Ang blog na ito ay isang paalala at mabilis na sanggunian sa aking apat na bahaging serye tungkol sa mga kamakailang legal na pag-unlad na kinasasangkutan ng IRC § 7508A(d) at Kwong laban sa Estados Unidos. Tulad ng ipinaliwanag sa Bahagi ko, sa ilalim ng pangangatwiran ng Kwong, ilang mga deadline ng pag-file at pagbabayad na paparating mula Enero 20, 2020, hanggang Hulyo 10, 2023, ay ipinagpaliban hanggang Hulyo 10, 2023.
Kung ang pangangatwirang iyan ang mananaig sa huli, sampu-sampung milyong nagbabayad ng buwis ang maaaring may karapatan sa mga refund o pagbawas ng mga multa at interes na tinasa para sa mga babalik na buwis o pagbabayad na itinuring ng IRS na huli sa panahong iyon. Ang potensyal na epekto ay maaari ring umabot sa ilang nagbabayad ng buwis na hindi nakakuha ng mga pagkakataon sa refund para sa mga taon ng buwis 2019 hanggang 2022.
Ngunit ang kaluwagan ay ibibigay lamang sa mga nagbabayad ng buwis na naghahain ng mga kahilingan sa refund sa tamang oras. Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis, nangangahulugan ito paghahain ng reklamo sa o bago ang Hulyo 10, 2026.
Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi nakaabot sa huling araw ng paghahain ay hindi maging karapat-dapat para sa kaluwagan kahit na ang Kwong pinagtibay ang desisyon.
Bakit Mahalaga ang Hulyo 10, 2026
Sa karamihan ng mga kaso, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng kahilingan para sa kredito o refund sa loob ng huling tatlong taon mula sa petsa ng paghahain nila ng return, o dalawang taon mula sa petsa ng pagbabayad nila ng buwis, multa, o interes. Kung, sa ilalim ng pangangatwiran ng Kwong, ang mga apektadong pagbabalik o pagbabayad ay ituturing na dapat bayaran sa Hulyo 10, 2023, kung gayon Ang Hulyo 10, 2026, ay isang kritikal na deadline para sa maraming refund o protective claims.
Maaaring mapangalagaan ng isang protective claim ang karapatan ng isang nagbabayad ng buwis sa isang refund habang hindi pa nareresolba ang batas. Ang paghahain ng claim ay hindi garantiya ng kaluwagan. Ngunit ang hindi paglampas sa deadline ay maaaring permanenteng pumigil sa mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng refund na maaaring nararapat sa kanila sa huli.
Sa aking pananaw, hindi ito isang makatarungang resulta para sa mga nagbabayad ng buwis. Kapag mayroong potensyal na kaluwagan ngunit dapat malaman ng mga nagbabayad ng buwis na hingin ito, ang mga nagbabayad ng buwis na walang kinatawan, mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita, at mga nagbabayad ng buwis na hindi madaling makakuha ng mga transcript o propesyonal na tulong ay nasa espesyal na panganib na mawalan ng mga refund. Sa katunayan, pinaghihinalaan ko na isang maliit na bahagi lamang ng mga potensyal na karapat-dapat na nagbabayad ng buwis ang maghahain ng mga kahilingan sa napapanahong paraan.
Sino ang Dapat Magsuri ng Kanilang mga Rekord
Dapat suriin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga rekord kung sila ay:
- Naghain ng deklarasyon sa panahon ng tulong pinansyal para sa sakuna ng COVID-19 at binigyan ng mga multa o interes na may kaugnayan sa deklarasyong iyon;
- Nagbayad o may utang pa ring mga multa o interes para sa pag-file o pagbabayad nang huli sa panahong iyon;
- Mga nahuling naghain ng mga internasyonal na pagbabalik ng impormasyon; o
- Naniniwala silang maaaring may napalampas silang refund, refundable credit, withholding credit, estimated tax payment credit, o iba pang benepisyo sa buwis para sa mga taon ng buwis na naapektuhan ng panahon ng pagpapaliban dahil sa COVID-19.
Tulad ng ipinaliwanag sa Bahagi II, isang praktikal na unang hakbang ay ang pagrepaso sa mga transcript ng IRS tax account. Hindi kailangang maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis ang bawat linya ng isang transcript. Dapat silang tumuon sa kung ang transcript ay nagpapakita ng mga parusa, interes, mga pagbabayad, aktibidad sa pag-refund, o iba pang aktibidad ng account mula Enero 20, 2020, hanggang Hulyo 10, 2023, o para sa mga taon ng buwis na maaaring maapektuhan ng panahong iyon.
Paano Protektahan ang Iyong mga Karapatan
Tulad ng tinalakay sa Bahagi III, ang mga nagbabayad ng buwis na nakapagbayad na ng mga multa o interes ay maaaring kailanganing maghain ng kahilingan sa refund. Ang mga nagbabayad ng buwis na nabigyan na ng mga multa o interes, ngunit hindi pa nakapagbayad, ay karaniwang kailangang humiling ng pagbawas. Dahil ang mga pagbawas ng mga hindi nabayarang halaga ay hindi mga refund, hindi ito nasasaklaw ng parehong deadline ng paghahabol sa refund, ngunit dapat pa ring kumilos agad ang mga nagbabayad ng buwis.
para Kwongmga multa at interes na may kaugnayan sa, karaniwang dapat gamitin ng mga nagbabayad ng buwis Form 843, Claim para sa Refund at Kahilingan para sa Abatement, maliban na lang kung kailangan nilang baguhin ang pinagbabatayang pananagutan sa buwis. Kung kailangang baguhin ng mga nagbabayad ng buwis ang kita, mga bawas, mga kredito, katayuan sa pag-file, o iba pang mga aytem na nakakaapekto sa kanilang pananagutan sa buwis, sa pangkalahatan ay dapat silang maghain ng naaangkop na orihinal o susog na pagbabalik sa halip na gamitin ang Form 843.
Gaya ng mas detalyadong inilarawan sa Bahagi III, dapat tukuyin ng isang claim na pangproteksyon ang nagbabayad ng buwis, ang taon o mga taon ng buwis na kasangkot, ang mga parusa, interes, mga pagbabayad, o mga item sa refund na pinag-uusapan, at ang legal na batayan para sa claim (IRC § 7508A(d) at ang Kwong kaso). Dapat magtago ang mga nagbabayad ng buwis ng mga kopya ng lahat ng kanilang isinumite at isaalang-alang ang paggamit ng sertipikadong koreo o ibang paraan na nagbibigay ng patunay ng napapanahong pagpapadala.
Ang ilang indibidwal na nagbabayad ng buwis na may IRS Online Account ay maaaring magsumite ng kanilang Form 843, Claim for Refund at Request for Abatement, nang elektroniko sa pamamagitan ng isang bagong ligtas na aplikasyon na makukuha sa IRS.gov na matatagpuan sa Mga form na pang-mobile web page. Para sa mga nagbabayad ng buwis na gustong maghain sa pamamagitan ng koreo, mangyaring Tukuyin ang iyong isinumite bilang may kaugnayan sa Kwong laban sa Estados Unidos sa pamamagitan ng pagsulat ng “Kwong laban sa Estados Unidos” sa itaas kapag kinukumpleto ang Form 843. Ang mga nagbabayad ng buwis na pipiliing huwag gamitin ang opsyon sa elektronikong pagsusumite, may opsyon na kumpletuhin ang kasalukuyang bersyong papel ng Form 843 para sa interes at mga parusa at ipadala ang form sa:
Panloob na Kita Serbisyo
1973 N Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Huwag Kalimutan ang mga Hindi Natanggap na Refund para sa mga Taon ng Buwis 2019 Hanggang 2022
Tulad ng tinalakay sa Bahagi IV, ang potensyal na epekto ng Kwong maaaring hindi limitado sa mga multa at interes. Ang ilang mga nagbabayad ng buwis na labis na nagbayad ng buwis para sa mga taon ng buwis na 2019 hanggang 2022 ay maaaring kailanganin pa ring isaalang-alang kung mayroon silang oras upang maghain ng mga orihinal na deklarasyon, mga susog na deklarasyon, mga paghahabol sa refund, o mga paghahabol na pangproteksyon.
Maaaring kasama rito ang mga nagbabayad ng buwis na nagkaroon ng withholding, tinantyang bayad sa buwis, refundable credits, Recovery Rebate Credits, o iba pang benepisyo sa buwis para sa mga taong iyon. Dahil nananatiling hindi pa naaayos ang batas, hindi dapat ipagpalagay ng mga nagbabayad ng buwis na hindi sila karapat-dapat nang hindi sinusuri ang kanilang mga indibidwal na kalagayan.
Isang Mahalagang Paalala
Ito ay isang masalimuot at umuusbong na legal na isyu. Ang blog na ito ay naglalayong itaas ang kamalayan – hindi magbigay ng legal na payoDapat suriin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga indibidwal na kalagayan at isaalang-alang ang paghingi ng propesyonal na gabay kung saan naaangkop.
Konklusyon
Mabilis na papalapit ang Hulyo 10, 2026. Dapat suriin ngayon ng mga nagbabayad ng buwis na maaaring maapektuhan ang kanilang mga rekord at isaalang-alang kung kailangan nilang maghain ng refund claim, isang amendment return, orihinal na return, abatement request, o isang protective claim.
Hindi lamang ito isang teknikal na deadline; ito ay isang isyu ng karapatan ng mga nagbabayad ng buwis. Kung sakaling magkaroon ng tulong pinansyal sa kalaunan, hindi ito dapat mawala ng mga nagbabayad ng buwis dahil lamang sa hindi nila alam na kailangan nilang kumilos bago matapos ang desisyon ng mga korte sa isyu.
Dapat ding maging maingat ang mga nagbabayad ng buwis sa sinumang nangangako ng garantisadong mga refund o pinipilit silang maghain ng mga claim na hindi nila naiintindihan. Hindi pa rin naaayos ang batas, at dapat suriin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga indibidwal na kalagayan at isaalang-alang ang paghingi ng tulong mula sa isang mapagkakatiwalaang propesyonal sa buwis kung saan naaangkop.
Isang opisyal na website ng US 
