TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON:Ang IRS ay aktibong naghahanap ng mga paraan upang isama ang mga pananaw ng nagbabayad ng buwis sa pagpaplano, disenyo, at pagpapatupad ng mga operasyon nito, kabilang ang mga inisyatiba sa modernisasyon. Halimbawa, ang Taxpayer Experience Office ay itinatag upang partikular na matiyak na ang karanasan ng nagbabayad ng buwis ay nasa gitna ng patuloy na pagsisikap ng IRS na mapabuti at gawing makabago ang mga operasyon nito.

Ang IRS ay nasa proseso na ng komprehensibong pagsusuri sa VDP na may input mula sa mga stakeholder upang matiyak na naabot ng programa ang layunin nitong pataasin ang pagsunod sa mga nagbabayad ng buwis na may potensyal na pananagutan sa kriminal. Ang IRS ay nasa proseso ng paggawa ng mga allowance para sa kita na nakuha o nauugnay sa pagbebenta ng marijuana.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Ang IRS ay nasa proseso na ng komprehensibong pagsusuri sa VDP na may input mula sa mga stakeholder upang matiyak na naabot ng programa ang layunin nitong pataasin ang pagsunod sa mga nagbabayad ng buwis na may potensyal na pananagutan sa kriminal. Ang IRS ay nasa proseso ng paggawa ng mga allowance para sa kita na nakuha o nauugnay sa pagbebenta ng marijuana.

TAS RESPONSE: Mahalagang makipag-ugnayan ang IRS sa mga stakeholder para matiyak na ang mga pananaw ng nagbabayad ng buwis ay isinama sa VDP at ang karanasan ng nagbabayad ng buwis ay nasa gitna ng programa. Ang pangako ng IRS sa isang komprehensibong pagsusuri ng VDP na kinabibilangan ng input mula sa mga stakeholder ay susi sa paggarantiya na ang programa ay mabubuhay at nakakatugon sa nilalayon nitong layunin na makakuha ng mas mataas na pagsunod. Sinusuportahan ng TAS ang IRS na nagpapaliit sa kahulugan ng kita ngunit hinihikayat din ang IRS na tukuyin at linawin ang iba pang mahahalagang tuntunin ng programa upang lubos na maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga tuntunin ng pakikilahok sa programa.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Bahagyang Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Pagbubukas

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): Patuloy

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Binabalanse ng kasalukuyang istraktura ng parusa ng VDP ang pangangailangang hikayatin ang mga hindi sumusunod na nagbabayad ng buwis na may pagkakalantad sa kriminal na humarap sa pamamagitan ng paggamit ng kriminal na pag-uusig bilang isang malakas, kapani-paniwalang pagpigil sa sadyang pag-uugali, na mahalaga sa maayos na pangangasiwa ng buwis. Ang 75 porsiyentong parusa sa pandaraya sa sibil ay isang mahalagang bahagi ng pagkamit ng balanseng ito para sa mga nagbabayad ng buwis sa VDP sa pamamagitan ng pagbabawas ng anim na taong panahon ng pagbubunyag sa isang taon. Para sa mga pagsisiwalat sa malayo sa pampang, ang mga nagbabayad ng buwis ay karaniwang napapailalim sa isang kusang parusa sa Pag-uulat ng Foreign Bank Account (kung naaangkop). Bukod pa rito, tutukuyin ng paghuhusga ng tagasuri kung ang iba pang internasyonal na mga parusa sa pagbabalik ng impormasyon ay nalalapat batay sa mga katotohanan at kalagayan ng kasong iyon at kung ang kaso ay maaaring malutas sa pamamagitan ng kasunduan. Ang pagsusuri sa kasalukuyang istraktura ng parusa ng VDP ay dapat lamang isaalang-alang kapag ang mga iminungkahing pagbabago ay hindi nagpapababa sa pagpigil na ibinibigay ng kasalukuyang istraktura.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Nakakadismaya na ang IRS ay hindi gustong suriin ang istruktura at mga kinakailangan sa parusa ng kasalukuyang VDP. Noong Agosto 31, 2024, 161 na kaso lang ng kriminal na VDP ang nakumpleto ng IRS mula noong simula ng taon ng pananalapi 2019 nang isinama ang 75% na kinakailangan sa parusang sibil. Ang katotohanang ito ay binibigyang-diin ang katotohanan na ang istraktura at balangkas ng parusa ng VDP ay hindi naghihikayat sa pakikilahok at gumagana nang epektibo. Ang isang komprehensibong pagsusuri ay mangangailangan ng pagsusuri sa lahat ng mga tuntunin ng programa, kabilang ang isang pagsusuri sa kasalukuyang istraktura ng parusa. Hinihikayat ng TAS ang IRS na isama ang kasalukuyang istraktura ng parusa sa pagsusuri nito sa VDP.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Aalisin ng Criminal Investigation ang checkbox mula sa Form 14457. Aalisin ito sa susunod na update sa form.

Petsa ng pagkumpleto: Taglagas 2026 (tinatantya)

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Aalisin ng Criminal Investigation ang checkbox mula sa Form 14457. Aalisin ito sa susunod na update sa form.

TAS RESPONSE: Pinupuri ng TAS ang IRS CI para sa pakikinig sa mga alalahanin ng nagbabayad ng buwis tungkol sa kusang checkbox sa Form 14457 – ito ay simula sa pagpapabuti ng programa. Ang pagtanggal ng checkbox sa susunod na rebisyon ay makakatulong na mapawi ang mga alalahanin ng nagbabayad ng buwis at practitioner tungkol sa legal na epekto ng paggawa ng tahasang pag-amin ng pagiging kusa at hihikayat ng higit na pakikilahok sa VDP.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Pagbubukas

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): 9/30/2026

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON:Ang mga opsyon sa pagbabayad na magagamit sa ilalim ng mga tuntunin ng VDP ay sadyang makitid. Ito ay upang matiyak na natatanggap ng mga nagbabayad ng buwis ang mga benepisyo ng VDP (ibig sabihin, ang IRS ay malamang na umiiwas sa pag-uusig sa kriminal, isang limitadong panahon ng pagsisiwalat, at isang nakatakdang balangkas ng parusa) kung ganap lang silang sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis, parusa, at interes sa ilalim ng batas. Bilang karagdagan sa paglagda sa isang pagsasara ng kasunduan (at kasunduan sa FBAR, kung naaangkop), inaatasan ng VDP ang mga nagbabayad ng buwis na magpadala ng buong bayad para sa mga obligasyon na dapat bayaran o gumawa ng mga pagsasaayos sa pamamagitan ng isang katanggap-tanggap na kasunduan sa pag-install, na nagpapahintulot sa kanila na ganap na bayaran ang kanilang pananagutan sa loob ng maraming buwan kung kinakailangan. Ang tala ng IRS na nag-aalok sa kompromiso (OIC) ay napaaga sa konteksto ng VDP dahil ang OIC ay magagamit lamang para sa mga tinasang buwis, at ang mga pananagutan ng mga nagbabayad ng buwis ng VDP ay hindi tinatasa hanggang sa sarado ang kanilang mga kaso.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE:Ang National Taxpayer Advocate ay nabigo sa hindi pagpayag ng IRS na dalhin ang mga nagbabayad ng buwis na ito sa pagsunod. Ang patakaran sa pagbabayad ng VDP ng IRS ay nagsisilbing ibukod ang mga nagbabayad ng buwis na gustong lumapit at lutasin ang kanilang hindi pagsunod sa buwis ngunit hindi makabayad nang buo. Kung walang flexible na mga opsyon sa pagbabayad, maraming nagbabayad ng buwis ang maaaring hindi makalahok sa VDP. Nililimitahan nito ang bisa ng programa at hindi humahantong sa pagsunod. Inirerekomenda ng TAS na bilang bahagi ng pagsusuri ng VDP program ng IRS, isaalang-alang nito ang epekto ng patakarang ito at muling suriin ang posisyon nito batay sa mga natuklasan at pagsasaalang-alang ng impormasyong nakalap.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang pagpapalawak ng mga karapatan sa pag-apela sa mga kalahok sa VDP ay sasalungat sa layunin ng programa at lilikha ng mga makabuluhang hamon sa pangangasiwa. Ang pagpasok sa VDP ay nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na tanggapin ang mga tuntunin nito, na kinabibilangan ng pagsang-ayon sa pagtatasa at pagkolekta ng mga pananagutan sa buwis sa kita (kabilang ang interes at mga parusa). Dahil ito ay isang boluntaryong programa, ang nagbabayad ng buwis ay dapat na ganap na makipagtulungan sa IRS sa kabuuan, karaniwang nagtatapos sa pagpirma sa isang pangwakas na posisyon na kilala bilang Form 906, Closing Agreement, para sa lahat ng taon sa panahon ng pagsisiwalat. Ang nasabing pagsasara ng kasunduan ay hindi masusuri ng Mga Apela. Ang mga teknikal na isyu ay binuo ng mga teknikal na espesyalista, tagapayo, at pamamahala, na nagtatrabaho sa konsyerto, upang matukoy ang huling posisyon ng IRS. Ang mga pag-iingat ay inilagay upang matiyak na ang mga tuntunin ay patuloy na inilalapat at anumang paglihis ng parusa ay dapat na aprubahan ng itinalagang abogado. Ang mga mahigpit na parameter na ito ay nagbibigay ng katiyakan at finality sa nagbabayad ng buwis, at sa IRS, na nakakatulong sa maayos na pangangasiwa ng buwis. Ang programa ng VDP ay hindi gagana nang mabisa o mahusay kung ang mga nagbabayad ng buwis ay makakapagpilitan para sa isang mas magandang resulta ng kanilang kaso sa Mga Apela pagkatapos ituloy ang resolusyon sa pamamagitan ng VDP.

Ang mga nagbabayad ng buwis na naniniwalang makakamit nila ang mas magandang resulta sa Mga Apela kaysa sa VDP ay may karapatang hamunin ang pagsasaayos ng pagsusuri sa Mga Apela kung hindi pa sila nakakapasok sa programa ng VDP. Pareho rin silang may karapatan na umatras mula sa programa ng VDP kung, sa anumang punto, naniniwala silang ang kanilang pinakamahusay na opsyon ay iharap ang kanilang isyu sa Mga Apela.

Ang mga naaangkop na stakeholder ng IRS at Mga Apela ay nananatiling nakatuon sa pagpapabuti ng karanasan ng nagbabayad ng buwis kabilang ang sa pamamagitan ng proseso ng VDP hangga't ang mga naturang pagsisikap ay nasa saklaw ng mga tinukoy na parameter ng programa.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Hindi sumasang-ayon ang TAS sa hindi pagbibigay ng IRS sa mga nagbabayad ng buwis ng pagkakataon na hamunin ang mga iminungkahing pagtatasa ng IRS habang nakikilahok sa VDP. Habang kinikilala ng TAS ang mga parameter ng programa ng VDP, ang mga nagbabayad ng buwis ay nananatili pa rin ang karapatang magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis. Naipaalam sa TAS ang ilang sitwasyon kung saan iginiit ng ahente ng kita ng IRS ang mga legal na posisyon na pinaniniwalaan ng nagbabayad ng buwis na hindi tama. Sa kasalukuyan, ang mga opsyon ng nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng maling legal na posisyon o pag-alis mula sa programa – isang pinili ni Hobson. Ipinapalagay ng tugon ng IRS na tama ang function ng pagsusuri. Ang dahilan ng Independent Office of Appeals ay upang magbigay ng independiyenteng pagsusuri sa posisyon ng IRS dahil hindi lahat ng ahente ng kita ay tama. Ang pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng kakayahang masuri ang mga isyu ng isang Appeals Officer ay hindi pumipigil sa mga partido na pumasok sa isang Closing Agreement. Ang isa pang opsyon ay ang payagan ang mga partido na lumahok sa isang opsyon sa Appeals Fast Track na magpapahintulot sa isang Appeals Officer na masuri ang mga merito ng posisyon ng mga partido habang ang kaso ay nakabinbin sa Exam. Papayagan ng Fast Track ang function ng pagsusuri na gawin ang pangwakas na desisyon sa kaso. Magbibigay ito ng ilang mga proteksyon sa mga nagbabayad ng buwis kapag ang ahente ng kita ay nagpahayag ng maling posisyon. Ang pagbibigay ng opsyong ito ay magiging simula sa pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa loob ng programa ng VDP. Sa labas ng Mga Apela, maaaring galugarin ng IRS ang iba pang mga paraan upang malutas ang mga hindi pagkakaunawaan ng nagbabayad ng buwis sa loob ng programa, tulad ng isang kumperensya ng pamamahala.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Susuriin ng Criminal Investigation ang paglilipat ng panloob na pagmamay-ari ng VDP upang tumuon sa pagsunod at suporta ng nagbabayad ng buwis.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Susuriin ng Criminal Investigation ang paglilipat ng panloob na pagmamay-ari ng VDP upang tumuon sa pagsunod at suporta ng nagbabayad ng buwis.

TAS RESPONSE: Sinusuportahan ng TAS ang pagpayag ng IRS na suriin ang paglilipat ng panloob na pagmamay-ari ng VDP mula sa CI patungo sa Tax Compliance Office pagkatapos matanggap ang isang nagbabayad ng buwis sa programa. Dahil ang karamihan sa pangangasiwa ng VDP ay kinukumpleto ng Compliance, ang paglilipat ng pagmamay-ari ay magsisilbing pag-streamline ng programa at makakatulong na matiyak na ang pagsunod at suporta ng nagbabayad ng buwis ang pinagtutuunan ng pansin.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Pagbubukas

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): Patuloy

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRS ay mayroon nang malaking bilang ng mga programa at pamamaraan na nagpapadali sa paglutas ng mga isyu sa hindi kriminal na pagsunod ng isang nagbabayad ng buwis habang hinihikayat ang boluntaryong pagsisiwalat at pagsunod sa hinaharap. Bagama't walang discrete program ang IRS para tugunan ang bawat umuusbong na isyu, pinapayagan ng mga kasalukuyang programa ang mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang anumang isyu kapag hindi umabot sa antas ng kriminal na panloloko ang hindi pagsunod.

Bago magtatag ng bagong civil disobedience o settlement program, para sa isang matagal na o umuusbong na isyu, gaya ng mga digital asset, o iba pang bahagi ng hindi pagsunod, kailangang isaalang-alang ng IRS kung ang saklaw ng isyu at antas ng hindi pagsunod ay karapat-dapat sa paglikha ng isang bagong prosesong partikular sa programa. Karagdagan pa, ang oras at mga mapagkukunang kailangan para magtatag at mangasiwa ng anumang naturang programa ay maaaring maging malaki. Sa halip na lumikha ng mga bagong programa, gugustuhin ng IRS na isaalang-alang kung ang mga alternatibong diskarte tulad ng pinahusay na outreach at mga diskarte sa komunikasyon ay makakatulong sa mga nagbabayad ng buwis na malaman ang tungkol sa mga pinakamahusay na landas sa pagsunod.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Pinahahalagahan ng TAS ang pangako ng IRS sa paghahanap ng mga paraan upang malutas ang mga umuusbong na isyu sa hindi pagsunod sa pamamagitan ng mga alternatibong diskarte at kinikilalang may mga hamon sa pagtugon sa mga isyung ito, kabilang ang mga hadlang sa oras at mapagkukunan. Sinusuportahan ng TAS ang pagtutok ng IRS sa pinahusay na outreach at mga diskarte sa komunikasyon bilang unang hakbang sa pagtatangkang lutasin ang mga bahagi ng hindi pagsunod ngunit naniniwalang mas marami ang magagawa sa pamamagitan ng mga programang sibil na boluntaryong pagsisiwalat.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Ang IRS ay nagsimulang mangolekta ng data sa buwis, interes, at mga parusa na nakolekta na may kaugnayan sa VDP noong Mayo 2024.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: Ang IRS ay nagsimulang mangolekta ng data sa buwis, interes, at mga parusa na nakolekta na may kaugnayan sa VDP noong Mayo 2024.

TAS RESPONSE: Ang halaga ng pera na nakolekta sa pamamagitan ng VDP ay pangunahing data na kailangan ng IRS upang suriin ang pagiging epektibo ng programa. Ang pangako ng IRS sa pagkolekta ng data na ito ay isang positibong hakbang upang matiyak na ang programa ay mabubuhay at matagumpay.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Pagbubukas

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): Patuloy

TUGON ng IRS SA REKOMENDASYON: Bago pumirma sa isang pagsasara ng kasunduan, ang IRS ay nagsasagawa ng masusing pagsusuri sa mga paghahain ng nagbabayad ng buwis upang kumpirmahin na ito ay sumunod sa lahat ng kinakailangang pag-uulat sa mga taon kaagad pagkatapos ng panahon ng pagbubunyag. Sinasaklaw ng pagsusuring ito, bukod sa anumang iba pang naaangkop na pag-file, mga income tax return, FBAR, international information return, employment tax return, at estate at gift tax return. Gayunpaman, ang IRS ay walang mga mapagkukunan o administratibong kapasidad upang magpatuloy sa pagsubaybay at pag-verify ng pagsunod ng mga nagbabayad ng buwis na nakakumpleto sa proseso ng VDP. Kahit na ang IRS ay may ganoong kapasidad, ang paglalaan ng uri ng atensyon na iminungkahi ng rekomendasyon sa mga nagbabayad ng buwis na nakakumpleto ng programa ng VDP ay malamang na makakapigil sa ilan sa mga nagbabayad ng buwis na iyon na makapasok sa programa ng VDP kung alam nilang sasailalim sila sa patuloy na pagsisiyasat. Ang ganitong paraan ay maaari ding ituring bilang pag-target sa isang partikular na klase ng nagbabayad ng buwis, dahil hindi sinusubaybayan ng IRS ang iba pang mga grupo ng nasuri na mga nagbabayad ng buwis para sa kasunod na pagsunod.

PAGWAWASTO NG PAGKILOS: N / A

TAS RESPONSE: Kinikilala ng TAS na may mga hadlang na administratibo at mapagkukunan na kasangkot sa pagsubaybay sa pagsunod sa hinaharap. Gayunpaman, ang ilang sistema ng pagsunod ay inilagay na sa ibang mga lugar, kabilang ang limang taong kinakailangan sa pagsunod pagkatapos tanggapin ang isang alok sa kompromiso. Hinihikayat ng TAS ang IRS na isaalang-alang ang pagpapatupad ng katulad na pagsubaybay sa pagsunod upang makatulong na matiyak na hinihikayat ng VDP ang pagsunod sa hinaharap.

PINAGTAPAT, BAHAGI NA PINAG-AAPOP o HINDI PINAG-APAN: Hindi Pinagtibay

BUKAS o SARADO: Sarado

TAKDANG PETSA PARA SA PAGKILOS (kung naiwang bukas): N / A