Ang IRS ay may pagpapasya na tanggapin ang isang alok sa kompromiso (OIC) o maglabas ng mga refund na ilalapat nito sa mga utang sa buwis ng mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng isang offset bypass refund (OBR). Upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na dumaranas ng mga paghihirap, nakipagtulungan ang TAS sa IRS upang alisin ang mga hadlang para sa mga nagbabayad ng buwis na isinasaalang-alang ang programa ng OIC. Epektibo noong Nobyembre 1, 2021, binago ng IRS ang patakaran nito na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na panatilihin ang kanilang mga refund ng buwis kapag tinanggap ng IRS ang kanilang mga OIC at binibigyang-daan ang ilang mga nagbabayad ng buwis na maghanap ng mga OBR habang ang kanilang mga OIC ay nakabinbin ang pagsasaalang-alang ng IRS.

Ano ang Alok sa Kompromiso?

An OIC nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na bayaran ang kanilang utang sa buwis nang mas mababa kaysa sa buong halagang inutang. Ang isang OIC na nakabatay sa pagdududa sa pagiging collectability, isa sa tatlong uri ng OICs, ay nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na hindi kayang bayaran nang buo ang kanilang mga pananagutan na magbayad ng mas mababang halaga, pagkatapos na magsagawa ang IRS ng pagsusuri sa pananalapi, (kakayahang magbayad; kita; gastos; at asset equity) at tinutukoy kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-alok ng makatwirang potensyal na koleksyon. Ang pagiging nasa isang pinansiyal na walang katiyakan na posisyon ang isang pinababang pananagutan sa buwis na may katapusan ay isang malugod na kaluwagan at para sa marami ito ay ang kakayahang magsimulang muli.

Bagong Alok sa Patakaran sa Pagkompromiso

TAS at ang IRS nakipagtulungan sa dalawang makabuluhang pagbabago sa OIC refund offset policy. Una, para sa mga alok na tinanggap sa o pagkatapos ng Nobyembre 1, 2021, ang alok sa proseso ng pagbawi ng refund ng kompromiso, na ipinaliwanag sa ibaba, ay hindi na mailalapat para sa mga panahon ng buwis na kasama sa Form 656. At pangalawa, habang ang mga refund ay maaari pa ring i-offset sa panahong iyon. ang isang OIC ay nakabinbin, ang IRS ay sumasang-ayon na ang mga nagbabayad ng buwis maaaring humingi ng OBR sa panahong ito, kung saan kinakailangan, sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa IRS sa 800-829-1040.

Unang Pagbabago: Hindi Paglalapat ng Kasalukuyang Year Refund sa Napagkasunduang Pananagutan sa Buwis

Ang mga nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang naisakatuparan Form 656, Alok sa Kompromiso, para sa IRS na isaalang-alang ang kanilang OIC. Sa sandaling tanggapin ng IRS, ito ay magiging isang legal na kasunduan na nagbubuklod sa nagbabayad ng buwis at ng gobyerno sa isang kasunduan sa halagang mas mababa kaysa sa legal na pagkakautang. Ang isang TC 780 ay inilalagay sa account ng nagbabayad ng buwis sa mga talaan ng IRS upang ipakita ang petsa kung kailan tinanggap ang alok. Sa kasalukuyan, ang pahina 5, seksyon 7(e) ay naglalaman ng sumusunod na probisyon sa pagbawi:

Itatago ng IRS ang anumang refund, kabilang ang interes, na maaaring babayaran ko para sa pagpapalawig ng mga panahon ng buwis hanggang sa taon ng kalendaryo kung saan tinatanggap ng IRS ang aking alok. Hindi ko maitalaga na ang refund ay ilalapat sa mga tinantyang pagbabayad ng buwis para sa susunod na taon o sa tinatanggap na halaga ng alok. Kung makatanggap ako ng refund pagkatapos kong isumite ang alok na ito para sa anumang panahon ng buwis na umaabot hanggang sa taon ng kalendaryo kung saan tinatanggap ng IRS ang aking alok, ibabalik ko ang refund sa loob ng 30 araw pagkatapos ng abiso. (binigyang diin)

Gayunpaman, simula Nobyembre 1, 2021, ang IRS ay hindi na mag-offset, o magbabalik ng mga refund para sa taon ng kalendaryo kung saan tinanggap ang OIC. Hindi na nito ilalapat ang refund na iyon sa hindi pa nababayarang pananagutan sa buwis para sa (mga) taon na kasama sa kasunduan ng OIC, Form 656. Halimbawa, ipagpalagay na tinatanggap ng IRS ang OIC ng nagbabayad ng buwis upang bayaran ang mga pananagutan para sa mga taon ng buwis (TYs) 2017 at 2018 noong Disyembre 15, 2021. Sa ilalim ng bagong gabay, hindi na i-offset ng IRS ang refund na ipinapakita sa TY 2021 return ng nagbabayad ng buwis at mag-a-apply bilang pagbabayad sa mga pananagutan ng TY 2017 at 2018 na napapailalim sa kasunduan ng OIC. Para sa maraming nagbabayad ng buwis, ang isang pagbabagong ito ay maaaring ang pagkakaiba ng kahit na pag-aaplay para sa isang OIC.

Para sa mga nagbabayad ng buwis na nahaharap sa kahirapan sa ekonomiya, ang pag-asam ng refund ay maaaring ang safety pin na nagtataglay ng kakayahan ng isang pamilya na matugunan ang mga pangunahing gastos sa pamumuhay, lalo na para sa mga nagbabayad ng buwis na umaasa sa Earned Income Tax Credit (EITC) o sa Additional Child Tax Credit (ACTC) na nilayon ng Kongreso para sa ikabubuhay ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Para sa mga nahaharap sa hindi inaasahang masasamang pagbabago sa kanilang sitwasyon sa pananalapi o na ang buhay ay umikot dahil sa COVID-19, natural na sakuna, o iba pang mga dahilan, ang pagkawala ng refund ng buwis ay maaaring magdulot ng kaguluhan sa pananalapi at maging dahilan upang hindi matugunan ng nagbabayad ng buwis ang mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Ang isang tinatanggap na OIC ay maaaring humantong sa pinansiyal na seguridad. Ipinapakita ng TAS Research na sa mga nagsumite ng OIC sa taon ng pananalapi (FY) 2019, malapit sa 13 porsiyento ang nag-claim ng EITC noong nakaraang taon, at humigit-kumulang 40 porsiyento ang mayroong low-income indicator (LII) sa kanilang account. Noong FY 2020, malapit sa 11 porsiyento ang nag-claim ng EITC noong nakaraang taon, at humigit-kumulang 40 porsiyento ang may LII sa kanilang account. Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi karapat-dapat para sa EITC ay maaaring makatanggap ng refund ng kanilang labis na pagpigil sa sahod. Humigit-kumulang 48 porsiyento ng mga OIC ng TY 2019 ay nagpakita lamang ng kita sa W-2, at halos 44 porsiyento ng mga OIC ng TY 2020 ay nagpakita lamang ng kita ng W-2.

Hanggang sa na-update ang Form 656 na inaalis ang probisyon sa pagbawi para sa taon ng pagtanggap ng alok at binago ito upang ipakita na ang offset ay magpapatuloy sa ilalim ng IRC § 6402(a) bago ang pagtanggap ng alok, bibigyan ng IRS ang nagbabayad ng buwis ng abiso ng pagbabagong ito sa mga tuntunin ng alok.

Bilang bahagi ng pag-update nito sa Form 656, inaasahang hihingiin ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na sumang-ayon na hindi sila maghahain ng binagong pagbabalik para sa mga taon ng buwis na kasama sa Form 656 at ibabalik ang anumang mga refund na natatanggap nila kung ang isang binagong pagbabalik ay isinampa para sa buwis. taon bago tanggapin ang OIC. Bilang karagdagan, ang anumang mga refund na nauugnay sa isang binagong pagbabalik na isinampa para sa isang taon ng buwis na may petsa ng pagtatapos bago ang pagtanggap ng alok ay mai-offset sa pananagutan sa buwis. Kung makakatanggap ang mga nagbabayad ng buwis ng refund bago ang pagtanggap ng alok o batay sa isang binagong pagbabalik para sa anumang panahon ng buwis na umaabot sa petsa ng pagtanggap sa aking alok, ibabalik ng mga nagbabayad ng buwis ang refund sa loob ng 30 araw pagkatapos matanggap ang refund.

Caveat

Upang maiwasan ang potensyal na paglalaro ng kanais-nais na pagbabagong ito, ang Pansamantalang Patnubay sa Mga Pagbawi ng Refund ng IRS ay may pagbubukod sa mga binagong pamamaraan ng offset nito. Kung ang isang nagbabayad ng buwis at ang IRS ay nagsagawa ng OIC batay sa impormasyong alam sa oras ng pag-areglo at ang nagbabayad ng buwis ay kasunod na naghain ng binagong pagbabalik na humihiling ng refund para sa isang taon na hindi saklaw ng Form 656, gayunpaman ay maaaring i-offset ng IRS ang refund na iyon. Naniniwala ako na ang lohika ay hindi alam ng IRS ang refund o asset na iyon noong panahong nakipag-ayos ito sa pag-aayos, at ang asset na iyon ay dapat na isinasaalang-alang, at dahil dito ay ilalapat sa pananagutan ng nagbabayad ng buwis. Ang gabay ay nagbibigay ng sumusunod na halimbawa:

“Tinatanggap ang isang alok sa kompromiso noong Nobyembre 15, 2021 para sa mga panahon ng buwis 2017 at 2018. Napapanahong naghain ang nagbabayad ng buwis ng isang pagbabalik para sa taon ng buwis 2020 na may balanseng dapat bayaran ng $500 na ganap na binayaran kasama ang pagbabalik. Ang pagbabalik ay tinasa (TC 150) noong Oktubre 15, 2021. Noong Enero 15, 2022, naghain ang nagbabayad ng buwis ng binagong 2020 tax return na nagpapakita ng refund na $10,000. Sa pagkakataong ito, dahil ang refund ay maiuugnay sa isang binagong return para sa isang taon ng buwis na hindi kasama sa Form 656, ang refund offset ay maaari pa ring maganap.

Ang Offset Bypass Refund ay Isang Napakahusay na Tool para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita

Maaaring i-offset ng IRS ang refund ng nagbabayad ng buwis at ilapat ito sa isang pederal na pananagutan sa buwis, bawat IRC § 6402. Bagama't ang awtoridad na ito ay discretionary, dapat i-offset ng IRS ang mga refund kapag may utang ang nagbabayad ng buwis sa anumang iba pang pederal na utang o pananagutan sa buwis ng estado. Gayunpaman, maaaring talikuran ng IRS ang offset at mag-isyu ng refund kung ang nagbabayad ng buwis ay mayroon lamang isang pederal na pananagutan sa buwis at nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya, kaya naman tinutukoy ng IRS ang refund bilang isang REV (para sa offset bypass refund). Ang isang OBR sa pangkalahatan ay posible lamang bago ilapat ng IRS ang kasalukuyang refund sa isang naunang buwis sa pananagutan at nakabatay sa pagtatatag ng kahirapan (halimbawa, kung ang indibidwal ay kailangang magbayad ng utility bill upang maiwasan ang pagkadiskonekta). Kapag naitatag na ang halaga ng paghihirap, lampasan lamang ng IRS ang sapat na offset upang maibsan ang halaga ng paghihirap. Halimbawa, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may refund na $4,000 at hindi pa nababayarang mga pananagutan sa buwis na lampas sa $4,000, sa ilalim ng normal na mga pamamaraan, ilalapat ng IRS ang kabuuang refund sa naunang pananagutan na nag-iiwan sa indibidwal na walang anumang available na refund na ibibigay. Ang mga pamamaraan ng OBR ay isang pagbubukod sa pag-offset ng refund na iyon at nagbibigay ng agarang kaluwagan sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan sa pananalapi. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagtatag ng kahirapan na $1,000. Magbibigay ang IRS ng $1,000 na pagbabayad sa nagbabayad ng buwis at i-offset ang balanse, $3,000, at ilalapat sa mga naunang pananagutan. Ang pamamaraan ng OBR ay hindi isang kilalang opsyon at may napakalimitadong oras kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring humiling ng OBR at itatag ang kanilang halaga ng paghihirap.

Ikalawang Pagbabago: Para sa Mga Sitwasyon ng Kahirapan, Magagamit na Ngayon ang OBR Remedy sa Panahon ng Pendency ng isang OIC

Para sa mga nagbabayad ng buwis na nagsumite ng OIC, hindi available sa kanila ang remedyo ng OBR, gayundin ang kakayahang magpanatili ng mga refund na ipinapakita sa kanilang mga tax return para sa taon ng kalendaryo na tinanggap ng IRS ang OIC. Sa ilalim ng mga bagong pamamaraan, pinapayagan ng IRS ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan sa pananalapi na maghanap ng mga OBR habang ang kanilang mga OIC ay pending pagsasaalang-alang ng IRS. Mapapanatili ng mga indibidwal na ito ang kanilang mga refund sa buwis hangga't natutugunan nila ang pamantayan sa Internal Revenue Manual.

Ang oras ay mahalaga kapag humihiling ng OBR dahil ang kahilingan ay dapat matanggap ng IRS bago ang petsa ng pag-post ng offset. Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat makipag-ugnayan kaagad sa IRS sa pag-file ng kanilang pagbabalik kung gusto nilang tuklasin kung sila ay karapat-dapat para sa isang OBR at magbigay ng mga sumusuportang dokumento na nagpapakita ng kahirapan. Kapag naganap ang isang offset, sa pangkalahatan ay hindi ito maaaring "bawiin" na nangangailangan ng agarang aksyon ng IRS.

Sa kasalukuyan, ang IRS ay walang form para humiling ng OBR. At isang paghahanap ng website ng IRS ay hindi makakahanap ng anumang direktang sanggunian sa alinman sa "OBR" o "Offset Bypass." At habang ang Internal Revenue Manual (IRM) ay nagbibigay ng patnubay sa mga empleyado sa pagproseso ng mga OBR, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay malamang na hindi matitisod sa mga benepisyo o kinakailangan ng programang OBR. Ang Dinidirekta ng IRM ang mga nagbabayad ng buwis sa IRS, na maaaring maabot ng mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagtawag sa 800-829-1040. Ang tulong ay maaari ding makuha mula sa TAS.

Konklusyon

Ang aking pag-asa ay ang pagbabagong ito sa patakaran ay maghihikayat ng higit pang mga nagbabayad ng buwis na maghanap ng mga OIC, na maaaring mapabuti ang kanilang kalusugan sa pananalapi at pagsunod sa buwis sa hinaharap sa pamamagitan ng paglalagay ng kanilang mga nakaraang pananagutan sa likod nila at pinupuri ko ang IRS para sa kamakailang pagbabago ng patakaran nito na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na nahaharap sa mga problema sa pananalapi. Patuloy naming hinihikayat ang IRS na magbigay ng materyal na pang-edukasyon sa irs.gov ipinapaliwanag ang mga benepisyo ng mga OBR, ang mga kinakailangan sa kahirapan sa ekonomiya, at kung ano ang kailangang gawin ng mga nagbabayad ng buwis upang makahiling ng OBR sa napapanahong paraan. Sa paparating na panahon ng pag-file, hinihikayat namin ang IRS na ilabas ang mensahe ng OBR sa pamamagitan ng paggamit ng mga ugnayan nito sa publiko sa pamamagitan ng organisasyon ng Stakeholder Partnerships, Education, at Communication. Bukod pa rito, dapat isama ng IRS ang mga detalye ng programa ng OBR sa webpage nito kasama ang pagkaapurahan sa oras ng kahilingan at ang impormasyong kinakailangan upang ipakita ang kahirapan sa pananalapi sa mga materyales sa pagsasanay nito para sa mga boluntaryong naghahanda ng mga tax return sa pamamagitan ng Volunteer Income Tax Assistance at Tax Counseling para sa mga programa ng matatanda. Ang mga boluntaryong ito ay maaaring turuan ang mga nagbabayad ng buwis at magbahagi ng impormasyon sa programa ng OBR sa panahon ng paghahanda o pagsusumite ng pagbalik.