Abril 2022

Milyun-milyong mga nagbabayad ng buwis ang nakatanggap ng mga abiso ng error sa matematika na nagsasaayos sa kanilang mga pagbabalik, kabilang ang halaga ng recovery rebate credit (RRC), child tax credit, o iba pang mga item na na-claim sa kanilang pagbabalik. Noong Abril 7, 2022, nag-isyu ang IRS ng 9.4 milyong abiso ng error sa matematika kung saan 8.3 milyon sa mga ito ay nauugnay sa RRC at sa child tax credit. Ang mga pagsasaayos ng error sa matematika, nagreresulta man sa mga pagtatasa ng mga kulang sa pagbabayad o pagbabawas ng mga na-claim na kredito, ay nagdadala sa kanila ng ilang makabuluhang kahihinatnan kung ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi agad kumilos. Ipapaliwanag ng blog na ito ang pagkakaiba sa pagitan ng kung kailan gumawa ang IRS ng mga pagsasaayos gamit ang awtoridad ng error sa matematika kumpara sa mga pamamaraan ng kakulangan, kung ano ang kailangang gawin ng mga nagbabayad ng buwis kapag nakatanggap sila ng notice ng error sa matematika, at kung paano mapapahusay ng IRS ang mga notice ng error sa matematika upang mas maprotektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis - higit sa lahat , ang karapatang malaman.

Mga Pamamaraan ng Kakulangan kumpara sa Awtoridad ng Math Error

Sa isang tipikal na pagtukoy sa kakulangan, kung ang IRS ay nagtatanong ng isang item sa pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis, ito ay magsasagawa ng pagsusuri at hihilingin sa nagbabayad ng buwis na magbigay ng paliwanag na may kasamang dokumentasyon upang patunayan ang (mga) item na pinag-uusapan sa kanilang pagbabalik. Pagkatapos ibigay ang pagkakataong ito at suriin ang dokumentasyon, magpapadala ang IRS ng karaniwang tinatawag na "30-araw na sulat," na hindi magmumungkahi ng pagbabago kung sa huli ay mahahanap ng IRS ang paliwanag, o sumusuportang dokumentasyon, na ibinigay ng nagbabayad ng buwis na sapat upang patunayan ang mga item sa pagbabalik. Gayunpaman, kung hindi tumugon ang nagbabayad ng buwis o kung naniniwala ang IRS na hindi sinusuportahan ng dokumentasyong ibinigay ang item na ito, ang 30-araw na sulat ay magmumungkahi ng pagsasaayos kung saan maaaring sumang-ayon, tumutol at humiling ang nagbabayad ng buwis na pumunta sa Mga Apela, o walang gagawin, sa kung saan ang kaso ang nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng ayon sa batas na abiso ng kakulangan, na nagbibigay ng 90 araw para sa nagbabayad ng buwis na maghain ng petisyon sa US Tax Court. Ang prosesong ito ay tinatawag na "mga pamamaraan ng kakulangan."

Sa kabaligtaran, ang mga pamamaraan ng error sa matematika ay nagbibigay sa IRS ng awtoridad na i-bypass ang mga normal na pamamaraan ng kakulangan sa ilang partikular na sitwasyon, na nagbibigay-daan sa IRS na mabilis na gumawa ng mga pagsasaayos, at nag-aalok ng mas kaunting pagkakataon para sa mga nagbabayad ng buwis na labanan ang mga pagsasaayos. Sa partikular, IRC § 6213 (b) at (g) tukuyin ang mga tiyak na pangyayari kung saan ang IRS ay maaaring gumawa ng pagtatasa batay sa isang math error, magpadala sa nagbabayad ng buwis ng isang abiso na nagpapaalam sa kanila ng pagsasaayos na ito, at pagkatapos ay bigyan ang nagbabayad ng buwis ng 60 araw upang humiling ng pagbabawas ng pagtatasa o pagbaliktad ng pagsasaayos ng kredito wala kailangang magbigay ng katibayan. Kung humiling ang mga nagbabayad ng buwis ng pagbabawas o pagbaligtad sa loob ng 60-araw na yugto ng panahon, dapat gawin ng IRS ang pagbabawas o pagbaligtad at, kung hindi magkasundo ang nagbabayad ng buwis at ang IRS, dapat sundin ng IRS ang mga pamamaraan ng kakulangan upang masuri ang pagtaas ng buwis (ibig sabihin, ang kaso ay maaaring pumunta sa Exam, ang nagbabayad ng buwis ay bibigyan ng mga karapatan sa pag-apela at ang IRS ay maaaring mag-isyu ng ayon sa batas na paunawa ng kakulangan.)

Kung hindi tutol ang nagbabayad ng buwis sa paunawa sa loob ng 60-araw na yugto ng panahon, maaaring agad na tasahin ng IRS ang pananagutan, at lumipat patungo sa mga normal nitong pamamaraan sa pagkolekta kung hindi binayaran ang assessment, o panatilihin ang refund na hindi binayaran dahil sa pagsasaayos ng error sa matematika . Matapos mag-expire ang 60-araw na yugto ng panahon, hindi na maaaring hamunin ng nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos sa US Tax Court; sa halip, dapat hamunin ng nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos sa US District Court o sa US Court of Federal Claims. Kung ang nagbabayad ng buwis ay may balanseng dapat bayaran, ang nagbabayad ng buwis ay dapat munang magbayad ng buwis at maghain ng paghahabol para sa refund upang hamunin ang pagsasaayos sa isa sa mga hukuman na ito.

Ang mga pamamaraan ng error sa matematika ay naghihigpit sa mga pagkakataon ng mga nagbabayad ng buwis na paglabanan ang mga pagsasaayos ng IRS kung ihahambing sa mga pamamaraan ng kakulangan. Mahalagang labanan ng mga nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos sa loob ng 60-araw na yugto ng panahon, dahil magbibigay-daan ito sa kanila na i-dispute ang pagsasaayos ng error sa matematika nang hindi kinakailangang magbayad ng buwis, at nang hindi nawawala ang kanilang karapatang marinig sa US Tax Court.

Ano ang Dapat Gawin ng Mga Nagbabayad ng Buwis Kapag Nakatanggap ng Paunawa sa Math Error

Nag-isyu ang IRS ng ilang variation ng mga notice ng error sa matematika nito, kung saan ang pinakakaraniwan ay:

Anuman ang abiso ng error sa matematika na maaaring matanggap ng isang nagbabayad ng buwis, narito ang mga tip sa kung paano magpatuloy:

1. Kung hindi sumasang-ayon ang mga nagbabayad ng buwis sa paunawa, dapat silang makipag-ugnayan sa IRS sa petsang ibinigay sa paunawa, na nasa kanang sulok sa itaas ng unang pahina. Kung ipagtatalo ng mga nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos sa loob ng 60 araw na yugto ng panahon, ang pagsasaayos ay mababaligtad. Ang kaso ay maaaring ipadala sa Exam kung saan masusuportahan ng nagbabayad ng buwis ang (mga) item na hinahamon.
2. Maaaring tawagan ng mga nagbabayad ng buwis ang IRS at humiling na ibalik ang pagsasaayos, ngunit tulad ng alam nating lahat, ang pag-abot sa IRS sa pamamagitan ng telepono ay hindi mahirap (para sa panahon ng pag-file ng 2022 simula sa linggong magtatapos sa Abril 9, 2022, ang antas ng serbisyo para sa mga linya ng telepono na Ang mga tatanggap ng notice ng error sa matematika ay wala pang sampung porsyento). Dahil sa mahinang antas ng serbisyong ito sa mga telepono, inirerekomenda ko ang mga nagbabayad ng buwis na magpadala ng sulat sa IRS sa pamamagitan ng certified mail na humihiling ng pagbabalik ng pagsasaayos. Ang pagpapadala ng kahilingan sa pamamagitan ng sertipikadong koreo ay tumitiyak na maipapakita ng mga nagbabayad ng buwis na ginawa ang kahilingan sa loob ng 60-araw na yugto ng panahon. Ito ay lalong mahalaga kung isasaalang-alang ang kasalukuyang pakikibaka ng IRS upang buksan at iproseso ang mga sulat. (Tingnan ang aking blog na naglalarawan sa backlog ng IRS at mga solusyon upang malutas ang problema.)
3. Tulad ng nabanggit sa itaas, kung ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi sumasang-ayon sa paunawa ngunit ang 60-araw na panahon para sa paghiling ng pagbaligtad ay lumipas na, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari pa ring hamunin ang pagsasaayos sa administratibong paraan. Gayunpaman, kakailanganin ng mga nagbabayad ng buwis na magbigay ng dokumentasyon na nagpapakita na sa katunayan ay naiulat nila nang tama ang item at walang pagkakamaling nagawa. Tingnan IRM 21.5.4.5.3, Pagproseso ng Mga Tugon sa Math Error Notice. Kung nalaman ng IRS na hindi sapat ang dokumentasyon, hindi ibabalik ng IRS ang pagsasaayos. Kung ang pagsasaayos ay nagreresulta sa isang pinababang refund o walang buwis na dapat bayaran, maaaring labanan ng nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos sa pamamagitan ng paghahain ng suit sa isang US District Court o sa US Court of Federal Claims. Kung ang pagsasaayos ay nagreresulta sa isang pananagutan, dapat bayaran ng nagbabayad ng buwis ang pananagutan bago magsampa ng demanda sa isa sa mga korte na ito.
4. Sa mga limitadong sitwasyon, maaaring hamunin ng mga nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos ng error sa matematika sa US Tax Court, kahit na hindi sila humiling ng pagbabawas ng buwis sa loob ng 60 araw na yugto ng panahon. Halimbawa: Kung ang IRS ay gagawa ng aksyon sa pangongolekta laban sa nagbabayad ng buwis at nagpadala ng Letter 11, Notice of Intent to embargo at Notice of Your Right to a Collection Due Process Hearing, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring humiling ng collection due process (CDP) na pagdinig at magpetisyon sa US Tax Court para sa pagsusuri ng Appeals CDP determination. Maaaring hamunin ng nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos sa pagdinig ng CDP dahil ang pagtanggap ng abiso ng error sa matematika ay hindi isang naunang pagkakataon sa ilalim ng IRC § 6330(c)(2)(B) na kung hindi man ay mapipigilan ang nagbabayad ng buwis mula sa pagtatalo sa pananagutan. Para sa isang malalim na talakayan ng mga koleksyon, makita NTA blog: Isang Na-overload na IRS ang Pinipigilan ang Ilang Mga Awtomatikong Paunawa.

Ang IRS ay Kamakailan ay Gumawa ng Mga Positibong Pagbabago sa Mga Paunawa sa Error sa Math Ngunit Kailangan Pa rin ang Iba Pang Mga Pagpapabuti

Gaya ng nakikita mo, ang paggamit ng awtoridad ng error sa matematika ay may malaking kahihinatnan para sa mga nagbabayad ng buwis. Ito ang dahilan kung bakit napakahalaga na ang mga abiso ng error sa matematika ay malinaw at maigsi. Kamakailan ay pinahusay ng IRS ang mga abiso ng error sa matematika sa pamamagitan ng pagsasama ng petsa kung kailan dapat humiling ang mga nagbabayad ng buwis ng pagbabawas - kapwa sa itaas ng paunawa at sa unang talata. (Inirerekomenda ito ng TAS dati sa 2018 Taunang Ulat sa Kongreso at 2021 Math Error Blog.) Tinitiyak nito na alam ng mga nagbabayad ng buwis nang eksakto kung kailan sila dapat makipag-ugnayan sa IRS upang humiling ng pagbabawas, na mahalagang pumipili ng mga pamamaraan ng kakulangan.

Sa kabila ng mga pagpapahusay na ito, ang mga abiso ng error sa matematika ay nananatiling malabo at nakakalito. Halimbawa, ang mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng abiso ng error sa matematika na nagsasaayos sa kine-claim ng RRC sa kanilang pagbabalik ay maaaring bigyan ng lahat ng sumusunod na posibleng dahilan para sa pagsasaayos:

“Binago namin ang Credit Rebate sa Pagbawi:

• Nawawala o hindi wasto ang pangunahin o pangalawang SSN,
• Lumampas sa limitasyon ng edad ang umaasa,
• Ang AGI ay lumampas sa limitasyon, o
• Mali ang pagkalkula ng halaga.”

Ang mga nagbabayad ng buwis ay hinahayaang suriin ang kanilang mga pagbabalik upang matukoy ang eksaktong dahilan kung bakit ang RRC ay inayos.

Rekomendasyon

Inuulit ko ang rekomendasyon ng TAS na baguhin ng IRS ang mga abiso ng error sa matematika nito upang mabigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng mga tiyak na dahilan para sa pagsasaayos, sa halip na maglista ng maraming posibilidad. Tingnan National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book, at ang aking Agosto 2021 math error blog.

Konklusyon

Ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na nalilito sa mga abiso ng IRS, at ang mga abiso ng error sa matematika ay walang pagbubukod. Pinupuri namin ang IRS para sa pag-update ng mga abiso ng error sa matematika nito sa pamamagitan ng pagsasama ng 60-araw na petsa ng pag-expire kung saan dapat paglabanan ng mga nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos at ibalik ito, sa halip na ilagay ang pasanin sa nagbabayad ng buwis upang kalkulahin ang petsa. Mahalagang maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis na kapag lumipas na ang 60-araw na yugto ng panahon at hindi humiling ang nagbabayad ng buwis ng pagbaligtad, mawawalan sila ng pagkakataong masuri ang usapin ng US Tax Court. Ito ay makabuluhan, dahil ang Tax Court ay ang tanging hudisyal na forum kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi kailangang magbayad ng pananagutan sa buwis bago magpetisyon sa korte. Ang mga nagbabayad ng buwis, gayunpaman, ay magkakaroon pa rin ng opsyon na magbayad ng buwis at maghain ng refund suit sa isang US District Court o sa US Court of Federal Claims. Sa kasamaang palad, nangangahulugan ito na ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang magkaroon ng mga pondo sa kamay upang bayaran ang pananagutan at pagkatapos ay i-dispute ang pagsasaayos. Maaaring mahirap ito para sa maraming nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, lalo na kapag isinasaalang-alang ang epekto sa ekonomiya ng pandemya ng COVID-19 sa nakalipas na dalawang taon.

Maaaring makipag-ugnayan ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis sa Low Income Taxpayer Clinic (LITC) para sa tulong sa isyung ito. Ang mga LITC ay malaya mula sa IRS at TAS; kinakatawan nila ang mga indibidwal na ang kita ay mas mababa sa isang partikular na antas at kailangang lutasin ang mga problema sa buwis sa IRS, kabilang ang mga pagsasaayos ng error sa matematika. Ang mga LITC ay maaari ding kumatawan sa mga nagbabayad ng buwis sa mga pag-audit, apela, mga hindi pagkakaunawaan sa pagkolekta ng buwis sa harap ng IRS at sa korte. Bilang karagdagan, ang mga LITC ay maaaring magbigay ng impormasyon tungkol sa mga karapatan at responsibilidad ng nagbabayad ng buwis sa iba't ibang wika para sa mga indibidwal na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Ang mga serbisyo ay inaalok nang libre o isang maliit na bayad. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng pagsasaayos ng error sa matematika, dapat silang makipag-ugnayan sa IRS, isang LITC, o iba pang propesyonal sa buwis sa lalong madaling panahon upang maprotektahan ang kanilang mga karapatan. Para sa karagdagang impormasyon o upang makahanap ng LITC na malapit sa iyo, bisitahin ang Low Income Taxpayer Clinics (LITC) – Taxpayer Advocate Service o makita IRS Publication 4134, Listahan ng Klinika ng Low Income Taxpayer Clinic. Ang publikasyong ito ay makukuha rin online sa www.irs.gov/forms-pubs o sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS na walang bayad sa 800-TAX-FORM (800-829-3676).