Mula noong Marso 2020, napanood namin na ang IRS ay walang pagod na nagsikap na mag-isyu ng humigit-kumulang 160 milyong Economic Impact Payments (EIPs) noong 2020 at humigit-kumulang 147 milyong mga pagbabayad noong Enero 2021 sa mga kwalipikadong indibidwal, na may kabuuang kabuuang $413 bilyon na tulong pinansyal. Gayunpaman, milyon-milyong mga karapat-dapat na indibidwal ang naghihintay pa rin na makatanggap ng ilan o lahat ng kanilang mga EIP at sinabihan sila na kailangan nilang mag-claim ng isang Pag-recover ng Credit sa Rebate (RRC) sa kanilang 2020 individual income tax return sa paparating na panahon ng pag-file.

Ang isang kamakailang Talaan ng katotohanan ng Treasury tinatantya na “[a] kasing dami ng 8 milyong kabahayan ang maaaring maging kwalipikado ngunit hindi pa nakakatanggap ng mga bayad mula sa Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act na nilagdaan noong Marso.” Marami pang sambahayan ang nakatanggap ng bahagi ng EIP ngunit hindi ang buong halaga kung saan sila ay may karapatan. Ang unang round ng mga advanced na pagbabayad ng RRC (kilala bilang EIP) ay nagkakahalaga ng hanggang $1,200 bawat karapat-dapat na nasa hustong gulang at hanggang $500 para sa bawat kwalipikadong anak (upang ang isang mag-asawang may dalawang anak ay makatanggap ng $3,400). Idagdag dito ang ikalawang round ng mga advanced na pagbabayad na binayaran sa marami, ngunit hindi lahat, mga karapat-dapat na indibidwal sa unang bahagi ng buwang ito, na nagkakahalaga ng hanggang $600 bawat karapat-dapat na nasa hustong gulang at kwalipikadong bata.

Pagbabago ng Paggamot sa Mga Pagbabayad sa Epekto sa Ekonomiya at Mga Kredito sa Rebate sa Pagbawi

Sa pangkalahatan, pinapahintulutan ng Seksyon 6402 ng Internal Revenue Code (IRC) ang IRS na bawasan ang refund ng isang nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng offset upang bayaran ang hindi pa nababayarang mga pananagutan sa federal na buwis at inaatasan ang IRS na gumawa ng mga offset upang matugunan ang past-due child support, hindi nabayarang mga pautang ng mag-aaral, at ilang iba pang pederal at estado. pananagutan. Ang CARES Act sa kondisyon na ang mga EIP at ang RRC ay hindi mabayaran upang mabayaran ang mga hindi pa nababayarang utang, maliban sa past-due child support. Mula nang maipasa ang CARES Act, mayroon ang IRS patuloy na sinasabi sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nito maitama o makapag-isyu ng karagdagang mga pagbabayad sa EIP dahil sa kakulangan ng mga mapagkukunan at ang mga indibidwal na hindi nakatanggap ng ilan o lahat ng kanilang mga EIP ay kailangang mag-claim ng RRC kapag nag-file sila ng kanilang 2020 tax return.

Ang Consolidated Appropriations Act, 2021 (CCA) nang higit pa at pinrotektahan ang ikalawang round ng mga pagbabayad mula sa lahat ng mga offset, kabilang ang past-due child support. Gayunpaman, nilimitahan lamang nito ang pagbubukod na iyon sa mga paunang pagbabayad at muling binagong CARES Act Section 2201(d), na sumasailalim sa mga RRC sa mga regular na offset na panuntunan para sa mga hindi nabayarang pederal na buwis at ilang iba pang mga utang. Bilang resulta, ang mga RRC ay tinatrato nang iba sa mga EIP na binayaran nang maaga.

Ano ang ibig sabihin nito: Kung ikaw ay isang karapat-dapat na indibidwal na hindi pa natatanggap ang iyong buong EIP at mayroon kang ilang mga hindi pa nababayarang utang, ang ilan o lahat ng iyong hindi pa nababayarang stimulus na pagbabayad ay pipigilan upang mabawi ang mga utang na iyon.

Ang diskarteng ito – ang pagpilit sa mga karapat-dapat na indibidwal na huwag tumanggap ng EIP na exempt mula sa offset kung binayaran nang nasa oras – ay isang problema na nilikha ng batas at ng IRS. Sa pagbabago sa batas na ginawa ng CCA, ang alpombra ay hinuhugot mula sa ilalim ng mga karapat-dapat na indibidwal na may mga hindi pa nababayarang utang. Mula noong tagsibol, tiniyak ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na ito na kung i-claim nila ang RRC kapag nag-file sila ng kanilang 2020 returns, makukuha nila ang buong halaga ng stimulus money kung saan sila karapat-dapat at mabubuo. Ngayon ang pagtiyak na iyon ay lumalabas na hindi tumpak batay sa pagbabago ng batas.

Iba ang pagtrato ng kasalukuyang sitwasyon sa mga nagbabayad ng buwis na may katulad na posisyon:

• Ang mga kwalipikadong indibidwal na nakatanggap ng buong halaga ng kanilang mga EIP nang maaga, sa kabila ng pagkakaroon ng ilang mga hindi pa nababayarang utang, ay hindi napapailalim sa offset ang kanilang mga pagbabayad (maliban sa past-due child support).
• Ang mga kwalipikadong indibidwal na hindi nakatanggap ng buong halaga ng kanilang mga EIP nang maaga at may ilang mga hindi pa nababayarang utang ay makakatanggap ng pinababang RRC o wala man lang kapag na-claim nila ito sa kanilang 2020 tax return sa huling bahagi ng taong ito.

Ang magkakaibang resulta na ito ay sumisira sa tiwala ng publiko sa pagiging patas ng sistema ng buwis. Mga nagbabayad ng buwis na nahihirapan sa pananalapi na may karapatang tumanggap ng buong halaga ng EIP noong nakaraang taon ngunit hindi epektibong napinsala ng isang beses. Hindi patas na saktan ang ilan sa mga nagbabayad ng buwis na ito sa pangalawang pagkakataon sa pamamagitan ng pag-agaw ng ilan, o lahat, ng kanilang mga stimulus payment.

Bukod pa rito, maaaring hindi tumpak ang ilang offset ng mga sobrang bayad na nauugnay sa mga hindi nabayarang pananagutan ng federal tax. Noong Disyembre 25, 2020, ang Mga pagtatantya ng IRS hindi pa rin nito ganap na naproseso ang halos pitong milyong 2019 individual income tax returns at milyun-milyong piraso ng liham ng nagbabayad ng buwis. Bilang resulta, ang mga account sa buwis ng milyun-milyong nagbabayad ng buwis ay maaaring hindi maayos na maisaayos. Maaaring may utang silang mga refund o hinamon ang isang pananagutan sa buwis. Bilang resulta, maaaring mabawi ng IRS ang mga refund upang matugunan ang mga utang ng federal na buwis na wala na. Hanggang ang IRS ay ganap na nasasangkot sa pagproseso ng 2019 tax returns at mga sulat, ang panganib ng hindi wastong pag-offset sa mga refund ng nagbabayad ng buwis ay mas mataas kaysa sa karamihan ng mga taon.

Offset na Bypass Refund na Pamamaraan

Maraming nagbabayad ng buwis na may mababang kita ang umaasa sa mga refund ng federal na buwis upang bayaran ang mga pangunahing at kinakailangang gastusin sa pamumuhay o upang maiwasan ang mga paghihirap tulad ng pagpapaalis, pagsara ng utility, o kawalan ng kakayahan na matugunan ang kanilang mga pangunahing pangangailangan. Bagama't hindi malawakang ginagamit ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis, ang proseso ng Offset Bypass Refund (OBR) ay nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya na humiling na i-bypass ng IRS ang anumang offset ng kanilang refund upang mabayaran ang mga utang sa buwis. Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may utang na hindi pa nababayarang pederal na buwis, pinahihintulutan ng IRC Section 6402(a) ang IRS na i-credit o i-offset ang refund laban sa mga hindi nabayarang buwis. Ngunit binibigyan din nito ang IRS ng pagpapasya na "i-bypass" ang offset na ito at i-disburse ang ilan o lahat ng refund sa nagbabayad ng buwis.

Tayo ay nananatili sa gitna ng isang pandaigdigang pandemya, at ang epekto nito sa ekonomiya ay hindi maaaring palakihin. Ang mga claim sa walang trabaho ay mas mataas kaysa sa anumang nakaraang pag-urong batay sa mga talaan mula noong 1967. Ayon sa Economic Policy Institute, 25.7 milyong manggagawa sa Estados Unidos ang nananatiling opisyal na walang trabaho, kung hindi man ay walang trabaho dahil sa pandemya, o nakaranas ng pagbawas sa oras ng trabaho o suweldo.

Dahil sa pandemya at sa milyun-milyong indibidwal na nahihirapan sa mga isyu sa pananalapi, naniniwala ako na dapat gamitin ng IRS ang pagpapasya nito upang mag-isyu ng mga RRC nang hindi binabawasan ang mga utang ng pederal na buwis. Ang katotohanan ay marami sa mga nagbabayad ng buwis na malamang na mapailalim sa offset - dahil hindi nila kayang bayaran ang kanilang mga bayarin at may mga hindi pa nababayarang utang - ang higit na nangangailangan ng kaluwagan. Inilabas kamakailan ng American Bar Association Section of Taxation pormal na komento paggawa ng tatlong mungkahi tungkol sa kung paano ito maisasakatuparan. Ang isang mungkahi ay awtomatikong ilapat ang mga pamamaraan ng OBR sa anumang offset ng hindi nabayarang mga federal na buwis para sa mga indibidwal na may mga kita sa ilalim ng 250 porsiyento ng Federal Poverty Level. Ang isang automated na diskarte ay magiging win-win proposition, na binabawasan ang pangangailangan para sa mga nagbabayad ng buwis na makipag-ugnayan sa IRS para humiling ng mga OBR at bawasan ang pasanin sa IRS (at TAS) na iproseso ang malaking bilang ng mga kahilingan sa OBR sa bawat kaso.

Noong nakaraang Biyernes, naglabas si Pangulong Biden ng “Executive Order on Economic Relief Kaugnay ng Pandemic ng COVID-19.” Inaatasan nito ang lahat ng ehekutibong ahensya na "tukuyin ang mga aksyon na maaari nilang gawin sa loob ng umiiral na mga awtoridad upang matugunan ang kasalukuyang krisis sa ekonomiya na nagreresulta mula sa pandemya" at, sa paggawa nito, upang unahin ang mga aksyon na nagbibigay ng pinakamalaking kaluwagan sa mga indibidwal, pamilya, at maliliit na negosyo. Ang Kagawaran ng Treasury ay naglabas ng a pahayag na naglalarawan kung paano nito ipapatupad ang Executive Order ng Pangulo, na nagsasaad na ito ay gagana "upang maabot ang mga sambahayan na alinman ay hindi nabigyan ng mga pagbabayad o hindi na-access ang kanilang mga pondo." Ang rekomendasyong ito ay naaayon sa kung ano ang gustong makamit ng Administrasyon.

Konklusyon

Ang pag-offset sa RRC laban sa mga pederal na utang sa buwis ay sumasalungat sa layunin ng mga stimulus na pagbabayad - upang payagan ang mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga pondo upang matugunan ang kanilang mga pangunahing pangangailangan. Ang pagkuha ng RRC ng isang nagbabayad ng buwis at paglalapat nito upang bayaran ang isang utang sa buwis ay parusa at hindi gaanong kabuluhan sa ekonomiya sa kontekstong ito. Ang paggamit ng awtoridad ng IRS na iwaksi ang mga offset ng mga refund na nakabatay sa RRC ay malaki ang maitutulong upang matugunan ang direktiba ng Executive Order na ang IRS ay gumawa ng mga aksyon “sa loob ng umiiral na mga awtoridad upang matugunan ang kasalukuyang krisis sa ekonomiya na nagreresulta mula sa pandemya.”

Nagrekomenda kami ng ilang alternatibo – at maaaring may iba pa – kabilang ang paglikha ng mga automated na pamamaraan para iwaksi ang mga offset ng sobrang pagbabayad laban sa mga pederal na utang sa buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na ang mga refund ay batay sa RRC. Bilang kahalili, maaari itong lumikha ng mga awtomatikong pamamaraan upang i-bypass ang anumang offset laban sa mga pederal na utang sa buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na may mga kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng Federal Poverty Level. Ang pamamaraang ito sa pag-automate ng mga pamamaraan ng OBR ay magpapababa ng mga pasanin sa mga nagbabayad ng buwis at mga mapagkukunan ng IRS at magbibigay ng kinakailangang lifeline sa mga pinakamahina na indibidwal at pamilya ng bansa.

Pagkatapos ng mga talakayan sa IRS, naiintindihan kong tinitingnan nito ang isyung ito at nag-e-explore ng mga paraan upang gamitin ang pagpapasya nito upang matulungan ang mga mahihinang nagbabayad ng buwis, na isinasaalang-alang ang mga limitasyon ng mga IT system nito, mga isyu sa mapagkukunan, at isang mabilis na nalalapit na simula sa panahon ng pag-file . Bagama't kinikilala ko ang mga likas na hamon na ito, lubos kong hinihikayat ang IRS na magkusa na magbigay ng kaluwagan sa mga nagbabayad ng buwis na apektado ng pandemya.