Ang mga de-koryenteng sasakyan, na karaniwang tinutukoy bilang "EVs," ay ang lahat ng galit sa mga araw na ito, hindi lamang dahil sa kapaligiran pagkamagiliw kundi dahil din sa mga makabuluhang pinansyal na insentibo na magagamit sa mga mamimili. Ang Inflation Reduction Act of 2022 sinusugan IRC § 30D para sa mga bagong malinis na sasakyan at idinagdag IRC § 25E para sa mga dating pag-aari na EV upang palakasin ang mga insentibong pinansyal para sa mga nagbabayad ng buwis na isinasaalang-alang ang isang pagbili ng EV.
Ang IRS kamakailan ay nag-publish ng mga bagong tuntunin sa pamamaraan sa Mga Regulasyon sa Treasury na magkakabisa sa Hulyo 5, 2024, na may binagong mga kredito na makakapagtipid sa mga nagbabayad ng buwis ng hanggang $7,500 sa ilang partikular na bagong EV at hanggang $4,000 sa ilang EV na dating pagmamay-ari. Gayunpaman, ang mga patakarang nakapalibot sa mga kredito na ito ay maaaring nakakalito para sa parehong may karanasan na mga propesyonal sa buwis at karaniwang mga nagbabayad ng buwis. Kaya nga kasabihan, mag-ingat ang mga mamimili.
Upang hindi gaanong nakakalito ang prosesong ito, tinutuklas ng blog na ito ang mga pagkakaiba ng kasalukuyang mga kredito sa buwis sa EV, na may pagtuon sa kung paano gumagana ang mga ito, kung sino ang maaaring maging kwalipikado, at mga karaniwang pitfall na dapat iwasan. Ang blog na ito ay tumutuon sa mga bagong panuntunan para sa mga EV na nagkabisa pagkatapos ng Inflation Reduction Act.
Pag-unawa sa Mga Kredito
Ang kredito sa buwis ng EV para sa pagiging kwalipikado ng mga bagong malinis na sasakyan ay maaaring umabot ng hanggang $7,500, na epektibong naglalagay ng pera sa mga kamay ng mga nagbabayad ng buwis hangga't ang sasakyan at ang bumibili ay nakakatugon sa ilang partikular na kwalipikasyon.
Gayunpaman, hindi lahat ng EV ay kwalipikado para sa buong $7,500 na kredito sa ilalim ng binagong batas. Ang halagang maaaring i-claim ng nagbabayad ng buwis ay depende sa maraming salik, kabilang ang ilang partikular na bahagi ng baterya at kritikal na kinakailangan sa mineral, ang iminungkahing retail na presyo (MSRP) ng manufacturer ng EV, at ang modified adjusted gross income (MAGI) ng nagbabayad ng buwis. Samakatuwid, kailangang maunawaan at i-verify ng mga nagbabayad ng buwis ang pagiging karapat-dapat ng kanilang sasakyan at mga kwalipikasyon ng kanilang personal na kita bago bumili.
Bagama't hindi maibabalik ang kredito, magagamit mo ito upang bawasan ang presyo ng pagbebenta ng iyong sasakyan sa oras ng pagbili kung pipiliin mong ilipat ang kredito sa dealer. Sa pangkalahatan, ang halaga ng bagong kredito sa sasakyan ay ang mas maliit sa iyong pananagutan sa buwis o $7,500. Halimbawa, kung ang iyong pananagutan sa buwis ay $6,000, babawasan ng kredito ang iyong pananagutan hanggang $0, ngunit hindi mo makukuha ang natitirang $1,500. Hindi matatanggap ng mga nagbabayad ng buwis ang pagkakaiba bilang refund mula sa IRS o dalhin ito sa susunod na taon ng buwis. Tinatalakay ko ito nang mas detalyado sa Pag-claim ng Mga Kredito.
Para sa mga bago at dating pagmamay-ari na EV, available ang tax credit para sa mga pagbili hanggang Disyembre 31, 2032, kaya maliban kung magbabago ang batas, walang pagmamadali sa pagbili ng sasakyan.
Pagiging Maililipat ng Mga Kredito ng Sasakyang De-kuryente
Ang isang natatanging aspeto ng mga kredito sa buwis sa EV para sa mga sasakyang inilagay sa serbisyo noong o pagkatapos ng Enero 1, 2024, ay ang kakayahang mailipat nito sa mga dealer. Pinipili ng ilang nagbabayad ng buwis na ilipat ang kanilang inaasahang halaga ng kredito at direktang ilapat ito sa paunang bayad ng sasakyan sa oras ng pagbili. Pinapababa ng opsyong ito ang gastos ng sasakyan at maaaring gawing simple ang proseso dahil pinangangasiwaan ng dealer ang papeles para sa kwalipikasyon para sa paunang tax credit para sa iyo gamit ang IRS. Gayunpaman, ang kaginhawaan na ito ay hindi nangangahulugan na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring maging mas matapang pagdating sa pag-uulat ng kredito para sa kanilang susunod na nai-file na tax return. Kung pinili mong ilipat ang kredito at sa ilang kadahilanan ay hindi nakakatugon sa ilang mga kwalipikasyon (tulad ng limitasyon ng MAGI), maaaring kailanganin mong bayaran ang halaga ng kredito na iyong natanggap.
Mga Kwalipikasyon ng Nagbabayad ng Buwis
Upang maging kwalipikado para sa kredito sa buwis, dapat mong matugunan ang ilang mga kinakailangan, kabilang ang iyong MAGI para sa taon kung saan mo inilagay ang EV sa serbisyo—o para sa nakaraang taon ng buwis (alinman ang mas mababa)—ay dapat mas mababa sa mga partikular na threshold. Tinutukoy ng tax code ang MAGI para sa layuning ito bilang adjusted gross income (AGI) na nadagdagan ng mga halagang hindi kasama sa ilalim ng IRC §§ 911, 931, O 933.
Mga Bagong Sasakyang De-kuryente
Kung isinasaalang-alang mong bumili ng bagong EV, maaari kang makakuha ng tax credit na hanggang $7,500. Kung ang iyong EV ay isang van, SUV, o pickup truck, ang MSRP ay dapat na $80,000 o mas mababa. Para sa lahat ng iba pang bagong EV, ang limitasyon ng MSRP ay $55,000. Ang mga limitasyon ng MAGI ng nagbabayad ng buwis para sa mga bagong sasakyan ay $300,000 para sa magkasanib na pagbabalik, $225,000 para sa mga pinuno ng sambahayan, at $150,000 para sa lahat. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari lamang mag-claim ng bagong EV credit nang isang beses bawat sasakyan, batay sa vehicle identification number (VIN).
Dating Pagmamay-ari na Mga Sasakyang De-kuryente
Kung isinasaalang-alang mo ang pagbili ng dating pagmamay-ari na EV sa halagang $25,000 o mas mababa, ang tax code ay nagbibigay-daan para sa isang kredito na alinman sa $4,000 o 30 porsiyento ng presyo ng pagbebenta, alinman ang mas mababa. Walang magagamit na credit para sa mga dating pagmamay-ari na sasakyan na ang presyo ng pagbebenta ay lumampas sa $25,000. Tulad ng bagong credit ng sasakyan, ang iyong MAGI ay hindi dapat higit sa isang tiyak na halaga, na $150,000 kung maghain ka ng joint return, $112,500 para sa pinuno ng sambahayan, at $75,000 para sa lahat ng iba pa.
Nalalapat lang ang credit na ito sa unang paglilipat ng dating pagmamay-ari na EV, kaya kung naibenta na ito nang isang beses pagkatapos ng Agosto 16, 2022 (ang petsa ng pagsasabatas ng Inflation Reduction Act), hindi mo maaaring i-claim ang credit na ito kahit na ang dating Ang pagmamay-ari ng EV ay bago sa iyo at hindi alintana kung na-claim ng dating may-ari ang EV credit sa naunang paglilipat. Dagdag pa, upang maging kwalipikado para sa kredito, dapat mong bilhin ang EV para sa personal na paggamit, hindi para muling ibenta.
Tandaan na maaari mo lang makuha ang dating pagmamay-ari na EV tax credit isang beses bawat tatlong taon. Gayundin, hindi ka maaaring maging dependent sa tax return ng ibang tao. Basahin ang lahat ng mga kwalipikasyon para sa Malinis na Mga Kredito sa Buwis sa Sasakyan.
Sino ang Responsable sa Pagpapatibay sa Binagong Nabagong Kabuuang Kita ng Mamimili?
Habang ang dealer ay dapat i-verify a sasakyan ni pagiging karapat-dapat, hindi nito pananagutan ang pagpapatunay sa mamimili mga kwalipikasyon. Sa halip, ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang gumawa ng pagpapatunay sa dealer na natutugunan nila ang threshold na mga kinakailangan ng MAGI. Ang pagkakaibang ito ay naglalagay ng pananagutan sa mga nagbabayad ng buwis, hindi sa mga dealer, upang matiyak na natutugunan nila ang pamantayan ng kita bago i-claim ang kredito.
Pag-claim ng Mga Kredito
Ang mga nagbabayad ng buwis ay may dalawang paraan para makuha ang kredito: (1) sa punto ng pagbili o (2) sa kanilang tax return. Ang una ay nagsasangkot ng paglilipat ng kredito sa dealer upang mag-aplay laban sa presyo ng pagbili, habang ang pangalawa ay nagsasangkot ng pag-claim ng kredito kapag naghain ng kanilang federal income tax return. Alinmang paraan, kailangang mag-file ang mga nagbabayad ng buwis Form 8936, Malinis Mga Kredito sa Sasakyan (o kahalili na anyo), at ang kaukulang Iskedyul A kasama ang kanilang federal income tax return para sa taon na inilagay nila ang sasakyan sa serbisyo.
Mag-ingat sa Mamimili: Mga Karaniwang Pitfalls para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Nag-aangkin ng Mga De-kuryenteng Sasakyan
Ang mga kredito sa buwis ng EV ay maaaring magpakita ng mga hindi inaasahang hamon para sa mga nagbabayad ng buwis. Narito ang tatlong karaniwang isyu na maaari mong maranasan kapag nag-claim ng mga kredito. Mag-ingat sa mga pitfalls na ito, dahil maaari kang makaligtaan ng pagkakataong kunin ang mga kredito o mas masahol pa, makakuha ng nakakagulat na pananagutan sa buwis.
Binagong Naayos na Gross Income Qualification Ceiling
Ang isang posibleng hadlang para sa mga nagbabayad ng buwis ay ang MAGI qualification ceiling. Tandaan na ang mas mababa sa MAGI ng kasalukuyang taon o MAGI ng nakaraang taon ay dapat na mas mababa kaysa sa mga naaangkop na threshold (depende sa iyong katayuan sa pag-file). Ang mga nagbabayad ng buwis na ang MAGI ay masyadong mataas para sa nakaraang taon ay maaaring tantyahin ang kanilang MAGI para sa kasalukuyang taon ng buwis na nasa loob ng karapat-dapat na hanay kapag bumili ng EV para lang malaman na ito ay lumampas sa threshold sa pagtatapos ng taon. Ang maling kalkulasyon na ito ay maaaring humantong sa IRS na mabawi ang kredito, na magreresulta sa isang hindi inaasahang singil sa buwis.
Upang maiwasan ang pitfall na ito, isaalang-alang ang mga hakbang na ito:
- Maingat na magplano at aktibong subaybayan ang iyong kita sa buong taon.
- Bago bumili ng EV na may layuning i-claim ang credit, suriin ang iyong sitwasyon sa pananalapi at tantiyahin ang iyong MAGI. Maaaring naisin mong kumonsulta sa isang kwalipikadong propesyonal sa buwis upang maunawaan ang mga elemento ng iyong MAGI at mahulaan ang anumang pagbabago sa iyong sitwasyon o mga batas sa buwis para sa kasalukuyang taon.
- Kung pabagu-bago ang iyong kita o inaasahan mong tataas ito, magplano nang konserbatibo upang maiwasang lumampas sa limitasyon ng kwalipikasyon at magkaroon ng panganib na mabayaran ang utang sa buwis.
Mga Kwalipikasyon ng Sasakyan
Ang isa pang isyu ay lumitaw kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay bumili ng EV na pinaniniwalaan nilang kwalipikado para sa kredito, ngunit hindi ito nakakatugon sa iba't ibang pamantayan sa ilalim ng batas. Upang maiwasan ang pitfall na ito, huwag iwanan ang dealership nang walang tinatanggap Ulat sa Nagbebenta ng Malinis na Sasakyan mula sa IRS (Form 15400), na nagpapatunay sa pagiging karapat-dapat ng sasakyan para sa kredito. Direktang isinusumite ng nagbebenta ang mga form na ito sa IRS, at dapat na asikasuhin ang mga papeles na ito para sa iyo sa dealership.
Para sa mga EV na inilagay sa serbisyo noong o pagkatapos ng Enero 1, 2024, dapat isumite ng nagbebenta ang lahat ng ulat sa pamamagitan ng portal ng IRS Energy Credits Online (ECO). Dapat ding bigyan ng mga nagbebenta ang mamimili ng kopya ng tinanggap na ulat ng nagbebenta. Kahit na binibigyan ng mga patakaran ang nagbebenta ng tatlong araw sa kalendaryo para magbigay ng kopya ng tinanggap na ulat, maaari mong hilingin ang iyong kopya bago umalis sa dealership. Sa halos lahat ng kaso, dapat ipaalam ng ECO portal sa nagbebenta kung tinatanggap o tinatanggihan ng IRS ang Ulat ng Nagbebenta bago ang iyong pag-alis.
Hawakan ang iyong kopya ng Ulat ng Nagbebenta mula sa IRS, dahil ito ang iyong patunay na inangkin mo ang kredito nang may mabuting loob.
Nagbibigay ang gobyerno ng listahan ng mga kwalipikadong sasakyan sa FuelEconomy.gov.
Mga Isyu sa Pagiging Karapat-dapat na May Kaugnayan sa Mga Numero ng Pagkakakilanlan ng Sasakyan
Minsan, ang isang partikular na sasakyan na sa tingin ng isang tao ay dapat maging kwalipikado batay sa mga detalye nito ay bumalik mula sa pagsusumite ng nagbebenta bilang hindi karapat-dapat batay sa VIN. Maaaring mangyari ang pagkakaibang ito kung hindi pa naiulat ng manufacturer ang partikular na VIN sa IRS o kung ang sasakyan ay orihinal na inilagay sa serbisyo ng ibang nagbabayad ng buwis at ibinalik sa ibang pagkakataon.
Kung makatagpo ka ng isyung ito, maaari mong hilingin na makipag-ugnayan ang dealer sa manufacturer para itama ang oversight. Bagama't madalas na magagamit ng mga direktang dealer ang kanilang relasyon sa manufacturer para maayos ito nang mabilis, maaaring makaharap ang mga independiyenteng dealer ng mga hamon, ngunit sa alinmang paraan, ang aktibong komunikasyon ay susi.
Checklist ng mga Bagay na Dapat Malaman
- Siguraduhin na ang iyong kasalukuyang MAGI ay mas mababa sa mga limitasyon batay sa iyong katayuan sa pag-file at tukuyin kung bibili ka ng bago o dating pagmamay-ari na EV.
- Huwag umalis sa dealership nang hindi nakakakuha ng Ulat ng Nagbebenta ng Malinis na Sasakyan. Direktang ibibigay ng IRS ang ulat na ito sa nagbebenta sa pamamagitan ng ECO online portal.
- Kung alam mong kwalipikado para sa kredito ang partikular na sasakyang gusto mo, ngunit babalik ang ulat ng IRS bilang hindi kwalipikado, maaaring hindi naiulat ng manufacturer ng EV ang partikular na VIN na iyon sa IRS. Hilingin sa iyong dealer na makipag-ugnayan sa manufacturer para ayusin ang problemang ito.
- Tandaan, dapat mo pa ring iulat ang kredito sa iyong taunang tax return, kahit na inilipat mo ang credit sa dealer bilang paunang bayad. Sa ganoong kaso, iniuulat mo lang ang inilipat na kredito, hindi ito kine-claim nang dalawang beses.
Konklusyon
Hindi dapat hayaan ng mga nagbabayad ng buwis ang nakikitang pagiging kumplikado ng bago at binagong mga kredito sa buwis sa EV na pigilan sila sa pagkuha ng mga kredito kung sila ay karapat-dapat. Sa pamamagitan ng pag-unawa sa mga pamantayan sa pagiging kwalipikado, ang proseso para sa pag-claim ng kredito, at mga karaniwang pitfalls, ang mga nagbabayad ng buwis ay makakagawa ng matalinong mga desisyon na naaayon sa kanilang mga layunin sa pananalapi at kapaligiran at maging masaya sa kanilang desisyon na bumili ng EV.
Tandaan na ang EV landscape ay umuunlad pa rin, kaya siguraduhing manatiling may kaalaman upang mapakinabangan ang iyong mga benepisyo ng pagmamay-ari ng EV.
Mga mapagkukunan
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.