Ang kalesa ekonomiya ay binago ang mga contour ng modernong workforce, na nagdulot ng kakaibang kumbinasyon ng flexibility, autonomy, at sari-saring income streams. Nagmamaneho ka man para sa isang platform ng pagbabahagi ng biyahe, pagbuo ng mga kapansin-pansing graphics bilang isang freelance na taga-disenyo, o pinagkadalubhasaan ang pag-aayos ng bahay bilang isang handyman, nakikilahok ka sa isang patuloy na umuunlad, masiglang ekonomiya. Ngunit sa kalayaan ng gawaing gig ay may madalas na hindi napapansing aspeto: pag-unawa at pamamahala sa iyong mga obligasyon sa buwis. Sa blog na ito, sasakupin ko ang ilan sa mga mahahalagang isyu sa buwis at mga form ng IRS kung saan dapat pamilyar ang bawat manggagawa sa gig.

Bilang isang kalahok sa gig economy, isa kang malayang kontratista sa mata ng IRS. Sa totoo lang, isa kang solo na negosyante, na naghahatid sa isang natatanging hanay ng mga tuntunin at obligasyon sa buwis. Ang sentro ng mga obligasyong ito ay ang serye ng Form 1099 (Form 1099-NEC, Form 1099-K, Form 1099-MISC). Titingnan namin ang bawat isa sa mga ito upang makakuha ng mas mahusay na pag-unawa sa iyong mga responsibilidad ng manggagawa sa gig, ngunit ang susi ay dapat mong iulat ang iyong kita sa IRS at sa mga ahensya ng estado at lokal na buwis. Bilang isang manggagawa sa ekonomiya ng gig, dapat ay pamilyar ka sa kung ano ang bumubuo sa "kita" at kung ano ang kailangan mong isama sa iyong taunang tax return kahit na nakatanggap ka ng isa sa mga form.

Kita

Ang kita ay ang panimulang punto para sa pagtukoy ng mga buwis na dapat bayaran. Sa pangkalahatan, ang kita ay ang lahat ng pera at iba pang mga bagay na may halaga na natatanggap mo, ngunit ang teknikal na kahulugan ay malawak. Para sa mga praktikal na layunin, maaaring kabilang sa kita ang mga pagbabayad na natatanggap mo mula sa sahod at benepisyo ng empleyado, self-employment o side jobs (freelance o independent contractor work), mga produkto o serbisyong ibinebenta mo online, pagrenta ng personal na ari-arian, mga partnership o iba pang entity ng negosyo, pamumuhunan, o iba pang benepisyong ibinayad sa iyo. Ang kita ay hindi lamang pera – maaari rin itong maging halaga ng mga kalakal o serbisyong natatanggap mo. (Mag-isip ng isang transaksyon sa barter kung saan binabayaran ka ng isang tao bilang kapalit sa pamamagitan ng pagbibigay sa iyo ng isang bagay o pagbibigay ng mahalagang trabaho para sa iyo.) Maaari ka ring magkaroon ng kita para sa mga layunin ng buwis para sa mga pagbabayad na ginawa sa ibang tao para sa iyo. Karaniwang nabubuwisan ang kita kapag ang kabayaran ay available sa iyo, kahit na hindi mo ito agad kinuha; halimbawa, karaniwang hindi mo maantala ang kita sa pamamagitan lamang ng paghihintay na kunin ang isang tseke o ideposito ito sa iyong account.

Kapag nagsagawa ka ng gig work, dapat mong maingat na iimbak at ayusin ang iyong mga resibo at iba pang mga talaan ng iyong mga gastos. Ang batas sa buwis ay nagpapahintulot sa iyo na ibawas ang ilang partikular na gastusin sa negosyo, na maaaring mabawasan ang halaga ng buwis na sa huli ay kakailanganin mong bayaran sa iyong kita. Habang ang batas sa buwis ay nangangailangan ng mga third party sa ilang partikular na sitwasyon na mag-ulat ng mga pagbabayad sa mga nagbabayad ng buwis, gaya ng sa pamamagitan ng serye ng Form 1099, ang mga form na iyon sa pangkalahatan ay nagpapakita lamang ng iyong kita, hindi ang iyong mga gastos. Responsibilidad mong subaybayan ang iyong mga nababawas na gastos upang makalkula mo nang tama ang buwis na iyong dapat bayaran. Kahit na hindi ka nakatanggap ng form na nag-uulat ng kita na binayaran sa iyo sa taon ng buwis, dapat mong iulat ang kita sa iyong tax return.

Form 1099-NEC

Form 1099-NEC, Nonemployee Compensation, ay isang dokumento sa buwis na maaari mong matanggap mula sa mga kliyente na nagbayad sa iyo ng $600 o higit pa sa taon ng buwis. Hindi tulad ng mga tradisyunal na empleyado na tumatanggap Form W-2, Sahod at Pahayag ng Buwis, makakatanggap ka ng Form 1099-NEC bilang isang gig economy worker. Ang form ay nagbibigay ng impormasyon ng IRS sa kita na natanggap mo bilang isang independiyenteng kontratista. Kung nagbayad ka rin ng isa pang independiyenteng kontratista ng $600 o higit pa sa taon, kailangan mong mag-file ng Form 1099-NEC sa IRS at magbigay ng kopya sa independiyenteng kontratista nang hindi lalampas sa Enero 31. Ito ay mas maaga kaysa sa normal na deadline sa Abril 15 para sa isang indibidwal na income tax return kaya dapat kang magsimulang magtrabaho sa pagsusumite ng anumang Form 1099-NEC sa sandaling magsimula ang bagong taon ng kalendaryo.

Form ng 1099-K

Ang mga negosyong nakatanggap ng higit sa $20,000 at nagkaroon ng higit sa 200 na mga transaksyon sa taon ay dapat na pamilyar sa Form 1099-K, Payment Card at Third-Party Network Transaction. Gayunpaman, noong 2021, ipinasa ang Kongreso pagbabatas na bumaba nang malaki sa threshold sa pag-uulat para sa mga manggagawa sa ekonomiya ng gig na tumatanggap ng pera sa pamamagitan ng mga card sa pagbabayad o mga transaksyon sa network ng third-party. Gaya ng isinabatas, hinihiling ng batas ang platform, na kilala bilang isang third-party settlement organization (TPSO), na magpadala ng Form 1099-K kung ang kabuuang halaga ng naturang mga pagbabayad ay lumampas sa $600 para sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo, anuman ang kabuuang bilang ng transaksyon sa isang taon ng kalendaryo. Maaaring kabilang sa mga TPSO ang mga site ng auction; mga platform ng pagbabahagi ng kotse o ride-hailing; craft o maker marketplaces; mga platform ng crowdfunding; mga freelance na pamilihan; online marketplaces (pagbebenta o muling pagbebenta ng damit, muwebles, at iba pang mga item); mga platform ng pagbabayad ng peer-to-peer o mga digital na wallet; mga pamilihan ng real estate; o mga site ng pagpapalitan ng tiket o muling pagbebenta.

Ang Naantala ang IRS ang pagpapatupad ng $600 na threshold sa taon ng buwis (TY) 2024. Para sa mga pagbabalik para sa taong kalendaryo 2023, walang pagbabago. Nalalapat pa rin ang $20,000 at 200 na limitasyon ng transaksyon. Ngunit sa isang dahan-dahang diskarte, plano ng IRS na magpakilala ng pansamantalang threshold na $5,000 para sa TY 2024. Para sa TY 2025, inaasahan ng IRS na ganap na ipatupad ang $600 na threshold. Tandaan na ikaw ay may pananagutan sa pag-uulat ng lahat ng iyong kita anuman ang halaga ng threshold na kinakailangan para sa pagpapalabas ng form. Kaya kahit hindi ka makatanggap ng isang Form ng 1099-K o kung magbabago ang mga limitasyon, dapat kang magtago ng masigasig na mga tala at iulat ang lahat ng iyong kita sa IRS.

Form 1099-MISC

Habang ang Form 1099-NEC ay nag-uulat ng kabayaran sa hindi empleyado, Form 1099-MISC, Sari-saring Kita, kumukuha ng kita na hindi akma sa maayos na mga kategorya. Para sa mga manggagawa sa gig, kabilang dito ang upa mula sa real estate, royalties, o iba pang uri ng kita.

Karaniwang hindi ang Form 1099-MISC ang karaniwang form para sa karamihan ng mga manggagawa sa gig, ngunit maaaring makatagpo ito ng mga nag-iba-iba ng kanilang mga stream ng kita. Gaya ng nakasanayan, dapat mong maingat na subaybayan ang mga ganitong uri ng kita at gastos kahit na nakatanggap ka ng Form 1099 na nag-uulat ng kita. At tulad ng sa Form 1099-NEC, kung kailangan mong magpadala ng Form 1099-MISC para sa mga pagbabayad na ginawa mo sa ibang tao, dapat mong ipadala ang form sa IRS at sa nagbabayad bago ang Enero 31.

Self-Managed Tax Withholding

Ang iyong kita sa gig ay napapailalim din sa self-employment tax, na kinabibilangan ng mga buwis sa Social Security at Medicare. Bagama't ang mga tradisyunal na empleyado ng Form W-2 ay may mga buwis na ito na awtomatikong pinipigilan mula sa kanilang mga suweldo, sa ekonomiya ng gig, ang pananagutan ng pagbawas ng buwis ay nasa iyong mga balikat. Isipin ang iyong sarili bilang pareho ang empleyado at employer. Halimbawa, pagkatapos magtapos ng isang kapaki-pakinabang na proyekto, ang iyong mga kita ay tutukso sa iyo na magpakasawa sa isang shopping spree. Ngunit, bilang isang independiyenteng kontratista, maaaring kailanganin mong labanan ang paghihimok na ito at magtabi ng bahagi ng iyong mga kita para sa mga buwis sa kita at sariling pagtatrabaho.

Karamihan sa mga manggagawa sa ekonomiya ng gig ay hindi makapaghintay hanggang sa panahon ng paghahain ng buwis upang isipin kung magkano ang buwis na kanilang dapat bayaran dahil ang IRS ay nangangailangan ng karamihan na gawin quarterly tinantyang pagbabayad ng buwis. Tandaan na ang mga "quarterly" na mga takdang petsa na ito ay hindi pantay na kumakalat sa buong taon: para sa TY 2024, ang apat na takdang petsa ay Abril 15 (maliban sa mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa Maine at Massachusetts hanggang Abril 17), Hunyo 17, Setyembre 16, at Enero 15, 2025. Kung nagtatrabaho ka rin ng ibang trabaho bilang empleyado, isang opsyon upang matugunan ang iyong tinantyang obligasyon sa buwis ay sa pamamagitan ng paghiling sa iyong tagapag-empleyo na magbawas ng karagdagang buwis mula sa iyong suweldo. Para magawa ito, maghain ng bagong Form W-4 sa iyong employer at ilagay ang karagdagang halaga na gusto mong i-withhold ng iyong employer. Ang IRS Estimator ng Pagpigil sa Buwis makakatulong sa iyo ang tool na matukoy kung magkano ang kailangan mong idagdag sa iyong pagpigil. Bilang kahalili, maaari kang gumawa ng mga tinantyang pagbabayad sa pamamagitan ng iyong sarili ang iyong IRS online na account o sa pamamagitan ng paggamit ng isa sa iba pang paraan ng pagbabayad na nakalista sa IRS.gov/payment.

Tinantyang Mga Parusa sa Buwis

Kung kailangan mong gumawa ng quarterly tinantyang pagbabayad ng buwis ngunit huwag, maaari mong matagpuan ang iyong sarili nang hindi inaasahan na napapailalim sa mamahaling karagdagang mga parusa. Ibinabatay ng IRS ang mga parusang ito sa alinman sa pagbabayad ng masyadong maliit sa tinantyang buwis o hindi pagbabayad ng bawat installment sa oras. Kaya, hindi mo talaga matatakasan ang mga parusa para sa hindi nakuhang installment sa pamamagitan lamang ng pagbabayad ng higit pa sa susunod na installment. Subukang ikalat ang iyong mga pagbabayad nang pantay-pantay sa kabuuan ng taon. Nagbibigay ang IRS ng worksheet sa Form 1040-ES, Tinantyang Buwis, upang matulungan kang matukoy kung magkano ang tinantyang buwis na dapat mong bayaran.

Pangalan, Larawan, at Kamukha

Sa mga nakalipas na taon, nagkaroon ng groundbreaking na pagbabago sa mundo ng sports sa kolehiyo na nagpapakilala ng bagong dimensyon sa gig economy: ang monetization ng isang atleta. pangalan, larawan, at pagkakahawig (NIL). Nag-aalok ito ng mga pagkakataon sa mga mag-aaral na atleta na kumita mula sa kanilang personal na tatak, na nagbubukas ng mga pinto sa mga pag-endorso, mga sponsorship, at iba pang mga pagkakataong kumikita. Ngunit tulad ng anumang iba pang income stream sa gig economy, ang mga pagkakataong ito ay kasama rin ng mga bagong obligasyon sa buwis.

Ang NIL na kita ay nabubuwisan. Samakatuwid, tulad ng iba pang manggagawa sa gig, ang mga atleta ay dapat magtago ng masusing mga talaan ng mga kita at kaugnay na mga gastos. Maaaring hindi ito pakiramdam, ngunit ang isang atleta na kumikita ng NIL ay self-employed na ngayon, tulad ng isang driver ng paghahatid ng pagkain o online na freelance na graphic artist. Basahin ang aking nakaraang blog sa mga implikasyon sa buwis ng mga kita sa NIL.

Iba pang Mahahalagang Mga Form at Publikasyon ng IRS para sa mga Manggagawa sa Gig Economy

Ang dagat ng pagbubuwis ay puno ng hindi mabilang na mga form at publikasyon na maaaring mag-iwan kahit na ang pinaka-pinansiyal na savvy indibidwal na nagkakamot ng kanilang mga ulo. Bilang isang gig worker, makakatulong sa iyo ang ilang mahahalagang dokumento:

• Form 1040-ES, Tinantyang Buwis para sa mga Indibidwal: Tinutulungan ka ng form na ito na kalkulahin at ipamahagi ang iyong tinatayang pagbabayad ng buwis kada quarter, mabisang ikinakalat ang iyong mga pananagutan sa buwis sa buong taon.
• Iskedyul C, Kita o Pagkalugi Mula sa Negosyo (Form 1040 o 1040-SR): Ang form na ito ay ang iyong plataporma mag-ulat ng kita o pagkawala ng gig at mag-claim ng mga gastos sa negosyo. Ang wastong pamamahala sa mga gastos sa negosyo na ito ay maaaring mabawasan ang iyong nabubuwisang kita at mabawasan ang iyong pangkalahatang pananagutan sa buwis.
• Iskedyul SE, Self-Employment Tax (Form 1040 o 1040-SR): Tinutulungan ka ng form na ito kalkulahin ang buwis sa sariling pagtatrabaho, isang natatanging bahagi ng pagbubuwis sa gig worker na maaaring hindi mo pamilyar.
• Publication 505, Tax Withholding at Tinantyang Buwis: Ang publikasyong ito ay naglalaman ng mga patakaran, paraan ng pagkalkula, at impormasyon sa mga parusa para sa kulang sa pagbabayad ng mga tinantyang buwis.

Konklusyon

Siyempre, maraming iba pang mga form, publikasyon, regulasyon, at batas na maaaring naaangkop sa iyong pederal na sitwasyon sa buwis. Ang post sa blog na ito ay isang malawak na panimula lamang. Para sa higit pang impormasyon, bisitahin ang gabay ng IRS sa pamamahala ng mga buwis para sa iyong gig work at gabay sa mga mapagkukunan ng gastos sa negosyo. Ang ekonomiya ng gig ay maaaring minsan ay tila isang palaisipan, ngunit sa isang masusing pag-unawa sa mga form at panuntunan na nauugnay sa iyong gig work at isang disiplinadong diskarte sa pagsubaybay sa iyong kita at mga gastos, maaari mong kumpiyansa na pagsama-samahin ang iyong mga responsibilidad sa buwis.

Magbasa pa tungkol sa Form 1099-K: Kung Ibinenta Mong Muli ang Pinakamainit na Ticket ng Tag-init 2023, Malamang na Hindi Ka Nakatanggap ng Form 1099-K – Ngunit Hindi Ito Magtatagal Magpakailanman lagi