Sa aking 2021 Taunang Ulat sa Kongreso, Ako iniulat sa pagpoproseso ng mga backlog ng IRS at inirerekomenda na suspindihin ng IRS ang lahat ng mga abiso sa awtomatikong pagkolekta hanggang sa ito ay kasalukuyang sa pagproseso ng orihinal at binagong mga pagbabalik at hindi naprosesong sulat. ako rin inilarawan ang mga patakaran sa pagkolekta ng IRS at inirekomenda na ipagpaliban ng IRS ang pagpapalabas ng Notice of Intent to embargo at ang paghahain ng Notice of Federal Tax gravamen hanggang sa maalis nito ang backlog nito ng hindi naprosesong mail at tumugon sa mga sulat ng mga nagbabayad ng buwis.

Noong Pebrero 5, 2022, ang IRS anunsyado na sinuspinde nito ang awtomatikong pagpapadala ng higit sa isang dosenang liham, kabilang ang mga abiso sa awtomatikong pagkolekta na karaniwang ibinibigay kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang na pederal na buwis o mga awtomatikong abiso na humihiling sa isang nagbabayad ng buwis na maghain ng isang tax return kapag ang IRS ay walang talaan ng paghahain ng pagbabalik. Ang pagsususpinde ng notice na ito ay magandang balita para sa mga nagbabayad ng buwis at dapat na alisin ang ilang pagkalito at pagkabigo para sa mga nakakaranas ng pagkaantala sa pagproseso.

Tandaan: HINDI dapat bigyang-kahulugan ng mga nagbabayad ng buwis na may utang na buwis, interes, o mga parusa ang anunsyo na ito bilang pagsususpinde sa pangangailangang magbayad o pagsususpinde sa oras ng pagbabayad. Kung naaangkop, patuloy na maiipon ang interes at mga parusa hanggang sa maisagawa ang pagbabayad. Maaaring tingnan ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang kasalukuyang balanse sa pamamagitan ng pagtatatag at pag-access sa kanilang online na account. 

Sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis na hindi naibigay ay awtomatiko pansinin ang CP504, Notice of Intent to Seize (embargo) Iyong Ari-arian o Mga Karapatan sa Ari-arian, bago ang Pebrero 9, 2022, ay hindi bibigyan ng anumang awtomatikong abiso sa pagkolekta o sasailalim sa pagkolekta ng IRS habang nananatiling may bisa ang pagsususpinde. Ang mga nagbabayad ng buwis na nabigyan ng CP504 ay hindi bibigyan ng anumang mga abiso sa awtomatikong pagkolekta ngunit maaaring sumailalim sa mga aksyon sa pagkolekta na partikular sa kaso ng IRS.

Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay maaari pa ring makatanggap ng isang abiso ng pederal na gravamen sa buwis o isang paunawa ng layunin sa pataw, maaari pa ring magkaroon ng ilang partikular na ari-arian, at maaaring mabawi ang kanilang mga labis na bayad.

Kung ang account ng nagbabayad ng buwis ay itinalaga sa Automated Collection System (ACS) ng IRS, ang IRS ay hindi maglalabas ng awtomatikong Letter 11 – Final Notice – Notice of Intent to embargo and Your Notice of a Right to a Hearing. Sulat 11 ay inisyu ng ACS, isang nakakompyuter na imbentaryo na manu-mano at sistematikong nagpapadala ng mga abiso sa mga nagbabayad ng buwis, nag-iisyu ng Mga Abiso ng Federal Tax gravamen at mga singil sa ari-arian ng nagbabayad ng buwis, at sumasagot sa mga tawag upang malutas ang mga balanseng dapat bayaran. Hindi rin sistematikong maglalabas ang ACS ng Mga Notice of Federal Tax gravamen.

Kung ang account ng isang nagbabayad ng buwis ay itinalaga sa isa sa mga automated embargo program (ALP) ng IRS, sinuspinde rin ng IRS ang mga singil na ginawa ng mga programang iyon at ang mga automated na abiso na katumbas ng Letter 11. Ang mga ALP ay sistematikong naglalabas ng mga singil sa buwis sa kita ng estado mga refund, mga refund ng buwis sa kita ng munisipyo, mga pagbabayad ng dibidendo ng Alaska Permanent Fund, at mga pagbabayad ng pederal, kabilang ang ilang partikular na benepisyo ng Social Security, na inutang sa mga nagbabayad ng buwis.

Ang Letter 11 at ang katumbas na mga notice ay nakakatugon sa mga kinakailangan ayon sa batas na ipinapaalam ng IRS sa nagbabayad ng buwis sa layunin nitong pataw at sa karapatan ng nagbabayad ng buwis sa isang Collection Due Process (CDP) na pagdinig. Ang mga notice na ito ay nagpapayo sa mga nagbabayad ng buwis na ang IRS ay maaaring maghain ng Notice of Federal Tax gravamen kung hindi pa nito nagagawa. Ipinapaliwanag din ng sulat na maaaring patunayan ng IRS sa Departamento ng Estado na ang nagbabayad ng buwis ay may utang na seryosong delingkwenteng utang sa buwis kung ang utang (kabilang ang mga parusa at interes) ay higit pa sa kasalukuyang limitasyon ng $55,000, na maaaring magresulta sa pagpapawalang-bisa ng Departamento ng Estado sa pasaporte ng nagbabayad ng buwis, pagtanggi na mag-isyu o mag-renew ng pasaporte, o payagan ang isang nagbabayad ng buwis na nasa ibang bansa na na gamitin ang pasaporte para lamang makabalik nang direkta sa Estados Unidos. Maliban kung ang IRS ay nag-isyu ng Letter 11 o isang katumbas na sulat na nagpapayo sa mga nagbabayad ng buwis ng karapatang humiling ng pagdinig sa Collection Due Process, ang IRS sa pangkalahatan ay maaaring hindi magpatuloy sa pagpapataw sa ari-arian ng isang nagbabayad ng buwis.

Dahil ang Letter 11 ay nag-trigger ng karapatang humiling ng Collection Due Process na pagdinig, hindi dapat talikuran ng mga nagbabayad ng buwis ang karapatang iyon, kung naaangkop. 

Kahit na ang IRS ay nasuspinde awtomatikong mga abiso para sa mga hindi nabayarang buwis na itinalaga sa ACS at ALP, magpapatuloy ito partikular sa kaso gawaing pagpapatupad. Samakatuwid, depende sa mga pangyayari, ang isang indibidwal na empleyado ng IRS ay maaaring mag-isyu ng isang liham na katumbas ng Letter 11, na nag-aabiso sa nagbabayad ng buwis sa layunin nitong magpataw at ng karapatan ng nagbabayad ng buwis sa isang pagdinig sa CDP, mag-isyu ng pataw, o maghain ng Notice of Federal Tax gravamen. .

Kailangang malaman ng mga nagbabayad ng buwis na hindi ginagambala ng IRS ang mga karaniwang pamamaraan nito para sa pag-offset ng mga refund ng buwis upang mangolekta ng mga natitirang pananagutan. 

Gayundin, alinsunod sa IRC § 6402(a), maaaring i-offset ng IRS ang labis na pagbabayad ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga maibabalik na kredito, at ilapat ito sa isang pananagutan ng pederal na buwis, ngunit hindi kinakailangan na gawin ito. Gayunpaman, dapat i-offset ng IRS ang sobrang bayad laban sa isang hindi buwis na pederal na utang gaya ng suporta sa bata o pananagutan sa buwis ng estado na inutang ng nagbabayad ng buwis (tingnan ang IRC § 6402(c)-(f)).

Humingi ng Relief Mula sa Mga Levie at Refund Offset

Ang IRC § 6343(a)(1)(D) ay nag-aatas sa IRS na maglabas ng embargo kapag lilikha ito ng kahirapan sa ekonomiya dahil sa pinansiyal na kalagayan ng nagbabayad ng buwis. Ang tulong sa paghiling ng release ng embargo ay maaaring makuha mula sa TAS or Mga Klinika ng Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita.

Sa lugar ng overpayment at refund offset, gaya ng tinalakay ko sa isang mas maaga Blog, mayroon ang IRS sinangayon upang gamitin ang pagpapasya nito sa ilalim ng IRC § 6402(a) para sa ilang mga alok sa kompromiso (OICs). Simula sa mga OIC na tinanggap sa o pagkatapos ng Nobyembre 1, 2021, hindi i-offset ng IRS ang mga overpayment o refund laban sa mga panahon ng buwis na kasama sa OIC pagkatapos ng petsa ng pagtanggap ng alok. Halimbawa, ang nagbabayad ng buwis ay may tinatanggap na OIC noong Nobyembre 15, 2021, at naghain ng 2021 tax return noong Abril 15, 2022, na nagpapakita ng refund. Hindi i-offset ng IRS ang sobrang bayad na iyon at ire-refund ng IRS ang sobrang bayad sa nagbabayad ng buwis kung walang ibang mga utang na nagbabawal sa refund. Bilang karagdagan, mayroon din ang IRS tiyak na ang mga refund na nauugnay sa 2021 Recovery Rebate Credit ay hindi ma-offset sa isang pederal na pananagutan sa buwis sa kita.

Ang IRS ay nagtataas din kamalayan ng mga pamamaraan para sa isang offset bypass refund (OBR) kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng kahirapan sa pananalapi. Sa pangkalahatan, ang isang OBR ay magagamit lamang bago ang IRS ay naglalapat ng kasalukuyang sobrang bayad sa isang naunang pananagutan sa buwis at kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagtatatag ng kahirapan sa ekonomiya (halimbawa, ang indibidwal ay kailangang magbayad ng utility bill upang maiwasan ang pagkakakonekta). Sa sandaling matukoy ng nagbabayad ng buwis ang halaga ng paghihirap, ang IRS ay lampasan lamang ng sapat na labis na bayad upang maibsan ang paghihirap. Halimbawa, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may sobrang bayad na $4,000 at hindi pa nababayarang mga pananagutan sa buwis na higit sa $4,000, ngunit nagtatakda ng kahirapan na $1,000, maaaring mag-isyu ang IRS ng $1,000 na refund sa nagbabayad ng buwis at i-offset ang balanse, $3,000, sa pananagutan sa buwis. Sa ilalim ng bagong patnubay na tinalakay sa itaas, papayagan ng IRS ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan sa pananalapi na maghanap ng mga OBR habang ang kanilang mga OIC ay pending pagsasaalang-alang ng IRS. Maaaring tumawag ang mga nagbabayad ng buwis sa IRS upang humiling ng OBR, ngunit maaaring hindi sagutin ng IRS ang kanilang tawag. Gayunpaman, maaaring makuha ang tulong mula sa TAS.

Available ang Mga Opsyon sa Koleksyon 

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi makabayad nang buo sa kanilang pananagutan ay maaaring magkaroon ng ilang mga opsyon. Ang mga kasalukuyang nasa kanilang paghahain ng buwis ay maaaring humiling ng plano sa pagbabayad (kasunduan sa installment) upang bayaran ang natitirang pananagutan sa paglipas ng panahon. Ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na mas mababa sa $100,000 ay maaaring magamit ang tool sa online na kasunduan sa pagbabayad upang bayaran ang pananagutan sa loob ng 180 araw o mas kaunti. Ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na mas mababa sa $50,000 ay maaari ding makapag-set up ng isang pangmatagalang plano sa pagbabayad (nagbabayad buwan-buwan gamit ang isang installment agreement) gamit ang parehong iyon self-service online na mapagkukunan. Ang pagtawag sa numero sa paunawa o liham ay isa ring opsyon, gaya ng pagpapadala sa koreo sa isang kahilingan sa installment agreement. Gayunpaman, ang mahabang oras ng pag-hold at mga backlog ng sulat ay maaaring subukan ang pasensya ng mga gumagamit ng dalawang opsyong ito. An OIC maaaring ang naaangkop na paraan upang malutas ang isang pananagutan kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi kayang bayaran nang buo ang pananagutan o sa pamamagitan ng mga installment. Pinahihintulutan ng opsyong ito ang mga nagbabayad ng buwis at ang IRS na bayaran ang isang pananagutan sa buwis nang mas mababa kaysa sa buong halagang dapat bayaran. Ang IRS ay maaaring tumanggap ng isang OIC kung ang IRS ay sumang-ayon na may pagdududa sa pananagutan, pagdududa sa collectability, o para sa mga layunin ng epektibong pangangasiwa ng buwis.

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi makabayad ng kanilang pananagutan sa oras na ito ay maaaring humiling na iantala ng IRS ang pagkolekta at iulat ang account bilang kasalukuyang hindi collectible. Ang opsyong ito ay maaaring magbigay ng pansamantalang pagbawi sa mga nagbabayad ng buwis na hindi makabayad ng anuman sa halagang dapat bayaran dahil ang mga pagbabayad na iyon ay pipigil sa kanila na matugunan ang mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Walang online na paraan para humiling ng alternatibong koleksyon na ito. Isang babala tungkol sa alternatibong koleksyon na ito: ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat tumawag sa IRS at dapat na maging handa na ilarawan ang kanilang katayuan sa pananalapi kapag tumatawag sa IRS upang hilingin ang kaluwagan na ito, sisingilin pa rin ng IRS ang naaangkop na mga parusa at interes hanggang sa mabayaran o mag-expire ang pananagutan, at ang IRS maaaring maghain ng Notice of Federal Tax gravamen.

Maaaring tawagan ng mga nagbabayad ng buwis ang IRS upang talakayin ang mga opsyong ito, ngunit nananatiling mababa ang pagkakataong makipag-ugnayan sa isang empleyado ng IRS sa telepono. Bilang ako iniulat, sa panahon ng paghahain ng 2021, siyam na porsiyento lang ng mga nagbabayad ng buwis ang konektado sa IRS. Gayunpaman, ang mga pagkakataong makalusot sa isang empleyado ng ACS ay mas mataas kaysa sa pagtawag sa walang bayad na linya ng serbisyo sa customer. Bilang karagdagan, dahil sinuspinde ng IRS ang mga automated na abiso, dapat ay mas kaunti ang mga tawag sa ACS, na maaaring magpalaki sa mga pagkakataong makapunta sa isang empleyado ng ACS.

Kahit na Sinuspinde ng IRS ang Ilang Mga Paunawa sa Koleksyon, Hindi Ito Nagsuspinde ng Mga Pananagutan

Pinupuri namin ang IRS para sa pagsuspinde ng mga abiso sa awtomatikong pagkolekta na karaniwang ibinibigay kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang ng karagdagang buwis at kapag ang IRS ay walang tala ng isang nagbabayad ng buwis na naghain ng isang tax return. Malaking ginhawa ito para sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis na maaaring nakatanggap ng mga abisong ito habang naghihintay pa rin sa IRS na iproseso ang kanilang mga pagbabalik o address ng mga sulat. Tandaan na ang interes at mga parusa ay patuloy na tataas, kahit na ang IRS ay hindi nagpapadala ng mga kasunod na abiso na nagpapaalala sa mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga balanse.