Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay malamang na hindi nakatanggap Form 1099-K, Payment Card at Mga Transaksyon sa Network ng Third Party, ngayong panahon ng paghahain para sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo sa pamamagitan ng isang third-party na network, ngunit magbabago ang mga bagay. Noong 2021, ipinasa ng Kongreso ang Batas ng American Rescue Plan ng 2021 (ARPA), na lubos na nagpababa sa limitasyon ng pag-file sa IRC § 6050W(e) para sa pag-isyu ng Form 1099-K mula sa kabuuang halagang lampas sa $20,000 mula sa mahigit 200 na transaksyon tungo sa mga kabuuang pagbabayad na lampas sa $600 na walang minimum na kinakailangan sa transaksyon. Naantala ng IRS ang pagpapatupad ng panuntunang ito noong 2022 at muli noong 2023. Gayunpaman, ang pagkaantala sa pag-uulat na ito ay pansamantala, dahil plano ng IRS na gumamit ng isang phased-in na diskarte simula sa 2024. Gayunpaman, tumanggap ka man ng Form 1099-K o hindi, ang kita mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo ay mabubuwisan, at kakailanganin mong isama ito sa iyong tax return. Sa 2025, kakailanganin ng IRS sa mga network ng pagbabayad ng third-party na magpadala sa mga nagbabayad ng buwis ng Form 1099-K kung ang kanilang mga transaksyon ay nakakatugon sa bagong $5,000 na threshold na itinakda ng IRS para sa mga transaksyon sa 2024.
Maaaring kabilang sa mga third-party na network o platform ng pagbabayad, na tinatawag ding mga third-party na settlement na organisasyon, ang:
- Mga site ng auction;
- Mga platform ng pagbabahagi ng sasakyan o ride-hailing;
- Mga pamilihan ng craft o maker;
- Mga platform ng Crowdfunding;
- Mga freelance na pamilihan;
- Mga online marketplace (pagbebenta o muling pagbebenta ng damit, muwebles, at iba pang mga item);
- Mga platform ng pagbabayad ng peer-to-peer o mga digital na wallet;
- Mga pamilihan ng real estate; o
- Mga site ng pagpapalit ng tiket o muling pagbebenta.
Larawan 1 (inilalarawan ang iba't ibang mga limitasyon ng dolyar para sa 2023 at higit pa)
| Taon ng Buwis 2023 | Taon ng Buwis 2024 | Mga Kinakailangan sa ARPA (Hindi Natukoy ang Petsa ng Pagpapatupad) | |
|---|---|---|---|
| Sukdulan | $20,000 | $5,000 | $600 |
| Minimum na Kinakailangan sa Transaksyon | Hindi bababa sa 201 mga transaksyon | Wala | Wala |
Ang devil's in the details, Ngunit may kaibigan ka sa akin. Mahalagang tandaan na hindi ito nangangahulugan na hindi ka makakatanggap ng Form 1099-K; nangangahulugan lamang ito na hindi pa hinihiling ng IRS sa mga third-party na organisasyon ng settlement na mag-isyu ng form na ito maliban kung natutugunan ng nagbabayad ng buwis ang kasalukuyang mga limitasyon. Gayunpaman, maaari pa ring magbigay sa iyo ng Form 1099-K ang mga third-party settlement organization. Mahalagang tandaan kung nakatanggap ka ng Form 1099-K o hindi, ang kita mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo ay nabubuwisan, at kakailanganin mong isama ito sa iyong tax return.
Ang muling pagbebenta ng mga Hot Concert Ticket sa 2024 Maaaring Magresulta sa Pagtanggap ng Form 1099-K sa 2025 Filing Season
Kapag nagsimula nang mag-phase ang IRS sa mga bagong threshold ng Form 1099-K, maaaring makatanggap ang mga nagbabayad ng buwis ng Mga Form 1099-K para sa mga aktibidad tulad ng muling pagbebenta ng mga tiket sa konsiyerto. Gamitin natin ang 2023 tour ni Taylor Swift bilang halimbawa dahil ang mga tiket sa Ang Eras Tour ibinebenta para sa ganoong kataas na presyo. (Tandaan: Dahil naantala ng IRS ang pagpapatupad ng bagong batas noong 2023, malamang na hindi ka nakatanggap ng Form 1099-K para sa muling pagbebenta ng mga tiket noong 2023; ginagamit lang namin Ang Eras Tour mga tiket upang ilarawan kung paano gagana ang phased-in na diskarte.)
Ang ilang mga tao ay nag-ulat na bumili ng mga tiket sa konsiyerto na ito sa halagang $800 bawat isa at pagkatapos ay muling ibenta ang mga ito sa pamamagitan ng mga third-party na organisasyon sa pag-aayos sa halagang $5,000 o higit pa! Kung may katulad na senaryo ng ticket sa 2024, posibleng maabot ng transaksyon ang $5,000 na threshold ng IRS, na magsasanhi sa mga third-party na settlement organization na magbigay ng Form 1099-K sa nagbabayad ng buwis at maghain ng kopya sa IRS sa 2025.
Isa lamang itong halimbawa kung paano bubuo ng ilang mga transaksyon ang pagpapalabas ng Form 1099-K sa hinaharap. Sa panahon ng 2024, gugustuhin mong isipin ang tungkol sa iyong mga transaksyon sa third-party na settlement na organisasyon kung sakaling makabuo sila ng pagpapalabas ng Form 1099-K. Kung gagawin nila, Kailangan Mong Magpakalma! Wala kang Dahilan para Matakot, Ngunit Huwag Mag-iwan ng Blangkong Space. Narito ang dapat gawin sa halip:
- Isama sa kita ang kabuuang kabuuang halaga na ipinapakita sa Kahon 1a ng Form 1099-K; at
- I-offset ang lahat ng hindi nabubuwisang halaga upang makalkula mo ang tamang netong nabubuwisang kita (kung mayroon man). Kabilang dito ang pagbabawas mula sa presyo ng pagbebenta sa halagang orihinal mong binayaran para sa tiket pati na rin ang mga bayarin, refund, o chargeback.
Konklusyon
Bagama't muling pinalawig ng IRS ang pagpapatupad ng mga bagong panuntunan para sa pag-iisyu ng Form 1099-K kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng isang third-party na organisasyon sa pag-aayos upang magbenta ng mga produkto o serbisyo, isang phased-in na pagpapatupad ay malapit na. Tandaan, naantala ng IRS ang pagpapatupad ng bagong ARPA Form 1099-K na mga panuntunan. Kaya, kung gumamit ka ng app sa pagbabayad o online marketplace at nakatanggap ka ng mahigit $20,000 mula sa mahigit 200 na transaksyon, ang threshold na iyon nalalapat pa rin para sa 2023 na mga transaksyon. Gayunpaman, ang IRS ay magsisimulang magpatupad ng isang phased-in na diskarte sa 2024. Ibig sabihin, sa 2024, ang mga pang-araw-araw na transaksyon na dati ay hindi nakabuo ng pagpapalabas ng Form 1099-K ay maaaring gawin ito at maaaring iulat sa IRS sa Enero 2025.
Ang mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ay kailangang maging pamilyar sa mga patakaran at maunawaan kung paano mag-ulat ng kita sa Form 1099-K. Kaya narito ang pinakadulo: ang threshold kung kailan dapat mag-isyu ang isang third-party na organisasyon ng settlement ng Form 1099-K ay mananatiling pareho para sa 2023, ngunit isang mas mababang phase-in na threshold ang ilalapat para sa 2024 na mga transaksyon. Bago matapos ang taon, malamang na maglalabas ang IRS ng bagong gabay sa IRS sa phased-in na pagpapatupad na ito kaya manatiling nakatutok sa Form ng 1099-K Mga FAQ sa IRS.gov.
Hindi ito magtatagal Magpakailanman lagi!
Basahin ang Unang Bahagi: Isang Panimula sa Mga Form ng Buwis para sa mga Manggagawa sa Gig Economy
(Bagaman may mga sanggunian sa Ang The Eras Tour ni Taylor Swift at ang ilan sa kanyang mga kanta sa blog na ito, hindi ini-endorso ng IRS o ng TAS ang artist na ito; Ang mga pagtukoy sa kanyang trabaho ay upang ilarawan kung paano ka makakatanggap ng Form 1099-K sa 2025 na hindi mo inaasahan.)
Mga mapagkukunan
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.