Maraming mga nagbabayad ng buwis ang nakakaranas ng mga paghihirap sa mga pag-audit ng sulat. Kapag napili ang isang pagbabalik para sa pagsusuri, aabisuhan ng IRS ang nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng sulat at, gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, nagsasagawa ng pag-audit sa pamamagitan ng sulat. Ang mga sulat sa pag-audit ng korespondensiya ay nabigong magbigay ng isang punto ng pakikipag-ugnayan - ang nagbabayad ng buwis ay hindi binibigyan ng direktang numero ng telepono o ang pangalan ng isang empleyado ng IRS na dapat kontakin. Sa halip, ang sulat ay nagbibigay ng numero ng telepono para sa lahat ng pag-audit ng sulat. Kung walang natanggap na tugon sa paunang contact letter, ang IRS sa pangkalahatan ay hindi nagsisikap na makipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis bago magmungkahi ng mga pagsasaayos, mag-isyu ng Statutory Notice of Deficiency, at isara ang kaso. Ang mga nagbabayad ng buwis na gustong makipag-usap sa isang tao tungkol sa isang audit ay limitado sa pagtawag ng isang kinatawan sa isang walang bayad na linya. Ang proseso ng pag-audit ng sulat ay nilalayong lumikha ng kahusayan; gayunpaman, ang mga pag-audit na ito ay maaaring magpakita ng maraming hamon para sa mga pinakamahina na nagbabayad ng buwis sa ating bansa at may mga downstream na kahihinatnan para sa mga nagbabayad ng buwis at IRS, gaya ng tinalakay sa aking 2021 Taunang Ulat sa Kongreso, Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita ay Nakatagpo ng Mga Hadlang sa Komunikasyon na Nakahahadlang sa Resolusyon ng Pag-audit, Na humahantong sa Tumaas na mga Pasanin at Mga Kahihinatnan sa Downstream para sa mga Nagbabayad ng Buwis, ang IRS, TAS, at ang Tax Court.

Ang Mga Pag-audit ng Korespondensiya ay Maaaring Maging Mapaghamon para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita

Gumagana ang proseso ng pag-audit ng sulat sa isang taon, solong isyu na pinaniniwalaan ng IRS na madali nitong mareresolba sa pamamagitan ng koreo, gamit ang isang awtomatikong proseso upang makamit ang mga kahusayan na nagbibigay-daan sa IRS na kumpletuhin ang isang mataas na dami ng mga pag-audit ng sulat na may limitadong bilang ng mga tagasuri ( ayon sa IRS, 1,094 na tagasuri ng pag-audit ng sulat ay nagsagawa ng 559,369 na pag-audit ng sulat sa panahon ng taon ng pananalapi (FY) 2019). Bagama't tinitingnan ng IRS ang mga isyu sa pag-audit ng sulat bilang "hindi kumplikado," ang mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita na nasa ilalim ng pag-audit ay maaaring hindi ibahagi ang pananaw na ito.

Ang mga pag-audit sa korespondensiya ng nagbabayad ng buwis na may mababang kita ay kadalasang kinasasangkutan ng Earned Income Tax Credit (EITC) at iba pang mga refundable na kredito na kadalasang nangangailangan ng pagsasaalang-alang sa mga kumplikadong salik na kinabibilangan ng kita ng nagbabayad ng buwis, katayuan sa pag-aasawa at kaugnayan sa mga dependent o anak na inaangkin. Ang pag-navigate sa mga pag-audit na ito ay maaaring maging kumplikado para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, na mas malamang na makaranas ng mas mababang mga rate ng literacy at kadalasang nagtataglay ng limitadong kasanayan sa Ingles. Ang mga sambahayan na may mababang kita ay mas malamang na hindi naka-banko, na maaaring makaapekto sa kakayahan ng isang nagbabayad ng buwis na patunayan ang kita at mga gastos, at malamang na sila ay mas lumilipas, isang kadahilanan na negatibong nakakaapekto sa kakayahan ng isang nagbabayad ng buwis na tumanggap at tumugon sa mga sulat sa IRS sa isang napapanahong paraan . Ang mga batang may mababang kita ay mas malamang na manirahan kasama ang isang solong magulang, sa isang multigenerational na sambahayan, sa isang nakatirang sambahayan, sa isang pamilya na may hindi bababa sa isang non-biological na anak, o sa isang shared custody arrangement, na nagbibigay ng aplikasyon ng “qualifying bata” na mga panuntunan na mas kumplikado para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Ang IRS ay dapat magbigay sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita ng higit na direktang pag-access sa personalized na serbisyo ng IRS sa pagsisikap na pataasin ang partisipasyon sa pag-audit ng nagbabayad ng buwis na may mababang kita, bumuo ng tiwala, at hikayatin at turuan ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Sa halip, ang mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita ay karaniwang nahihirapang maabot ang IRS para sa tulong.

Ang mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita ay ang pinaka-apektado ng mga pag-audit ng sulat

Mahigit sa kalahati ng mga indibidwal na pag-audit na isinagawa ng IRS noong FY 2019 ay isinagawa sa mga nagbabayad ng buwis na may kabuuang positibong kita na mas mababa sa $50,000, kung saan 82 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na ito na mababa ang kita ay nag-claim ng anti-poverty EITC. Karamihan sa mga pag-audit na ito (92 porsyento) ay isinagawa sa pamamagitan ng sulat, habang walong porsyento lamang ng mga pag-audit na ito ang isinagawa sa mga tanggapan sa larangan kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay itinalaga ng isang tagasuri na maaaring magsilbing kanilang direktang punto ng pakikipag-ugnayan at makipagkita sa kanila nang harapan. . Hindi tulad ng mga programa sa pag-audit sa field ng IRS, na nangangailangan ng IRS na mag-follow up sa isang hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis at magsaliksik ng panloob at panlabas na data upang mahanap ang mga nagbabayad ng buwis na ang mail ay naibalik na hindi maihahatid, ang mga follow-up na pagtatangka ay hindi kinakailangan para sa mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis na sumasailalim sa proseso ng pag-audit ng sulat, at hindi isinasagawa ang pagsasaliksik ng panlabas na data upang mahanap ang mga nagbabayad ng buwis na may hindi maihahatid na mail.

Mga hadlang sa komunikasyon na humahadlang sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita

Dahil 82 porsiyento ng mga indibidwal na pag-audit na ito na mababa ang kita ay kinumpleto ng Dibisyon ng Wage and Investment (W&I) ng IRS, ang mga nagbabayad ng buwis na may mga tanong o humihingi ng paglilinaw tungkol sa proseso ng pag-audit ay kadalasang tinutukoy sa W&I correspondence audit ng IRS na walang bayad na numero ng telepono para sa tulong. . Bagama't ang mga tagasuri ng sulat ay may pananagutan para sa parehong pagsasagawa ng mga pag-audit ng sulat at pagsagot sa mga tawag para sa tulong, karamihan sa mga mapagkukunan ng pag-audit ng korespondensiya ng W&I ng IRS (96 porsyento noong FY 2019) ay nakatuon sa pagsasagawa ng mga pag-audit, habang apat na porsyento lamang ang inilapat sa pagsagot sa mga katanungan sa telepono sa mga pag-audit na ito. nabuo. Gaya ng ipinapakita sa ibaba, ang dami ng mga tawag na natatanggap sa toll-free na linyang ito ay mataas, habang ang Antas ng Serbisyo ay patuloy na nananatili sa hanay ng 40 porsiyento – nagpapahirap sa maraming nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na maabot ang tulong na kailangan nila upang masunod. kanilang mga abiso sa pag-audit.

Binuksan ang Mga Pag-audit ng Korespondensiya ng W&I Kumpara Sa Pag-audit ng Korespondensiya ng W&I na Ibinibigay na Libreng Serbisyo sa Telepono

Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita ay Bihirang Kinakatawan Sa Panahon ng Proseso ng Pag-audit ng Korespondensiya at Limitado ang Personal na Pakikipag-ugnayan

Bagama't 55 porsyento ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na na-audit noong FY 2019 ay nakumpleto ng isang propesyonal sa buwis, tatlong porsyento lamang ng mga nagbabayad ng buwis na ito ang may propesyonal na tulong sa panahon ng proseso ng pag-audit ng sulat - ginagawa ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita bilang populasyon na pinaka-pinapasailalim sa mga indibidwal na pag-audit, ang pinakamaliit na kinakatawan ng mga propesyonal sa buwis, at ang pinaka-umaasa sa IRS correspondence audit toll-free na mga linya para sa tulong. Limitado ang personal na pakikipag-ugnayan, na ang IRS ay gumugugol ng kaunting oras sa mga pag-audit na ito. Para sa paghahambing, ang FY 2019 low-income correspondence audits ay natapos sa average sa loob ng dalawang oras, habang ang opisina at field audit ay tumagal ng average na 11 at 41 na oras, ayon sa pagkakabanggit. Gamit ang Automated Correspondence Examination System nito, awtomatikong pinoproseso ng IRS ang mga kaso ng pag-audit ng sulat mula sa paglikha hanggang sa ayon sa batas na abiso hanggang sa pagsasara nang walang anumang paglahok ng tagasuri ng buwis kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi tumugon sa mga sulat sa IRS – malamang na ang pinakamahusay na paliwanag kung bakit gumagawa ang mga pag-audit ng korespondensiya ng mababang kita na nagbabayad ng buwis ang pinakamababang rate ng kasunduan, ang pinakamataas na rate ng walang tugon, at ang pinakamataas na dami ng mga kaso na tinasa bilang default.

Noong FY 2019, katulad ng mga naunang taon, isinara ng IRS ang 35 porsiyento ng mga pag-audit sa pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis na may mababang kita nang walang tugon mula sa nagbabayad ng buwis. Humigit-kumulang 14 na porsyento ng mga hindi tumutugon na nagbabayad ng buwis na ito ay maaaring hindi alam ang IRS audit, dahil ang mga paunang abiso sa pakikipag-ugnayan sa pag-audit ng IRS ay ibinalik nang hindi maihahatid.

Ang mga Hindi Napagkasunduang Kaso ay May mga Downstream na Bunga para sa IRS

Ang mababang kasunduan, mataas na mga rate ng walang tugon ay nagreresulta sa karagdagang mga downstream na gastos para sa IRS at karagdagang pasanin sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Kasama sa ilan sa mga gastos na ito ang halaga ng mga muling pagsasaalang-alang sa pag-audit, ang halaga ng paglahok ng TAS sa paglutas ng kaso, at mga gastos na ginastos ng IRS Independent Office of Appeals at ng IRS Office of Chief Counsel upang tuluyang maisakatuparan ang mga hindi napagkasunduang kasong ito sa resolusyon.

• Ang pinakamataas na dami ng mga petisyon na inihain sa US Tax Court ay nagresulta mula sa mga pag-audit na isinagawa sa pamamagitan ng sulat. Sa 24,700 na mga petisyon na kaso noong FY 2019, 17,700 ang produkto ng mga pag-audit sa korespondensiya (mahigit 70 porsiyento). Bagama't ang maliit na bahagi ng 24,700 petisyon ay nilitis at napagdesisyunan ng US Tax Court (mga isang porsyento), karamihan ay nalutas sa pamamagitan ng mga kasunduan sa settlement na naabot sa nagbabayad ng buwis ng IRS Independent Office of Appeals (43 percent) at ng IRS Office of Chief Payo (25 porsiyento); ang isa pang bahagi (26 porsiyento) ay na-default o na-dismiss.
• Siyamnapu't apat na porsyento ng mga muling pagsasaalang-alang sa pag-audit na isinagawa ng IRS noong FY 2019 ay nagresulta mula sa mga pag-audit sa sulat. Apatnapu't apat na porsyento ng mga muling pagsasaalang-alang sa pag-audit ng sulat na hiniling noong FY 2019 ay nagresulta mula sa mga orihinal na pag-audit ng sulat na isinara dahil ang IRS ay walang talaan ng tugon mula sa nagbabayad ng buwis o dahil ang mga sulat na nauugnay sa pag-audit ng nagbabayad ng buwis ay ibinalik sa IRS bilang hindi naihatid.
• Noong FY 2021, nakatanggap ang TAS ng mga kahilingan para sa tulong mula sa humigit-kumulang 13,343 na nagbabayad ng buwis na may mga isyu na nagmumula sa mga pag-audit sa korespondensiya na nauugnay sa EITC, na ginagawa itong panglima sa pinakamataas na dami ng isyu na nagdala sa mga nagbabayad ng buwis sa TAS. Bilang karagdagan, nakatanggap ang TAS ng mga kahilingan para sa tulong mula sa humigit-kumulang 4,367 na nagbabayad ng buwis na may mga pag-audit na hindi nauugnay sa EITC at humigit-kumulang 1,314 na nagbabayad ng buwis na may muling pagsasaalang-alang sa pag-audit ng mga nakaraang pagpapasiya ng EITC. At noong FY 2019, isang taon bago ang COVID, ang mga pag-audit sa pagsusulatan na nauugnay sa EITC ang pangalawang pinakamataas na dami ng isyu na nagdala ng mga nagbabayad ng buwis sa TAS. Nakatanggap ang TAS ng mga kahilingan para sa tulong mula sa humigit-kumulang 15,000 na mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na may mga isyu na nagmumula sa mga pag-audit sa korespondensiya ng EITC, humigit-kumulang 1,300 na mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na may mga pag-audit na hindi nauugnay sa EITC at humigit-kumulang 1,600 na nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na may muling pagsasaalang-alang sa pag-audit ng mga nakaraang pagpapasiya ng pag-audit ng EITC.

Konklusyon

Dapat isaalang-alang ng IRS ang kabuuan ng mga pakikipag-ugnayan ng nagbabayad ng buwis na mababa ang kita sa ahensya at magdisenyo ng mga programa sa pag-audit ng sulat nito upang matugunan ang mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis. Sa pamamagitan ng pagbibigay ng mas mataas na access sa serbisyo na kinabibilangan ng personal na pakikipag-ugnayan, maaaring mapabuti ng IRS ang pangkalahatang kahusayan sa pamamagitan ng pagbabawas ng pangangailangan para sa karagdagang o mas mataas na gastos sa downstream na mga mapagkukunan para sa paglutas ng pag-audit, habang binabawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis, nagpo-promote ng edukasyon ng nagbabayad ng buwis, at pagtaas ng pagsunod. Sa aking pananaw, ang mga tagumpay na ito ay hihigit sa mga panandaliang pakinabang na kinikilala sa pamamagitan ng paggamit ng automated na pagsusulatan upang himukin ang mga kaso sa pagsasara. Sa aking Taunang ulat sa Kongreso, gumawa ako ng ilang rekomendasyong pang-administratibo upang mapabuti ang proseso ng pag-audit ng sulat, at higit pang hiniling sa Kongreso na isaalang-alang ang muling pagsasaayos ng EITC upang gawing mas simple para sa mga nagbabayad ng buwis na maunawaan at mas madali para sa IRS na pangasiwaan.

Magandang balita: Kamakailan ay lumikha ang IRS ng cross functional working group na may TAS upang tukuyin ang mga partikular na hamon at magmungkahi ng mga solusyon sa pagsisikap na bawasan ang default na rate at magbigay ng mas mahusay na serbisyo ng nagbabayad ng buwis.

Magagamit ang Mga Mapagkukunan upang Tumulong sa Mga Pag-audit ng Korespondensiya

Maaaring makipag-ugnayan ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis sa Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) para sa tulong sa mga pag-audit ng sulat. Ang mga LITC ay independyente mula sa IRS at TAS. Ang mga LITC ay kumakatawan sa mga indibidwal na ang kita ay mas mababa sa isang partikular na antas at kailangang lutasin ang mga problema sa buwis sa IRS. Ang mga LITC ay isang mahusay na mapagkukunan at maaaring kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis sa mga pag-audit, apela, at mga hindi pagkakaunawaan sa pangongolekta ng buwis sa harap ng IRS at sa korte, kabilang ang Tax Court. Bilang karagdagan, ang mga LITC ay maaaring magbigay ng impormasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa iba't ibang wika para sa mga indibidwal na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Para sa karagdagang impormasyon o upang makahanap ng LITC na malapit sa iyo, bisitahin ang www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or IRS Publication 4134, Listahan ng Klinika ng Mababang Kita na Nagbabayad ng Buwis. Ang publikasyong ito ay makukuha rin online sa https://www.irs.gov/forms-instructions o sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS na walang bayad sa 800-TAX-FORM (800-829-3676).