Sa aking 2020 Taunang Ulat sa Kongreso (ARC), tinalakay ko ang mga hindi kinakailangang pagkaantala at paghihirap na nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis sa pag-abot sa isang responsable at may kaalamang empleyado ng IRS para sa tulong sa mga pag-audit ng sulat. Mahigit sa 70 porsiyento ng mga pag-audit na isinagawa ng IRS ay mga pag-audit sa pagsusulatan, na ginagawang ang uri ng pag-audit na ito ay isa sa mga pinakamahalagang tool na ginagamit ng IRS upang ituloy ang pagsunod sa mga batas sa buwis. Ang kakayahan ng nagbabayad ng buwis na makipag-ugnayan at makipag-ugnayan sa IRS ay mahalaga sa tagumpay ng proseso ng pag-audit ng sulat at karanasan ng nagbabayad ng buwis sa IRS. Habang ang IRS ay gumagawa ng mga bagong online na tool upang makipag-ugnayan sa elektronikong paraan sa mga nagbabayad ng buwis, dapat nitong sabay-sabay na tiyakin na ang mga nagbabayad ng buwis ay matagumpay na makakapag-navigate sa mga tool na ito habang patuloy na nagbibigay ng live na tulong sa customer sa mga humihiling nito.

Ano ang Correspondence Audit?

Pag-audit ng korespondensiya ay mga pagsusuri sa buwis na isinasagawa sa pamamagitan ng koreo para sa isang taon ng buwis na kinasasangkutan ng hindi hihigit sa ilang mga isyu na inaasahan ng IRS na maaari nitong lutasin at isasara sa pamamagitan ng pagrepaso sa mga nauugnay na dokumento. Dahil limitado ang saklaw ng mga pag-audit na ito, ang dami ng mga pag-audit na ito ay higit na lumalampas sa anumang iba pang uri ng pag-audit na isinagawa ng IRS. Gaya ng inilalarawan sa graph sa ibaba, ang karamihan sa mga pagsusuri sa IRS ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga pag-audit sa sulat.

Ang ilan sa mga isyu sa pinakamataas na dami na tinutugunan ng mga pag-audit ng sulat sa panahon ng taon ng pananalapi (FY) 2019 ay kasama ang Earned Income Tax Credit (EITC); gastos sa negosyo ng empleyado; nonfilers; mga bagay na nauugnay sa Iskedyul C, Kita o Pagkalugi mula sa Negosyo (Sole Proprietorship); at kaduda-dudang mga refund. Bagama't ang mga isyung ito sa unang tingin ay tila simple, marami sa mga kategorya ng pag-audit na ito ay maaaring sumaklaw sa mga kumplikadong panuntunan, pamamaraan, o makatotohanang sitwasyon na maaaring magdulot ng mga tanong ng nagbabayad ng buwis, ang pangangailangan para sa tulong, at ang pangangailangang makipag-ugnayan sa isang tagasuri ng IRS.

Mga Bagay na Dapat Malaman ng mga Nagbabayad ng Buwis Tungkol sa Mga Pag-audit sa Korespondensiya

Ang mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng mga abiso sa pag-audit ng sulat ay dapat basahin nang mabuti ang mga liham at sundin ang mga tagubilin. Ang lahat ng hinihiling na dokumentasyon ay dapat isumite sa IRS bago ang takdang petsa sa sulat, o dapat makipag-ugnayan ang nagbabayad ng buwis sa IRS at humiling ng karagdagang oras. Ang pagbalewala sa IRS ay karaniwang hindi isang magandang diskarte. Kung ang IRS ay hindi nakatanggap ng tugon sa takdang petsa, hindi ito gagawa ng pangalawang contact. Kung hindi makatanggap ng tugon ang IRS, sa pangkalahatan ay hindi nito papayagan ang (mga) item na inaangkin at sa huli ay maglalabas ng Notice of Deficiency alinsunod sa IRC § 6212. Ang Notice of Deficiency ay isang legal na notice na ang IRS ay nagmumungkahi ng karagdagang kakulangan ( natitirang balanse). Nagbibigay ito sa mga nagbabayad ng buwis ng 90 araw upang magpetisyon sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos para sa pagsusuri (150 araw kung naka-address sa isang tao sa labas ng Estados Unidos). Kung walang inihain na petisyon, ang IRS ay may legal na awtoridad na tasahin at kolektahin ang iminungkahing kakulangan. Pagkatapos ng pagtatasa, may ipapadalang paunawa na nagpapayo sa mga pagsasaayos ng account sa buwis, nagpapaliwanag ng anumang balanseng dapat bayaran, at humihiling ng pagbabayad. Kung ang buong pagbabayad o mga kaayusan sa pagbabayad ay hindi ginawa sa loob ng takdang panahon sa paunawa, ang mga abiso sa pagkolekta ay ibibigay, at maaaring magsimula ang kasunod na pagkilos sa pagkolekta. Ang unang paunawa sa koleksyon ay tinutukoy bilang ang CP 501, Babayarang Balanse ng Indibidwal (IMF) – Unang Paunawa. Matalinong tugunan ang anumang balanseng dapat bayaran sa lalong madaling panahon upang maiwasan ang mga karagdagang parusa, interes, o mga aksyon sa pagkolekta na maaaring mangyari kung ang balanseng dapat bayaran ay mananatiling hindi naresolba.

Karapatan na Panatilihin ang Representasyon

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang mapanatili ang representasyon sa panahon ng IRS audit. Maaari mong piliing kumuha ng propesyonal na tulong (mula sa isang abogado, sertipikadong pampublikong accountant, naka-enroll na ahente, o propesyonal sa buwis). Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari ding maging kuwalipikado para sa libre o murang tulong mula sa a Low Income Taxpayer Clinic (LITC). Ang mga LITC ay kumakatawan sa mga indibidwal na ang kita ay mas mababa sa isang partikular na antas at kailangang lutasin ang mga problema sa buwis sa IRS. Maaaring kumatawan ang mga LITC sa mga nagbabayad ng buwis sa mga pag-audit, apela, at mga hindi pagkakaunawaan sa pangongolekta ng buwis sa harap ng IRS at sa korte. Matutulungan din ng mga LITC ang mga nagbabayad ng buwis na tumugon sa mga abiso ng IRS at itama ang mga problema sa account. Bilang karagdagan, ang mga LITC ay maaaring magbigay ng impormasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa iba't ibang wika para sa mga indibidwal na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika.

Pinakamahusay na kasanayan

Kapag tumutugon sa IRS, inirerekomenda namin na huwag kang magpadala ng mga orihinal na dokumento - magpadala ng mga kopya. Kapag nagsusumite ng mga dokumento, dapat mong isama ang iyong pangalan, numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (numero ng Social Security o numero ng pagkakakilanlan ng indibidwal na nagbabayad ng buwis) at ang taon ng buwis na kasangkot sa bawat pahina. Tinutulungan nito ang IRS na iugnay ang lahat ng dokumento sa file ng iyong IRS. Maaari kang makipag-ugnayan sa numerong ibinigay sa abiso ng IRS kung kailangan ng paglilinaw, at palaging magpanatili ng mga kopya ng anumang sulat na natanggap mula sa, o isinumite sa, IRS. Kasama ng iyong dokumentasyon isaalang-alang ang pagbibigay ng nakasulat na mga pahayag upang suportahan ang mga bagay na sinusuri. Sa maraming mga kaso, ang mga pahayag o paggamit ng isang affidavit na katulad ng testimonya sa panahon ng isang pagsubok ay maaaring gamitin upang patunayan ang isang kredito, bawas, o item ng kita. Gayundin, maaaring may mga alternatibong dokumento na maaaring suportahan ang bagay na pinag-uusapan na hindi nakalista sa orihinal na kahilingan ng IRS. Dapat isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis na makipag-ugnayan sa isang propesyonal sa buwis, tulad ng isang LITC, para sa tulong sa pagtugon sa mga katanungan ng IRS.  Karaniwan, mayroong higit sa isang paraan upang lapitan ang pagsuporta sa isang bagay na pinag-uusapan upang maitatag ang iyong karapatan sa bawas o kredito. Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi dapat hadlangan sa pamamagitan lamang ng pagsagot sa mga katanungan ng IRS, dahil ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring may karagdagang impormasyon o mga dokumento na susuporta sa mga item sa pagbabalik.

Ang komunikasyon ay susi sa panahon ng pagsusulit. Huwag balewalain ang mga abiso o deadline ng IRS. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi makatugon sa napapanahong paraan, kinakailangang makipag-ugnayan ang nagbabayad ng buwis sa IRS at humiling ng karagdagang oras. Ang pagwawalang-bahala sa IRS ay hindi isang magandang kasanayan.

Sa pagsusuri ng mga dokumentong isinumite, ang IRS ay maaaring sumang-ayon at isara ang usapin o mag-isyu ng ulat sa pagsusuri na nagpapakita ng anumang iminungkahing pagsasaayos sa pagbabalik sa ilalim ng pag-audit. Isang salita ng pag-iingat: Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi dapat pumirma sa isang ulat sa pag-audit kung hindi sila sumasang-ayon o naiintindihan ang mga iminungkahing pagsasaayos ng IRS. Sa halip, dapat silang tumugon sa takdang petsa ng pagpapadala ng karagdagang dokumentasyon o karagdagang paliwanag, humiling ng impormal na pagpupulong kasama ang tagapamahala ng tagasuri, o humiling ng kumperensya sa IRS Independent Office of Appeals (Appeals). Mga kahilingan para sa isang kumperensya na may mga Apela, na tinutukoy bilang a may pasubali, ay dapat gawin nang nakasulat at isama ang mga dahilan ng hindi pagsang-ayon sa mga iminungkahing pagsasaayos ng IRS. Ang impormasyon sa proseso ng pag-audit ng sulat at kung paano maghain ng protesta ay matatagpuan sa IRS Publication 3498-A, Ang Proseso ng Pagsusuri (Mga Pag-audit sa pamamagitan ng Koreo).

Maaaring Mahirap ang Pakikipag-ugnayan sa IRS

Hindi tulad ng iba pang mga pag-audit ng IRS, ang mga pag-audit ng sulat ay hindi itinalaga sa isang tagasuri na nangangasiwa sa kabuuan ng pag-audit. Ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay tinutukoy sa Wage and Investment (W&I) at Small Business and Self Employed (SB/SE) correspondence audit na walang bayad na mga numero ng telepono na gumagana nang may mataas na oras ng hold at nagbibigay ng limitadong antas ng serbisyo. Ang TAS ay patuloy na nagtataguyod para sa a iisang punto ng kontak para sa lahat ng pag-audit ng sulat. Ipinaglaban namin ang kawalan ng kakayahan na maabot ang isang punto ng pakikipag-ugnayan ay nakakabawas sa karanasan ng customer, lumilikha ng kawalan ng kahusayan sa IRS, humahadlang sa mga pagkakataong makipag-ugnayan at turuan ang mga nagbabayad ng buwis ng ating bansa, at binabawasan ang potensyal para sa pagbuo at pagbuo ng tiwala sa IRS. Lalo pang pinalala ng COVID-19 ang mga pagkukulang na nauugnay sa komunikasyon sa pag-audit ng korespondensiya ng IRS.  Bilang bahagi nito Mga Inisyatibong Unang Tao, ang IRS sa pangkalahatan ay hindi nagsimula mga bagong pag-audit mula Abril 1, 2020 hanggang Hulyo 15, 2020, at ang mga bukas na pag-audit ng sulat ay higit na natigil dahil sa mga limitasyon sa teknolohiya at komunikasyon. Ang pag-audit ng sulat na walang bayad na tulong sa telepono ay sinuspinde mula Marso hanggang Setyembre ng 2020, habang higit sa 90 porsiyento ng mga sulat ng IRS ay inuri sa huli bilang overage – ibig sabihin ay hindi nakapagbigay ang IRS ng tugon sa nagbabayad ng buwis sa loob ng 30 araw. Sa ilang pagkakataon, nakatanggap ang mga nagbabayad ng buwis ng mga pansamantalang sulat na humihiling na payagan sila ng hanggang anim na buwan bago makatanggap ng tugon ng IRS.

Simula noong Hulyo 29, 2021, hindi pa rin naresolba ng IRS ang 94,313 na pag-audit ng sulat na nauugnay sa taon ng buwis 2019. Halos 32,860 sa mga pag-audit na ito ay nauugnay sa mga pagbabalik na nagke-claim sa EITC, na mahalaga para sa napakaraming nagbabayad ng buwis. Katulad nito, 2,907 muling pagsasaalang-alang sa pag-audit ng mga nakaraang taon na pagbabalik ay nananatiling hindi nalutas. Ang pagresolba sa mga muling pagsasaalang-alang sa pag-audit na ito ay lalong mahalaga, dahil hangga't mayroong hindi naresolbang balanseng dapat bayaran, maaaring i-offset ng IRS ang isang refund upang mailapat dito.

Dagdag na Mga Alternatibo sa Komunikasyon na Dapat Mong Malaman

Upang labanan ang ilan sa mga paghihirap sa komunikasyon sa pag-audit ng sulat na tinalakay, bumuo ang IRS ng alternatibong komunikasyon sa pamamagitan ng feature na Secure Messaging ng Taxpayer Digital Communications (TDC) program nito.  Sa una ay inilunsad sa Philadelphia campus, pinalawak na ngayon ng SB/SE ang paggamit ng TDC sa lahat ng 5 mga kampus nito. Ang inisyatibong ito ay nag-aalok sa ilang mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga kinatawan ng kakayahang makipag-ugnayan sa IRS sa elektronikong paraan sa panahon ng kanilang pag-audit. TDC Secure Messaging nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga mensahe mula sa IRS, tumugon sa mga tanong, mag-upload ng mga dokumento gamit ang Secure Messaging Portal ng IRS, at makipagtulungan sa isang empleyado ng IRS upang malutas ang pag-audit. Ang mga nagbabayad ng buwis na inimbitahang lumahok sa programang ito ay dapat na patotohanan ang kanilang mga pagkakakilanlan sa pamamagitan ng IRS Secure Access, na magsisimula ng proseso at sa huli ay nagbibigay-daan sa kanila na mag-log in sa TDC Secure Messaging Portal upang makisali sa dalawang-daan na komunikasyon.

Ang TDC Secure Messaging ay kasalukuyang magagamit lamang sa mga tumatanggap at tumatanggap ng isang IRS na imbitasyon na lumahok at na pagkatapos ay pumasa sa mahigpit na mga kinakailangan sa pagpapatunay kinakailangan upang ma-screen out ang mga hacker at iba pang hindi awtorisadong tao. Ang proseso ay nangangailangan ng pagpapatunay ng impormasyon mula sa kasaysayan ng kredito ng isang nagbabayad ng buwis upang mapatunayan ang pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis. Para sa mga lumilipas na nagbabayad ng buwis at sa mga hindi ma-access ang mga naunang rekord ng pananalapi, ang pag-access sa suite na ito ng mga online na serbisyo ay maaaring maging isang hamon. Para sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis at sa mga makaka-access nito, ang TDC Secure Messaging ay nag-aalok ng mas kapaki-pakinabang na alternatibong komunikasyon sa tradisyunal na mail at nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na ma-access ang iba pang mga online na serbisyo ng IRS gaya ng e-Services at Kumuha ng mga Transcript gamit ang parehong pangalan sa pag-login at password ng account.

Karagdagang magandang balita: Sa huling bahagi ng buwang ito, inilulunsad ng IRS ang paggamit nito ng Document Upload Tool (DUT) para sa mga pag-audit ng sulat. Ang platform ng DUT ay nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na mag-upload ng mga dokumentong hiniling sa panahon ng pagsusuri sa pagsusulatan sa halip na mag-mail o mag-fax ng dokumentasyon - na isang welcome tool sa liwanag ng kasalukuyang mga hamon sa papel gamit ang mail. Kakailanganin lamang ng mga nagbabayad ng buwis ang access sa isang smartphone o kanilang computer para magamit ang tool. Pinapayagan nito ang mga nagbabayad ng buwis na mag-upload ng mga dokumento sa real time, na nagpapahintulot sa isang empleyado ng IRS na talakayin ang mga dokumento sa mga nagbabayad ng buwis. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may bukas na pag-audit sa eksaminasyon ng sulat, dapat siyang magtanong sa mga katulong sa telepono ng pagsusuri upang matukoy na magagamit ang tool para sa kanilang kaso.

Sabik kaming naghihintay ng iba, mas matatag na mga opsyon sa online sa hinaharap na magpapabilis sa mga pagsusuri.

Konklusyon

Para sa mga nagbabayad ng buwis na makakapag-authenticate, Ang TDC Secure Messaging ay nagpapakita ng potensyal para sa pagpapabuti ng karanasan sa pag-audit ng korespondensiya ng mga nagbabayad ng buwis pati na rin ang mismong proseso ng pag-audit ng sulat. Ang IRS ay nagpapahiwatig na ang paggamit ng TDC Secure Messaging ay nagresulta sa pagbawas sa oras na kailangan para sa pagkumpleto ng pag-audit at nagdulot ng makabuluhang pagtaas sa kasiyahan ng customer. Iniulat ng IRS ang mga rate ng kasiyahan ng customer na patuloy na umaabot sa halos 83 porsiyento sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng TDC Secure Messaging. Ang paggamit ng DUT tool ay isa pang hakbang tungo sa pagpapabuti ng proseso ng pag-audit at patuloy kong hinihiling sa IRS palawakin at pagbutihin ang mga handog nitong digital na serbisyo upang malutas ng lahat ng interesadong nagbabayad ng buwis ang mga usapin sa account sa mahusay na paraan na ito, sa gayon ay nagpapalaya sa mas maraming empleyado upang tumugon sa mga katanungan sa telepono ng mga nagbabayad ng buwis. Habang patuloy akong nagsusulong para sa isang punto ng pakikipag-ugnayan para sa mga pag-audit sa pagsusulatan, ang TDC at mga katulad na tool sa pakikipag-ugnayan sa online ay maaaring makinabang sa maraming nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa IRS upang lutasin ang kanilang mga pag-audit sa sulat. Ang TDC ay isang tool sa komunikasyon na dapat isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis kung inaalok ang pagkakataon.