Bilang National Taxpayer Advocate, inirerekomenda ko ang mga pagbabago sa IRS na magpapabuti sa administrasyon ng buwis at mas makakaprotekta karapatan ng nagbabayad ng buwisAng ilang mga pagbabago ay kumplikado, ang ilan ay teknikal, at ang ilan ay nangangailangan ng mga taon ng patuloy na pagtataguyod bago makita ng mga nagbabayad ng buwis ang benepisyo.
Ngayon, inanunsyo ng IRS ang isang pagbabagong matagal nang ginagawa, at isa na labis kong ipinagpapasalamat: Ipinakikilala nito ang Awtomatik Programa ng Eksemsyon mula sa Parusa (AEP), na awtomatikong magbibigay ng kaluwagan sa parusa sa maraming kwalipikadong nagbabayad ng buwis sa halip na hilingin sa kanila na humiling ng kaluwagan.
Ang pagpapatupad ng IRS ng AEP ay isang malaking tagumpay para sa mga nagbabayad ng buwis. Makakatulong ito sa daan-daang libong nagbabayad ng buwis, mababawasan ang hindi kinakailangang pasanin, at makakatipid ng mga mapagkukunan ng IRS.
Sa loob ng maraming taon, napakaraming kwalipikadong nagbabayad ng buwis ang hindi nakatanggap ng kaluwagan sa unang pagkakataon sa parusa dahil lamang sa hindi nila alam na available ito, hindi nila maintindihan kung paano ito hihilingin, hindi makausap ang IRS, o walang tagapayo sa buwis. Totoo ito lalo na para sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita at mga nagbabayad ng buwis na hindi kayang bayaran ang representasyon. Ang isang parusa na maaaring mukhang maliit sa ilang nagbabayad ng buwis ay maaaring maging mahalaga sa pananalapi para sa isang nagbabayad ng buwis na nahihirapang magbayad ng upa, mga bayarin, mga grocery, transportasyon, o mga gastusing medikal.
Nakakatulong ang AEP na ayusin ang problemang iyan. Kapag natugunan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga kinakailangan, awtomatikong magbibigay ang IRS ng kaluwagan mula sa ilang partikular na parusa sa halip na hilingin ito sa mga nagbabayad ng buwis. Ang kaluwagan ay hindi dapat nakadepende sa kita ng nagbabayad ng buwis, kakayahang makipag-ugnayan sa IRS sa pamamagitan ng telepono, o access sa propesyonal na representasyon.
Ito ang uri ng pagpapabuti sa sentido komun na ginagawang mas mahusay, mas pare-pareho, at mas palakaibigan sa mga nagbabayad ng buwis ang pangangasiwa ng buwis. Isinusulong din nito ang mahahalagang karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, kabilang ang karapatan sa kalidad ng serbisyo, na magbayad ng hindi hihigit sa tamang halaga ng buwis, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.
Ang Pagpapagaan ng Parusa ay Maaaring Magtaguyod ng Pagsunod at Pagkamakatarungan
Ang mga parusa ay may mahalagang papel sa ating sistema ng buwis. Hinihikayat nito ang mga nagbabayad ng buwis na maghain ng mga deklarasyon, magbayad ng buwis, at gumawa ng mga kinakailangang deposito sa tamang oras. Ngunit ang mga parusa ay dapat ibigay nang patas at palagian, at ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat makatanggap ng kaluwagan kapag kinakailangan ito ng mga katotohanan at pangyayari. Matagal nang kinikilala ng Kongreso na ang kaluwagan sa parusa ay angkop sa ilang partikular na pagkakataon. Halimbawa, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring maging kwalipikado para sa makatwirang dahilan ng kaluwagan nang sila ay gumamit ng karaniwang pag-iingat at kahinahunan ngunit hindi nakasunod dahil sa mga pangyayaring wala sa kanilang kontrol.
Nagbigay din ang IRS ng administratibong kaluwagan sa pamamagitan ng Unang Pagbaba ng Presyo (FTA) para sa mga nagbabayad ng buwis na nagkamali sa ibang paraan. Ang FTA ay karaniwang magagamit para sa ilang mga parusa dahil sa pagkabigong maghain, pagkabigong magbayad, at pagkabigong magdeposito kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay may malinis na kasaysayan ng pagsunod sa mga patakaran sa nakaraang tatlong taon.
Ang problema ay hindi ang konsepto ng FTA. Ang problema ay ang proseso.
May makukuhang tulong, ngunit karaniwang kailangan itong hingin ng mga nagbabayad ng buwis. Nangangahulugan ito na ang tulong ay kadalasang nakadepende sa kung ang isang nagbabayad ng buwis ay:
- Alam kung ano ang hihingin;
- Nagkaroon ng access sa propesyonal na tulong; o
- Maaaring makarating sa IRS.
Maraming mga nagbabayad ng buwis na kwalipikado ang malamang na nagbayad ng mga multa na maaari sana nilang naiwasan.
Sa loob ng maraming taon, inirerekomenda ng Taxpayer Advocate Service (TAS) na awtomatikong ilapat ng IRS ang kaluwagan na ito. Ang paggawa nito ay nakakaabot sa mas karapat-dapat na mga nagbabayad ng buwis, binabawasan ang mga hindi kinakailangang tawag sa telepono at sulat, at nagbibigay-daan sa mga empleyado ng IRS na tumuon sa mga isyung nangangailangan ng paghuhusga ng tao. Pinahahalagahan ko na ginawa na ngayon ng IRS ang mahalagang hakbang na ito.
Ang AEP ay Isang Mahalagang Hakbang Pasulong
Sa ilalim ng AEP, higit na pinapanatili ng IRS ang mga pangunahing prinsipyo ng pagiging karapat-dapat ng FTA ngunit binabago kung paano ibinibigay ang tulong pinansyal. Sa halip na maghintay sa mga nagbabayad ng buwis na humiling ng tulong pinansyal, awtomatikong tutukuyin ng IRS ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis at pipigilan ang pagtatasa ng ilang partikular na parusa kapag natugunan nila ang mga kinakailangan.
Sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kwalipikado para sa AEP kung sila ay nakapaghain ng mga kinakailangang deklarasyon sa tamang oras at nakapagbayad ng anumang buwis na dapat bayaran sa nakaraang tatlong taon. Para sa mga quarterly deklarasyon, ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay dapat mayroong napapanahong kasaysayan ng pagsunod sa mga patakaran para sa nakaraang 12 magkakasunod na quarter. Ang AEP ay nalalapat sa pagproseso ng orihinal na deklarasyon.
Para sa mga kwalipikadong indibidwal na nagbabayad ng buwis, pinipigilan ng AEP ang pagsingil ng mga parusa para sa hindi paghahain at hindi pagbabayad ng buwis. Para sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis sa negosyo, pinipigilan ng AEP ang pagsingil ng mga parusa para sa hindi paghahain, hindi pagbabayad, at hindi pagdeposito.
Iyan ay isang makabuluhang pagpapabuti para sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS.
Nakikinabang ang mga nagbabayad ng buwis dahil nakakatanggap sila ng kaluwagan nang hindi na kinakailangang dumaan sa isa pang prosesong administratibo. Nakikinabang din ang IRS dahil dapat itong makatanggap ng mas kaunting mga tawag sa telepono, mas kaunting mga nakasulat na kahilingan, at mas kaunting mga kaso ng manu-manong pagpapagaan ng parusa.
Ito ang uri ng modernisasyon na maaaring mapabuti ang serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis habang binibigyang-laya ang mga empleyado ng IRS na tulungan ang mga nagbabayad ng buwis sa mga isyung nangangailangan ng direktang atensyon.
Dapat ding pigilan ng AEP ang paulit-ulit na pakikipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis para sa parehong panahon ng buwis. Sa ilalim ng FTA, maaaring makatanggap ng tulong ang isang nagbabayad ng buwis, pagkatapos ay magkaroon ng karagdagang buwis na tasahin, at pagkatapos ay kailangang makipag-ugnayan sa IRS. muli upang humiling ng karagdagang kaluwagan sa multa. Sa ilalim ng AEP, kapag ang IRS ay nagbigay ng kaluwagan para sa isang karapat-dapat na panahon ng buwis, hindi na dapat tasahin ng IRS ang mga sakop na multa para sa parehong panahon ng buwis na iyon, kahit na ang buwis ay hindi pa ganap na nabayaran o ang karagdagang buwis ay tinasa kalaunan.
Dapat maging malaki ang epekto. Sa taong piskal 2025, halos 220,000 nagbabayad ng buwis ang nakatanggap ng kaluwagan sa FTA sa pamamagitan ng manu-manong proseso. Tinatantya ng TAS na kung naipatupad ang AEP sa parehong panahon, mahigit 1.5 milyong nagbabayad ng buwis ang makakatanggap ng kaluwagan sa multa – halos pitong beses na mas marami. Nangangahulugan ito na mas maraming nagbabayad ng buwis ang makakatanggap ng kaluwagan. wala kailangang hilingin ito.
Ito ay isang mabuting pamahalaan na kumikilos. Binabawasan nito ang pasanin, pinapabuti ang pagkakapare-pareho, at nakakatulong na matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis na may katulad na kalagayan ay tinatrato nang pareho, kahit na maaari nilang kontakin ang IRS o magkaroon ng kinatawan na tatawag sa kanilang ngalan.
Paano Ilulunsad ng IRS ang AEP
Noong Hulyo 8, 2026, inanunsyo ng IRS Sisimulan nito ang unti-unting pagpapataw ng AEP para sa mga parusa na nauugnay sa mga tax year return para sa 2025 at quarterly return para sa 2026. Sa 2027, inaasahang mas malawak na ilalapat ang AEP sa mga tax return para sa 2026. Para sa mga kwalipikadong orihinal na return na may mga takdang petsa ng pagbabayad sa o pagkatapos ng Enero 1, 2027, papalitan ng AEP ang FTA.
Kapag nag-apply ang AEP, magpapadala ang IRS ng abiso sa mga nagbabayad ng buwis na nagpapaliwanag na ang parusa ay hindi tinasa dahil sa kanilang napapanahong kasaysayan ng pagsunod. Ang mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng abiso ng AEP ay hindi kailangang makipag-ugnayan sa IRS o tumugon sa abiso. Dapat maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis na ang FTA ay patuloy na ilalapat sa mga pagbabalik ng buwis noong nakaraang taon at sa ilang mga pagbabalik na naproseso bago ipatupad ang AEP. Para sa mga pagbabalik na iyon, kung ang mga nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng abiso ng parusa ngunit hindi nakatanggap ng abiso na nagpapaalam sa kanila na nailapat na ang AEP, maaari silang makipag-ugnayan sa IRS at humiling ng kaluwagan sa parusa kung naniniwala silang kwalipikado sila.
Hindi lahat ng mga pagbabalik o parusa ay kwalipikado para sa AEP. Halimbawa, ang mga pagbabalik na isinampa ay para lamang sa ilang mga transaksyon o madalang na mga kaganapan, tulad ng Paraan 706, Pagbabalik ng Buwis sa Ari-arian ng Estados Unidos (at Paglilipat na Hindi Naka-generation), at Paraan 709, ang United States Gift (at Generation-Skipping Transfer) Tax Return, sa pangkalahatan ay hindi karapat-dapat. Hindi rin inaalis ng AEP ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis, interes, o mga multa na hindi karapat-dapat para sa kaluwagan na ito.
Ano ang Dapat Gawin ng mga Nagbabayad ng Buwis Kung Makatanggap Sila ng Paunawa ng Penalty?
Hindi dapat balewalain ng mga nagbabayad ng buwis ang isang abiso ng IRS na nagtatasa ng parusa para sa pagkabigong maghain, pagkabigong magbayad, o pagkabigong magdeposito. Kung nakatanggap ka ng abiso ng parusa para sa isang 2025 tax year return at hindi ka nakatanggap ng hiwalay na abiso na nagpapaliwanag na inilapat ang AEP, maingat na suriin ang abiso.
Kung naniniwala kang mali ang parusa o kwalipikado ka para sa kaluwagan, tawagan ang IRS sa toll-free na numero na nakalista sa abiso at humiling ng kaluwagan sa parusa. Depende sa mga katotohanan, maaari kang maging kwalipikado para sa FTA, AEP, kaluwagan sa makatwirang dahilan, o iba pang anyo ng kaluwagan sa parusa.
Sa panahon ng paglipat sa AEP, ang ilang mga nagbabayad ng buwis na may mga kwalipikadong 2025 tax year return o 2026 quarterly return ay maaari pa ring makatanggap ng mga abiso ng multa kung ang kanilang mga deklarasyon ay naproseso bago pa man maging available ang AEP. Kung naniniwala kang karapat-dapat kang makatanggap ng kaluwagan sa multa, tawagan ang IRS at magtanong kung angkop ang AEP, FTA, o makatwirang dahilan.
Kapag tumawag, ihanda ang mga sumusunod na impormasyon:
- Ang paunawa o liham ng IRS;
- Ang parusang gusto mong mapawi, tulad ng hindi paghahain, hindi pagbabayad, o hindi pagdeposito;
- Ang taon ng buwis o panahon ng buwis;
- Ang dahilan kung bakit naniniwala kang dapat alisin ang parusa (ibig sabihin, naniniwala kang kwalipikado ka para sa FTA o AEP dahil mayroon kang history ng paghahain na sumusunod sa mga patakaran, o ang iyong natatanging mga katotohanan at pangyayari ay sumusuporta sa makatwirang kaluwagan para sa dahilan); at
- Kung humihiling ka ng makatwirang kaluwagan para sa dahilan, kakailanganin mong magkaroon ng anumang magagamit na dokumento na sumusuporta sa iyong kahilingan.
Kung hindi malutas ng IRS ang kahilingan sa pamamagitan ng telepono, maaaring kailanganin mong magsumite ng nakasulat na kahilingan o Paraan 843, Paghahabol para sa Refund at Kahilingan para sa Abatement. Kung tatanggihan ng IRS ang iyong kahilingan, maingat na suriin ang liham ng pagtanggi dahil maaaring ipaliwanag nito ang iyong mga karapatan sa apela.
Ang mahalagang punto ay ito: Kung nakatanggap ka ng abiso ng parusa at naniniwala kang hindi tama ang parusa o kwalipikado ka para sa kaluwagan, huwag ipagpalagay na isinaalang-alang na ng IRS ang lahat ng magagamit na opsyon. Makipag-ugnayan sa IRS at magtanong.
Dapat Panatilihin ng IRS ang Makatwirang Tulong sa Dahilan
Bagama't isang malaking pagbuti ang AEP, may isang mahalagang problema pa rin na nananatili.
Tulad ng sa FTA, maaaring ilapat ang AEP bago isaalang-alang ng IRS kung kwalipikado ang nagbabayad ng buwis para sa makatwirang lunas sa kaso. Mahalaga ito dahil ang makatwirang lunas sa kaso ay nakabatay sa batas at nalalapat kapag ang mga katotohanan at pangyayari ng nagbabayad ng buwis ay nagbibigay-katwiran sa lunas. Gayunpaman, ang AEP, tulad ng FTA, ay isang administratibong pagtalikod.
Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay kwalipikado para sa makatwirang kaluwagan sa kaso, dapat maglapat ang IRS ng makatwirang kaluwagan sa kaso sa halip na gumamit ng AEP. Kung hindi, mawawalan ng benepisyo ng AEP ang nagbabayad ng buwis sa susunod na taon kapag walang makukuhang makatwirang dahilan.
Halimbawa:
Taon 1: Nahuli sa paghahain ang nagbabayad ng buwis na si X dahil sa mga pangyayaring sumusuporta sa makatwirang kaluwagan sa dahilan. Awtomatikong inilalapat ng IRS ang AEP at pinipigilan ang parusa.
Taon 3: Nahuli na naman sa paghahain ng buwis si X. Sa pagkakataong ito, ang nagbabayad ng buwis ay hindi kwalipikado para sa makatwirang kaluwagan sa dahilan ngunit kwalipikado sana para sa AEP kung hindi ito ginamit noong Unang Taon.
Sa ganitong sitwasyon, mawawalan ng access ang nagbabayad ng buwis sa administratibong kaluwagan sa Taon 3 dahil ginamit ang AEP sa Taon 1, kahit na maaaring may karapatan ang nagbabayad ng buwis sa makatwirang kaluwagan para sa mga dahilan sa Taon 1. Ang resultang iyon ay hindi patas at sumisira sa layunin ng parehong uri ng kaluwagan.
Sa loob ng maraming taon, hinimok ng TAS ang IRS na ayusin ang problemang ito. Hindi dapat hayaan ng IRS na palitan ng isang administratibong waiver ang kaluwagan na partikular na ibinigay ng Kongreso sa batas. Ang mga nagbabayad ng buwis na kwalipikado para sa kaluwagan sa makatwirang dahilan ay dapat makatanggap ng kaluwagan na iyon nang hindi isinasakripisyo ang pag-access sa AEP sa hinaharap.
Bago ang implementasyon, Ang pamunuan ng IRS ay sumang-ayon sa pamamagitan ng pagsulat sa isang pamamaraan na magpapanatili ng makatwirang kaluwagan sa mga kaso habang pinapayagan pa rin ang IRS na magbigay ng awtomatikong kaluwagan sa parusa. Sa kasamaang palad, nagbago ang direksyon ng IRS at lumikha ng isang pamamaraan kung saan ang administratibong kaluwagan ay papalitan ang makatwirang kaluwagan sa mga kaso.
Nauunawaan ko ang pag-aalala ng IRS na ang pagsasaalang-alang sa makatwirang dahilan ay maaaring mangailangan ng karagdagang mga mapagkukunan. Ngunit ang kahusayan sa administrasyon ay hindi dapat magpawalang-bisa sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, lalo na ang mga karapatan at proteksyon na nakabatay sa Internal Revenue Code. Ang hindi pagkakapantay-pantay na ito ay nagpapasama sa kung saan man ay isang makabuluhang pagpapabuti sa programa ng pag-alis ng parusa ng IRS.
Isang Matatag na Unang Hakbang – at Isang Pagkakataon upang Tapusin ang Trabaho
Ang pagpapatupad ng AEP ay isang mahalagang tagumpay. Nararapat lamang na papurihan ang IRS sa paggawa ng hakbang na ito, at maraming nagbabayad ng buwis ang makikinabang dito. Matagal nang inirerekomenda ng TAS ang awtomatikong pagbawas ng parusa, at ang pagbabagong ito ay sumasalamin sa makabuluhang pag-unlad sa pamamagitan ng proseso ng rekomendasyon ng Taunang Ulat sa Kongreso.
Gaya ng kasabihan, hindi natin dapat hayaang maging kaaway ng mabuti ang perpekto. Mabuti ang AEP.
Ito ay:
- Magbigay ng ginhawa sa daan-daang libong nagbabayad ng buwis;
- Bawasan ang mga hindi kinakailangang pakikipag-ugnayan sa IRS; at
- Payagan ang mga empleyado ng IRS na tumuon sa trabahong nangangailangan ng paghuhusga at direktang tulong.
Ngunit hindi dapat tumigil dito ang IRS; dapat nitong tuparin ang mga pangako nito. Upang lubos na maprotektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, dapat tugunan ng IRS ang interaksyon sa pagitan ng AEP at makatwirang lunas sa mga kaso sa susunod na yugto ng pagpapatupad. Ang paggawa nito ay magpapabuti pa sa isang malakas nang programa at titiyak na matatanggap ng mga nagbabayad ng buwis ang pinakaangkop na lunas batay sa kanilang mga katotohanan at pangyayari.
Dapat ding isaalang-alang ng IRS ang retroaktibong paglalapat ng AEP sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng mga parusa dahil sa pagkabigong maghain, pagkabigong magbayad, o pagkabigong magdeposito noong 2026 bago ganap na ipinatupad ang AEP. Hindi dapat madisbentaha ang mga nagbabayad ng buwis dahil lamang sa naproseso ang kanilang mga deklarasyon bago pa man maging available ang awtomatikong tulong.
Rekomendasyon
- Payagan ang AEP na palitan ng makatwirang kaluwagan sa kaso kapag ang mga katotohanan at pangyayari ng nagbabayad ng buwis ay sumusuporta sa makatwirang kaluwagan sa kaso.
- Ilapat nang retroaktibo ang AEP sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng multa dahil sa pagkabigong maghain, pagkabigong magbayad, o pagkabigong magdeposito noong 2026 bago ang implementasyon ng AEP.
- Dapat lumikha ang IRS ng isang mahusay na pahina ng FAQ para maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis ang proseso ng AEP.
Konklusyon
Ang AEP ay isang matagal nang hinihintay at kanais-nais na tagumpay ng mga nagbabayad ng buwis.
Sa pamamagitan ng awtomatikong pagbibigay ng kaluwagan sa mga multa sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis, mababawasan ng IRS ang pasanin ng mga nagbabayad ng buwis, makakatipid ng mga mapagkukunan ng ahensya, at makakatulong na matiyak na hindi mapaparusahan ang mga nagbabayad ng buwis kapag naipakita na nila ang kasaysayan ng napapanahong pagsunod.
Ang pagbabagong ito ay gagawing mas patas din ang sistema ng buwis. Makakatulong ito sa mga nagbabayad ng buwis na hindi alam na mayroong kaluwagan, hindi kayang bayaran ang representasyon, o hindi makausap ang IRS sa pamamagitan ng telepono. Hindi dapat mawalan ng kaluwagan ang mga nagbabayad ng buwis dahil lamang sa hindi nila alam na kailangan nila itong hingin.
Kasabay nito, dapat ipagpatuloy ng IRS ang pagpino ng AEP upang protektahan ang mga nagbabayad ng buwis na kwalipikado para sa makatwirang kaluwagan sa mga kaso. Hindi dapat mawalan ng access ang mga nagbabayad ng buwis sa hinaharap para sa kaluwagan sa administratibong parusa dahil lamang sa awtomatikong inilapat ng IRS ang AEP sa isang taon kung kailan nararapat ang kaluwagan sa mga kaso ng makatwirang dahilan.
Ang konklusyon: Ang AEP ay isang malaking hakbang pasulong para sa mga nagbabayad ng buwis at sa administrasyon ng buwis. Pinahahalagahan ko ang IRS na gumagawa ng mahalagang hakbang na ito at naniniwala akong makakakita ang mga nagbabayad ng buwis ng makabuluhang mga benepisyo. Sa pamamagitan ng karagdagang pagpipino, ang AEP ay maaaring maging isang mas matibay na halimbawa kung paano mapapabuti ng IRS ang kahusayan, mababawasan ang pasanin, at mapoprotektahan ang mga nagbabayad ng buwis. karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.
Isang opisyal na website ng US 
