Taun-taon, pinapayuhan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na i-e-file ang kanilang mga pagbabalik upang maiwasan ang mga pagkaantala sa pagproseso sa panahon ng pag-file. Ngayong taon, ang Mga estado ng IRS na ngayon higit kailanman, ang e-filing ay ang pinakaligtas at pinakamahusay na paraan upang maghain ng pagbabalik at matiyak ang napapanahong pagbabayad ng mga refund. Sa panahon ng pandemya ng COVID-19, ang mga nagbabayad ng buwis ay nahaharap sa matinding pagkaantala at paghihirap na dulot ng pagkaantala ng IRS sa pagproseso ng kanilang mga pagbabalik ng papel. Noong Abril 2, 2021, ang IRS ay mayroon pa ring halos 16 na milyong mga pagbabalik ng papel na naghihintay na maproseso, kabilang ang humigit-kumulang isang third na natanggap sa taong kalendaryo 2020. Sa kabila ng matinding pasanin na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis kapag naghain sila ng mga tax return ng papel, mayroong isang grupo ng mga indibidwal na karaniwang hindi maaaring mag-e-file: mga nagbabayad ng buwis na kailangang mag-aplay para sa isang bagong Indibidwal na Taxpayer Identification Number (ITIN).

Ano ang isang ITIN?

Ang ITIN ay isang siyam na digit na numero na ibinigay ng IRS sa mga nagbabayad ng buwis upang makasunod sila sa mga batas sa buwis ng US. Ang mga nagbabayad ng buwis ay nangangailangan ng isang ITIN kung sila ay kinakailangan na maghain ng isang tax return o may isang kinakailangan sa pag-uulat, at sila ay wala at hindi karapat-dapat na makatanggap ng isang numero ng Social Security (SSN). Ang mga ITIN ay kinakailangan hindi lamang para sa mga pangunahing nagbabayad ng buwis na naghain ng mga pagbabalik, kundi pati na rin para sa iba pang mga taong kasama sa isang pagbabalik na walang mga SSN, tulad ng mga asawa at mga dependent. Ginagamit ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga ITIN upang ihain ang kanilang mga tax return, bayaran ang buwis na kanilang inutang, at i-claim ang anumang mga benepisyo sa buwis kung saan sila ay may karapatan sa ilalim ng batas. Sa taon ng buwis 2019, nakatanggap ang IRS ng mahigit dalawang milyong return kasama ang pangunahing nagbabayad ng buwis na gumagamit ng ITIN, na may kabuuang buwis na nakalkula pagkatapos ng mga kredito na humigit-kumulang $2.8 bilyon. Para sa parehong taon ng buwis, ang IRS ay nakatanggap ng humigit-kumulang 544,000 na mga pagbabalik na isinampa ng mga pangunahing nagbabayad ng buwis na may SSN at isang pangalawang nagbabayad ng buwis na may ITIN. Ang mga pagbabalik na ito ay nag-ulat ng higit sa $3 bilyon sa buwis pagkatapos mailapat ang mga kredito.

Ano ang kailangang gawin ng mga nagbabayad ng buwis?

Ang mga indibidwal ay nag-a-apply para sa isang ITIN sa pamamagitan ng pag-file Form W-7, Aplikasyon para sa IRS Indibidwal na Taxpayer Identification Number, na humihingi ng mga detalye tungkol sa kung bakit kailangan ang ITIN at nangangailangan ng pagpapadala ng ilang partikular na dokumento upang patunayan ang pagkakakilanlan, dayuhang katayuan, at paninirahan. Sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis na nag-a-apply para sa isang bagong ITIN ay dapat mag-apply kasama ang kanilang unang tax return, na dapat isampa bilang isang pagbabalik ng papel, hindi sa elektronikong paraan. Mayroong ilang mga pagbubukod, gayunpaman, kapag maaari kang mag-aplay para sa isang ITIN nang hindi rin nagsusumite ng isang tax return – sa pangkalahatan, kapag ikaw ay nagke-claim ng mga benepisyo ng isang tax treaty, o kapag ang mga third party (tulad ng isang bangko o iba pang institusyong pinansyal ) kailangan ang iyong ITIN para sa kanilang pag-uulat. Ang mga pagbubukod na ito ay hindi nalalapat sa karamihan sa mga aplikante ng ITIN.

Ang patakaran ng pag-aatas ng aplikasyon ng ITIN na may papel na pagbabalik ng buwis ay hinihimok ng isang alalahanin na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magpakita ng obligasyon sa paghahain ng buwis upang makatanggap ng ITIN; kung hindi, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring makakuha at gumamit ng mga ITIN para sa mga layunin sa labas ng pangangasiwa ng buwis. Gayunpaman, natugunan na ng Kongreso ang alalahaning ito sa pamamagitan ng pagpasa isang batas na nangangailangan ng pag-deactivate ng anumang ITIN na itinalaga sa mga indibidwal na hindi naghain ng federal tax return at hindi kasama bilang isang umaasa sa federal tax return ng isa pang nagbabayad ng buwis sa loob ng tatlong magkakasunod na taon. Tulad ng inirerekomenda ng TAS sa loob ng maraming taon, ang IRS ay may iba pang mga opsyon para sa mga nagbabayad ng buwis upang patunayan ang isang kinakailangan sa paghahain ng tax return at maaaring payagan ang mga nagbabayad ng buwis na gawin ito sa buong taon. Halimbawa, maaaring patunayan ng isang nagbabayad ng buwis ang isang kinakailangan sa paghahain sa pamamagitan ng pagsusumite ng mga dokumento ng sahod mula sa isang employer at humiling ng ITIN bago ang paghahain ng kanyang pagbabalik.

Sino ang epekto nito, at ano ang problema?

Noong 2021 hanggang Marso 27, nakatanggap ang IRS ng mahigit 150,000 ITIN application, na may mahigit 125,000 na isinumite na may tax return. Inaasahang lalago ang bilang na ito – sa 2020, nakatanggap ang IRS ng mahigit sa isang milyong aplikasyon ng ITIN, kabilang ang humigit-kumulang 470,000 na aplikasyon mula sa mga bagong aplikante, ibig sabihin, kailangan nilang mag-apply na may papel na tax return kung hindi nila natugunan ang isa sa mga makitid na eksepsiyon. Ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay nahaharap sa double-whammy ngayong panahon ng paghahain – una, ang pagkaantala sa pagpoproseso ng aplikasyon ng ITIN at pangalawa, ang pagkaantala sa pagpoproseso ng papel na tax return. Para sa linggong magtatapos sa Marso 27, 2021, ang mga aplikasyon ng ITIN na isinumite na may pagbabalik ay tumatagal ng 25 araw ng negosyo sa average upang maipasok lamang sa system. Sa parehong linggong ito, nagsimula ang unit ng ITIN sa imbentaryo ng halos 67,000 application na gagawin at nagtapos sa isang imbentaryo na mahigit 74,000, na nagpapakita ng lumalaking backlog. Idagdag ang mga pagkaantala sa pagkuha ng ITIN kasama ng mga pagkaantala sa pagpoproseso ng isang pagbabalik ng papel, at ang mga nagbabayad ng buwis na may karapatan sa mga refund ay naiwan na naghihintay ng ilang buwan bago ang pagbabayad.

Ang ilang mga nagbabayad ng buwis sa ITIN ay may mga anak na may mga SSN at karapat-dapat para sa Child Tax Credit ngunit kailangang maghintay ng mahabang panahon sa panahon ng pandemya upang makatanggap ng maraming kinakailangang pera para sa kanilang mga anak. Ipinakilala ng Kongreso ang mga panukalang nagbibigay para sa mas madalas na pagbabayad ng Child Tax Credit, na kinikilala ang pangangailangan para sa mga magulang na matanggap ang mga pagbabayad na ito sa ngayon. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis na may SSN na kailangang mag-file nang sama-sama sa isang asawa na nangangailangan ng ITIN ay kailangan ding maghintay ng mahabang panahon upang makatanggap ng stimulus payment kung hindi nila natanggap sa simula ang Economic Impact Payments at kailangang i-claim ang Recovery Rebate Credit sa kanilang pagbabalik ng papel. Ang pandemya ng COVID-19 ay nagpalala lamang sa mga problema para sa mga nagbabayad ng buwis na kailangang maghintay sa panahon ng paghahain para sa isang aplikasyon ng ITIN na maproseso (kumpara sa pag-aplay bago at pagkakaroon ng isa na handa kapag oras na upang mag-file) at maghintay muli para sa isang pagbabalik ng papel ipoproseso.

Rekomendasyon

Ang kasalukuyang mga pamamaraan ay nagdudulot ng mga hindi kinakailangang pagkaantala, at dapat na muling isaalang-alang ng IRS ang patakarang ito. Inirerekomenda namin ang IRS na bumuo at magpatupad ng isang pamamaraan bago ang susunod na panahon ng pag-file na nagpapahintulot sa lahat ng mga aplikante na mag-aplay para sa isang ITIN sa buong taon at magsumite ng alternatibong patunay ng isang kinakailangan sa pag-file maliban sa isang taunang tax return. Pipigilan ng pagbabagong ito ang mga hindi kinakailangang pagkaantala, hikayatin ang boluntaryong pagsunod, at gantimpalaan ang mga indibidwal na ito para sa paggawa ng tamang bagay sa pamamagitan ng paghahain ng mga pagbabalik ng buwis sa US.