Sa Enero ng 2021, ang mataas na bilang ng mga nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng a Form 1099-G, Ilang Pagbabayad ng Gobyerno, na nagsasaad ng halaga ng unemployment compensation (UC) na binayaran sa kanila noong 2020 na dapat iulat sa kanilang 2020 federal income tax return. Ang 2020 ay isang mahirap na taon, lalo na para sa mga nakakaranas ng kawalan ng trabaho. Mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng UC, kabilang ang alinman sa espesyal na kabayaran sa kawalan ng trabaho na pinahintulutan sa ilalim ng Ang Coronavirus Aid, Relief, at Economic Security (CARES) Act, maaaring hindi alam na sa pangkalahatan, ang mga benepisyo sa kawalan ng trabaho ay kasama sa kabuuang kita, tulad ng isang regular na suweldo, at maaaring buwisan. Para sa mga nagbabayad ng buwis na umaasang makatanggap ng EITC, mahalagang tandaan na maaaring bawasan ng UC ang halaga ng EITC, kahit sa zero.

Pagbubuwis ng UC: Ang UC ay hindi napapailalim sa ilang mga buwis sa payroll, halimbawa, mga buwis sa Social Security at Medicare, at hindi kinakailangan ang pagpigil. Gayunpaman, maaaring kailanganin pa rin ng mga nagbabayad ng buwis na magbayad ng mga buwis sa kita ng pederal at estado sa kita na iyon. Ang federal income tax treatment ng UC ay depende sa uri ng programa na nagbabayad ng mga benepisyo. Ang IRS ay nagbibigay ng a kasangkapan upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na matukoy kung ang mga pagbabayad na natanggap para sa pagiging walang trabaho ay nabubuwisan.

Ang halaga ng UC na ipinapakita sa kahon 1 sa Form 1099-G ay nabubuwisan at dapat iulat sa isang federal income tax return para sa taon ng buwis na natanggap ito. Karaniwang kinabibilangan ng UC ang anumang halagang natatanggap sa ilalim ng batas sa kompensasyon sa kawalan ng trabaho ng United States o ng isang estado. Halimbawa, kabilang dito ang mga benepisyong binayaran ng isang estado o ng Distrito ng Columbia mula sa Federal Unemployment Trust Fund, mga benepisyo sa insurance sa kawalan ng trabaho ng estado, mga benepisyo sa kompensasyon sa pagkawala ng trabaho sa riles, mga pagbabayad sa kapansanan mula sa isang programa ng gobyerno na binayaran bilang kapalit para sa kabayaran sa kawalan ng trabaho, tulong sa kawalan ng trabaho sa ilalim ng Disaster Relief and Emergency Assistance Act of 1974, atbp. Para sa karagdagang impormasyon, tingnan IRS Publication 525, Nabubuwisan at Hindi Nabubuwisan na Kita.

Dapat ding isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis ang mga potensyal na kinakailangan sa buwis ng estado, dahil maaaring mabubuwisan ang UC sa ilang estado. Sa paglipas 65 milyong paunang paghahabol sa walang trabaho na isinampa noong 2020, maraming nagbabayad ng buwis ang mag-uulat sa UC sa kanilang mga tax return sa unang pagkakataon.

Nadagdagang UC sa ilalim ng CARES Act: Ang CARES Act, na nilagdaan bilang batas noong Marso 27, 2020, tulad ng Ang kawalan ng trabaho sa US ay umabot sa isang record na mataas na 14.7 porsyento noong Abril, pinataas ang UC para sa maraming walang trabahong nagbabayad ng buwis at higit pang pinalawak na benepisyo sa ilang kategorya ng mga manggagawang hindi karaniwang karapat-dapat na tumanggap ng mga benepisyong ito, tulad ng mga manggagawang self-employed at mga independiyenteng kontratista. Iniulat ng Kagawaran ng Paggawa na sa panahon ng linggong nagtatapos sa Nobyembre 21, 2020, 33 estado ay nag-aalok pa rin ng mga pinalawig na benepisyo sa mga manggagawang walang trabaho.

Epekto ng UC sa EITC: Bilang karagdagan sa pag-uulat sa UC sa kanilang mga income tax return sa unang pagkakataon, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring makatanggap ng makabuluhang mas mababa EITC dahil ang kanilang kinita sa 2020 ay mas mababa kaysa sa inaasahan. Ang halaga ng EITC ay nagbabago-bago batay sa kinita ng nagbabayad ng buwis at na-adjust na kabuuang kita. Ang EITC ay isang kumplikadong larangan ng batas at karamihan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita ay nangangailangan ng espesyal na tulong upang matagumpay na ma-claim ang kredito. Ang IRS ay nagbibigay ng isang kapaki-pakinabang kasangkapan upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na matukoy ang pagiging karapat-dapat para sa EITC at isang tinantyang halaga ng kredito. Gayunpaman, hindi lahat ng nagbabayad ng buwis ay maaaring gamitin ang kanilang sarili sa tool — a 2018 Taxpayer Advocate Service (TAS) na pag-aaral natagpuan na higit sa 11 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita at higit sa 28 porsiyento ng mga nakatatanda ay hindi kailanman gumagamit ng internet.

Ang mga nagbabayad ng buwis na nabubuhay sa suweldo hanggang sa suweldo o mula sa isang tseke sa kawalan ng trabaho hanggang sa susunod ay maaaring inaasahan ang EITC batay sa kinita ng nakaraang taon. Gayunpaman, hindi kasama ang kinita na kita mga halagang natanggap bilang UC. Kaya, ang isang nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng UC ay maaaring mag-ulat ng mas kaunting kinita na kita para sa layunin ng pag-compute ng EITC, na nagreresulta sa pagbawas o pag-aalis ng kredito. Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis na hindi nag-opt para sa boluntaryong pagpigil maaaring makakita ng mga pinababang refund o magkaroon ng a buwis na dapat bayaran bilang isang resulta.

Upang matugunan ang mga negatibong kahihinatnan sa buwis ng UC na hindi bumubuo ng kinita na kita, inirerekomenda ko na payagan ng Kongreso ang UC na maisama bilang kwalipikadong kita sa pag-compute ng EITC sa panahon ng mga pambansang kalamidad. Ang rekomendasyong pambatas na ito ay may espesyal na kahulugan sa taon ng pandemya ng coronavirus, na may napakaraming nagbabayad ng buwis na walang trabaho na umaasa sa UC bilang pangunahing pinagmumulan ng kita. Ang rekomendasyon ay isasama sa 2021 Purple Book na inilabas kasabay ng aking 2020 Annual Report sa Kongreso.

Mga Alternatibong Koleksyon: Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-atubiling mag-file ng balanse dahil sa mga tax return kung hindi nila mabayaran ang buwis sa takdang petsa. Ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na buwis at hindi nakapag-file at nagbabayad sa oras ay malamang na may utang na interes at mga parusa sa buwis na huli nilang binayaran. Dalawang parusa ang maaaring ilapat - para sa pag-file ng huli at para sa huli na pagbabayad. Naiipon ang interes sa ibabaw ng mga parusa. Ang parusa para sa huli na pag-file ay maaaring hanggang limang porsyento ng hindi nabayarang buwis bawat buwan hanggang sa maximum na 25 porsyento, habang ang parusa para sa huli na pagbabayad ay karaniwang 0.5 porsyento ng mga hindi nabayarang buwis ng nagbabayad ng buwis bawat buwan hanggang sa maximum na 25 porsyento ng mga hindi nabayarang buwis. Kung ang parehong mga parusa ay nalalapat, ang pinakamataas na halagang sisingilin para sa dalawang mga parusa ay limang porsyento bawat buwan. Maaaring maiwasan ng mga nagbabayad ng buwis na magkaroon ng kabiguang magsampa ng parusa sa pamamagitan ng napapanahong paghahain ng kanilang pagbabalik. Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay may balanseng dapat bayaran sa kanilang mga pagbabalik at hindi mabayaran nang buo ang balanseng iyon, nag-aalok ang IRS ng mga alternatibo sa pagkolekta, gaya ng mga kasunduan sa pag-install at mga alok bilang kompromiso. Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring maging karapat-dapat na mailagay sa kasalukuyang hindi nakokolektang katayuan. Noong 2020, pinalawak ng IRS ang koleksyon alternatibo para sa mga indibidwal na nakakaranas ng mga problema sa pananalapi na nauugnay sa COVID-19. Ang IRS website naglalaman ng impormasyon sa mga alternatibong ito. Ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis ay maaaring makipag-ugnayan sa a Low Income Taxpayer Clinic (LITC) para sa tulong sa pag-unawa sa kanilang mga obligasyon sa pag-file at mga alternatibo sa pagkolekta.

Komunikasyon sa mga Nagbabayad ng Buwis: Milyun-milyong mga nagbabayad ng buwis ang makakatanggap ng Form 1099-G sa unang pagkakataon at maaaring hindi pahalagahan ang epekto ng UC sa kanilang mga tax return, kabilang ang halaga ng EITC. Maaaring matanggap ng mga nagbabayad ng buwis ang form sa koreo o maaaring makatanggap ng mga tagubilin upang kunin ang isang elektronikong bersyon ng Form 1099-G mula sa website ng kanilang estado. Hinihikayat namin ang IRS na patuloy na turuan ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa pagbubuwis ng UC. Bilang karagdagan sa pag-post ng impormasyon sa IRS.gov, inirerekomenda ko ang IRS na makipag-ugnayan sa mga stakeholder, tulad ng Volunteer Income Tax Assistance (VITA) at Tax Counseling for the Elderly (TCE) partners, at mga organisasyon ng komunidad na ipalaganap ang salita sa mga potensyal na tatanggap ng EITC na ang ang halaga ng kanilang 2020 na kredito ay maaaring mas mababa kaysa sa kanilang inaasahan. Makikipagtulungan din ang TAS sa IRS sa pagsasama ng impormasyon ng UC sa EITC outreach material nito sa simula ng panahon ng pag-file.

Tulong sa Paghahanda ng Tax Return: Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng UC noong 2020 at hindi sigurado kung ano ang gagawin, VITA at TCE ang mga programa ay nagbibigay ng libreng tulong sa paghahanda sa pagbabalik ng buwis sa kita sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Nag-aalok ang VITA ng libreng pangunahing paghahanda sa pagbabalik ng buwis sa mga taong karaniwang kumikita ng $57,000 o mas mababa, mga taong may kapansanan, at limitadong mga nagbabayad ng buwis na nagsasalita ng Ingles, habang ang TCE ay nagbibigay ng tulong sa pagbabalik ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis na higit sa 60 taong gulang. Ang ilang mga site ng VITA at TCE ay mag-aalok ng virtual na tulong sa mga nagbabayad ng buwis bilang kapalit ng face-to-face na tulong. Maa-access din ng mga nagbabayad ng buwis ang Libreng File Alliance na isang nonprofit na koalisyon ng mga kumpanya ng software sa buwis na nangunguna sa industriya, nakipagsosyo sa IRS upang matulungan ang mga Amerikano na maghanda at mag-e-file ng kanilang federal tax return nang mabilis, ligtas at libre.

Dahil maraming mga nagbabayad ng buwis ang patuloy na naglalakbay sa isang hindi tiyak na pang-ekonomiyang hinaharap sa gitna ng pandemya, nakahanda ang TAS na tumulong at idirekta ang mga nagbabayad ng buwis sa mga mapagkukunang kailangan nila.