UPDATE 2 / 20 / 2024: Basahin ang pinakabagong mga blog ng NTA sa Form 1099-K at Gig Economy.

UPDATE 11 / 21 / 2023: Binago ang mga isyu sa IRS Patnubay sa pag-uulat ng Form 1099-K at buwis Fact Sheet.

Noong Nobyembre 21, 2023, naglabas ang IRS Pansinin 2023-74 pagkaantala sa kinakailangan para sa mga third-party na electronic na network ng pagbabayad na mag-ulat ng mga transaksyon na higit sa $600 sa IRS sa isang Form ng 1099-K, Payment Card at Third Party Network Transactions, hanggang 2025. Ang $20,000 at 200 na mga limitasyon ng transaksyon ay nananatili hanggang Disyembre 31, 2023, at pagkatapos ay bababa sa $5,000 para sa 2024 na taon ng buwis. Tandaan: Ang mga patakaran para sa pag-uulat ng kita ay hindi nagbabago. Ang sinumang tumatanggap ng nabubuwisang kita sa pamamagitan ng mga third-party na network ay dapat pa ring subaybayan at iulat ang kanilang nabubuwisang kita. Basahin ang Paglabas ng balita ng IRS para sa karagdagang detalye.

Pangunahing puntos:

• Inaantala ng IRS ang pagpapababa ng threshold para sa Form ng 1099-K pag-uulat ng isang taon. Ang $20,000 at 200 na mga limitasyon sa transaksyon ay nananatili hanggang Disyembre 31, 2023.
• Ang mga patakaran para sa pag-uulat ng kita ay hindi nagbabago. Ang sinumang tumatanggap ng nabubuwisang kita na binayaran sa pamamagitan ng mga third-party na network ay dapat pa ring subaybayan at iulat ang kanilang nabubuwisang kita.

Bakit ito mahalaga para sa mga nagbabayad ng buwis?

Ang Form 1099-K ay isang form ng impormasyon na karaniwang ibinibigay sa mga freelancer o may-ari ng maliliit na negosyo na tumatanggap ng mga pagbabayad ng kita mula sa isang kliyente sa pamamagitan ng isang third-party na sistema ng pagbabayad (hal., Venmo, PayPal, o Cash App) at ito ay madalas na itinuturing na kita sa sariling trabaho. Gayunpaman, sa kaginhawahan ng Venmo, PayPal, o Cash App, maraming indibidwal ang nagbabayad ng mga personal na gastos pati na rin ang mga pagbabayad na nauugnay sa mga produkto at serbisyo sa mga app na ito.

Halimbawa, isipin ang tungkol sa isang grupo ng mga kaibigan na regular na nagsasama-sama ng tanghalian o hapunan at isang tao ang nagbabayad ng bayarin. Pagkatapos kumain, nagpapadala ang magkakaibigan ng reimbursement sa pamamagitan ng Venmo. Maliban kung ang account o pagbabayad ay itinalaga bilang personal, ito ay magti-trigger ng isang kinakailangan sa pag-uulat kung ang taunang halaga ay lumampas sa $600. Ang taong tumatanggap ng mga pondo ay maaaring makatanggap ng Form 1099-K, at aasahan ng IRS na makita ang kita na iyon na iniulat sa kanyang tax return. Ang mga pagbabayad na hindi wastong inuri bilang negosyo (mga kalakal o serbisyo) ay magti-trigger ng Form 1099-K. Kung naniniwala ang isang nagbabayad ng buwis na hindi ito nabubuwisan at hindi kasama ang halaga sa kanyang tax return, lilikha ito ng hindi pagkakatugma sa mga IRS system na posibleng mag-trigger ng IRS notice ng mga pagsasaayos at mga parusa. Kung hindi nabubuwisan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kakailanganing magbigay ng suporta kung bakit hindi dapat isama ang mga pagbabayad sa kita. Ang pagbaba ng threshold mula $20,000 hanggang $600 ay lubos na nagpapataas sa bilang ng mga Form 1099-K na ibibigay. Ang pagpapaliban ay dapat magbigay sa mga nagbabayad ng buwis ng karagdagang panahon upang maging pamilyar sa kanilang mga sarili sa mga panuntunan at, higit sa lahat, upang maayos na tukuyin ang personal laban sa mga pagbabayad sa negosyo upang maiwasan ang mga maling pagkakakilanlan na maiulat sa isang Form 1099-K sa katapusan ng taon.

Ano ang ibig sabihin nito para sa mga paghahain ng taon ng buwis 2022?

Mga kumpanya tulad ng Venmo, PayPal, at Cash App, na kilala bilang Third-Party Settlement Organizations (TPSOs), ay kinakailangang magbigay ng taunang Mga Form 1099-K sa IRS at mga nagbabayad ng buwis. Noong Marso 2021, ang Kongreso binago ang mga kinakailangan para sa pag-uulat ng mga transaksyong ito sa pamamagitan ng pagbaba sa pinakamababang limitasyon sa pag-uulat sa anumang halagang higit sa $600 para sa isa o higit pang mga transaksyon simula sa 2022. Bago ang pagbabago, ang mga kumpanya ay kinakailangang mag-ulat ng mga transaksyon para sa isang nagbabayad kung (1) lumampas sila sa $20,000 at (2) ang bilang ng mga transaksyon sa nagbabayad na iyon ay lumampas sa 200.

Lumilikha ang Notice ng panahon ng paglipat ng isang taon, na ipinagpaliban ang $600 Form 1099-K threshold hanggang sa Enero 31, 2024 na petsa ng pag-uulat. Sa esensya, ibinabalik ng IRS ang mga panuntunan sa threshold bago ang Marso 2021 ($20,000 at 200 na transaksyon) para sa anumang taon ng kalendaryo simula bago ang Enero 1, 2023. Ang mas mababang limitasyon sa pag-uulat (anumang bilang ng mga transaksyon na may kabuuang $600) ay nananatiling may bisa sa mga taon ng kalendaryo simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2022. Ito isang taong pagkaantala ay hindi nalalapat sa alinman sa iba pang mga tuntunin ng Form 1099-K na hindi binago ng American Rescue Plan Act.

Bakit ipinagpaliban ito ng IRS?

Ito ay bilang tugon sa mga seryosong alalahanin na ipinahayag ng publiko tungkol sa kakayahang sumunod at pagkalito ng nagbabayad ng buwis sa kung paano mag-ulat ng Form 1099-K sa mga income tax return. Sa maliit na patnubay na magagamit sa publiko at isang makabuluhang pagtaas sa pasanin sa mga electronic na network ng pagbabayad, nagpasya ang IRS na kailangan ang panahon ng paglipat.

Sinasabi ng IRS na alam nito ang pampublikong pag-aalala tungkol sa kakayahan ng mga TPSO na sumunod sa $600 na Form 1099-K na threshold. Kinikilala din nito na ang mga nagbabayad ng buwis ay nalilito tungkol sa kung paano mag-ulat ng mga pagbabayad na makikita sa Forms 1099-K sa kanilang mga income tax return. Ang Department of the Treasury, Office of Tax Policy, at ang IRS ay nakakatanggap ng maraming tawag at liham mula sa publiko at Kongreso tungkol sa mga pagbabago sa pag-uulat sa Form 1099-K.

Inaasahan ko sa panahon ng paglipat na ito ang IRS ay bubuo ng gabay at magbabahagi ng impormasyon para tulungan ang mga nagbabayad ng buwis sa pagsunod sa mga bagong panuntunan sa hinaharap.

Ano ang dapat gawin ng mga nagbabayad ng buwis?

Mahalagang tandaan na ang pagkaantala na ito sa $600 Form 1099-K na mga kinakailangan sa pag-uulat ay hindi nagbabago sa mga tuntunin tungkol sa pagbubuwis ng kita. Gaya ng dati, dapat iulat ng mga nagbabayad ng buwis ang lahat ng kita sa kanilang tax return, nakatanggap man sila ng Form 1099 o hindi. Dapat na patuloy na subaybayan at iulat ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang nabubuwisang kita mula sa lahat ng pinagmumulan ng electronic at nonelectronic.

Kapag gumagamit ng mga electronic na sistema ng pagbabayad, gaya ng PayPal, Venmo, at Cash App, tiyaking ang mga personal na pagbabayad tulad ng mga regalo o reimbursement sa mga kaibigan ay wastong nauuri bilang isang halagang binayaran para sa isang bagay maliban sa mga produkto o serbisyo. Iminumungkahi ng maraming TPSO na lumikha ng isang hiwalay na personal at business profile/account upang panatilihing hiwalay ang mga transaksyon sa negosyo mula sa mga hindi natax na personal na transaksyon. Ang maling pag-uuri ng mga personal na halaga bilang negosyo ay maaaring mag-trigger ng pagtanggap ng Form 1099-K at magdulot ng mga isyu kapag naghain ng iyong taunang tax return.

Saan ako makakakuha ng karagdagang impormasyon?

Ang IRS ay may karagdagang gabay sa:

• Tip sa Buwis ng TAS: Mag-ingat kapag nagbabayad o tumatanggap ng mga bayad mula sa mga kaibigan o miyembro ng pamilya gamit ang mga cash payment app
• IRS News Release IR-2022-189, Paalala: Ang mga service provider, ang iba ay maaaring makatanggap ng 1099-K para sa mga benta na mahigit $600 sa unang bahagi ng 2023
• Pag-unawa sa Iyong Form 1099-K at Mga FAQ sa Form 1099-K
• Gig Economy Tax Center at Mga Form at Tagubilin sa Naunang Taon
• Publication 17, Iyong Federal Income Tax (para sa mga indibidwal)
• Publication 334, Gabay sa Buwis para sa Maliit na Negosyo
• Publication 525, Nabubuwisan at Hindi Nabubuwisan na Kita.