Sa isang nakaraang blog, Lifecycle ng isang Tax Return, itinakda namin ang mga paunang yugto ng paglalakbay ng isang pagbabalik kapag naihain na ito, kabilang ang ilang partikular na mga detour na maaaring gawin ng isang pagbabalik habang dumadaan ito sa mga pagsusuri bago i-post sa mga IRS system. Ang isa sa mga detour na ito ay isang pagsusuri ng Error Resolution System (ERS) ng IRS kung saan ang pagbabalik ay sinusuri para sa mga posibleng pagkakamali o pagtanggal. Ngayong panahon ng pag-file, nakaranas ang ERS ng malaking backlog na nagdudulot ng mga pagkaantala sa mga refund. Upang ma-verify ang katumpakan ng Recovery Rebate Credit (RRC), Earned Income Tax Credit (EITC), Child Tax Credit (CTC) o Karagdagang Child Tax Credit (ACTC), manu-manong sinusuri ng Unit ng ERS ang lahat ng mga pagbabalik kung saan inangkin ng nagbabayad ng buwis ang RRC o ginamit ang kanilang mga kita noong 2019 para sa layunin ng pagkalkula ng EITC, CTC, at ACTC. Para sa higit pang mga detalye sa backlog sa pagproseso ng mga return, tingnan ang 2022 Objectives Report ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso, Pagsusuri ng 2021 Filing Season.

Upang itama ang mga error sa matematika at klerikal na lumilitaw sa isang pagbabalik, maaaring i-assess ng IRS ang karagdagang buwis gamit ang awtoridad sa math error gaya ng ibinigay ng Internal Revenue Code (IRC) § 6213. Ang IRS ay kasalukuyang nagwawasto ng higit pang mga error sa mga pagbabalik at naglalabas ng higit pang math error notice kaysa sa mga nakaraang taon. Sa partikular, sa taon ng kalendaryo (CY) 2020 hanggang Hulyo 15, 2020, mayroong 628,997 pagwawasto ng error sa matematika na ginawa sa mga pagbabalik na isinampa ng mga nagbabayad ng buwis. Para sa parehong yugto ng panahon noong 2021, ang IRS ay gumawa ng humigit-kumulang 9 milyong math error corrections sa mga pagbabalik na isinampa ng mga nagbabayad ng buwis, mga 7.4 milyon sa mga ito ay nauugnay sa RRC.

Kaya, ano ang kailangang isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis kapag tumatanggap ng pagsasaayos sa kanilang pagbabalik sa pamamagitan ng abiso ng error sa matematika, at paano mapapabuti ang mga prosesong ito?

Ano ang Math Error Authority?

Binigyan ng Kongreso ang IRS ng awtoridad na i-bypass ang normal na pag-audit at mga pamamaraan ng kakulangan sa pabor sa isang pinaikling proseso na kilala bilang awtoridad sa error sa matematika. Ang awtoridad na ito ay unang idinisenyo upang payagan ang IRS na mag-assess ng isang pananagutan sa buwis sa pamamagitan ng mabilis na paglutas ng mga simpleng mathematical o clerical na pagkakamali sa pagbabalik na tinukoy sa IRC § 6213 (b) at (g) at pagtatasa ng na-adjust na buwis. Sa una, inilaan ng Kongreso ang awtoridad na ito para sa pinakasimpleng mga pagkakamali sa matematika, tulad ng 1 + 1 = 3. Nang maglaon, pinalawak nito ang awtoridad upang isama ang mga sitwasyon kung saan ang nagbabayad ng buwis ay gumawa ng clerical error (hal, hindi magkatugma na mga entry sa mukha ng pagbabalik), at ang awtoridad na ito ay muling pinalawak upang isama ang mga pagtanggal ng ilang partikular na impormasyon tulad ng mga kinakailangang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (mga TIN), o mga numero ng Social Security (SSN) na hindi tumutugma sa mga nasa Social Database ng Security Administration. Kung hindi sumasang-ayon ang mga nagbabayad ng buwis sa pagsasaayos ng error sa matematika, mayroon silang 60 araw mula sa oras na magpadala ang IRS ng notice ng error sa matematika upang humiling ng pagbabawas ng pagtatasa ng error sa matematika. Kung ang nagbabayad ng buwis ay humiling ng pagbabawas, ang IRS ay dapat sumunod at huminto sa pagtatasa. Pagkatapos gawin ang pagbabawas, dapat sundin ng IRS ang mga pamamaraan ng kakulangan upang muling suriin ang buwis. Hindi makokolekta ng IRS ang tinasang halaga sa loob ng 60-araw na panahon kung kailan kailangang humiling ng pagbabawas ng buwis.

Bagama't ang awtoridad na ito ay maaaring maging isang kapaki-pakinabang na tool para sa IRS kapag ginamit nang naaangkop, ito ay may mga panganib para sa mga nagbabayad ng buwis, ibig sabihin, nawawala ang pagkakataong i-dispute ang pagtatasa sa US Tax Court kung ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi napapanahong tumututol sa pagtatasa. Ito ang dahilan kung bakit napakahalaga ng paunawa, na nagpapaliwanag sa isyu sa buwis at karapatan ng nagbabayad ng buwis na humiling ng pagbabawas ng buwis.

Pag-isyu ng Math Error Notice

Kapag ang IRS ay gumawa ng isang pagsasaayos ng error sa matematika, magpapadala ito sa nagbabayad ng buwis ng isang abiso (pinakakaraniwan ay isang Computer Paragraph (CP) 11 o CP12) na nagpapaalam sa nagbabayad ng buwis ng pagsasaayos, pagwawasto, at balanseng dapat bayaran o naitama na halaga ng refund, at dapat din isama ang wikang nagpapaalam sa nagbabayad ng buwis ng karapatang humiling ng abatement sa loob ng 60 araw mula nang ipadala ang paunawa.

Pagkatapos matanggap ang paunawa, maaaring tanggapin ng mga nagbabayad ng buwis ang mga pagbabagong ginawa ng IRS at bayaran ang halagang dapat bayaran, tanggapin ang pagbabawas ng isang kredito, o humiling ng pagbabawas sa loob ng 60 araw mula sa pagpapadala ng abiso.

Kung tinanggap ng isang nagbabayad ng buwis ang pagsasaayos ngunit hindi niya kayang bayaran ang buong halagang dapat bayaran, maaaring makipagtulungan ang nagbabayad ng buwis sa IRS upang humiling ng kasunduan sa installment, offer-in-compromise, o hilingin na ilagay sa kasalukuyang hindi nakokolektang katayuan. Kung humiling ang isang nagbabayad ng buwis ng abatement sa loob ng 60 araw na yugto ng panahon, maaari silang magsumite ng dokumentasyon na nagpapakita kung bakit hindi tama ang pinag-uusapang pagsasaayos, o maaaring humiling ang nagbabayad ng buwis ng pagbabawas nang hindi nagbibigay ng sumusuportang dokumentasyon; sa alinmang paraan ang pagtatasa ng error sa matematika ay dapat na mabawasan. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng sumusuportang dokumentasyon at ang IRS ay sumang-ayon, ang pagbabawas ay ilalagay at isang abiso ay ipapadala (malamang na isang CP21) na nagpapaalam sa nagbabayad ng buwis na ang usapin ay sarado na. Gayunpaman, kung ang IRS ay hindi sumang-ayon na ang dokumentasyong ibinigay ay nagpapatunay sa paghahabol ng nagbabayad ng buwis, o kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbigay ng sumusuportang dokumentasyon kapag humihiling ng pagbabawas, ang IRS, pagkatapos ng pagsasaalang-alang, ay maaaring muling suriin ang buwis sa pamamagitan ng pagsunod sa mga pamamaraan ng kakulangan (ibig sabihin, pagpapadala sa nagbabayad ng buwis ng ayon sa batas na paunawa ng kakulangan).

Kung nabigo ang isang nagbabayad ng buwis na humiling ng pagbabawas sa loob ng 60-araw na yugto ng panahon, ang pagtatasa ng error sa matematika ay hindi babawasan, ang pagtatasa ay magiging pinal at ang IRS ay maaaring lumipat patungo sa pagkolekta. Kailangang maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis na nang walang napapanahong kahilingan sa pagbabawas, nawawala ang kanilang pagkakataon na makatanggap ng abiso ng kakulangan sa batas.

Kapag ang 60-araw na yugto ng panahon ay lumipas at ang nagbabayad ng buwis ay hindi humiling ng pagbabawas, ang pagtatasa ng error sa matematika ay pinal at hindi maaaring suriin sa US Tax Court. Ito ay makabuluhan, dahil ang Tax Court ay ang tanging hudisyal na forum kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi kailangang magbayad ng pananagutan sa buwis bago magpetisyon sa korte. Gayunpaman, ang isang opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis na ito ay ang magbayad ng buwis at magsampa ng refund suit sa US District Court o Court of Federal Claims. Ngunit nangangahulugan ito na ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang magkaroon ng mga pondo sa kamay upang bayaran ang pananagutan at pagkatapos ay i-dispute ang pagtatasa. Maaaring maging mahirap ito para sa maraming nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, lalo na kapag isinasaalang-alang ang epekto sa ekonomiya ng pandemya ng COVID-19.

Ang Math Error Notice ay Hindi Palaging Malinaw, at Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Hindi Palaging Nauunawaan ang Kanilang mga Opsyon

Ang pagtugon sa loob ng 60-araw na yugto ng panahon ay kritikal para sa mga nagbabayad ng buwis na i-dispute ang pagtatasa ng error sa matematika. Nangangahulugan ito na dapat na maunawaan ng mga nagbabayad ng buwis kung ano mismo ang mga pagbabagong ginawa ng IRS, kung ano ang kailangan nilang gawin kung hindi sila sumang-ayon, at kung ano ang mangyayari kung wala silang gagawin. Sa kasamaang-palad, dahil ang mga abiso ng error sa matematika ay hindi malinaw na ipinapahayag kung ano ang inayos at bakit, ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na nalilito sa kung anong mga pagbabago ang ginawa sa kanilang pagbabalik, na nagpapahirap sa mga nagbabayad ng buwis na matukoy kung sila ay sumasang-ayon o hindi sumasang-ayon sa mga pagbabago. Maraming mga abiso ng error sa matematika ay malabo at hindi sapat na ipinapaliwanag ang pagkaapurahan na hinihingi ng sitwasyon. Sa katunayan, sa ilang pagkakataon, hindi man lang tinukoy ng mga notice ng error sa matematika ang eksaktong error na naitama, ngunit nagbibigay ito ng serye ng mga posibleng error na maaaring natugunan ng IRS sa pamamagitan ng awtoridad ng error sa matematika nito. Bukod pa rito, hindi malalaman ng mga nagbabayad ng buwis kung anong mga hakbang ang dapat nilang gawin kung hindi sila sumasang-ayon sa pagtatasa ng error sa matematika, kasama ang 60-araw na yugto ng panahon, hanggang sa gitna ng pahina 2 ng paunawa, kung saan ididirekta silang tumawag sa IRS kung mayroon silang mga katanungan tungkol sa pagsasaayos. Ang 60-araw na kinakailangan ay hindi tumalon mula sa pahina, ay hindi sapat na maliwanag, at hindi kasama ang eksaktong petsa kung kailan dapat tumugon ang nagbabayad ng buwis.

Mga Pagsasaayos ng Error sa Math para sa Credit Rebate sa Pagbawi

Ngayong season ng pag-file, mahigit 5 ​​milyong abiso ng error sa matematika ang maling inisyu na hindi nag-aalis ng 60-araw na tagal ng panahon na wika kung saan ang tanging pagsasaayos ay sa RRC. Hindi ipinaalam sa mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga karapatan at ang kakayahang humiling ng abatement. Ang isang paparating na blog ay susuriin ang isyung ito sa pamamagitan ng pagtalakay sa mga problemang ibinabangon nito para sa mga nagbabayad ng buwis at pag-aalok ng mga rekomendasyon at potensyal na solusyon. Ang mga isyung nakapalibot sa mga notice na ito ay nakakabawas sa nagbabayad ng buwis karapatang malaman.

Ang mga nagbabayad ng buwis na makakatanggap ng mga nakalilitong abiso ng error sa matematika na ito ay malamang na maabot ang kanilang mga telepono upang tawagan ang IRS, na humihingi ng malinaw na paliwanag kung ano ang ibig sabihin ng paunawa. Sa kasamaang palad, maaaring nahihirapan silang maabot ang IRS dahil sa hindi magandang antas ng serbisyo nito. Mula Enero 1 hanggang Hunyo 30, 2021, ang antas ng serbisyo (LOS) para sa mga linya ng telepono ng Accounts Management (AM) ay 16 porsyento lamang. Bagama't nauunawaan na ang LOS sa panahong ito na walang uliran ay magiging mas mababa kaysa sa mga nakaraang taon, kahit na ang LOS sa panahon ng "normal" na mga oras ay nag-iwan ng daan-daang libong mga tawag na hindi nasagot. Sa partikular, para sa parehong yugto ng panahon noong nakaraang taon, ang LOS ng AM ay halos 56 porsiyento, ibig sabihin, higit sa 40 porsiyento ng lahat ng mga tawag sa linya ng tulong na ito ay hindi nasagot.

Ano ang Maaaring Gawin Para Mas Malinaw ang Proseso ng Math Error

Ang awtoridad sa error sa matematika ay maaaring maging isang kapaki-pakinabang na tool kung saan mabilis na maisasaayos ng IRS ang mga simpleng mathematical at clerical na error. Gayunpaman, sa paglipas ng mga taon ang awtoridad na ito ay pinalawak upang isama ang mga mas kumplikadong sitwasyon, na sa ilang mga kaso ay naging mas mahirap para sa mga nagbabayad ng buwis na maunawaan ang mga abiso ng error sa matematika. Ang mga abiso na ito ay maaaring magdulot ng pagkalito sa mga nagbabayad ng buwis kung ano ang naayos sa pagbabalik at kung ano ang kailangan nilang gawin upang i-dispute ito, na posibleng magresulta sa pagkawala nila ng pagkakataong hamunin ang pagtatasa sa US Tax Court. Kaya, ang pagnanais na mabilis na masuri ang buwis sa pamamagitan ng pagwawasto sa mga tila simpleng pagkakamali ay dapat na balanse laban sa panganib ng naturang proseso ng pagbawas sa karapatan ng isang nagbabayad ng buwis na i-dispute ang pagtatasa. Ang mga panganib na ito ay pinalalaki kapag ang dahilan para sa pagtatasa at kung ano ang kailangang gawin upang pag-usapan ito ay hindi malinaw na ipinapaalam. Napakahalaga na ang mga abiso ng error sa matematika ng IRS ay nagbibigay ng malinaw na mga paliwanag kung ano ang isinasaayos at mga tagubilin para sa mga nagbabayad ng buwis kung paano i-dispute ang pagtatasa ng error sa matematika.

Upang matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay may ganap na pag-unawa sa proseso, patuloy naming hikayatin ang IRS na kilalanin ang mga nagbabayad ng buwis. karapatang malaman sa pamamagitan ng muling pagsusuri sa math error notice language nito at pagtukoy ng mga pagkakataon kung saan dapat linawin ang mga notice.