Ang isang bahagi ng mga taunang ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso na hindi gaanong binibigyang pansin ay ang mga pananaliksik na pag-aaral na aming isinasagawa at ipinakita. Mahirap i-overstate ang kanilang halaga. Habang hinahangad ng IRS na baguhin ang karanasan ng nagbabayad ng buwis at ayusin ang mga problema, mahalaga ang mahusay na disenyong pananaliksik na sumasaklaw sa mga problema at nagsasaliksik ng mga solusyon.

Ngayon, inilalathala namin ang dami ng pananaliksik ng aming ulat. Naglalaman ito ng dalawang nakumpletong pag-aaral sa pananaliksik at isang paglalarawan ng disenyo para sa ikatlong pag-aaral na ating tatapusin sa mga darating na buwan.

• Mga online na account. Karaniwang pinupuna ng mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ang mga serbisyo sa online ng IRS bilang kulang, ngunit ano nga ba ang dapat na nilalaman ng isang online na account? Sinuri namin ang mga online na account na inaalok ng ilang ahensya ng estado at dayuhang buwis upang makita kung ano ang inaalok nila, at nakipag-usap kami sa mga nagbabayad ng buwis upang tanungin ang kanilang mga kagustuhan tungkol sa mga feature ng account at ang kanilang mga opinyon sa umiiral na IRS account.
• Dalawang taong pagbabawal sa refundable na credit eligibility. Ang tax code ay nagpapataw ng matinding parusa sa mga nagbabayad ng buwis na hindi wastong nag-claim ng mga pangunahing refundable na kredito kung matukoy ng IRS na ang mga nagbabayad ng buwis ay nag-claim ng mga kredito dahil sa walang ingat o sinadyang pagwawalang-bahala sa mga panuntunan at regulasyon. Hindi matatanggap ng mga nagbabayad ng buwis na ito ang kredito sa susunod na dalawang taon kahit na natutugunan nila ang lahat ng mga kinakailangan sa pagiging kwalipikado. Dahil sa kalupitan ng parusang ito, ang IRS ay nagtatag ng mga panloob na pamamaraan upang matiyak na ang parusa ay ipapataw lamang sa mga naaangkop na kaso. Narinig namin na hindi palaging sinusunod ng IRS ang mga pamamaraang ito, kaya tiningnan namin nang maigi.
• Ang pagkabigo ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga refund kung saan ang kanilang mga pagbabalik ay maling na-flag para sa pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Bawat taon, ang IRS ay nag-filter ng ilang milyong mga pagbabalik bilang potensyal na isinumite ng mga magnanakaw ng pagkakakilanlan at i-freeze ang nauugnay na mga refund habang nakabinbin ang pag-verify ng pagkakakilanlan. Sa kasaysayan, higit sa kalahati ng mga na-flag na pagbabalik ay nagiging "mga maling positibo" - ibig sabihin ang indibidwal na nagsumite ng pagbabalik ay ang tamang nagbabayad ng buwis at may karapatan sa na-claim na refund. Ang mga pamamaraan ng IRS ay humihiling sa ahensya na magpadala ng isang liham upang ipaalam sa nagbabayad ng buwis na hindi babayaran ang refund maliban kung ibe-verify ng nagbabayad ng buwis ang kanyang pagkakakilanlan, ngunit kung hindi tumugon ang nagbabayad ng buwis, hindi kailanman binabayaran ng IRS ang refund. Dahil sa rate ng hindi naihatid na mail at ang rate ng hindi pagtugon sa mga abiso ng IRS sa pangkalahatan, gaano karaming mga nagbabayad ng buwis ang hindi tumugon sa mga abisong ito at hindi kailanman nakatatanggap ng mga refund kung saan sila ay may karapatan? Pinagtitinginan na kami nun.

Basahin ang mas detalyadong paglalarawan ng mahahalagang pag-aaral sa pananaliksik na ito sa ibaba. I-access ang buong pag-aaral sa pananaliksik dito.

Pag-aaral sa Pananaliksik 1: Mga Opinyon ng Nagbabayad ng Buwis ng Mga Indibidwal na Online Account ng IRS at Pagsusuri ng Mga Online na Account at Mga Serbisyo sa Web na Inaalok sa Mga Negosyo at Propesyonal sa Buwis ng mga Awtoridad sa Pagbubuwis ng Estado at Banyagang Bansa ng US

Ang ulat ng pananaliksik na ito ay isang pagpapatuloy ng isang pag-aaral na inilathala namin noong 2022 na nagdedetalye sa mga feature ng mga indibidwal na online na account na inaalok ng mga ahensya ng buwis ng estado at ilang ahensya ng buwis sa ibang bansa. Ang unang bahagi ng ulat sa taong ito ay tumatalakay sa mga natuklasan ng ilang malalim na panayam sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa kung anong mga tampok ang gusto nilang makita sa isang indibidwal na IRS online na account, kabilang ang mga inaasahang protocol ng seguridad, at ang kanilang mga opinyon sa mga kasalukuyang feature ng IRS online na account. . Tinatalakay ng ikalawang bahagi ng ulat ang mga feature ng online na account para sa mga negosyong inaalok ng mga ahensya sa pagbubuwis ng estado at ilang ahensya ng buwis sa ibang bansa at ang mga online na feature na inaalok sa mga propesyonal sa buwis habang tinutulungan nila ang kanilang mga kliyente.

Para sa mga feature ng online na account para sa mga negosyo, nalaman naming nag-aalok ang IRS website ng mga limitadong serbisyo sa ilang uri lang ng mga nagbabayad ng buwis sa negosyo habang maraming estado at bansang nasuri ang nag-aalok ng higit pa. Bagama't available ang mga karagdagang serbisyo sa labas ng isang online na account, ipinapalagay namin na dapat palawakin ng IRS ang mga serbisyo at mga kwalipikadong populasyon para sa mga online na account ng negosyo habang pinoprotektahan din ang data ng nagbabayad ng buwis at nagtatatag ng mga protocol kung kanino sa loob ng negosyo ang magkakaroon ng access sa account.

Para sa mga feature ng online na account para sa mga propesyonal sa buwis, nakita namin na maraming entity ang nag-aalok ng access sa mga propesyonal sa buwis sa pamamagitan ng kanilang mga online na account, na nagbibigay-daan para sa access sa mga talaan ng kliyente at ang kakayahang kumilos para sa kanila. Gayunpaman, ang mga propesyonal na ito sa pangkalahatan ay hindi maaaring mag-interface online sa IRS patungkol sa mga pagbabalik ng kanilang mga kliyente maliban kung ma-access ng kanilang mga kliyente ang kanilang online na account. Pinipigilan nito ang maraming propesyonal sa buwis na magbigay ng sapat na serbisyo sa kanilang mga kliyente. Sa isip, sa pamamagitan ng Tax Pro account at naaangkop na awtorisasyon, ang mga propesyonal sa buwis ay dapat magkaroon ng kakayahan na ma-access ang impormasyon ng buwis ng kanilang kliyente sa pamamagitan ng isang portal. Nalaman namin na pinahihintulutan ng ilang estado ang Power of Attorney online na pag-access ng account nang hindi kinakailangang maging online ang kliyente.

Ang IRS ay maaaring patuloy na matuto mula sa isang pagsusuri ng mga digital na serbisyo na inaalok ng iba, paghahanap ng karaniwang batayan, inspirasyon, at mga aral na natutunan para sa mga pagpapabuti sa hinaharap.

Pag-aaral sa Pananaliksik 2: Pag-aaral ng Dalawang-Taong Pagbabawal sa Nakuhang Income Tax Credit, Karagdagang Child Tax Credit, at American Opportunity Tax Credit

Pinapahintulutan ng tax code ang IRS na pagbawalan ang mga nagbabayad ng buwis sa pag-claim ng ilang mga refundable na kredito (ang Earned Income Tax Credit (EITC), ang Karagdagang Child Tax Credit, at ang American Opportunity Tax Credit) sa loob ng dalawang taon kung matukoy nito na na-claim ng nagbabayad ng buwis ang utang na dapat bayaran sa walang ingat o sinadyang pagwawalang-bahala sa mga tuntunin at regulasyon. Ang isang pagsusuri ng isang kinatawan na sample ng mga kaso kung saan ipinataw ng IRS ang mga pagbabawal bilang resulta ng mga pag-audit na isinara sa taon ng pananalapi (FY) 2022 o sa pamamagitan ng unang walong buwan ng FY 2023 ay nagpapakita na ang IRS ay madalas na hindi sumusunod sa sarili nitong mga pamamaraan. Ang mga hindi wastong ipinataw na pagbabawal ay nag-alis sa mga nagbabayad ng buwis ng makabuluhang benepisyo sa buwis kung sila ay karapat-dapat para sa isang kredito sa kasunod na dalawang taon. Lalo na sa kaso ng EITC, na magagamit lamang sa mga pamilyang may mababang kita at maaaring nagkakahalaga ng humigit-kumulang $7,000, ang maling pagtanggi sa mga claim ng EITC sa loob ng dalawang taon ay maaaring magpataw o magpalala ng mga paghihirap sa pananalapi. Sinusubaybayan ng pag-aaral na ito ang mga naunang proyekto sa pananaliksik at muling binibisita ang pagsunod ng IRS sa mga pamamaraan nito kapag nagpapataw ng dalawang taong pagbabawal.

Pag-aaral sa Pananaliksik 3: Pag-aaral ng Mga Potensyal na Lehitimong Nagbabayad ng Buwis na Hindi Nakatanggap ng Taon ng Buwis 2020 Refund Dahil Hindi Sila Tumugon sa isang Liham ng IRS na Humihiling na I-verify Nila ang Kanilang Pagkakakilanlan

Ang pangunahing layunin ng pag-aaral na ito ay upang matukoy kung ang mga lehitimong nagbabayad ng buwis ay hindi tumatanggap ng mga refund kung saan sila ay karapat-dapat dahil sa mga filter ng pandaraya ng IRS na nagyeyelo sa kanilang mga account at withholding na bayad. Bawat taon, ang IRS ay nag-freeze ng milyun-milyong pagbabalik ng refund na may mga katangiang nagpapahiwatig ng isang potensyal na magnanakaw ng pagkakakilanlan na naghain ng pagbabalik. Gayunpaman, humigit-kumulang kalahati ng mga pagbabalik na ito ay lumabas na "mga maling positibo" at pinatotohanan ng lehitimong nagbabayad ng buwis bilang wastong naihain na mga pagbabalik.

Pinili ng TAS ang isang sample ng halos 4,000 nagbabayad ng buwis ayon sa estado at teritoryo kasama ng mga adjusted gross income (AGI) percentile range. Ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay madalas na nag-uulat ng mababang AGI at nag-claim ng mahigit $500 milyon sa kabuuang hindi natanggap na mga refund na may median na refund na humigit-kumulang $1,800. Mahigit sa isang-kapat ng mga nagbabayad ng buwis na ito ang nag-claim ng EITC, na may median na EITC na claim na higit sa $400. Gaya ng ipinapakita ng mga punto ng data na ito, ang malaking bilang ng mga nagbabayad ng buwis na may mababa o katamtamang kita na malamang na nangangailangan ng mga na-claim na refund at mga kredito ay apektado ng malawak na mga filter ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ng IRS at mga potensyal na puwang sa serbisyo sa customer.

Mula noong 2021, nagpapadala lamang ang IRS ng isang liham na humihiling sa nagbabayad ng buwis na maghain ng pagbabalik na pinaghihinalaang pagnanakaw ng pagkakakilanlan upang patotohanan ang kanilang pagkakakilanlan at i-verify ang kanilang impormasyon sa pagbabalik ng buwis bago nito ilabas ang na-claim na refund. Sinisiyasat ng TAS kung ang mga lehitimong nagbabayad ng buwis na hindi tumugon sa isang sulat ng IRS ay tutugon sa outreach letter ng TAS na nag-aalok ng tulong sa pag-navigate sa proseso ng pagpapatunay ng pagkakakilanlan ng IRS upang matanggap nila ang kanilang tax year 2020 refund. Susuriin ng pag-aaral ang dalas ng pagtanggap ng mga nagbabayad ng buwis ng sulat sa TAS, kung gaano kadalas matagumpay na nakumpleto ng mga respondent ang proseso ng pagpapatunay ng pagkakakilanlan ng IRS, at ang halaga ng pera na na-refund sa mga nagbabayad ng buwis na ito.

Ipinadala ng TAS ang mga outreach letter na ito noong unang bahagi ng Disyembre 2023 at nagpadala ng follow-up na sulat noong unang bahagi ng Enero 2024 sa mga nagbabayad ng buwis na hindi tumugon sa unang outreach letter. Susubaybayan ng TAS ang bilang ng mga sumasagot at kung matagumpay na ma-verify ng nagbabayad ng buwis ang kanilang pagkakakilanlan at impormasyon sa pagbabalik ng buwis upang mailabas ang nakapirming refund. Iuulat ng TAS ang mga resulta ng pag-aaral na ito sa huling bahagi ng taong ito.

Sa konklusyon, ang pananaliksik sa pangangasiwa ng buwis ay mahalaga para sa pagpapabuti ng kahusayan, katarungan, at pagsunod sa loob ng sistema ng buwis. Tumutulong ang pananaliksik ng TAS na matukoy ang mga epektibong estratehiya upang mapabuti ang pangangasiwa ng buwis, na naglalayong iayon ang mga pamamaraan ng IRS sa mga pangangailangan ng komunidad at ang mga kalagayang pinansyal ng mga nagbabayad ng buwis. Ito ang aming kasalukuyang mga pag-aaral sa pananaliksik, ngunit inaanyayahan ka naming suriin ang aming maraming mga nakaraang pag-aaral dito.