Isipin na nakatira ka sa isang county na tinamaan ng mga bagyo o wildfire nang napakatindi kung kaya't isinama ng pederal na pamahalaan ang iyong county sa isang deklarasyon ng kalamidad. Isipin na binibigyan ka ng IRS ng dagdag na apat o anim na buwan upang maihain ang iyong tax return at gawin ang iyong pagbabayad ng buwis. Pagkatapos ay isipin na nag-file ka ng iyong pagbabalik nang maaga ngunit maayos na nagpasya na ihinto ang pagbabayad hanggang sa ipinagpaliban na deadline. Iyan ang tinatayang isang milyong nagbabayad ng buwis na naninirahan California at pitong iba pang estado (Alabama, Arkansas, Plorida, Georgia, Indiana, Ilog ng Misisipi, at Tennessee) nagawa nitong mga nakaraang buwan. Sa kanilang sorpresa at pagkadismaya - at salungat sa gabay ng IRS at mga press release - ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap na ngayon ng "notice and demand" na mga liham ng pangongolekta mula sa IRS na nagsasabi sa kanila na ang kanilang mga pagbabayad ay kasalukuyang dapat bayaran at ang IRS ay magsisimulang maningil ng interes at mga parusa kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad sa isang tinukoy na petsa sa paunawa na mas maaga ng ilang buwan kaysa sa mga permit sa paggabay ng IRS. Ang mga nalilitong nagbabayad ng buwis at mga practitioner ay nagtataka kung bakit sila nakakatanggap ng balanseng nararapat na abiso dahil sila ay nakatira sa isang lugar ng pagtulong sa sakuna at may mga buwan ng karagdagang oras upang magbayad.

Maikling sagot: Maaaring balewalain ng mga nagbabayad ng buwis sa lugar ng kalamidad ang abiso sa pagkolekta ng CP14 kapag ang orihinal na takdang petsa ay nasa loob ng panahon ng pagpapaliban. Mali ang takdang petsa ng pagbabayad sa paunawa sa pagkolekta. Ang tamang petsa ng pagbabayad ay nakasaad sa deklarasyon ng kalamidad. Maaaring i-verify ng mga nagbabayad ng buwis ang tamang takdang petsa ng pagbabayad sa pamamagitan ng pagsuri irs.gov.

Kung gusto mong maunawaan ang nakalilitong sitwasyong ito, basahin mo, ngunit ito ay nagsasangkot ng ilang mga twists at turns.

Sa kasamaang palad, ang sagot ay nakasalalay sa isang kumbinasyon ng mga kumplikadong batas, hindi nababaluktot na teknolohiya, at nakalilitong mga abiso sa koleksyon na lumikha ng isang nakakalason na brew. Ayon sa batas, ang iyong pananagutan sa buwis ay itinuring na "nasuri" kapag pinoproseso ng IRS ang iyong pagbabalik ng buwis, kung gayon ang IRS ay karaniwang kinakailangan na magpadala ng "paunawa at kahilingan" para sa pagbabayad ng buwis sa loob ng 60 araw ng pagtatasa. Naniniwala ang IRS na totoo ito kahit na ang deklarasyon ng kalamidad ay nagbibigay sa iyo ng higit sa 60 araw pagkatapos ihain ang iyong pagbabalik upang bayaran ang buwis. Ang masama pa nito, hindi mabilis na mababago ng IRS ang pangunahing teksto ng paunawa sa pagkolekta nito upang maiwasan ang pagkalito. Ang solusyon ng IRS: Isama ang isang maikling talata sa pahina 4 ng abiso na mahalagang nagsasabing bale - huwag pansinin ang 3 pahina na kababasa mo lang. Ngayon ang IRS ay nagpapadala ng mga follow-up na sulat sa mga nagbabayad ng buwis na ito na kinikilala na ang pagbabayad ay hindi dapat bayaran hanggang sa petsang tinukoy sa deklarasyon ng kalamidad.

Ano ang Dapat Malaman Kung Nakatanggap Ka ng Maling Paunawa sa Pagkolekta Habang Nakatira sa isang Lugar ng Sakuna

Maraming mga nagbabayad ng buwis na nakatira sa mga lugar ng sakuna ang nalilito at nadidismaya dahil nagpadala ang IRS sa kanila ng abiso sa pagkolekta at humihingi ng mga pagbabayad ng buwis na may maling takdang petsa. Sa mga teknikal na termino, ibinatay ng IRS ang desisyon nito sa legal na interpretasyon nito sa obligasyon nitong mag-isyu ng "notice and demand" sa loob ng 60 araw pagkatapos ng "assessment." Ang nagpapalubha sa problema ay ang kawalan ng kakayahan ng IRS na mabilis na muling idisenyo ang mga form nito o i-reprogram ang mga information technology (IT) system nito upang magbigay ng mas tumpak na impormasyon.

Sa simula ng 2023, ang Ipinagpaliban ng IRS ang mga deadline para sa paghahain ng mga tax return at pagbabayad ng buwis hanggang Oktubre 16, 2023, para sa mga nagbabayad ng buwis na apektado ng masamang panahon sa mga bahagi ng California. Sa dalawang county ng California, Modoc at Shasta, ang petsa ng paghaharap at pagbabayad ay ipinagpaliban hanggang Agosto 15, 2023. Ang IRS din ipinagpaliban ang mga takdang petsa para sa pitong iba pang mga estado, na isang malugod na kaluwagan sa milyun-milyon. (Tingnan NTA Blog: Disaster Relief: Ano ang Dapat Malaman Kung Ikaw ay Naapektuhan ng isang Federally-Declared Disaster at ang Kamakailang Karagdagang Oras na Ibinigay Para sa Bahagi ng Alabama, California, at Georgia).

Sa ngayon, mahigit sa isang milyong nagbabayad ng buwis na naninirahan sa isang lugar ng sakuna ang maagang naghain ng kanilang mga pagbabalik na may balanseng dapat bayaran, umaasang makakagawa ng napapanahong pagbabayad sa ipinagpaliban na petsa. Sa kasamaang palad, para sa mga nagbabayad ng buwis na sakop ng isang deklarasyon ng kalamidad, sinunod ng IRS ang mga normal na pamamaraan ng pagkolekta nito at nagpadala ng paunang abiso at demand sa pagkolekta, Pansinin ang CP14. Ang mga paunawa sa koleksyon na ito ay nagpapakita ng maling takdang petsa. Ang mga abiso ay nagbigay ng 21 araw (sampung araw para sa mga nagbabayad ng buwis na may mga balanseng $100,000 o higit pa) upang bayaran ang balanse kahit na hindi kinakailangan ang pagbabayad bago ang Agosto 15 o Oktubre 16. Ipinaalam din ng mga abiso sa pagkolekta ang mga nagbabayad ng buwis na ang interes at mga parusa ay maiipon pagkatapos ng nakatakdang petsa na makikita sa harap na pahina ng paunawa. Ang lahat ng ito ay mali para sa mga nagbabayad ng buwis na sakop ng mga deklarasyon ng kalamidad kapag ang orihinal na takdang petsa ay nasa loob ng panahon ng pagpapaliban. Upang ayusin ang maling petsa, isinama ng IRS ang isang maikling talata sa likod ng pahina 4 ng Notice CP14. Gayunpaman, hindi nalutas ng karagdagang wika ang problema. Sa halip, humantong ito sa kalituhan at mga katanungan.

Pag-unawa sa Bakit Nagpapadala ang IRS ng Paunawa at Demand para sa Pagbabayad

Maaaring makatulong na maunawaan kung bakit nagpadala ang IRS ng notice at demand para sa pagbabayad. IRC § 6303(a) inaatasan ang IRS na magpadala ng abiso at kahilingan para sa pagbabayad sa lalong madaling panahon, at sa loob ng 60 araw ng pagtatasa ng buwis (hal., kung saan naghain ang isang nagbabayad ng buwis ng balanseng dapat bayaran) upang simulan ang proseso ng pangongolekta. Gumagamit ang IRS ng Notice CP14 upang matugunan ang kinakailangang ito. Kasama sa notice at demand ang deadline sa pagbabayad dahil sa ilalim IRC § 6601(e)(2)(A), ang IRS ay hindi naniningil ng interes kung ang halagang inutang ay binayaran sa loob ng 21 araw (sampung araw kung ang halagang inutang ay lumampas sa $100,000). Dahil sa mga deadline na ito, ang pangkalahatang kasanayan ng IRS ay magpadala ng Notice CP14 sa sandaling maihain ang isang tax return, tinasa ang buwis, at dapat bayaran ang mga halaga. Ang mga nagbabayad ng buwis sa mga idineklarang lugar ng sakuna ay hindi kinakailangang magbayad hanggang sa ipinagpaliban na takdang panahon. Ngunit dahil may isinampa na pagbabalik, pagtatasa, at balanseng dapat bayaran, awtomatikong nagpadala ang mga IRS system ng abiso at demand para sa pagbabayad sa loob ng 60 araw ng pagtatasa ng buwis. Hindi na-reprogram ng IRS ang system nito upang buuin ang paunawa batay sa ipinagpaliban na takdang petsa ng pagbabayad para sa mga sakuna.

Sa hinaharap, kapag ipinagpaliban ng IRS ang paghahain at mga deadline ng pagbabayad para sa mga nagbabayad ng buwis na apektado ng mga sakuna, inirerekumenda kong muling iprograma ng IRS ang mga sistema nito upang maantala ang pagpapalabas ng paunawa, kasama ang mga pagpapadala ng Notice CP14, o ibigay ang tamang takdang petsa sa unang pahina ng notice . Sa halip na i-reprogram ang mga system nito, nag-mail ang IRS ng Notice CP14 kahit na ang mga pagbabayad ay hindi dapat bayaran hanggang sa ipinagpaliban na petsa ng Agosto 15 o Oktubre 16. Tinangka ng IRS na ipaliwanag ang mga maagang abiso sa CP14 sa mga nagbabayad ng buwis na sakop ng isang disaster declaration na naghain ng kanilang balanse na dapat bayaran bumalik sa isang maikling talata sa pahina 4. Ang ipinasok na wika, gayunpaman, ay nagresulta pa rin sa karagdagang pagkalito para sa marami na nakipag-ugnayan sa IRS, TAS, at sa kanilang mga naghahanda sa pagbabalik. Kinuha ng IRS ang posisyon na kinakailangan na mag-isyu ng paunawa at demand sa loob ng 60 araw ng pagtatasa at iginigiit na ang pagpapaliban ng oras para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng IRC § 7508A ay hindi nagbabago sa huling petsa na inireseta para sa pagbabayad ng buwis sa IRC § 6303(b).

Sa lalong madaling panahon, sa pag-aakalang ang IRS ay patuloy na naniniwala na dapat itong magpadala ng CP14 notice, mahigpit kong hinihikayat itong isama ang isang unang pahina na nagsasabing, sa malaking uri, na ipinapadala nito ang notice na ito upang sumunod sa isang legal na kinakailangan ngunit ang mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa isang Ang lugar ng sakuna ay may hanggang sa petsang tinukoy sa deklarasyon ng sakuna at hindi mahaharap sa mga singil sa interes o mga parusa kung magbabayad sila sa ipinagpaliban na petsa. Kung ilalagay ng IRS ang wikang iyon sa pahina 1 sa malaking uri sa halip na sa pahina 4 sa maliit na uri, maiiwasan nito ang karamihan sa pagkalito.

Konklusyon

Ang kahirapan sa muling pagprograma ng mga lumang IRS IT system para baguhin ang Notice CP14 mailing date o ang takdang petsa ng pagbabayad ay isa pang halimbawa ng agarang pangangailangang i-update ang IRS technology, gaya ng tinalakay ko sa aking blog noong Marso 16, 2023 (NTA Blog: Ang National Taxpayer Advocate ay Hinihimok ang Kongreso na Panatilihin ang IRS Appropriations Ngunit Muling Idirekta ang Ilang Pondo Tungo sa Taxpayer Service at Information Technology Modernization) at ang aking blog noong Abril 6, 2023 (NTA Blog: Ang IRS Strategic Operating Plan ay May Potensyal na Baguhin ang Tax Administration).

Sa aking susunod na post, tatalakayin ko kung ano ang maaaring asahan ng mga nagbabayad ng buwis na ito at magbigay ng mga rekomendasyong pambatas upang maiwasan ang mga hindi inaasahang kahihinatnan sa hinaharap mula sa mga deklarasyon ng kalamidad. Abangan ang Ikalawang Bahagi!