Ang Low Income Taxpayer Clinic (LITC) Program ay isang kritikal na bahagi ng isang patas at epektibong sistema ng pangangasiwa ng buwis, at nagdudulot ng katarungan sa mga populasyon na kulang sa serbisyo. Ang Taxpayer Advocate Service ay nagbibigay ng mga katugmang gawad sa mga kwalipikadong organisasyon na kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita bago ang IRS sa mga kontrobersya sa buwis at tinuturuan ang mga nagbabayad ng buwis na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika (mga nagbabayad ng buwis sa ESL) tungkol sa kanilang mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis.

Magandang balita: Ipinasa ng Kongreso ang Consolidated Appropriations Act, 2023 pagbibigay sa LITC Program ng $26 milyon – doblehin ang halagang inilaan noong 2022 – at tinaasan ang halagang matatanggap ng bawat kwalipikadong organisasyon para sa 2023, mula $100,000 hanggang $200,000. Nangangahulugan ito na mas maraming grant money ang igagawad sa bago o umiiral nang mga karapat-dapat na organisasyon at magbibigay-daan sa kanila na mag-alok ng higit pang mga serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita at ESL. Ito ay isang lifeline para sa maraming mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na malamang na walang mga pondo upang makakuha ng representasyon, at maaaring nakakaranas ng pinansiyal na pinsala bilang resulta ng isang hindi pagkakaunawaan sa buwis sa IRS (hal, pagkaantala sa refund, pagbawas sa halaga ng refund, o pagkilos sa pagkolekta tulad ng pagpapataw ng sahod). Bilang karagdagan, maraming mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita ay mga nagbabayad din ng buwis sa ESL, kaya ang mga LITC ay nagbibigay ng access sa mga serbisyo sa ibang mga wika upang ang mga nagbabayad ng buwis ay makakuha ng kinakailangang representasyon at edukasyon at maunawaan at magamit ang kanilang mga karapatan sa ilalim ng Internal Revenue Code.

likuran

Nilikha ng Kongreso ang Programa ng LITC noong 1998 upang magbigay ng libre o nominal na gastos na representasyon sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na sangkot sa mga kontrobersya sa IRS at upang magbigay din ng edukasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis sa ESL. Bukod pa rito, ang batas ay nagpataw ng taunang pinagsama-samang $6 milyon na limitasyon para sa mga gawad ng LITC “[u]nless otherwise provided by specific appropriation.” (Sa paglipas ng mga taon, sa pamamagitan ng proseso ng paglalaan, ang LITC Program ay regular na tumatanggap ng pagpopondo na lampas sa $6 milyon na limitasyon na itinakda sa IRC § 7526(c)(1).) Nilimitahan din ng batas ang grant na maaaring igawad sa anumang klinika sa $100,000 bawat taon.

2023 LITC Programa Supplemental Grant Application Package

Upang makuha ang tumaas na pagpopondo noong 2023 sa mga kamay ng mga kwalipikadong organisasyon na pinakaangkop upang tulungan ang mga mababang-kita at mga nagbabayad ng buwis sa ESL at palawakin ang pangkalahatang heyograpikong saklaw ng mga LITC, ang LITC Program Office ay nag-anunsyo ng isang karagdagang pagkakataon sa pagbibigay. Ang pagkakataong ito ay para sa mga kwalipikadong organisasyon na hindi nabigyan ng LITC grant para sa 2023 ngunit interesadong lumahok sa LITC Program. Ang panahon ng aplikasyon para sa mga gawad na ito ay tumatakbo mula Marso 7 hanggang Abril 18, 2023. Ang anumang halaga ng grant na natanggap sa pamamagitan ng proseso ng aplikasyon ng karagdagang grant na ito ay dapat gamitin sa pagitan ng Hulyo 1 at Disyembre 31, 2023. Para sa higit pang mga detalye, tingnan ang paunawa sa Federal Register sa 88 Pinakain. Reg. 13864-13866 (Marso 6, 2023). Ang mga kasalukuyang tatanggap ng LITC grant ay karapat-dapat para sa pagtaas ng pagpopondo hanggang $200,000 (kabilang ang mga pondong naibigay na para sa 2023), ngunit ang mga organisasyong ito ay hindi kailangang mag-apply sa pamamagitan ng karagdagang proseso ng aplikasyon na itinakda sa paunawa; sa halip ay direktang makikipag-ugnayan sa kanila ang LITC Program Office.

Mga Pinalawak na Uri ng Kwalipikadong Serbisyo na Maibibigay ng Kwalipikadong Organisasyon

Sa kasaysayan, ang LITC Program Office ay nag-aatas sa mga klinika na kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita bago ang IRS sa mga kontrobersya sa buwis, bilang karagdagan sa pagbibigay ng edukasyon sa mga nagbabayad ng buwis sa ESL tungkol sa kanilang mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, upang makamit ang pinakamataas na access sa hustisya para sa mga mababang-kita at mga nagbabayad ng buwis sa ESL, pinalalawak ng LITC Program Office ang pamantayan sa pagiging karapat-dapat para sa isang grant sa pamamagitan ng pag-aalis sa pangangailangan na ang mga kwalipikadong organisasyon ay magbigay ng direktang representasyon sa kontrobersya. Bahagi ng desisyon na alisin ang pangangailangang ito ay lumitaw mula sa pandemya, dahil naging malinaw na maraming paraan para mapalawak ang access sa mga serbisyo ng LITC (hal, pag-uugnay sa mga nagbabayad ng buwis sa mga LITC sa labas ng kanilang heyograpikong lugar at paggamit ng teknolohiya upang ang isang nagbabayad ng buwis at isang kinatawan ng LITC ay maaaring magkita nang malayuan upang talakayin ang mga isyu sa buwis ng nagbabayad ng buwis). Sa partikular, sa ilalim ng pagpapalawak na ito, maaaring makatanggap ang isang kwalipikadong organisasyon ng grant para sa mga sumusunod na kwalipikadong serbisyo:

1. pagre-refer sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita sa isang kontrobersya sa IRS sa isang kwalipikadong kinatawan, sa halip na direktang magbigay ng representasyon ng kontrobersya sa mga nagbabayad ng buwis; o
2. nagpapatakbo ng isang pilot program na nagtuturo sa mga nagbabayad ng buwis sa ESL tungkol sa kanilang mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis nang hindi rin nagbibigay ng representasyon sa kontrobersya.

Ang kakayahan para sa isang kwalipikadong organisasyon na makatanggap ng grant para lamang gumana bilang serbisyo ng referral sa halip na magbigay ng direktang representasyon ng kontrobersya sa mga nagbabayad ng buwis ay permanenteng isasama sa LITC Program. Gayunpaman, ang pagpayag sa isang kwalipikadong organisasyon na magbigay lamang ng mga serbisyong pang-edukasyon sa mga nagbabayad ng buwis sa ESL ay kasalukuyang bahagi ng isang pilot program na tatakbo hanggang sa katapusan ng 2023. Ang tagumpay ng pilot program na ito ay magpapasiya kung ito ay magpapatuloy sa mga susunod na taon.

Para sa higit pang mga detalye tungkol sa mga pagpapalawak na ito at kung ano ang itinuturing na isang "kwalipikadong serbisyo" at isang "kwalipikadong organisasyon", sumangguni sa ang abiso ng Federal Register.

Upang Magbigay ng Pinahusay na Kakayahang umangkop sa Programa ng LITC, Dapat Mag-ampon ang Kongreso ng Ilang Rekomendasyon sa Pambatasan 

Natutuwa ako na nakita ng Kongreso ang kahalagahan ng LITC Program sa pamamagitan ng pagbibigay dito ng makabuluhang pagtaas sa pondo at pagdodoble sa halaga ng grant na maaaring igawad sa mga kwalipikadong organisasyon para sa 2023. Gayunpaman, tulad ng itinakda ko sa 2023 Purple Book Legislative Recommendation #63, Palawakin ang Proteksyon ng mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng Pagpapalakas ng Low Income Taxpayer Clinic Program, dapat amyendahan ng Kongreso ang IRC § 7526 upang bigyang-daan ang higit na kakayahang umangkop sa pagbibigay ng mga gawad sa mga kwalipikadong organisasyon at magbigay ng pare-parehong pagpopondo taon-taon. Sa partikular, dapat amyendahan ng Kongreso ang IRC § 7526 upang:

• Tanggalin ang $100,000 taunang limitasyon sa pagpopondo sa bawat kwalipikadong organisasyon;
• Bawasan ang 100 porsiyentong pagtutugma ng panuntunan sa ilang partikular na sitwasyon, kung saan ang pagbibigay ng grant sa isang kwalipikadong organisasyon ay magreresulta sa mas malawak na saklaw sa heograpiya; at
• Itaas ang awtorisadong limitasyon sa pagpopondo ng LITC Program mula $6 milyon hanggang $25 milyon, at hilingin itong ma-index taun-taon para sa inflation.

Ang mga pagbabagong ito ay mas makakapagpapahintulot sa LITC Program Office na dagdagan ang access sa hustisya para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita sa pamamagitan ng pagbibigay ng mas maraming pondo sa mga kwalipikadong organisasyon, habang inaalis ang ilang mga hadlang na maaaring pumigil sa paggawad ng grant sa isang kuwalipikadong organisasyon. Magreresulta ito sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na magkaroon ng higit na access sa representasyon sa kanilang mga kontrobersya sa IRS.

Konklusyon

 Hinihikayat ko ang lahat ng organisasyong interesado sa pagbibigay ng access sa hustisya para sa mga mababa ang kita at mga nagbabayad ng buwis sa ESL na mag-aplay para sa karagdagang pagkakataon sa pagbibigay na ito. Ang LITC Program ay isang kritikal na bahagi ng pagtiyak na ang aming sistema ng pangangasiwa ng buwis ay patas at patas, at ito ay mahalaga na ang lahat ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis ay may access sa mga serbisyo ng LITC. Bukod pa rito, gusto kong ulitin ang aking mga rekomendasyong pambatas na magreresulta sa pagdadala ng higit na access sa mga serbisyo ng LITC sa mga hindi naseserbisyuhan na mga nagbabayad ng buwis.