Bahagi ko ng seryeng ito ay tumugon sa sampung bagay na dapat malaman ng mga indibidwal tungkol sa Advance Child Tax Credit (AdvCTC), kabilang ang kwalipikasyon, mga dahilan kung bakit maaaring gusto ng isang tao na mag-unenroll mula sa pagtanggap ng mga buwanang pagbabayad, at mga unang beses na magulang. Bahagi II nakatutok sa mga isyung nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis na may mga Indibidwal na Taxpayer Identification Number at ang pag-iisyu ng mga tseke sa papel laban sa mga direktang deposito para sa pagbabayad sa Agosto. Ipinapaliwanag ng Bahagi III kung paano gumagana ang mga tool ng AdvCTC, kabilang ang ID.me, at tinatalakay ang mga paghihirap na kinakaharap ng ilang mga nagbabayad ng buwis sa pagtanggap ng kanilang AdvCTC.

Impormasyon Tungkol sa Paano Gumagana ang Advance Child Tax Credit Tools

Ang IRS ay nagkaroon ng mabigat na pag-angat upang mapapanahon ang bagong system at magdaragdag ng functionality sa mga paparating na buwan. Nagbigay ang IRS ng AdvCTC sa mga nagbabayad ng buwis noong Hulyo 15, gumawa ng pangalawang pag-ikot ng mga pagbabayad noong kalagitnaan ng Agosto, at magpapatuloy ang mga buwanang pagbabayad hanggang kalagitnaan ng Disyembre.

Ang IRS ay nilikha Frequently Asked Questions (FAQ) pagtugon sa AdvCTC. Inaasahan din na maaaring mag-isyu ang IRS ng patnubay sa pagtugon sa mga mekanika ng AdvCTC, kabilang ang mga paksa tulad ng pagbibigay ng mga pagbabayad sa mga nagbabayad ng buwis na naghain na may status ng kasal na paghahain nang magkasama, ang epekto sa mga nagbabayad ng buwis na may pagbabago sa katayuan ng pag-file sa kalagitnaan ng taon, at mga panuntunan para sa pagtatapos -ng-taon na pagkakasundo.

Ang Portal ng Pag-update ng Buwis sa Buwis sa Bata (CTC UP) ay nagpapahintulot sa isang nagbabayad ng buwis na suriin ang pagpapatala para sa mga pagbabayad, i-unenroll mula sa programa, i-update ang impormasyon ng bank account, at i-update ang kanilang address. Noong Agosto 19, 2021, 1.8 milyong nagbabayad ng buwis ang hindi nakapag-enroll. Ang mga pagbabago sa nagbabayad ng buwis na ginawa sa portal tatlong araw bago ang unang Huwebes ng bawat buwan ay isasama sa oras upang maapektuhan ang pagbabayad sa buwang iyon. Kaya, para sa pagbabayad sa Setyembre, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang gumawa ng anumang pagbabago bago ang Agosto 30 sa 11:59 pm ET. Mamaya ngayong taon, ang mga nagbabayad ng buwis ay makakagawa ng mga pagbabago sa bilang ng mga karapat-dapat na anak, marital status, at kita; muling magpatala pagkatapos mag-unenroll; at magpatala bilang isang unang beses na magulang.

Ang mga nagbabayad ng buwis na walang kinakailangang pag-file para sa mga taon ng buwis 2019 o 2020 ay dapat gumamit ng Tool sa Pag-sign-up ng Child Tax Credit Non-Filer upang magpatala para sa mga buwanang pagbabayad sa hinaharap kung karapat-dapat. Kung hindi, maaari nilang i-claim at matanggap ang credit kapag nag-file ng kanilang 2021 tax return sa 2022.

Maraming Nagbabayad ng Buwis ang Nakaranas ng Mga Isyu Sa Pagpapatupad ng Advance Child Tax Credit

Ang pag-access sa CTC UP, ang sistemang itinakda ng IRS para sa mga nagbabayad ng buwis upang ipaalam ang mga pagbabago, ay nagpapakita ng sarili nitong hanay ng mga kumplikado at hamon. Mayroong dalawang paraan para sa pag-access sa portal: maaaring ang nagbabayad ng buwis ay kailangang magkaroon ng na-verify na pagkakakilanlan sa pamamagitan ng Secure Access Digital Identity (SADI) (gamit ang credential service provider ID.ako) o ang nagbabayad ng buwis ay kailangang bumuo ng isang IRS online na account na gumamit ng Secure Access upang i-verify ang pagkakakilanlan.

ID.ako ay isang online na tool na ginagamit ng IRS, Department of the Treasury, Social Security Administration, at iba pang ahensya ng gobyerno upang i-verify ang pagkakakilanlan ng isang indibidwal. Kapag na-verify na sa isang site na gumagamit ng ID.me, maaari mong gamitin ang parehong impormasyon sa pag-log in sa anumang iba pang site na gumagamit ng secure na serbisyo sa pag-log in. Ang IRS ay gumagamit ng ID.me para sa mga CTC tool nito ngunit palalawakin ang paggamit nito para sa mga aplikasyon sa hinaharap.

Paano Gamitin ang ID.me

1. Pumunta sa IRS.gov, buksan ang CTC UP, at i-tap ang asul na button, Pamahalaan ang Mga Paunang Pagbabayad. Sa susunod na screen, i-tap ang berdeng button na may markang Mag-sign in gamit ang ID.me at mag-click sa Gumawa ng ID.me account.
2. Ipasok ang iyong email address at pumili ng password; pagkatapos ay i-tap ang Gumawa ng account.
3. Magbasa pa tungkol sa serbisyo ng ID.me at i-tap ang Magpatuloy.
4. Hihilingin sa iyo ng ID.me na kumpirmahin ang iyong email address at bibigyan ka ng opsyong mag-set up multifactor authentication – isang karagdagang hakbang na maaari mong gawin upang patunayan na ikaw talaga ang gumagawa ng kahilingan at hindi ibang tao na sumusubok na i-access ang iyong account.
5. Susunod, mag-upload ng larawan ng iyong photo ID. Pagkatapos ay kumuha at mag-upload ng selfie gamit ang iyong telepono o computer camera. Kung gagamitin mo ang iyong telepono, magpapadala ang ID.me ng text message na may link para kunin at isumite ang iyong mga larawan.
6. Kapag na-upload mo na ang iyong mga larawan, ilalagay mo ang iyong numero ng Social Security at kukumpirmahin ang iba pang impormasyong iyong ipinasok. Kapag handa ka na, i-click ang Magpatuloy.
7. Magpapadala sa iyo ang ID.me ng text message na nagpapatunay na gusto mong mag-set up ng account. Para mag-set up ng account, i-click ang Payagan at magpatuloy sa ID.me page para magpadala ng verification sa IRS. Kung hindi ka ma-verify ng ID.me, bibigyan ka ng opsyong magkaroon ng isang video call na may "Trusted Referee" upang makumpleto ang iyong pag-verify.

Noong Agosto 7, 2021, mahigit limang milyong nagbabayad ng buwis ang nagsimula sa proseso ng pag-verify ng SADI, at mahigit 3.3 milyon ang na-verify. Bukod pa rito, humigit-kumulang 1.6 milyong user ang nag-access sa portal gamit ang kanilang mga umiiral na kredensyal ng Secure Access. Alam ng TAS na ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay nahihirapang gamitin ang sistema ng pag-verify para sa kanila. Kahit na ang isang nagbabayad ng buwis ay may access sa IRS.gov, maaaring mahirapan pa rin siyang mag-navigate sa proseso. At, ito ay naging iniulat na ang CTC UP tool ay hindi tugma sa ilang mga mobile device.

Ang isa pang hamon na kinakaharap ng maraming mga nagbabayad ng buwis ay ang interface ng IRS para sa CTC UP ay nagpapalagay ng internet access. Hindi iyon katotohanan para sa ilan. Dapat mayroong isang paraan upang mabilis na maabot ang IRS sa pamamagitan ng koreo, lalo na dahil sa mataas na dami ng mga tawag na hindi sinasagot. Bagama't ang IRS kamakailan ay naglabas kay Rev. Proc. 2021-24 na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na maghain ng pinasimpleng pagbabalik ng papel para magparehistro para sa pagbabayad sa AdvCTC, aming nauunawaan na walang pinabilis na proseso para sa pagproseso ng mga pagbabalik na iyon o para sa pagproseso ng Form W-7, Aplikasyon para sa IRS Individual Taxpayer Identification Number , na kailangan para matanggap ang AdvCTC. Sa mataas na dami ng naka-backlog na imbentaryo ng 2020 na mga pagbabalik, ang IRS ay may limitadong mga mapagkukunan upang iproseso ang mga pinasimpleng pagbabalik na ito pati na rin ang mga Form W-7 na kinakailangan upang simulan ang mga buwanang pagbabayad para sa mga indibidwal na ITIN. Inirerekomenda namin na gawin ng mga indibidwal ang lahat ng posibleng paraan upang magamit ang portal. Para sa mga hindi kasama ang Form W-7, ang pag-file sa portal ay lubos na magpapabilis sa proseso, at ang mga pagbabayad ay dapat magsimula sa loob ng isang buwan ng pagpaparehistro, samantalang ang isang pinasimpleng pagbabalik ng papel ay makakaranas ng mga pagkaantala sa pagproseso tulad ng Form W-7. Gayunpaman, kapag naproseso na ang W-7, magagawa ng indibidwal na maghain ng 2021 return at i-claim ang buong CTC kasama ang kanyang 2021 tax return.

Anim hanggang 12 porsyento ng mga Amerikano ay walang access sa high-speed internet. Ang kakulangan ng access na ito ay hindi lamang dahil sa pagkakaroon ngunit dahil sa gastos. Kung titingnan natin ang mga antas ng kita, 57 porsiyento lamang ng Mga Amerikano na kumikita ng mas mababa sa $30,000 ulat ng pagkakaroon ng broadband internet access sa bahay, kumpara sa 93 porsiyento na kumikita ng $100,000 o higit pa bawat taon. Ito ang mismong populasyon na higit na makikinabang sa pinalawak na mga benepisyo ng CTC.

Noong Agosto 13, 2021 pahayag, inihayag ng Treasury ang mga pagsusumikap nitong palawigin ang pinalawak na programa ng CTC upang lumikha ng permanenteng, multilinggwal, at mobile-friendly na tool sa pag-sign up upang matulungan ang higit pang mga Amerikano na hindi regular na naghain ng mga buwis upang i-claim ang kanilang CTC. Pansamantala, inanunsyo ng Treasury at ng White House ang isang bagong, mobile-friendly, bilingual sign-up tool na ginawa ng Code for America, isang civic technology nonprofit, na magiging available sa mga darating na linggo, sa pagsisikap na i-enroll ang mga kwalipikadong pamilya sa ang CTC. Ang pagkakaroon ng mobile-friendly na tool ay magiging isang malugod na pag-unlad at hindi maaaring dumating sa lalong madaling panahon para sa mga pamilya.

Ang Ilang Nagbabayad ng Buwis ay Nahihirapang Makatanggap ng Kanilang Paunang Kredito sa Buwis sa Bata

Ang IRS ay nagkaroon ng isang mabigat na pagtaas sa pagkuha ng AdvCTC system sa oras. Bilang kredito na nakabatay sa pamilya, ang hamon sa programming ay ang AdvCTC ay tumutuon sa mga personal na sitwasyon ng pamilya na maaaring magbago, gaya ng ipinaliwanag ng TAS sa tatlo sa aming Pinakamalubhang Problema na may kaugnayan sa isa pang refundable na credit, ang Earned Income Tax Credit (EITC): upang mapabuti ang edukasyon ng nagbabayad ng buwis sa kapaligiran ng pre-filing, upang gamitin ang proseso ng pag-audit upang turuan ang mga nagbabayad ng buwis at muling suriin kung aling mga kaso ang pipiliin para sa pag-audit, at upang tugunan ang tungkulin ng mga binabayarang naghahanda sa hindi pagsunod sa EITC.

Kadalasan, kung ang mga tax return ng nagbabayad ng buwis noong 2020 at 2019 ay naihain na ngunit hindi pa naproseso, ang mga pagbabayad sa AdvCTC ay ipagpapaliban hanggang sa malutas ang dahilan ng hindi naproseso ang pagbabalik. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nasa ilalim ng pagsusuri ng EITC para sa naunang isinampa na pagbabalik, maaaring hindi makuha ng mga nagbabayad ng buwis ang AdvCTC hanggang sa magsara ang pagsusuring iyon. Sa mga pagkaantala sa pagproseso ng mga sulat na papel, ang mga pagsusuring iyon ay mas tumatagal upang isara. Bagama't maaaring i-claim ng nagbabayad ng buwis ang buong halaga ng CTC sa kanilang 2021 tax return, hindi nito natutupad ang layunin ng Kongreso na maipasok ang pera sa mga bulsa ng mga pamilyang nangangailangan nito ngayon.

Paano Kung Sumang-ayon ang Mga Magulang na Palitan Sino ang Nag-aangkin sa Bata Bawat Taon Gamit ang Form 8332, Pagpapalabas/Pagpapawalang-bisa ng Pagpapalaya sa Pag-aangkin sa Exemption para sa Bata ng Magulang sa Kustodial?

Sa AdvCTC, magiging masalimuot ang mga bagay kung magpapalit ang mga magulang Paraan 8332 para sa 2020 o kung nagdiborsiyo sila pagkatapos mag-file ng kanilang pagbabalik sa 2020. Ang batas ay nag-aatas sa IRS na ibase ang AdvCTC sa impormasyon ng pag-file mula sa 2020 tax return o 2019 kung ito ang pinakahuling return. Sa ngayon, hindi pinapayagan ng CTC UP ang mga pagbabago sa katayuan ng pag-file o mga bata na inaangkin. Ang isang magulang na umaasang kukunin ang isang bata para sa taong buwis 2021 na na-claim ng ibang magulang sa isang hiwalay na 2020 tax return ay kailangang ipaalis sa ibang magulang ang bata sa CTC UP. Ang mga pagbabago sa CTC UP na inaasahan para sa susunod na taglagas ay maaaring magpakalma sa sitwasyong ito. Kakailanganin ng bawat magulang na i-reconcile ang kanilang tamang halaga ng CTC sa kanilang pagbabalik sa 2021.

Impormasyon Tungkol sa Reconciliation ng Advance Child Tax Credit

Inaatasan ng batas ang IRS na tukuyin ang tinantyang pagbabayad sa AdvCTC batay sa 2020 tax return ng nagbabayad ng buwis, ngunit kung walang 2020 tax return na naihain o naproseso, maghahanap ito ng 2019 tax return. Bagama't hindi perpekto ang batas na ito, ito ay magbibigay ng lubhang kailangan na tulong sa mga pamilyang nangangailangan; mangangailangan pa rin ito ng end-of-year reconciliation. Ang mga karapat-dapat na indibidwal ay inaasahang makatanggap ng kalahati ng halaga bilang paunang bayad ng CTC sa anim na buwanang pagbabayad at ang balanse, ang kalahati pa ng bayad, ay kukunin at matatanggap kasama ng paghahain ng kanilang 2021 tax return.

Ang mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng mga pana-panahong pagbabayad ay kailangang i-reconcile ang mga halagang natanggap nila sa kanilang 2021 tax return. Kung ang mga pagbabayad sa AdvCTC ay mas mababa kaysa sa kredito na pinapayagan ang mga ito batay sa kanilang 2021 na impormasyon, matatanggap ng mga nagbabayad ng buwis ang karagdagang halaga kasama ang ikalawang kalahati ng pagbabayad ng CTC. Kung masyadong maraming AdvCTC ang natatanggap ng mga nagbabayad ng buwis sa 2021, mababawasan nila ang halaga ng credit o refund sa kanilang pagbabalik sa 2021 o maaaring magkaroon ng pananagutan sa buwis kung hindi sila karapat-dapat sa mga natanggap na pagbabayad ng pera. Magkakaroon ng mga pagbubukod, at ang pagkakasundo ng AdvCTC ay magiging isang mahalagang isyu sa hinaharap. Natukoy na ang ilang problema sa unang pag-ikot ng mga pagbabayad, kabilang ang mga nawawalang pagbabayad, maling halaga, at kawalan ng kakayahang maabot ang IRS para sa mga sagot. Dapat gawin ng mga indibidwal ang lahat ng posibleng paraan upang matukoy ang tamang halaga ng kanilang AdvCTC na iniulat sa kanilang 2021 tax return. Ang mga indibidwal ay makakatanggap ng sulat sa Enero na nagpapakita ng AdvCTC na binayaran ng IRS noong 2021. Magagawa ng mga indibidwal na suriin ang CTC UP upang i-verify ang halaga ng mga pagbabayad na natanggap. Ang anumang hindi pagkakapare-pareho sa pagitan ng 2021 income tax return ng nagbabayad ng buwis para sa CTC at ang mga talaan ng IRS ay mangangailangan ng pagsusuri at manu-manong pagproseso at maaaring magresulta sa mga pagkaantala sa pagproseso ng kanilang mga refund sa 2021.

Ngunit paano kung alam ng mga nagbabayad ng buwis na hindi sila karapat-dapat, at nakatanggap sila ng pagbabayad sa AdvCTC? Malapit nang mag-post ang IRS ng mga tagubilin kung paano ibabalik ang bayad sa paraang katulad ng mga tagubilin para sa pagbabalik na ibinigay Bayad sa Epekto ng Pangkabuhayan. Bilang karagdagan, dapat gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang CTC UP upang i-unenroll mula sa pagtanggap ng anumang karagdagang paunang bayad.

Ang Proteksyon sa Pagbabayad ay Maaaring Protektahan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis na Tumatanggap ng Labis na Advance Child Tax Credit

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng mas maraming AdvCTC sa 2021 kaysa sa kung saan siya ay magiging kwalipikado kapag ang 2021 tax return ay naihain sa 2022, ang IRC § 24(j)(2) ay nag-aatas na ang nagbabayad ng buwis ay magbayad ng labis na AdvCTC pabalik alinman sa pamamagitan ng pagkakaroon ng balanse na nararapat na pananagutan o pagkakaroon ng pinababang refund. Gayunpaman, kasama sa American Rescue Plan Act of 2021 (ARPA) ang proteksyon sa pagbabayad sa IRC § 24(j)(2)(B) na maaaring magdahilan sa pagbabayad ng ilan o lahat ng labis na AdvCTC kung ang mga pagbabayad sa AdvCTC ay nagsaalang-alang ng higit pang mga kwalipikadong bata kaysa sa inaangkin ng nagbabayad ng buwis ang 2021 tax return. Ang buong proteksyon sa pagbabayad ay $2,000 na na-multiply sa pagkakaibang ito sa bilang ng mga bata na na-claim. Ang buong proteksyon sa pagbabayad ay binabawasan batay sa isang threshold na kita mula sa 2021 na katayuan ng pag-file ng nagbabayad ng buwis ($60,000 para sa mga pinagsamang filer). Kung ang binagong adjusted gross na kita ng nagbabayad ng buwis ay mas mababa sa dalawang beses sa kanyang limitasyon sa kita, ang ilang proteksyon sa pagbabayad ay magbabawas sa halagang inutang niya para sa labis na AdvCTC. Ito ay isang mahabang paraan ng pagsasabi na kung ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng AdvCTC batay sa isang bata na hindi niya inaangkin kapag inihahanda ang 2021 tax return, maaaring hindi na kailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis ang lahat ng labis na AdvCTC. Inirerekomenda namin ang mga nagbabayad ng buwis na ito na kumonsulta sa isang tax advisor, isang LITC, o sa programang Volunteer Income Tax Assistance (VITA) bago maghain ng kanilang 2021 tax return na nagkakasundo sa AdvCTC.

Aksyon sa Pagkolekta na Kinasasangkutan ng Advance Child Tax Credit

Hindi pinapayagan ng ARPA ang IRS na i-offset ang AdvCTC para sa hindi pa nababayarang mga pederal na utang sa buwis. Hindi rin i-offset ng IRS ang mga pagbabayad sa AdvCTC. Kung mayroong hindi sinasadyang pagpapataw, maaaring ito ay mga batayan para sa pagpapalabas ng buwis sa ilalim ng Mga Seksyon ng Manual na Kita sa Panloob 5.11.2.3 at 5.19.4.4.10. Ang kaluwagan na ito ay tinatanggap ng maraming nagbabayad ng buwis sa mga mahihirap na panahong ito.

Konklusyon

Marahil ang mga hamon sa paglulunsad para sa AdvCTC ay hahantong sa mas pangmatagalang mga reporma sa hinaharap. Halimbawa, mayroon ang TAS advocated para muling tukuyin kung paano namin iniisip kung sinong tagapag-alaga ang dapat tumanggap ng EITC (at iba pang mga kreditong nauugnay sa bata). Paano dapat gawing simple ang batas upang maibigay ang kinakailangang tulong sa mga indibidwal at kanilang mga pamilya na may pinakamaliit na kalituhan at kumplikado? Sa ilan sa mga pagkakumplikado ng kredito, kabilang ang isang sitwasyon kung saan maaaring maling matanggap ng dalawang magulang ang AdvCTC, dapat isaalang-alang ng Kongreso ang paggawa ng mga pagbabago sa EITC at anumang pagpapalawig ng CTC sa hinaharap na may layuning magbigay ng kaluwagan sa mga napapamahalaang kredito na nakakaabot sa mga kwalipikadong pamilya sa isang pinasimpleng pamamaraan na ay mas madali para sa mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga pamilya na mag-compute at mas madaling mangasiwa, sa gayon ay binabawasan ang mga error at pangangailangan para sa IRS audits ng EITC returns.