa pag-audit ng sulat ay ibinalik na hindi maihahatid. Bagama't maaaring ibigay ng mga nagbabayad ng buwis ang kapaki-pakinabang na impormasyong ito, ito ay bihirang ginagamit ng mga tagasuri ng sulat upang lutasin ang mga isyu sa koreo o makipag-ugnayan sa mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis.
Ang mga pag-audit ng korespondensiya ay gumagawa ng pinakamababang rate ng kasunduan, ang pinakamataas na rate ng walang pagtugon, at ang pinakamataas na dami ng mga kaso na tinasa bilang default. Inirerekomenda ng TAS na galugarin ng IRS ang mga paraan upang magamit ang mga numero ng telepono at email address na ibinigay ng nagbabayad ng buwis upang hikayatin ang mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis sa interes ng pagbabawas ng mga rate ng walang tugon at paghikayat sa paglahok sa pag-audit ng nagbabayad ng buwis. Nauunawaan ng TAS na makikipag-ugnayan ang IRS sa mga nagbabayad ng buwis na unang nakikipag-ugnayan sa IRS; gayunpaman, ang pakikipag-ugnayan sa mga "aktibong" na kaso ay maliit na nagagawa upang mabawasan ang makabuluhang rate ng mga kaso ng walang tugon na ginawa ng mga programa sa pag-audit ng korespondensiya ng IRS.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Sa pakikipagtulungan sa TAS, magtatag ng isang grupong nagtatrabaho upang tuklasin ang mga ugat na sanhi na nag-aambag sa mababang mga rate ng pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na sumasailalim sa proseso ng pag-audit ng sulat at magpatupad ng isang pilot program upang bawasan ang mataas na mga rate ng default at hindi pagtugon.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON:
Sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS sa bahagi.
Sumasang-ayon kaming makipagtulungan sa TAS upang mangalap at magsuri ng data sa mga rate ng pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Kung sinusuportahan ng data ang pagkakaiba sa mga rate ng pagtugon kumpara sa iba pang mga segment ng nagbabayad ng buwis, magtatatag kami ng working group kasama ang TAS upang siyasatin ang mga ugat na sanhi na nag-aambag sa mababang mga rate ng pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.
Bagama't maraming dahilan kung bakit hindi tumutugon ang mga nagbabayad ng buwis sa mga liham ng pagsusuri, nagsagawa ang IRS ng mga partikular na aksyon upang tulungan ang mga nagbabayad ng buwis at mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita na may limitadong kasanayan sa Ingles. Noong Disyembre 2020, binago ng IRS ang Initial Contact Letters sa Letter 566 series para isama ang mga tagubilin kung paano makipag-ugnayan sa isang Low-Income Tax Clinic (LITC) (http://publish.no.irs.gov/cat12.cgi?request =CAT2&itemtyp=L&itemb=566&item=*). Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi kayang bayaran ang representasyon ay maaaring makipag-ugnayan sa isang LITC upang makakuha ng representasyon. Kasama rin sa Letter 566 ang gabay para sa mga nagbabayad ng buwis na may limitadong kasanayan sa Ingles at mga tagubilin kung paano makipag-ugnayan sa Taxpayer Advocate Service. Bilang karagdagan, ang mga serbisyo ng interpreter ay magagamit sa mga nagbabayad ng buwis habang nasa toll-free na linya.
Ang Wage & Investment (W&I) ay mayroong interactive na Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant sa IRS.gov na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na matukoy kung natugunan nila ang mga kinakailangan sa pagiging kwalipikado para sa EITC. Ang W&I ay nagho-host ng taunang EITC Awareness Day na nagsusumikap na magbigay ng impormasyon sa pagiging karapat-dapat, bawasan ang mga maling pagbabayad at pagbutihin ang katumpakan ng mga isinampa na pagbabalik. Nagsasagawa rin ang W&I ng mga summit ng stakeholder, mga forum sa buwis, mga webinar, at mga survey sa kasiyahan sa pagiging epektibo ng mga tool at produkto sa pag-abot sa mga partikular na madla upang mapataas ang kamalayan.
Update: Ang working group na binubuo ng mga miyembro mula sa Refundable Credits Program Management, Small Business/Self-Employed at Taxpayer Advocate Services ay nagpulong noong Disyembre 9, 2022, upang talakayin ang data na kailangan para suriin ang rate ng pagtugon para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Noong Disyembre 14, 2022, isang kahilingan sa data ang ipinadala sa Research Applied Analytics & Statistics (RAAS) na humihiling ng data sa rate ng pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na may Adjusted Gross Income (AGI) na mas mababa sa $25,000 at AGI sa pagitan ng $25,000 at $50,000. Ang susunod na pagpupulong ng grupo ay naka-iskedyul sa Abril 11, 2023, para talakayin ang data na natanggap mula sa RAAS noong Marso 7, 2023.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Makikipagtulungan ang IRS sa TAS upang magtrabaho upang mangalap at magsuri ng data sa mga rate ng pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita.
Update: Noong Agosto 3, 2023, ang random na sample ng mga kaso ng W&I at SB/SE Correspondence Exam ay ipinadala sa grupo para sa pagsusuri. Ang mga miyembro mula sa SB/SE at W&I ay nagbigay ng kanilang pagsusuri na may mga komento noong Agosto 21, 2023. Sa kasalukuyan, naghihintay kami ng tugon mula sa TAS at inaasahan na magkakaroon ng kanilang pagsusuri sa lalong madaling panahon.
Ibinigay ng TAS ang kanilang pagsusuri sa EPC noong Oktubre 22, 2023. Idinagdag ang pagsusuri ng TAS sa pagsusuri sa W&I at SB/SE. Ang pangkalahatang resulta ng pagsusuri ay nagpapakita na 40% ng mga nagbabayad ng buwis ay hindi tumugon sa panahon ng mga eksaminasyon na ipinaliwanag sa draft na puting papel.
TAS RESPONSE: Inaasahan ng TAS ang pakikipagtulungan sa IRS upang matukoy ang mga pangunahing sanhi ng mababang mga rate ng pagtugon sa pag-audit ng sulat ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Kapag natukoy na ang mga dahilan na ito, hinihikayat ng TAS ang IRS na tugunan ang mga natukoy na dahilan, na nagpapatupad ng mga pilot program kung kinakailangan upang pag-aralan ang mga resulta.
Update: Sumang-ayon ang IRS na suriin ang mga rate ng pagtugon ng mga pagsusulit sa pagsusulatan at hindi sumang-ayon na tuklasin ang "mga ugat na sanhi" na nag-aambag sa mababang mga rate ng pagtugon o nagpapatupad ng isang pilot program sa pagsisikap na bawasan ang mataas na default at hindi pagtugon na mga rate. Bilang resulta, ang pangkat na ito ay nakapagpatibay lamang ng isang katotohanan na alam na natin, ibig sabihin, na ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita ay may mataas na mga rate ng default at hindi tumugon sa mga pagsusulit na sinimulan ng Campus. Ang limitadong saklaw ng pangkat na ito ay hindi nagbigay-daan para sa isang tumpak na pagkakakilanlan ng "mga ugat na sanhi" na nag-aambag sa mababang mga rate ng pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na sumasailalim sa proseso ng pag-audit ng sulat.
Ang mga miyembro ng TAS ng pangkat na ito ay naniniwala na ang mga karagdagang aksyon ay kinakailangan upang suriin ang pinagbabatayan ng mga pangunahing sanhi ng mataas na mga rate ng default at magtatag ng mga pilot program na sumusukat sa mga potensyal na remedyo na nagpapataas ng pakikilahok ng nagbabayad ng buwis sa proseso ng pagsusuri. Nagsasara kami bilang bahagyang pinagtibay.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas):
Magsagawa ng proyektong patunay-ng-konsepto na magtatalaga ng mga kaso ng pag-audit ng korespondensiya sa isang tagasuri na maaaring magsilbing iisang punto ng pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis kapag nagpadala ang nagbabayad ng buwis ng sulat o nakarating sa isang assistant audit ng sulat sa pamamagitan ng telepono. Ang proyektong ito
Dapat ay may kasamang pangongolekta ng data para matukoy kung valid ang nakikitang mga hadlang ng IRS sa pagtatalaga ng kaso ng pag-audit ng sulat, habang sinusukat din ang mga resulta ng kasiyahan ng customer at pagtugon.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.
Gaya ng nabanggit sa aming tugon sa Rekomendasyon ng MSP 9-1, lubos na umaasa ang IRS sa automation upang mahusay na pangasiwaan ang aming mga programa sa pagsusuri sa pagsusulatan, kung saan ang pagsasagawa ng patunay ng konsepto sa ganitong paraan ay may problema. Ang sistemang ginamit para sa mga pagsusuri sa pagsusulatan ay may mga limitasyon na hindi magpapahintulot sa IRS na i-segment ang imbentaryo upang payagan ang ilang kaso na italaga sa isang nag-iisang tagasuri ng buwis habang ang iba ay nagpapatuloy sa normal na sistematikong proseso. Dahil sa limitasyong ito, ang pagsasagawa ng patunay ng konsepto ay mangangailangan sa IRS na kunin at manu-manong gawin ang mga kasong itinalaga sa isang nag-iisang tagasuri, na lumilikha ng isa pang hamon sa pamamahala sa imbentaryo na ito nang wala ang aming mga sistematikong proseso at sa gayon ay humahadlang o nag-aalis ng anumang kahusayan sa programa. Ang manu-manong pagpoproseso ay mangangailangan din ng mas mataas na antas ng mga mapagkukunan upang masubaybayan at malutas ang mga kaso, pagbabawas ng antas ng mga mapagkukunang sumasagot sa mga telepono o pagrepaso ng mga sulat para sa mga kasong iyon na dumadaan sa sistematikong proseso.
Ang IRS ay patuloy na nagpapatupad ng mga virtual na tool na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na mabilis na malutas ang mga isyu sa pagsusuri. Sinimulan ng IRS na i-scan ang mga sulat upang ang lahat ng mga tagasuri ay matingnan ang mga sulat anuman ang IRS site na tumatanggap ng mail. Ipinatupad din ng IRS ang Document Upload Tool (DUT) na nagbibigay-daan sa nagbabayad ng buwis na mag-upload ng mga tala upang matingnan ng sinumang tagasuri sa linyang walang bayad. Ginagamit din ng IRS ang Taxpayer Digital Communications (TDC) kung saan makakapagpadala ang nagbabayad ng buwis ng mga secure na email na mensahe at dokumentasyon.
Naniniwala kami na ang aming kasalukuyang istraktura ng pagpapatakbo ay naaangkop na binabalanse ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa mahusay na pangangasiwa ng buwis sa loob ng aming kasalukuyang mga hadlang sa mapagkukunan. Bilang karagdagan, ang pagtatalaga sa isang tagasuri ay maaantala ang paglutas ng kaso para sa maraming nagbabayad ng buwis. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng karapatang makipagtulungan sa susunod na available na tax examiner na maaaring sumagot sa telepono, suriin ang kanilang mga sulat, at lutasin ang kanilang kaso.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A
TAS RESPONSE: Ang kasalukuyang istraktura ng pagpapatakbo ng IRS ay nagbibigay-daan sa IRS na limitahan ang Antas ng Serbisyo na ibinibigay nito sa pag-audit ng walang bayad na mga linya ng telepono upang ma-accommodate ang nakaplanong pagkumpleto ng dami ng pag-audit. Ang pagtatalaga ng mga kaso ng pag-audit ng sulat sa isang tagasuri na maaaring magsilbing iisang punto ng pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis ay magtitiyak ng balanse sa pagitan ng pagkumpleto ng pag-audit at mga aktibidad sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Bagama't maaaring kailanganin ang pansamantalang paglihis sa pagproseso, ang isang proyektong patunay-ng-konsepto ay magpapakita ng mahalagang pagkakataon upang makuha ang antas ng pagtugon, kasiyahan ng customer, at pagbabawas ng paggamit ng mapagkukunan sa ibaba ng agos na nakamit mula sa mas malapit na pagbabalanse sa pagsunod at mga aktibidad sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Ang pagbibigay ng mas mataas na access sa serbisyo at pagsasama ng mga personal na pakikipag-ugnayan sa panahon ng proseso ng pag-audit ng sulat ay nagbibigay ng pangkalahatang kahusayan.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
Ipatupad ang paggamit ng mga bagong feature ng Online Account gaya ng text chat, pag-upload ng dokumento, at mga opsyon sa pagbabago ng address sa mga programa sa pag-audit ng sulat.
TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sumasang-ayon ang IRS sa rekomendasyon ng TAS ngunit hindi ito maipapatupad sa kasalukuyan dahil sa mga limitasyon sa pagpopondo.
Ang Information Technology (IT), On-Line Services (OLS), Wage & Investment (W&I), at Small Business/Self-Employed (SB/SE) ay patuloy na nagtutulungan upang tuklasin ang paggamit ng mga feature ng Online Account (OLA) at para makakuha ng pondo , bigyang-priyoridad, at ipatupad ang mga bagong feature at kakayahan. Ang ilang mga tampok ay isinasagawa o pinaplano, ngunit hindi namin ganap na maipapatupad ang lahat ng mga tampok sa kasalukuyan dahil sa mga limitasyon sa kapasidad ng pagpopondo at mapagkukunan.
Ang isang kakayahan sa pagpapalit ng address sa loob ng OLA ay nasa ilalim ng pag-unlad at nasa target na ilalabas sa Hunyo 2022. Nakipagtulungan ang OLS sa IT sa isang Pag-aaral sa Inhinyero na may layuning magtatag ng mga solusyon para gawing TDC eGain functionality – kabilang ang secure na pagmemensahe na may pag-upload ng dokumento, live chat , at virtual assistant (chatbot) – available sa loob ng aming Web Apps gaya ng OLA. Nakumpleto ang pag-aaral noong Pebrero 2022 at kinumpirma ng IT ang kahandaang sumulong sa kaugnay na gawain sa pagpapatupad kasunod ng naaprubahang pagpopondo at pagbibigay-priyoridad.
Parehong ang W&I at SB/SE Examination ay nagtutuklas ng mga opsyon na gumagamit ng mga feature ng OLA. Sa kasalukuyan, nagsumite ang SB/SE ng kahilingan para sa parehong live na text chat at isang tampok na chat BOT para sa secure na real-time na komunikasyon sa mga nagbabayad ng buwis, at humiling ang W&I ng on-line na aplikasyon na magpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na suriin ang katayuan ng kanilang pag-audit at alisin ang kailangang tumawag sa walang bayad na numero. Nagsusumikap ang OLS na pondohan at bigyang-priyoridad ang pagpapatupad ng tampok na live chat at chatbot sa OLA. Ang aming mga kahilingan ay nakadepende sa pagpopondo; samakatuwid, wala kaming matatag na timeline para sa pagpapatupad.
Nakatuon ang IRS na ituloy at ipatupad ang mga bagong feature ng OLA para sa mga programa sa pagsusuri sa pagsusulatan. Mula noong 2016, inaalok ng SB/SE Correspondence Exam ang mga nagbabayad ng buwis at ang kanilang mga awtorisadong kinatawan ng paggamit ng Secure Messaging sa loob ng Taxpayer Digital Communications (TDC). Sa TDC, ang mga nagbabayad ng buwis at ang kanilang mga kinatawan ay maaaring mag-sign up at magsumite ng mga hiniling na dokumento online at magtanong at/o humiling ng paglilinaw mula sa tagasuri na gumagawa ng kanilang kaso sa pamamagitan ng Secure Messaging. Magagawa ito nang hindi naghihintay sa isang pila sa telepono, sa kanilang kaginhawahan, at sa kanilang sariling iskedyul. Noong 2021, lumipat ang IRS sa isang bagong platform, na nagbibigay-daan sa mas maraming nagbabayad ng buwis na matagumpay na ma-verify ang kanilang pagkakakilanlan, na isang kinakailangan para sa TDC. Isang gawaing pinondohan ng American Rescue Plan (ARP) ang naaprubahan upang gawing available sa OLA ang umiiral na TDC functionality, gaya ng paggamit ng Secure Messaging upang tumugon sa isang pagsusulit sa pagsusulatan. Ang partikular na use case na ihahatid ay dapat pa ring i-finalize ng IT at ng negosyo batay sa pagiging posible at priyoridad. Ang target na petsa ng paghahatid ay sa Disyembre 2023.
Simula Setyembre 2021, parehong ginagamit ng mga programa sa pagsusuri sa korespondensiya ng W&I at SB/SE ang Document Upload Tool (DUT), na nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga kinatawan na ligtas na mag-upload ng mga hiniling na dokumento sa www.IRS.gov sa halip na i-mail o i-fax ang mga ito. Ang DUT ay makukuha ng sinumang nagbabayad ng buwis sa isang pagsusuri sa pagsusulatan. Ang IRS ay patuloy na nagsisikap na i-digitize ang mga file ng kaso sa pamamagitan ng pag-scan sa ilang mga sulat ng nagbabayad ng buwis at pag-upload nito sa electronic case file. Bagama't malinaw sa mga nagbabayad ng buwis, pinapabuti ng mga digitized na kaso ang serbisyo sa customer sa pamamagitan ng pagpapataas ng visibility ng impormasyon ng kaso. Maaaring elektronikong tingnan ng mga katulong sa telepono ang mga sulat na ipinadala dati ng nagbabayad ng buwis, anuman ang site ng IRS na nakakatanggap ng sulat. Bagama't kasalukuyang walang planong magpatupad ng DUT sa loob ng OLA, ang mga feature para maghatid ng TDC secure na pagmemensahe sa OLA ay magbibigay-daan sa user na mag-upload ng dokumentasyon upang tumugon sa kaso, kabilang ang pagsusulit sa pagsusulatan.
PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Patuloy kaming magsusumite ng mga kahilingan para makakuha ng pagpopondo para ipatupad ang mga bagong online na tool at proseso kapag naaangkop. Ang pagpapatupad ng anumang pagkilos sa pagwawasto ay nakasalalay sa limitadong pagpopondo sa IT at mga mapagkukunan para sa iba't ibang priyoridad ng IRS at pagpapatupad ng pambatasan.
TAS RESPONSE: Nauunawaan ng TAS na hindi ganap na maipapatupad ng IRS ang lahat ng bagong feature ng Online Account kaagad dahil sa mga limitasyon sa kapasidad ng pagpopondo at mapagkukunan. Inaasahan namin ang pagpapatupad ng mga feature na kasalukuyang nasa proseso, gayundin ang mga feature na iyon na inuna ng IRS para sa pagpapatupad kapag naging available ang mga mapagkukunan.
PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay
BUKAS o SARADO: Sarado
TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A
