Noong Miyerkules, Enero 12, 2022, inilabas ko ang 2021 ng National Taxpayer Advocate Taunang ulat sa Kongreso at ang ikalimang edisyon ng Lila ng Aklat ng National Taxpayer Advocate, na nagpapakita ng mga rekomendasyong pambatas na idinisenyo upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis para sa lahat ng nagbabayad ng buwis.

Walang paraan upang i-sugarcoat ang taong 2021 sa pangangasiwa ng buwis. Ito ang pinakamahirap na taon na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis – mahabang pagkaantala sa pagproseso at pag-refund, kahirapan sa pag-abot sa IRS sa pamamagitan ng telepono, mga sulat na hindi naproseso sa loob ng maraming buwan, mga abiso sa pagkolekta na inisyu habang naghihintay ang pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis, limitado o walang impormasyon sa ang Where's My Refund? tool para sa mga naantalang pagbabalik, at – para sa buong pagsisiwalat – kahirapan sa pagkuha ng napapanahong tulong mula sa TAS.

Sa kredito nito, mahusay na gumanap ang IRS sa ilalim ng mahihirap na kalagayan. Mula nang magsimula ang pandemya, nagpatupad ito ng mga makabuluhang programa na pinagtibay ng Kongreso, kabilang ang pag-isyu ng 478 milyong Economic Impact Payments na may kabuuang $812 bilyon at pagpapadala ng mga pagbabayad ng Advance Child Tax Credit (AdvCTC) sa mahigit 36 ​​milyong pamilya na may kabuuang kabuuang $93 bilyon.

Gayunpaman, ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay ang pinakamasama kailanman. Ang kumbinasyon ng mga pagkaantala sa pagproseso at mga tanong tungkol sa mga bagong programa gaya ng AdvCTC ay nagdulot ng IRS sa dami ng tawag sa telepono na halos triple sa 282 milyong mga tawag, at ang mga kinatawan ng customer service ay sumagot lamang ng 11 porsiyento ng mga tawag na iyon. Ang mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ay maliwanag na bigo at hindi nasisiyahan. Pagkatapos ng lahat, mahirap sumunod sa mga batas sa buwis kapag hindi mo masasagot ang iyong tanong sa isang napapanahong paraan.

Sa parehong linya, ang IRS ay tumagal ng ilang buwan upang iproseso ang mga tugon ng nagbabayad ng buwis sa mga abiso, na higit pang naantala ang mga refund. Kinailangan ng average na 199 araw para maproseso ng IRS ang mga tugon ng nagbabayad ng buwis sa mga iminungkahing pagsasaayos, mula sa 74 na araw sa taon ng pananalapi 2019, ang pinakabagong taon bago ang pandemya. Sa maraming kaso, kung hindi nagproseso ang IRS ng tugon ng nagbabayad ng buwis, gumawa ng masamang aksyon ang mga awtomatikong proseso o hindi naglabas ng refund. At nang sinubukan ng mga nagbabayad ng buwis na suriin ang katayuan ng kanilang mga refund sa Where's My Refund? tool nang higit sa 632 milyong beses noong nakaraang taon, ang tool ay madalas na hindi nagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga hindi naprosesong pagbabalik o nagpapaliwanag ng mga pagkaantala sa katayuan, ang mga dahilan ng mga pagkaantala, kung saan ang mga pagbabalik ay nakatayo sa pipeline ng pagproseso, o kung anong mga aksyon na kailangang gawin ng mga nagbabayad ng buwis, kung mayroon man. .

Sumulat kami nang malalim tungkol sa mga isyung ito sa aming Taunang Ulat sa Kongreso, kung saan natukoy namin ang sampung Pinaka-Malubhang Problema na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis ngayong taon: mga pagkaantala sa pagproseso at refund; recruitment ng empleyado, pagkuha, at pagsasanay; telepono at personal na serbisyo ng nagbabayad ng buwis; transparency at kalinawan; pagkaantala sa panahon ng pag-file; mga limitasyon ng mga online na account ng nagbabayad ng buwis; mga limitasyon sa mga digital na komunikasyon ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang email; mga hadlang sa e-filing; pag-audit ng sulat; at ang epekto ng mga patakaran sa pagkolekta sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita. Gumagawa din kami ng mga rekomendasyong pang-administratibo sa IRS upang isaalang-alang sa pagharap sa mga problema.

Ayon sa batas, tinutugunan namin ang sampung isyu sa buwis na pinakakinakasuhan sa pederal na hukuman. Sa kasaysayan, ginamit ng TAS ang mga database ng komersyal na legal na pananaliksik upang suriin ang mga na-publish na opinyon sa maraming hukuman upang matukoy ang sampung pinakanalilitis na isyu. Upang magkaroon ng mas malawak na pananaw sa paglilitis sa buwis, sa taong ito, gumamit ang TAS ng hybrid na pamamaraan sa pamamagitan ng pagrepaso din sa humigit-kumulang 28,000 nagbabayad ng buwis na nagpepetisyon sa Tax Court sa taon ng pananalapi (FY) 2021. Naniniwala kami na sinusuri ang mga isyung iniharap sa notice of deficiency para sa libu-libong Tax Court Ang mga petisyon ay nagbibigay ng mas tumpak na pagtingin sa mga isyu sa paglilitis sa halip na pag-aralan ang ilang daang inilabas na opinyon.

Sa Lila na Libro, nagmumungkahi ako ng 68 na rekomendasyong pambatas para sa pagsasaalang-alang ng Kongreso. Bagama't hindi saklaw ng mga ito ang bawat isyu, sa palagay namin ay maaari at dapat isaalang-alang ng Kongreso ang mga ito upang tugunan ang mga isyung natukoy namin. Kasama sa mga rekomendasyong ito ngunit hindi limitado sa:

• Pagbibigay ng sapat na pondo para sa IRS upang mapabuti ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis at gawing makabago ang mga sistema ng teknolohiya ng impormasyon nito;
• Pagpapalawig ng panahon para sa pagtanggap ng mga refund kapag ipinagpaliban ng IRS ang deadline ng paghahain ng buwis, tulad ng ginawa nito noong 2020 at 2021 dahil sa pandemya;
• Pagpapahintulot sa IRS na magtatag ng pinakamababang pamantayan para sa mga naghahanda ng bayad na tax return;
• Pagpapalawak ng hurisdiksyon ng Hukuman sa Buwis ng US upang dumigin ng mga kaso ng refund;
• Restructuring ang Earned Income Tax Credit (EITC) upang gawing mas simple para sa mga nagbabayad ng buwis at mabawasan ang mga hindi wastong pagbabayad;
• Baguhin ang IRC §6402(a) upang ipagbawal ang offset ng Earned Income Tax Credit na bahagi ng refund ng buwis; at
• Pagpapalawak ng proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagpapalakas ng programang Low Income Taxpayer Clinic.

Isang espesyal na pasasalamat sa buong Taunang Ulat sa pangkat ng Kongreso at lahat ng empleyado ng TAS at IRS na nagkaroon ng papel sa pagbuo at paghahatid ng ulat. Maraming nag-aambag sa tagumpay ng ulat. Lalo akong nagpapasalamat sa kanilang oras, dedikasyon, at kadalubhasaan. Isa itong pagsisikap ng pangkat sa buong taon upang maihatid ang ulat na ito sa Kongreso sa Enero.

Kami sa TAS ay patuloy na tagapagtaguyod para sa nagbabayad ng buwis. Ang ulat na ito ay isa sa mga tool na ginagamit namin upang hikayatin ang IRS na ipatupad ang mga pagbabagong pang-administratibo at pag-isipan ng Kongreso kung paano nito mababago ang mga batas para sa kapakinabangan ng nagbabayad ng buwis. Hinihikayat ko kayong maglaan ng ilang sandali upang tingnan ang 2021 Taunang Ulat sa Kongreso (o baka ang Executive Buod) At ang 2022 Lilang Aklat at magsimula ng diyalogo kung paano tayo magkakasamang magtutulungan tungo sa pagpapabuti ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis at pangangasiwa ng buwis.

Sa isang malungkot na tala, gusto kong kilalanin ang pagpanaw ni Bill Hoffman, matagal nang senior IRS reporter para sa Tax Notes. Kami sa TAS ay nakipagtulungan kay Bill sa loob ng maraming taon, at tinakpan ni Bill ang aming mga taunang ulat nang detalyado at palaging bukas para magsimula ng isang diyalogo. Si Bill ay hindi kailanman umimik ng mga salita, nagtanong ng mga tanong na hindi gustong marinig ng kanyang mga paksa sa panayam, at matalas na nagtanong sa mga patakaran at pamamaraan ng IRS. Ngunit ginawa ang lahat upang matulungan ang publiko na mas maunawaan ang mga gawain ng pangangasiwa ng buwis at matukoy ang mga lugar kung saan ang mga pamamaraan ng IRS ay kulang sa pagtugon sa mga pangangailangan at inaasahan ng mga nagbabayad ng buwis. Mami-miss siya.