Ang Earned Income Tax Credit (EITC) ay isang refundable tax credit na nagbibigay ng suportang pinansyal sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, ang Mga tuntunin ng EITC ay kumplikado. Ang mga pag-audit ng EITC ay maaaring magtagal at maaaring may kasamang pagbubunyag ng mga personal na sitwasyon ng pamilya, na maaaring hindi komportable sa mga nagbabayad ng buwis. Sa taon ng pananalapi (FY) 2022, isinara ng IRS ang halos 260,000 audit ng EITC. Sa mga pag-audit na ito, halos 18 porsiyento ang isinara bilang "walang pagbabago." Halos 38 porsiyento ang isinara bilang “walang tugon mula sa mga nagbabayad ng buwis,” at 25 porsiyento ang isinara bilang “default ng nagbabayad ng buwis,” ibig sabihin ay lumahok ang nagbabayad ng buwis sa pag-audit ngunit sa huli ay inayos ng IRS ang kanilang mga pagbabalik dahil hindi sila sumang-ayon sa pagpapasiya ng pag-audit ng IRS o nagpahayag hindi pagkakasundo sa pamamagitan ng paggamit ng kanilang karapatang humingi ng administratibong apela o petisyon sa US Tax Court. 1,223 na nagbabayad ng buwis lamang ang nagpetisyon sa US Tax Court.   

Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Sumasailalim sa Mga Pag-audit ng EITC ay Nangangailangan ng Access sa Tulong

Katulad ng mga natuklasan na tinalakay sa aking 2021 Taunang Ulat sa Kongreso, 55 porsiyento ng mga return na nag-claim ng EITC at napili para sa audit noong FY 2022 ay inihanda ng mga propesyonal sa buwis; gayunpaman, tatlong porsyento lamang ng mga nagbabayad ng buwis na ito ang may propesyonal na representasyon sa panahon ng proseso ng pag-audit ng EITC. Hindi nakakagulat na ang mga nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng tulong sa pag-claim sa EITC ay mangangailangan din ng tulong kapag pinatunayan ang credit sa ibang pagkakataon sa panahon ng isang pag-audit ng IRS. Sa kasamaang palad, marami sa mga pagbabalik na ito ay inihanda ng mga hindi nakatala na naghahanda sa pagbalik na hindi maaaring kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis bago ang IRS. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis na ito ay dapat umasa lamang sa isang IRS toll-free audit assistance na linya ng telepono – isang linya kung saan 44 porsiyento lang ng mga tumatawag sa pagitan ng Oktubre 1, 2022, at Hulyo 22, 2023, ang nakaabot ng live na tulong. Ang pagtugon sa IRS tungkol sa isang audit ng EITC ay mayroon ding mga hamon nito. Gaya ng tinalakay ko sa aking 2022 Taunang Ulat sa Kongreso, ang IRS ay sinalanta ng mga backlog ng sulat. Para sa FY 2022, ang lingguhang average ng overaged audit correspondence na natanggap ng Wage and Investment (W&I) ay 66 porsiyento, na may lingguhang overage na average na 57 porsiyento hanggang Hulyo ng FY 2023. Ang mga naantalang tugon ng IRS na ito ay kadalasang nagpapaisip sa mga nagbabayad ng buwis kung natanggap ng IRS kanilang dokumentasyon, kung sapat ang kanilang sulat, at kung kailan sila maaaring makatanggap ng refund o tugon. At gaya ng tinalakay ko sa aking 2020 Taunang Ulat sa Kongreso, sa tingin ko ay totoong problema iyon.

Pinaghihinalaan ko na ang mataas na porsyento ng walang tugon at mga na-default na kaso ng pag-audit ng EITC ay maaaring dahil, hindi bababa sa bahagi, sa mga hamon sa pagsunod sa halip na hindi pagiging kwalipikado sa kredito. Ang ilan sa mga hamon na ito ay kinabibilangan ng pag-unawa sa mga notice sa pag-audit ng IRS, pangangalap at pagbibigay ng naaangkop na pansuportang dokumentasyon, pagtugon sa mga kahilingan sa pag-audit sa loob ng nakasaad na mga deadline, at ang kawalan ng kakayahang magtrabaho kasama ang isang nakatalagang empleyado na maaaring magturo at tumulong sa panahon ng proseso ng pag-audit - pakikipag-ugnayan na pinaniniwalaan kong mangunguna sa pagtaas ng paglahok sa pag-audit at marahil sa pagtaas ng pagsunod sa hinaharap.

Para sa Marami, Ang Mga Mapagkukunan ng Online ay Maaaring Ang Tanging Opsyon

Ang IRS ay mayroon naka-post na impormasyon at binuo na mga tool upang tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na sumasailalim sa isang pag-audit, upang isama ang tiyak Patnubay na nauugnay sa EITC nilayon upang mapadali ang mga tumpak na tugon sa pag-audit. Ang mga tool na ito ay kapaki-pakinabang, lalo na kapag ang IRS ay mahirap maabot sa pamamagitan ng telepono at mabagal na tumugon sa pamamagitan ng sulat. Ang mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng audit ng EITC ay karaniwang makakatanggap ng a  Pansinin ang CP 75 o 75A, na nagpapaliwanag na ang bahagi ng EITC ng kanilang refund ay gaganapin habang nakabinbin ang pagtanggap ng hiniling na dokumentasyong kinakailangan upang ma-verify ang pagiging kwalipikado ng EITC.

Ang mga pag-audit ng EITC ay madalas na nangyayari dahil ang mga talaan ng IRS ay nagpapakita na ang isang bata na inaangkin ng nagbabayad ng buwis ay hindi nakakatugon sa pagsubok sa relasyon o paninirahan upang ituring na isang kwalipikadong bata sa ilalim ng IRC § 32(c)(3). Ang mga pag-audit ng EITC ay maaari ding mangyari kapag ang kita na ipinakita sa isang pagbabalik ay hindi tumugma sa kita na iniulat sa IRS ng mga ikatlong partido o hindi nakakatugon sa mga kinita na kinakailangan ng IRC § 32(c)(2). Kadalasan ang mga nagbabayad ng buwis na nagke-claim ng EITC batay sa kita sa sariling pagtatrabaho ay hihilingin na magbigay ng mga kopya ng mga rekord ng negosyo upang patunayan ang inaangkin na kita at mga pagbabawas. Maraming online na mapagkukunan na maaaring makatulong sa mga nagbabayad ng buwis, ang ilan sa mga ito ay nakalista sa ibaba:

• Form 886-H-EIC, Mga Dokumento na Kailangan Mong Ipadala upang I-claim ang Nakuhang Credit sa Kita batay sa Kwalipikadong Bata o Mga Bata para sa Taon ng Buwis 2022
• Form 14086, Qualifying Children Residency Statement Third Party Affidavit
• Paraan 11652, Questionnaire at Supporting Documentation Form 1040 Schedule C (Profit o Pagkalugi mula sa Negosyo)
• Checklist ng Dokumento ng Audit ng EITC
• Nakatanggap Ako ng Liham mula sa IRS tungkol sa Aking Kredito; Anong gagawin ko?
• Ano ang Gagawin Kung A-audit Namin ang Iyong Claim
• Ano ang Gagawin Kung Tatanggihan Namin ang Iyong Paghahabol para sa isang Kredito
• Roadmap ng nagbabayad ng buwis

Ang Pinakamahalagang Gawin Ay Tumugon

Ang pagkabigong tumugon ay karaniwang magreresulta sa isang pagpapasiya ng IRS na huwag payagan ang pinag-uusapang EITC, at sa huli ay isang pagsasaayos ng IRS sa tax return ng nagbabayad ng buwis. Mahalagang tumugon ang mga nagbabayad ng buwis nang nasa oras at ibigay ang hinihiling na dokumentasyon. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi makakalap ng dokumentasyon bago ang takdang oras, dapat silang tumawag o sumulat sa IRS at humingi ng karagdagang oras. Ang pagwawalang-bahala sa IRS ay hindi isang magandang diskarte. Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi maaaring magbigay ng partikular na dokumentasyong hiniling ngunit naniniwalang sila ay may karapatan sa EITC na inaangkin ay dapat magbigay ng anumang alternatibong dokumentasyong magagamit para sa pagsasaalang-alang, kabilang ang mga nakasulat na pahayag. Pinagsama-sama ang TAS a listahan ng "alternatibong" mga dokumento na maaaring isumite para sa pagsasaalang-alang at binuo mga senaryo ng kaso upang ilarawan kung paano magagamit ang iba't ibang dokumentasyon upang suportahan ang pagiging karapat-dapat sa EITC. Mga halimbawa ay ibinibigay din upang tulungan ang mga self-employed na nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng tulong sa pagtukoy ng dokumentasyon upang patunayan ang kita na kanilang kinita. Kung hindi sumasang-ayon ang IRS sa posisyon ng nagbabayad ng buwis, may karapatan silang humiling ng pagsusuri ng IRS Independent Office of Appeals at maaari silang mag-file ng isang petisyon sa US Tax Court upang marinig ang usapin ng isang independiyenteng hukom.

Konklusyon

Naiintindihan ko na ang mga tuntunin ng EITC ay maaaring kumplikado. Para sa kadahilanang ito, ang TAS ay patuloy na nagtataguyod para sa batas na gagawin muling isaayos ang EITC upang gawing mas simple para sa mga nagbabayad ng buwis. Sa kabila ng mga hamon na kasangkot, hinihikayat ko ang lahat ng nagbabayad ng buwis na sumasailalim sa isang audit ng EITC na ganap na lumahok sa proseso ng pag-audit ng EITC at makipagtulungan sa IRS sa pamamagitan ng pagbibigay ng anumang magagamit na dokumentasyon upang suportahan ang pagiging karapat-dapat sa EITC. Ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng tulong sa isang audit ng EITC ay maaaring makakuha ng libreng representasyon sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa a Klinika ng Mababang Kita na Nagbabayad ng Buwis, habang ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nahaharap sa kahirapan dahil sa isang audit ng EITC ay maaaring makipag-ugnayan sa Serbisyo Tagataguyod ng Buwis para sa tulong.

Mga Klinikang Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita (LITCs)

Ang mga LITC ay malaya mula sa IRS at TAS. Ang mga LITC ay kumakatawan sa mga indibidwal na ang kita ay mas mababa sa isang partikular na antas at kailangang lutasin ang mga problema sa buwis sa IRS. Maaaring kumatawan ang mga LITC sa mga nagbabayad ng buwis sa mga pag-audit, apela, at mga hindi pagkakaunawaan sa pangongolekta ng buwis sa harap ng IRS at sa korte, kabilang ang Tax Court. Bilang karagdagan, ang mga LITC ay maaaring magbigay ng impormasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa iba't ibang wika para sa mga indibidwal na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Para sa karagdagang impormasyon o upang makahanap ng LITC na malapit sa iyo, tingnan IRS Publication 4134, Listahan ng Klinika ng Low Income Taxpayer Clinic o bisitahin ang www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.