Pagbutihin ang Pangangasiwa ng Mga Parusa sa Pagbabalik ng Internasyonal na Impormasyon sa pamamagitan ng Pag-aalis ng Mga Systemic na Pagsusuri, Pag-aalok ng First-Time Abatement Waiver, at Pagtaas ng Kaalaman ng Nagbabayad ng Buwis

Aktibidad 1: Magpatuloy sa pagtataguyod para sa IRS na wakasan ang sistemang pagtatasa ng rehimen para sa Kabanata 61 internasyonal na mga parusa sa pagbabalik ng impormasyon.

Aktibidad 2: Magpatuloy na makipagkita sa IRS Office of Servicewide Penalties at Taxpayer Experience Office para talakayin ang pagpapalawig ng pagiging karapat-dapat para sa unang beses na pagbabawas sa lahat ng internasyonal na mga parusa sa pagbabalik ng impormasyon hindi alintana kung ang pinagbabatayan na pagbabalik ay naihain nang huli.

Aktibidad 3: Tagataguyod para sa pag-update ng lRM upang mangailangan ng pagsusuri ng mga makatwirang dahilan ng mga kahilingan sa lunas bago mag-assess ng mga parusa kapag ang mga kahilingang ito ay isinumite kasabay ng huli na naihain na mga pagbabalik ng internasyonal na impormasyon na posibleng magdulot ng mga parusa. (sarado 1/3/25)

Aktibidad 4: Makipagtulungan sa IRS upang talakayin ang posibilidad ng pagdaragdag ng wika sa Iskedyul B at mga kaugnay na tagubilin upang isama ang mga dayuhang regalo bilang posibleng maiulat.

Aktibidad 5: Makilahok sa grupong nagtatrabaho sa Office of Servicewide Penalties upang magmungkahi ng mga administratibong pagsusuri bilang kapalit ng sistematikong pagtatasa ng mga parusa sa International Information Return (IIR) at upang bumuo ng mas mahusay na mga mekanismo para sa mga nagbabayad ng buwis upang pagaanin ang mga parusa sa IIR sa pamamagitan ng pagpapakita ng makatwirang dahilan, patunay ng napapanahong paghahain, o aplikasyon ng first-time abatement administrative relief bago ang pagtatasa.

Aktibidad 6: Magmungkahi at lumahok sa isang bagong grupong nagtatrabaho sa TAS-IRS upang tuklasin ang isang sibil na walang parusang bersyon ng Delinquent International Information Return Submission Procedures, kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na wala sa ilalim ng audit at walang kita na iuulat ay maaaring sumulong, maghain ng delingkwenteng impormasyon babalik, at manatiling sumusunod para sa mga darating na taon upang maiwasan ang mga parusa.

Noong FY 2024, nakipagpulong ang TAS sa Office of Servicewide Penalties kada quarter at magpapatuloy na magsusulong para sa pagpapalawig ng pagiging karapat-dapat para sa unang beses na pagbabawas sa lahat ng mga internasyonal na multa sa pagbabalik ng impormasyon, hindi alintana kung ang pinagbabatayan na pagbabalik ay naihain nang huli.

Noong Nobyembre 20, 2024, in-update ng IRS ang Internal Revenue Manual (IRM) 20.1.9.13.3 at IRM 20.1.9.14.3 upang linawin ang mga pahayag ng makatwirang dahilan ay dapat isaalang-alang bago ang manu-manong pagtatasa ng mga parusa, kapag kasama sa late-file na Forms 3520, Annual Bumalik sa Pag-uulat ng mga Transaksyon sa Foreign Trust at Pagtanggap ng Ilang Mga Regalo, at Form ng Dayuhan 3520-A, Taunang Pagbabalik ng Foreign Trust Sa Isang May-ari ng US. Kasabay ng patuloy na pagtataguyod ng TAS para sa pagpapalawig ng pagiging karapat-dapat para sa unang beses na pagbabawas sa lahat ng mga internasyonal na parusa sa pagbabalik ng impormasyon, isusulong ng TAS ang pag-update sa (mga) kamag-anak na IRM. Nakumpleto na ang aktibidad na ito batay sa mga pagbabago sa IRM.

Noong Marso 15, 2024, ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay nagsumite ng rekomendasyon sa may-ari ng produkto, na nagdagdag ng wika sa Iskedyul B at mga kaugnay na tagubilin upang isama ang mga dayuhang regalo bilang posibleng maiulat. Noong Oktubre 17, 2024, ipinaalam ng IRS sa TAS na ititigil nito ang awtomatikong pagtatasa ng huli na na-file na Form 3520, Taunang Pagbabalik sa Pag-uulat ng mga Transaksyon na may Foreign Trust at Pagtanggap ng Ilang Mga Regalo sa Dayuhan Part IV, at Form 3520-A, Taunang Pagbabalik ng Foreign Trust na may mga parusa sa May-ari ng US kung mayroong makatwirang dahilan (RC) na pahayag na nakalakip sa pagbabalik at tinatanggap ang RC. Noong Oktubre 24, 2024, inihayag ng IRS ang pagbabago ng patakaran. Dahil sa pagbabago ng patakaran, binawi ng TAS ang kahilingan.

Ang TAS ay patuloy na makikipagtulungan sa Office of Servicewide Penalties upang magmungkahi ng mga administratibong pagsusuri bilang kapalit ng sistematikong pagtatasa ng mga parusa sa International Information Return (IIR) at upang bumuo ng mas mahusay na mga mekanismo para sa mga nagbabayad ng buwis upang pagaanin ang mga parusa sa IIR sa pamamagitan ng pagpapakita ng makatwirang dahilan, patunay ng napapanahong paghahain, o aplikasyon ng unang beses na pagbabawas ng administratibong kaluwagan bago ang pagtatasa. Nakipagpulong ang TAS sa Office of Servicewide Penalties quarterly noong FY2024 at patuloy na magsusulong para sa pagpapalawig ng pagiging karapat-dapat para sa unang beses na pagbabawas sa lahat ng mga internasyonal na multa sa pagbabalik ng impormasyon, hindi alintana kung ang pinagbabatayan na pagbabalik ay naihain nang huli. Noong Marso 15, 2024, ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay nagsumite ng rekomendasyon sa may-ari ng produkto, na nagdagdag ng wika sa Iskedyul B at mga kaugnay na tagubilin upang isama ang mga dayuhang regalo bilang posibleng maiulat. Noong Oktubre 17, 2024, ipinaalam ng IRS sa TAS na ititigil nito ang awtomatikong pagtatasa ng nahuling na-file na Form 3520, Taunang Pagbabalik sa Pag-uulat ng mga Transaksyon na may Foreign Trust at Pagtanggap ng Ilang Dayuhang Regalo Part IV, at Form 3520-A, Taunang Pagbabalik ng Foreign Trust na may mga parusa sa May-ari ng US kung may nakalakip na salaysay sa RC (RC) ang makatwirang dahilan. Noong Oktubre 24, 2024, inihayag ng IRS ang pagbabago ng patakaran. Dahil sa pagbabago ng patakaran, binawi ng TAS ang kahilingan.

Nagpatuloy ang TAS sa pakikipagtulungan sa IRS upang wakasan ang awtomatikong pagtatasa ng mga parusa sa international information return (IIR) at sa halip ay isulong ang paggamit ng mga administratibong pagsusuri. Plano ng IRS na ilapat ang First Time Abatement (FTA) sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis simula sa 2026 at awtomatikong hihinto sa pagtatasa ng ilang mga parusa kung ibibigay ang makatwirang dahilan. Ang TAS ay patuloy na nagtataguyod para sa mahusay na mga proseso, na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na maiwasan ang mga parusa sa pamamagitan ng makatwirang dahilan, patunay ng napapanahong pagsasampa, o kaluwagan ng FTA bago masuri ang mga parusa.

Nagpatuloy ang TAS sa pakikipagtulungan sa IRS upang wakasan ang awtomatikong pagtatasa ng mga parusa sa international information return (IIR) at sa halip ay isulong ang paggamit ng mga administratibong pagsusuri. Plano ng IRS na ilapat ang First Time Abatement (FTA) sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis simula sa 2026 at awtomatikong hihinto sa pagtatasa ng ilang mga parusa kung ibibigay ang makatwirang dahilan.

Patuloy na nakikipagtulungan ang TAS sa IRS upang wakasan ang awtomatikong pagtatasa ng mga parusa sa internasyonal na pagbabalik ng impormasyon (IIR) at isulong ang paggamit ng mga administratibong pagsusuri. Patuloy na nakikilahok ang TAS sa mga tawag kasama ang Office of Servicewide Penalties (OSP) upang subaybayan ang progreso ng IRS sa pagrepaso ng mga parusa sa Form 3520-A kung mayroong nakalakip na pahayag ng makatwirang dahilan (makatwirang dahilan o reasonable cause o RC) sa pagbabalik. Patuloy din na nakikipagtulungan ang TAS sa OSP upang itaguyod ang mahusay na mga proseso upang maiwasan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga parusa sa pamamagitan ng makatwirang dahilan, patunay ng napapanahong paghahain, o kaluwagan sa First Time Abatement (FTA) bago ang pagsingil ng mga parusa. Plano ng IRS na ilapat ang FTA sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis simula sa 2026.

Patuloy na nakipagtulungan ang TAS sa IRS upang wakasan ang awtomatikong pagpapataw ng mga parusa na may kaugnayan sa mga internasyonal na pagbabalik ng impormasyon (IIR). Sa halip, itinataguyod ng TAS ang paggamit ng mga administratibong pagsusuri bilang isang mas patas na alternatibo. Simula sa 2026, plano ng IRS na ipatupad ang First Time Abatement (FTA) para sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis at ititigil ang awtomatikong pagtatasa ng ilang mga parusa kapag naitatag ang makatwirang dahilan. Nanatiling nakatuon ang TAS sa pagsusulong ng mga pamamaraan na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na maiwasan ang mga hindi kinakailangang parusa na nagpapahintulot sa pagsasaalang-alang ng makatwirang dahilan, patunay ng napapanahong paghahain, o kaluwagan sa FTA bago ipataw ang mga parusa.

Kasunod ng rekomendasyon ng TAS, sinimulan ng IRS ang pagsusuri kung ang mga nagbabayad ng buwis sa ibang bansa ay dapat uriin bilang limitadong kasanayan sa Ingles (LEP). Noong Marso 1, 2025, nilagdaan ang Executive Order (EO) 14,244 na Nagtatalaga ng Ingles bilang Opisyal na Wika ng Estados Unidos. Pinawalang-bisa nito ang EO 13,166, na nag-aatas sa mga ahensya na magbigay ng mga serbisyo ng LEP, at suspindihin ang umiiral na gabay.

Aktibong nakikilahok ang TAS sa mga pagsisikap sa pangangalap ng datos upang matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis sa ibang bansa ay may sapat na oras upang tumugon sa mga sulat ng IRS. Bukod pa rito, sinuri ng TAS ang mga probisyon ng Internal Revenue Manual (IRM) sa pamamagitan ng proseso ng Internal Management Document upang suportahan ang gawaing ito. Isinasaalang-alang ng TAS na tugunan ang isyung ito sa susunod nitong Taunang Ulat sa Kongreso, na nagmumungkahi ng mga rekomendasyong administratibo sa IRS. Gumagawa rin ang TAS ng mga rekomendasyong Lehislatibo na, kung maisasabatas, ay magbabawas sa mga hamon sa pagsunod kaugnay ng mga IIR. Bukod pa rito, isinasaalang-alang ng TAS ang pagsasama ng mga rekomendasyon sa Purple Book na partikular na tumatalakay sa mga paghihirap mula sa mga pagkaantala sa koreo para sa mga nagbabayad ng buwis sa ibang bansa.

Patuloy na sinusuri ng TAS ang mga internasyonal na FAQ ng IRS na sumasaklaw sa mga isyu sa buwis para sa mga nagbabayad ng buwis sa US na naninirahan sa ibang bansa, kabilang ang mga nauugnay sa pagbangon mula sa sakuna. Tumulong ang TAS sa pagbuo at pagpapatupad ng IRS ng isang internasyonal na numero ng fax para sa sakuna para sa mga kahilingan para sa maramihang tulong. Patuloy na susubaybayan ng TAS at magbibigay ng karagdagang mga rekomendasyon para sa mas malinaw na impormasyon para sa ating mga nagbabayad ng buwis sa ibang bansa.

Itinaguyod ng TAS ang mas patas na pangangasiwa ng mga parusa sa ilalim ng Chapter 61 International Information Return (IIR) sa pamamagitan ng paghahangad na wakasan ang sistematiko (awtomatikong) pagtatasa ng IRS sa mga parusang ito upang mapagtalunan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga ito bago ang pagtatasa at palawakin ang kaluwagan sa First-Time Abatement (FTA) patungo sa mga parusa sa IIR.

In-update ng TAS ang pampublikong gabay, itinaas ang isyu sa 2025 Annual Report sa Kongreso, at nagpanukala ng isang lehislatibong solusyon sa 2026 Purple Book.