TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON:Ang pagpoproseso ng lahat ng mga sulat sa isang napapanahong paraan ay palaging aming layunin. Sumasang-ayon kami na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat na protektahan mula sa mga aksyon sa pagkolekta habang mayroong isang paghahabol o pagsusulatan na isinasaalang-alang pa, at mayroon kaming mga pamamaraan na nakalagay na idinisenyo upang ganap na malutas ang mga sulat bago magpatuloy sa proseso ng koleksyon. Bilang karagdagan, bilang bahagi ng patuloy na pagsisikap na magbigay ng karagdagang tulong para sa mga tao sa panahong ito ng mga makasaysayang backlog, pansamantalang itinigil ng IRS ang mga abiso sa awtomatikong pagkolekta na karaniwang ibinibigay kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang ng karagdagang buwis o walang talaan ng paghahain ng tax return. (Tingnan din ang aming mga tugon sa MSP 1-8 at 5-2).

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang pag-pause ng IRS sa mga abiso sa awtomatikong pagkolekta ay isang malugod na pag-unlad, lalo na habang nagpapatuloy ang pagpoproseso ng backlog ng IRS. Gayunpaman, kahit na sa isang post-pandemic na kapaligiran, kapag ang pagpoproseso ng backlog ay nabawasan o inalis, ang mga awtomatikong paunawa sa pagkolekta ay dapat na masuspinde ng sapat na oras hindi lamang upang payagan ang IRS na iproseso ang mga liham ng nagbabayad ng buwis, ngunit upang payagan din ang mga nagbabayad ng buwis na tumanggap at tumugon sa Ang tugon ng IRS sa kanilang pagbabalik o sulat.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.

Ang pagpoproseso ng lahat ng mga sulat sa isang napapanahong paraan ay palaging aming layunin. Sumasang-ayon kami na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat na protektahan mula sa mga aksyon sa pagkolekta habang mayroong isang paghahabol o pagsusulatan na isinasaalang-alang pa, at mayroon kaming mga pamamaraan na nakalagay na idinisenyo upang ganap na malutas ang mga sulat bago magpatuloy sa proseso ng koleksyon. Higit pa rito, kung sakaling masimulan nang maaga ang pagkilos sa pangongolekta, may mga itinatag na pamamaraan sa kabuuan ng Internal Revenue Manual (IRM) upang maantala ang aktibidad ng pangongolekta. Halimbawa, ang IRM 5.19.1.4.3(4) ay nagtuturo sa mga empleyado ng Collection na maglagay ng pananatili sa account kung matukoy ng empleyado na ang pananagutan sa buwis ay kaduda-dudang. Ang pananatili na ito ay magsususpindi ng mga karagdagang abiso sa loob ng 45 araw habang niresolba ang pagtatanong. Bilang karagdagan, bilang bahagi ng patuloy na pagsisikap na magbigay ng karagdagang tulong para sa mga tao sa panahong ito ng mga makasaysayang backlog, sinuspinde ng IRS ang mga abiso sa awtomatikong pagkolekta na karaniwang ibinibigay kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang ng karagdagang buwis o walang rekord ng paghahain ng tax return. (Tingnan din ang aming mga tugon sa MSP 1-8, 5-2 at 10-1).

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang pinakamataas na panahon ng pagpigil sa mga abiso sa pagkolekta o pagpapatupad na ibinigay sa IRM ay siyam na linggo, na hindi sapat batay sa pinalawig na pagkaantala sa pagproseso na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis. Para sa ilang mga nagbabayad ng buwis, ang maximum na panahon ng pagpigil ay maaari ding hindi sapat pagkatapos ng pandemya, kapag ang IRS ay kasalukuyang nasa pagproseso ng mga liham ng nagbabayad ng buwis, at ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay dapat na makahiling ng anim na buwang pagpigil.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Hindi sumasang-ayon ang IRS na palawigin ang panahon ng pagsususpinde pagkatapos ng pagpapalabas ng notice of deficiency ng karagdagang 15-araw upang makumpleto ang pagproseso ng pagtatasa. Bagama't hindi available ang data upang sistematikong matukoy kung, o hindi, ang pagpapalawig sa panahon ng pagsususpinde ay makakabawas sa dami ng mga napaaga na pagtatasa, ang IRS ay may ilang mga pamamaraan na inilalagay upang maiwasan ang mga napaaga na pagtatasa. Kapag naganap ang mga hindi inaasahang pangyayari, halimbawa ang pandemya o isang backlog sa Mga Korte ng Buwis sa US, ang mga karaniwang pamamaraan ay isinasaayos upang matiyak na patuloy nating mapipigilan ang mga napaaga na pagtatasa.
Dahil sa pandemya at nagresultang pagsasara ng US Tax Court, ang pansamantalang patnubay ay inisyu noong 2020-2021 upang bawasan ang bilang ng mga napaaga na pagtatasa. Nasa ibaba ang ilan sa mga patnubay na ibinigay.

Alinsunod sa Pansamantalang Relief para sa mga Nagbabayad ng Buwis – Pagpapaliban ng Ilang Aktibidad sa Pagsunod Sa panahon ng memo ng Pandemic ng COVID-19, inutusan ang Mga Serbisyong Teknikal (TS) na i-pause ang default/pagsasara ng mga kaso sa Centralized Case Processing (CCP) hanggang sa muling buksan ang Korte ng Buwis ng Estados Unidos. Ang tanging pagbubukod ay ang mga default na kaso na may napipintong mga batas (60 araw o mas mababa mula sa pag-expire) kung saan ang isang mabilis na pagtatasa ay kinakailangan upang maprotektahan ang interes ng pamahalaan.

Upang pansamantalang maiwasan ang mga napaaga na pagtatasa sa mga kaso kung saan ang napapanahong isinampa na petisyon ng nagbabayad ng buwis sa US Tax Court ay hindi naproseso sa oras, ang memorandum ng “Temporary Interim Guidance on Petitioned Cases without a Docket Number” memorandum. Ang memo ay nagbibigay ng patnubay sa TS kung paano tukuyin ang mga na-default na nagpoprotesta na mga kaso na tinukoy ng Counsel sa Master File. In-update ng Counsel ang module ng ipinoprotesta na nagbabayad ng buwis na may freeze at transaction code. Hinahawakan ng TS ang mga kasong ito hanggang sa maitalaga ang isang docket number ng US Tax Court. Plano naming panatilihin ang patnubay na ito sa lugar hanggang sa makatiyak kami na ang mga hukuman ay napapanahon.

Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay naghain ng wastong protesta pagkatapos na mailabas ang ayon sa batas na abiso ng kakulangan, ire-refer ng TS ang kaso sa Office of Appeals per Internal Revenue Manual (IRM) 4.8.9.23, Protests, Correspondence at Waivers Received After Issuance of Notice of Deficiency. Dapat tiyakin ng TS na sinusunod ang Internal Revenue Code Section 7803(e)(5), Limitasyon Sa Pagtatalaga ng Mga Kaso Bilang Hindi Kwalipikado Para sa Referral Sa Independent Office of Appeals.

Kapag nalaman ng TS na ang isang nagbabayad ng buwis ay nagpetisyon sa Korte ng Buwis sa US pagkatapos na ma-default ang abiso ng ayon sa batas ng kakulangan, ang kaso ay isinara sa CCP ngunit hindi pa natasa, sinusunod ng TS ang IRM 4.8.9.25.6, Unlocatable Docketed Case Files. Kapag nahanap na ang kaso, naglalagay ang TS ng freeze sa module ng nagbabayad ng buwis upang maiwasan ang maagang pagtatasa.
Alinsunod sa IRM 4.8.9.26, Mga Default na Notice, may proseso ang TS upang matiyak na hindi nagpetisyon ang nagbabayad ng buwis sa US Tax Court bago isara ang kaso sa CCP para sa pagtatasa.

Plano ng Serbisyo na ipagpatuloy ang mga pansamantalang pamamaraan sa itaas hanggang sa matukoy na ang US Tax Court ay nahuli sa pagproseso ng mga petisyon. Bilang karagdagan, ipagpapatuloy namin ang karaniwang kasanayan sa pag-isyu ng paglihis kapag naganap ang mga kaganapan na nagpapatunay ng paglihis mula sa mga karaniwang pamamaraan upang maiwasan ang mga napaaga na pagtatasa.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Ang National Taxpayer Advocate ay pinalakpakan ang IRS para sa pakikipagtulungan sa kanya upang bumuo ng mga pamamaraan upang baligtarin ang napaaga na mga pagtatasa at upang maiwasan ang patuloy na napaaga na mga pagtatasa na dulot ng backlog ng Tax Court. Gayunpaman, ang tugon ng IRS ay hindi tumutugon sa katotohanan na ang mga napaaga na pagtatasa ay umiral bago ang pandemya. Ang National Taxpayer Advocate ay nagbubukod sa obserbasyon ng IRS na "hindi available ang data upang sistematikong matukoy kung, o hindi, ang pagpapalawig sa panahon ng pagsususpinde ay makakabawas sa dami ng mga napaaga na pagtatasa" dahil sa data na ipinakita ng TAS na nagpapakita ng pagtaas ng panahon ng pagsususpinde mula sa Maiiwasan sana ng 15 hanggang 30 araw ang 90 porsiyento ng mga napaaga na pagtatasa na natukoy noong FY 2020.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Ang IRS ay hindi sumasang-ayon sa rekomendasyon na baguhin ang CP15/CP215 o iba pang nauugnay na abiso ng pagtatasa ng parusa gamit ang iminungkahing wika. Gaya ng kinakailangan para sa isang notice ng parusa sa ilalim ng Internal Revenue Code (IRC) Section 6751(a), ang CP15/CP215 ay naglalaman ng pangalan ng parusa, ang seksyon kung saan ito ipinataw, at isang paliwanag kung paano ito kinakalkula.

Ang pagprograma para sa CP15/CP215, o iba pang nauugnay na mga abiso ng pagtatasa ng parusa, ay may ilang partikular na hard code na talata para sa bawat penalty reference number (PRN) na nagpapaliwanag ng mga karapatan sa apela na magagamit para sa partikular na pagtatasa ng parusa. Depende sa uri ng parusang tinasa, ang abiso ay nagbibigay ng mga opsyon para sa paghiling ng kaluwagan ng parusa para sa makatwirang dahilan, pagprotesta sa parusa para sa iba pang mga kadahilanan, at mga susunod na hakbang kung tatanggihan ng IRS ang isang paghahabol. Ang CP15/CP215 ay ang unang paunawa ng pagtatasa ng parusa at hindi nagmumungkahi ng ipinatupad na aksyon sa pagkolekta; samakatuwid, ang wika tungkol sa mga pagdinig sa CDP ay pinakamahusay na kasama sa mga nauugnay na paunawa na tumutukoy sa ipinatupad na aksyon sa pagkolekta (ibig sabihin, gravamen, embargo).

Patuloy na ina-update ng IRS ang Mga Notice, publikasyon, at mga tagubilin sa form para tugunan ang kaluwagan ng multa at mga opsyong available kung hindi sumasang-ayon ang isang nagbabayad ng buwis sa parusa. Bilang karagdagan, para sa taon ng pananalapi 2022, ang Office of Servicewide Penalties (OSP) ay gumagawa ng isang proyekto upang baguhin ang mga pahina ng kaluwagan ng parusa sa IRS.gov upang magbigay ng higit pang patnubay at impormasyon tungkol sa proseso ng pagbibigay ng parusa.

Nauunawaan ng OSP ang kahalagahan ng pagtiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay napapanahon at may sapat na kaalaman sa kanilang mga karapatan sa apela na partikular sa tinatasa na parusa at magpapatuloy sa mga pagpapabuti ng paunawa. Halimbawa, kasalukuyang nagtatrabaho ang OSP na i-standardize ang mga timeframe para sa mga tugon sa mga pagtatasa ng parusa sa abiso ng CP15. Ang pagsusuri sa Programming Requirements Package (PRP) para sa kasalukuyang mga abiso ng parusa ay magpapatuloy, na magbibigay-daan sa OSP na tukuyin at gumawa ng mga kinakailangang pagbabago upang matiyak na ang teksto ay nagbibigay-kaalaman at tumpak para sa bawat uri ng parusa.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Pinahahalagahan ng National Taxpayer Advocate ang mga pagsisikap na ginagawa ng IRS upang mapabuti ang mga abiso ng mga pagtasa sa parusa. Bagama't ang CP 15 at mga katulad na abiso ay hindi nagmumungkahi ng ipinapatupad na aksyon sa pagkolekta, sa oras na ang IRS ay nagmumungkahi ng ipinapatupad na aksyon sa pagkolekta ng mga maaasang parusang ito, huli na para sa nagbabayad ng buwis na kumuha ng administratibong pagsusuri ng pagtatasa, at ang pagsusuri sa Tax Court ay hindi magagamit . Para sa kadahilanang ito, ang CP 15 at ang mga katulad na abiso ay dapat na mas malinaw na ipaliwanag ang mga opsyon ng mga nagbabayad ng buwis bilang tugon sa paunawa.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.

Tinutukoy ng mga kinakailangan sa Bipartisan Budget Act of 2018 ang tax return indicator (Adjusted Gross Income) na gagamitin bilang salik sa pagpapasya para sa mababang kita na desisyon para sa mga installment agreement. Ang pagpapanatiling mababang kita na pagpapasiya tulad ng para sa mga kasunduan sa pag-install, batay sa isang simpleng tagapagpahiwatig ng pagbabalik, ay nagbibigay-daan sa IRS na magbigay ng mas mahusay na serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis at hindi nangangailangan ng IRS na mangolekta ng impormasyong pinansyal upang makagawa ng kasunod na pagpapasiya. Ang pag-ampon sa rekomendasyon ay mangangailangan ng mga mapagkukunan na i-redirect na kasalukuyang ginagamit upang tumulong sa pagbibigay ng serbisyo sa ibang mga nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Sa may-katuturang bahagi, ang IRC § 6159(f)(2) ay nagbibigay ng pagwawaksi sa bayad “Sa kaso ng sinumang nagbabayad ng buwis na may na-adjust na kabuuang kita, gaya ng natukoy para sa pinakahuling taon kung saan ang naturang impormasyon ay magagamit, na hindi lalampas sa 250 porsyento ng naaangkop na antas ng kahirapan (tulad ng tinutukoy ng Kalihim)." (Idinagdag ang diin.) Ang batas ay hindi tumutukoy o nangangailangan ng IRS na gumamit ng anumang "tax return indicator." Ang pagpupumilit ng IRS sa paggamit ng tagapagpahiwatig ng pagbabalik ng buwis, na maaaring hindi sumasalamin sa kasalukuyang kalagayang pang-ekonomiya ng isang nagbabayad ng buwis, bagama't mas maginhawa para sa IRS, ay nagpapahina sa layunin ng Kongreso sa pagbibigay ng kaluwagan mula sa mga bayarin sa gumagamit ng kasunduan sa installment. Bukod dito, ang IRS ay nagbibigay-kahulugan sa halos magkaparehong batas nang iba. Ang IRC § 7122(c)(2)(3) ay nagbibigay ng pagwawaksi ng bayad para sa mga alok sa kompromiso “may paggalang sa isang nagbabayad ng buwis na isang indibidwal na may na-adjust na kabuuang kita, gaya ng natukoy para sa pinakahuling taon ng pagbubuwis kung saan ang naturang impormasyon ay magagamit , na hindi hihigit sa 250 porsiyento ng naaangkop na antas ng kahirapan (ayon sa itinakda ng Kalihim).” (Idinagdag ang diin.) Para sa mga alok sa kompromiso, pinapayagan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na ipakita ang pagiging karapat-dapat para sa isang pagwawaksi ng bayad na may kasalukuyang impormasyon sa pananalapi. Tingnan ang IRM 5.19.7.2.1.1(3), Bayad sa Aplikasyon ng OIC (Hulyo 9, 2020) (nagpapaliwanag na ang isang nagbabayad ng buwis na ang kabuuang buwanang kita na pinarami ng 12 buwan ay bumaba sa o mas mababa sa 250 porsiyento ng Federal Poverty Level ay hindi kailangang magbayad ng bayad sa gumagamit ng OIC). Tingnan din ang IRM 5.8.2.4.1(3), Determining Processability (Sept. 22, 2020) (pagpapaliwanag na ang nagbabayad ng buwis ay maaaring maging kwalipikado para sa isang OIC fee waiver sa ilalim ng dalawang magkaibang paraan: AGI o sa ilalim ng buwanang kita at laki ng sambahayan).

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS sa bahagi.

Ang isang installment agreement ay hindi magiging default para sa isang hindi nabayarang bayad sa user anuman ang antas ng kita ng isang nagbabayad ng buwis. Ang IRS ay mayroon nang mga opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita upang pagaanin ang potensyal na pinansiyal na pasanin ng bayarin ng user, kabilang ang mga waiver sa bayarin ng user, pagbabawas, at/o reimbursement. Gayunpaman, makikipagtulungan kami sa Taxpayer Advocate Service upang higit pang tuklasin ang konseptong ito.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: 

Makikipagtulungan ang IRS sa Taxpayer Advocate Service upang tuklasin kung ito ay magagawa sa administratibong paraan at magbibigay ng malaking kaluwagan sa isang populasyon ng mga nagbabayad ng buwis upang maikalat ang mga bayarin sa user ng kasunduan sa installment sa buong buhay ng kasunduan.

Update 6/25/2023 – Kinumpleto ng IRS ang mga napagkasunduang aksyon na nagreresulta mula sa MSP na ito, na nakikipagtulungan sa Taxpayer Advocate Service upang tuklasin pa ang konseptong ito. Ang mga pulong ng pagtutulungan upang talakayin ang paksang ito ay ginanap noong 1/25/23, 2/1/23, 2/17/23, 4/27/23, at 5/3/23. Kasama ang CFO bilang stakeholder at nagbigay din sila ng input at data. Kasama sa mga talakayan kung ang pagbabago ay magiging posible sa administratibong paraan at kung ito ay magbibigay ng malaking kaluwagan sa isang populasyon ng mga nagbabayad ng buwis. Ang IRS ay nagrerekomenda ng walang pagbabago sa kasalukuyang proseso ng pangongolekta ng bayad ng user para sa mga installment agreement batay sa mga sumusunod na dahilan:

• Ang isang installment agreement ay hindi magiging default para sa hindi nabayarang bayad ng user anuman ang antas ng kita ng nagbabayad ng buwis
• Ang IRS ay mayroon nang mga opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita upang pagaanin ang anumang potensyal na pinansiyal na pasanin ng bayad ng user kabilang ang mga waiver sa bayarin ng user, pagbabawas, at reimbursement
• Walang direktang katibayan na ang bayad sa gumagamit ay isang hadlang sa pagpasok para sa mga kasunduan sa pag-install para sa mga nagbabayad ng buwis
• Iminungkahi na mas mababa ang tatlong kasalukuyang bayarin sa user bilang resulta ng pinakakamakailang IA user fee costing exercise (isinasagawa tuwing 2 taon)
• Iniulat ng CFO na ang mga bayarin ng user ay kinokolekta sa unang pagbabayad ng humigit-kumulang 84% ng oras
• Iniulat ng TAS na ang mga buwanang halaga ng pagbabayad sa IA ay higit pa sa bayad ng user sa humigit-kumulang 85% ng oras
• Ang pagkalat ng mga bayarin sa paglipas ng panahon ay naglalagay ng mas kaunting pera sa buwis, multa at interes na magpapatagal upang mabayaran ang balanse
• Ang pagbabago ay mangangailangan ng mga mapagkukunan para sa mga pagbabago sa programming ng IT at IAT pati na rin ang na-update na nilalaman ng sulat para sa pagsusulatan ng IA
• Ang panukala ay maglalagay ng panganib na hindi mababawi ng IRS ang mga gastos (tulad ng iniaatas ng OMB Circular A-25) kapag may huminto sa pagbabayad nang maaga sa kasunduan kung ang mga pagbabayad ay ikalat sa paglipas ng panahon
• Ang nakabinbing batas sa Kongreso ay maaaring higit pang baguhin ang pangangasiwa ng installment agreement na bayad sa gumagamit at magbigay ng alternatibong kaluwagan

Tugon ng TAS: Pinahahalagahan ng National Taxpayer Advocate ang kahandaan ng IRS na makipagtulungan sa amin upang tuklasin ang pagbabagong ito sa paraan ng pagkolekta ng mga bayarin sa user. Tandaan namin na ang isang Direct Debit Installment Agreement ay maaaring mag-default kung walang sapat na pondong magagamit para mabayaran ang bayad sa unang draft. Halimbawa, kung ang isang nagbabayad ng buwis na may DDIA ay sumang-ayon sa isang buwanang pagbabayad na $50 at ang bayad sa gumagamit ay $107, susubukan ng IRS na mag-withdraw ng $107 mula sa bank account ng nagbabayad ng buwis sa unang buwan ng kasunduan. Kung hindi sapat ang mga pondo, tatanggihan ng bangko ang draft. Ayon sa mga pamamaraan ng IRM (IRM 5.14.11.3(2), Mga Dahilan para sa Pagmumungkahi ng Pagwawakas (Defaulting) ng Mga Kasunduan sa Pag-install (Ene. 1, 2015)), ang hindi pagtanggap ng installment na pagbabayad ay batayan para sa pagpapanukala ng default. Tinatanggap namin ang pagkakataong galugarin ang konseptong ito nang higit pa.

Update 2/10/2023 – Nagsusumikap ang TAS na magsagawa ng pananaliksik upang matukoy ang epekto sa pananalapi, kung mayroon man, para sa IRS. Dapat ay may pinal na pagpapasya ang TAS bago ang Mayo 2023.

Update 7/11/2023 – Nais ng TAS na ituloy pa ang isyung ito. Magpupulong ang mga executive ng TAS at IRS para pag-usapan.

Update 2/21/2024 – Sumang-ayon ang TAS na isara ang rekomendasyon.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS.

Umiiral na ang mga pamamaraan para makipag-ugnayan sa amin ang nagbabayad ng buwis kung hindi nila mabayaran ang kanilang pananagutan sa buwis. Ang pinakamahusay na paraan para sa isang nagbabayad ng buwis na makamit ang isang naaangkop na resolusyon ng kanilang pananagutan sa buwis ay para sa kanila na makipag-ugnayan sa amin patungkol sa kanilang kalagayang pinansyal at kakayahang magbayad. Makikipagtulungan ang IRS sa nagbabayad ng buwis upang mahanap ang paraan ng disposisyon ng kaso na pinakaangkop na akma sa kanilang mga kalagayan. Ang kasalukuyang hindi nakokolektang pagpapasiya ay pansamantala, nagbibigay-daan sa interes at mga parusa na patuloy na makaipon, at hindi mismo nagbibigay ng landas patungo sa paglutas. Nag-aalok ang IRS ng iba't ibang opsyon sa pagbabayad na nagreresulta sa pananagutan sa kalaunan ay mabayaran nang buo, at ang aming mga empleyado ay bihasa sa pagtulong sa nagbabayad ng buwis na magtrabaho sa mga opsyong iyon.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Halos imposible para sa mga nagbabayad ng buwis na "makipag-ugnayan" sa IRS - ibig sabihin ay makipag-usap sa isang kinatawan ng IRS sa pamamagitan ng telepono - sa mga nakalipas na taon, ngunit ang mga nagbabayad ng buwis ay nangangailangan ng kaluwagan mula sa pagkilos sa pagkolekta, kahit na ang kaluwagan ay pansamantala. Sa maraming iba pang mga lugar ng pangangasiwa ng buwis, hinahangad ng IRS na ilipat ang mga nagbabayad ng buwis sa mga online na channel. Ang National Taxpayer Advocate ay naguguluhan sa paggigiit ng IRS na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat humiling ng katayuan ng CNC-Hardship sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS, kapag pinapayagan silang magsumite ng isang form o gumawa ng kahilingan online ay malamang na maging mas mahusay at sa gayon ay makatipid ng mga mapagkukunan.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON:Sumasang-ayon kaming makipagtulungan sa Taxpayer Advocate Service (TAS) para bumuo ng outreach project para hikayatin ang mga potensyal na kwalipikadong nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na isaalang-alang ang isang offer in compromise (OIC). Kasabay ng TAS, natukoy namin na ang pinakamabisang paraan upang matukoy at aktibong makisali sa madlang mababa ang kita ay ang paggamit ng impormasyon sa bodega ng data ng pagsunod at mga pinapayagang gastusin sa pamumuhay bilang kapalit ng paggamit ng mga naunang isinumiteng alok bilang data ng kompromiso.

Ang IRS ay makikipagtulungan sa TAS upang bumuo ng isang outreach na proyekto upang hikayatin ang mga potensyal na kwalipikadong mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na isaalang-alang ang isang OIC sa pamamagitan ng pagsusuri sa impormasyon ng data warehouse at mga pinapayagang gastos sa pamumuhay.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: 

Ang IRS ay makikipagtulungan sa TAS upang bumuo ng isang outreach na proyekto upang hikayatin ang mga potensyal na kwalipikadong mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na isaalang-alang ang isang OIC sa pamamagitan ng pagsusuri sa impormasyon ng data warehouse at mga pinapayagang gastos sa pamumuhay.

• Update: Ang TAS, OIC Collection Policy, at Specialty Collection Offer sa Compromise ay regular na nagpupulong para bumuo ng balangkas ng proyekto at mga detalye. Noong 06/23/2022, ang proyekto ay inaprubahan ng Correspondence Leadership Council (CLC) Ang buod ng proyekto ay ang mga sumusunod:
• Tinukoy ng TAS Research ang populasyon ng 46K na nagbabayad ng buwis na nakamit ang limang pangunahing pamantayan na malamang na magreresulta sa isang matagumpay na aplikasyon sa OIC.
  • Magkaroon ng default na IA noong FY 2021 o FY2022 na hindi naibalik, walang bagong IA na sinimulan, at ang account ay hindi pa ganap na nabayaran.
  • Nag-file ng tax return sa taong buwis 2020.
  • Walang real estate batay sa nakaraang dalawang taon na Iskedyul A at Form 1098.
  • Nakatanggap ng Earned Income Credit sa taong buwis 2019 o 2020.
  • Magkaroon ng mga pinahihintulutang gastos na higit sa kita.
• Ang isang liham (C 49, OIC Pilot) ay susunod sa karaniwang CP 49, Refund Offset na sulat at ipaalam sa nagbabayad ng buwis ang tungkol sa OIC at kung paano mag-apply.
  • Ang populasyon ng piloto ay magiging 7,000
  • 5,000 control group (huwag tumanggap ng sulat)
  • 2,500 ang makakatanggap ng pilot letter
  • Ang parehong populasyon ay susubaybayan upang makita kung mayroong anumang karagdagang pagtaas sa mga aplikasyon ng OIC sa loob ng 90 araw kasunod ng paglabas ng mga liham.
  • Mga liham na ibibigay sa Hulyo 2023, nagsimula ang pananaliksik noong Nob. 2023, para bigyang-daan ang 30-araw na pagkaantala sa CDW na ma-update.
• Ang isa pang populasyon na maaaring pag-aralan ay kung ilan sa mga alok ang tinatanggap.
• Kung hindi makuha ang nais na tugon, maaari kaming tumingin sa pagbabago ng mga paraan ng paghahatid.

TAS RESPONSE: Tinatanggap ng National Taxpayer Advocate ang pagpayag ng IRS na makipagtulungan sa TAS sa paggalugad ng mga paraan upang hikayatin ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na isaalang-alang ang mga alok bilang kompromiso.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Sumasang-ayon ang IRS na ipatupad ang rekomendasyon ng TAS sa bahagi.

​Noong Disyembre 22, 2021, muling inilabas ng IRS ang Interim Guidance Memorandum Extension of Temporary Deviation on Offers in Compromise (OICs) Involving Delayed Processing of Individual Master File (IMF) at Business Master File (BMF) Tax Returns. Ang patnubay ay nagsasaad na kung ang Tax Year 2020 IMF o BMF return ay hindi makikita, ang alok ay ipoproseso. Ang aming desisyon kung kailan dapat magwakas ang pansamantalang paglihis na ito ay ibabatay sa aming pagpapasiya na ang paggawa nito ay makatwiran upang isulong ang mahusay at epektibong pagpapatakbo ng programa.

Ang Interim Guidance Memo na inilarawan sa itaas ay mag-e-expire sa Abril 30, 2022. Susuriin namin ang pangangailangang palawigin pa ang gabay na ito bago ang pag-expire nito.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Noong Disyembre 22, 2021, muling inilabas ng IRS ang Interim Guidance Memorandum Extension of Temporary Deviation on Offers in Compromise (OICs) Involving Delayed Processing of Individual Master File (IMF) at Business Master File (BMF) Tax Returns. Ang patnubay ay nagsasaad na kung ang Tax Year 2020 IMF o BMF return ay hindi makikita, ang alok ay ipoproseso. Ang aming desisyon kung kailan dapat magwakas ang pansamantalang paglihis na ito ay ibabatay sa aming pagpapasiya na ang paggawa nito ay makatwiran upang isulong ang mahusay at epektibong pagpapatakbo ng programa.

Ang Interim Guidance Memo na inilarawan sa itaas ay mag-e-expire sa Abril 30, 2022. Susuriin namin ang pangangailangang palawigin pa ang gabay na ito bago ang pag-expire nito.

Update: Ang Interim Guidance Memo na inilarawan sa itaas ay mag-e-expire sa Setyembre 30, 2022. Susuriin namin ang pangangailangang palawigin pa ang gabay na ito bago ito mag-expire.

Update #2: Ang Interim Guidance Memo na inilarawan sa itaas ay mag-e-expire sa Disyembre 31, 2022. Susuriin namin ang pangangailangang palawigin pa ang gabay na ito bago ito mag-expire.

Update #3: Ang desisyon ay ginawa upang palawigin ang gabay hanggang Abril 30, 2023.

Update #4: Nagbigay ang IRS ng pampublikong update sa IRS.gov noong 3/24/23 na nagsasaad na ang lahat ng papel at electronic na mga pagbabalik ng indibidwal na natanggap bago ang Enero 2023 ay naproseso na at binubuksan ang mail sa loob ng normal na mga timeframe. Sa isang conference call sa TAS noong 04/03/2023, sumang-ayon ang mga kinatawan ng TAS at mga kinatawan ng Patakaran sa Pagkolekta ng SIRS na hayaan ang kasalukuyang IGM na mag-expire sa 04/30/2023.

TAS RESPONSE: Pinupuri ng National Taxpayer Advocate ang IRS sa pagpapalawig ng Interim Guidance Memo na binanggit sa itaas hanggang Setyembre 30, 2022 sa pamamagitan ng pag-isyu ng Memo SBSE-05-0422-0025.

Update: Sumang-ayon ang TAS na isara ang rekomendasyon bilang pinagtibay.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Hindi sumasang-ayon ang IRS sa rekomendasyon ng TAS na payagan ang mga empleyado ng IRS na i-freeze ang mga refund habang ang kahilingan ng isang nagbabayad ng buwis para sa isang Offset Bypass Refund (OBR) ay isinasaalang-alang.

Para sa mga orihinal na pagbabalik, ang isang OBR ay dapat na maibigay bago ang petsa ng pag-post ng orihinal na pagbabalik kung saan na-claim ang labis na bayad. Ang kasalukuyang programming ay magre-release ng anumang refund freeze input ng isang assistant kapag naibalik na ang mga post, na nagreresulta sa pagpapalabas ng sobrang bayad. Dahil dito, ang rekomendasyon ay hindi mabubuhay at hindi magbibigay ng benepisyo sa mga nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Tama ang IRS, gaya ng ipinapaliwanag ng aming Most Seryosong Problema, na ang tagal ng panahon kung saan maaaring makuha ang mga OBR ay maikli, at hindi pinapayagan ng kasalukuyang programming ang IRS na i-freeze ang mga refund habang isinasaalang-alang nito ang isang kahilingan sa OBR. Kakailanganin ang karagdagang programming upang maipatupad ang aming rekomendasyon; hindi ipinapaliwanag ng IRS kung ano ang humahadlang dito sa paggawa ng pagsasaayos na ito, lalo na kung ang pagyeyelo sa na-claim na refund ay magbibigay-daan sa nagbabayad ng buwis at sa IRS ng mas maraming oras na gumawa ng isinasaalang-alang na desisyon.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: ​Hindi sumasang-ayon ang IRS sa rekomendasyon ng TAS na gawing sistematikong magagamit ang Offset Bypass Refunds (OBR) sa mga nagbabayad ng buwis hangga't ang kanilang pinapayagang Earned Income Tax Credit (EITC) na claim ay lumampas sa pananagutan sa buwis ng kasalukuyang taon kung saan ang nagbabayad ng buwis ay mayroon lamang mga pederal na pananagutan sa buwis.

Maaaring mas gusto ng mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng EITC na maglapat ng anumang labis na bayad sa pagbabalik sa isang umiiral nang utang sa pananagutan sa buwis ng Pederal sa halip na makatanggap ng refund. Ang sistematikong pag-bypass sa isang offset ay hindi nag-aalis ng utang at ang multa at interes ay patuloy na maiipon, na maaaring magdulot ng pinsala.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Tama ang IRS na maaaring mas gusto ng isang nagbabayad ng buwis na maglapat ng labis na bayad sa isang umiiral nang pananagutan sa buwis, ngunit ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magpasyang gawin ito kahit na mag-isyu ang IRS ng refund o hindi. Habang patuloy ang pag-iipon ng interes at mga parusa sa mga hindi pa nababayarang utang sa buwis, naniniwala ang National Taxpayer Advocate na higit na masasaktan ang mga nagbabayad ng buwis kapag sila ay inalisan ng tulong pang-ekonomiya na nilalayon ng Kongreso na matanggap nila.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A