Nai-publish: | Huling Na-update: Pebrero 20, 2024
Mga FAQ sa Forum ng Buwis sa buong bansa – Ikalawang Bahagi
Mga Nangungunang Katanungan Mula sa Serye at Mga Mapagkukunan ng NTA Town Hall – Para lang sa Iyo!
Mga Nangungunang Katanungan Mula sa Serye at Mga Mapagkukunan ng NTA Town Hall – Para lang sa Iyo!
Ang mga propesyonal sa buwis at ang aming mga kasosyo sa industriya ng buwis ay ang gulugod ng pangangasiwa ng buwis. Iyon ang dahilan kung bakit nag-host ako ng mga session sa pakikinig sa Town Hall sa Nationwide Tax Forum ng IRS ngayong tag-init. Ang pakikinig sa mga tanong, isyu at alalahanin ng mga propesyonal sa buwis na dumalo ay isang mahalagang tool na ginagamit namin ng aking team sa Taxpayer Advocate Service (TAS) upang mas epektibong isulong ang mga nagbabayad ng buwis.
Nakarinig kami ng maraming karaniwang tanong na lumabas sa bawat isa sa limang forum ng buwis. Sa Unang bahagi ng blog na ito, ginalugad namin ang ilan sa mga nangungunang tanong na nauugnay sa pandemya at nagbigay ng mga mapagkukunan upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis na i-navigate ang kanilang mga patuloy na problema. Dito, sa Ikalawang Bahagi, pagtutuunan natin ng pansin ang mga tanong na may kinalaman sa paghahanda at pagproseso ng pangkalahatang pagbabalik ng buwis, mga alalahanin tungkol sa ilang mga form, abiso, at liham ng IRS, at nagbibigay ng mas kapaki-pakinabang na mga mapagkukunan.
UPDATE 11 / 21 / 2023: Binago ang mga isyu sa IRS Patnubay sa pag-uulat ng Form 1099-K at buwis Fact Sheet.
Noong Nobyembre 21, 2023, naglabas ang IRS Pansinin 2023-74 pagkaantala sa kinakailangan para sa mga third-party na electronic na network ng pagbabayad na mag-ulat ng mga transaksyon na higit sa $600 sa IRS sa isang Form ng 1099-K, Payment Card at Third Party Network Transactions, hanggang 2025. Ang $20,000 at 200 na mga limitasyon ng transaksyon ay nananatili hanggang Disyembre 31, 2023, at pagkatapos ay bababa sa $5,000 para sa 2024 na taon ng buwis. Tandaan: Ang mga patakaran para sa pag-uulat ng kita ay hindi nagbabago. Ang sinumang tumatanggap ng nabubuwisang kita sa pamamagitan ng mga third-party na network ay dapat pa ring subaybayan at iulat ang kanilang nabubuwisang kita. Basahin ang Paglabas ng balita ng IRS para sa karagdagang detalye.
Maraming alalahanin at kalituhan sa buong mundo ng buwis at sa mga forum ng buwis tungkol sa mga bagong kinakailangan sa pag-uulat ng Form ng 1099-K, Payment Card at Third Party Network Transactions, na kinakailangang mag-ulat ng ilang partikular na pagbabayad para sa mga produkto at serbisyo. Bilang bahagi ng American Rescue Plan Act of 2021, ang Form 1099-K na minimum na threshold para sa pag-uulat ng mga pagbabayad na ginawa ng mga third party settlement na organisasyon tulad ng Venmo, PayPal, o Cash App ay binawasan mula $20,000 hanggang $600 para sa mga taon ng kalendaryo simula noong Disyembre 31, 2021.
Dahil ang mga app sa pagbabayad na ito ay ginagamit ng maraming indibidwal upang magpadala at tumanggap ng pera sa mga kaibigan at pamilya, ang mga pagbabago sa pinakamababang limitasyon sa pag-uulat ay nagdulot ng mga tanong at seryosong alalahanin ng publiko tungkol sa pagiging angkop sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng mga app para sa personal na paggamit at pagpigil sa mga maling Form 1099 -K mula sa pagiging inisyu. Bilang tugon, naglabas ang IRS Pansinin 2023-10 upang ipagpaliban ang $600 na Form 1099-K na minimum na threshold sa pag-uulat para sa mga transaksyon sa 2022 na taon ng kalendaryo. Sa kabila ng panahon ng paglipat na ito at ang mga mapagkukunan mula noong idinagdag sa IRS.gov, maraming mga nagbabayad ng buwis ang mayroon pa ring mga tanong, kabilang ang kung ano ang gagawin kung nakatanggap sila ng isang Form 1099-K dahil sa pagkakamali.
Kung nakatanggap ka ng Form 1099-K na may maling impormasyon, maaari mong subukang lutasin ang isyu sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa filer, na ang pangalan at impormasyon sa pakikipag-ugnayan ay lumalabas sa harap ng form. Kung hindi mo maitama ang form, huwag mag-alala – maaari mong i-offset ang mga maling naiulat na halaga sa iyong tax return.
Kapag gumagamit ng mga elektronikong sistema ng pagbabayad gaya ng Venmo, PayPal, at Cash App, dapat lagyan ng label ng mga nagbabayad ng buwis ang mga personal na pagbabayad tulad ng mga regalo o reimbursement sa mga kaibigan o pamilya bilang halagang binayaran para sa isang bagay maliban sa mga produkto o serbisyo. Ang isa pang tip ay ang gumawa ng mga personal at business profile para panatilihing hiwalay ang mga transaksyon sa negosyo sa mga hindi natax na personal na transaksyon.
Gayunpaman, tandaan, ang mga patakaran para sa pag-uulat ng kita ay hindi nagbago. Ang sinumang tumatanggap ng nabubuwisang kita na binayaran sa pamamagitan ng mga third-party na network ay dapat pa ring subaybayan at iulat ang kanilang nabubuwisang kita kahit na nakatanggap man sila o hindi ng Form 1099-K o iba pang pagbabalik ng impormasyon.
Pagnanakaw ng pagkakakilanlan (IDT) ay isang patuloy na hamon para sa IRS, at ang mga nagbabayad ng buwis na nabiktima ng IDT na may kaugnayan sa buwis ay nahaharap sa mahabang paghihintay upang malutas ang mga isyu sa IDT. Marami sa mga nagbabayad ng buwis na ito ang kailangang harapin ang maraming potensyal na isyu sa labas ng IRS tulad ng epekto sa kanilang kredito, posibleng pagbabago ng address sa kanilang mga institusyong pampinansyal o credit card, at mga potensyal na maling Form 1099 o W-2 sa mga susunod na taon para sa kita hindi sila kumikita. Nakakadurog ng pusong marinig ang maraming karanasang dinaranas ng mga nagbabayad ng buwis na ito.
Narinig namin mula sa maraming propesyonal sa buwis sa limang forum ng buwis na nakakaranas din ng maraming isyu sa IDT, kabilang ang mga problema sa pag-authenticate ng mga pagkakakilanlan ng kanilang mga kliyente kapag na-flag para sa potensyal na IDT. Napakalaking problema ng IDT kung kaya't isa ito sa sampung pinakamabigat na problemang makakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa ating 2023 Taunang Ulat sa Kongreso. Sa aming Ulat ng Mga Layunin ng Taon ng Piskal 2024 sa Kongreso nagbigay kami ng update sa mahabang panahon na kinakailangan upang malutas ang mga kaso ng tulong sa biktima ng IDT, at nanawagan sa IRS na magbigay ng mas mabilis na tulong para sa mga biktima ng IDT.
Para sa mga nagbabayad ng buwis na nabiktima ng IDT na may kaugnayan sa buwis, mahalagang maunawaan na karaniwang kumukuha ito ng IRS nang higit sa isang taon upang malutas ang mga kasong ito. Patuloy na isusulong ng TAS na pabilisin ang prosesong ito upang tulungan ang mga biktimang ito, at naniniwala ako na dapat gumawa ang IRS ng higit pa upang matulungan ang mga indibidwal na ito na may mga epektong hindi nauugnay sa buwis.
Pana-panahon ding ina-update ng IRS ang IRS Operations: Status ng Mission-Critical Function page na may impormasyon tungkol sa kung gaano katagal bago malutas ang mga kaso ng tulong sa biktima ng IDT. Maaari rin itong maging isang kapaki-pakinabang na tool para sa mga propesyonal sa buwis na magbahagi sa kanilang mga kliyente, upang maunawaan nila ang mas malaking larawan tungkol sa mga potensyal na oras ng paghihintay at pagkaantala ng IRS.
Para sa mga nagbabayad ng buwis kung saan na-flag ng IRS ang kanilang pagbabalik para sa potensyal na IDT, tinalakay ko rin kamakailan ang mga hamong ito sa aking Blog ng NTA, pagsusulat:
“Sa isang banda, ang pagkakaroon ng IRS na protektahan laban sa IDT ay mabuti para sa lahat, ngunit para sa mga nagbabayad ng buwis na nakikitungo sa tulong sa biktima ng IDT o nangangailangan ng IRS na ilabas ang kanilang mga refund kapag na-flag bilang potensyal na pagnanakaw ng pagkakakilanlan, ang pagkaantala ay nagdudulot ng mga isyu, at ang proseso ay nakakalito. at umuubos ng oras. Dapat tulungan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis sa buong proseso upang mabawasan ang pasanin para sa mga wastong naihain na mga pagbabalik ng buwis."
Upang malutas ang mga kaso na tinukoy bilang potensyal na IDT, kakailanganin ng mga apektadong nagbabayad ng buwis na i-verify ang kanilang pagkakakilanlan sa isang punto sa proseso. Kung hindi ma-verify ng isang nagbabayad ng buwis ang kanilang pagkakakilanlan sa isang kinatawan ng serbisyo sa customer ng IRS, maaaring kailanganin nilang gawin ito nang personal sa isang Taxpayer Assistance Center (TAC) sa pamamagitan ng pagbibigay ng picture ID, ang Letter 4883C na natanggap nila mula sa IRS na humihiling na patunayan ang kanilang pagkakakilanlan, at isang kopya ng apektadong tax return kung nagsampa sila ng isa.
Para sa karagdagang impormasyon, bisitahin ang Serbisyo sa Pagpapatunay ng Pagkakakilanlan at Tax Return pahina sa IRS.gov.
Para maiwasan ang mga masasamang aktor sa paghahain ng mapanlinlang na tax return ang pinakamagandang bagay na magagawa ng mga propesyonal sa buwis para sa kanilang mga kliyente, at ang pinakamagandang bagay na magagawa ng mga nagbabayad ng buwis para protektahan ang kanilang sarili, ay ang kumuha ng Identity Protection Pin (IP PIN) – at huwag itong mawala. Ang IP PIN ay isang anim na digit na numero na pumipigil sa ibang tao na maghain ng federal tax return gamit ang Social Security number (SSN) o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) ng nagbabayad ng buwis at may bisa lamang para sa isang taon ng kalendaryo. Bawat taon, kakailanganin ng nagbabayad ng buwis na kunin ang kanilang bagong IP PIN at ang pinakamabilis na paraan upang makatanggap ng IP PIN ay sa pamamagitan ng paggamit ng online Kumuha ng tool na IP PIN. Kung gusto mong makakuha ng IP PIN at wala ka pang account sa IRS.gov, dapat kang magparehistro para mapatunayan ang iyong pagkakakilanlan. Ang tool na IP PIN ay karaniwang magagamit simula sa kalagitnaan ng Enero hanggang kalagitnaan ng Nobyembre.
Ang programang IP PIN ay magagamit sa sinumang may SSN o ITIN. Maaari ding makakuha ng IP PIN ang mga bata kung makapasa sila sa proseso ng pag-verify ng pagkakakilanlan. Nagsisimula kaming makita ang IDT na kinasasangkutan ng mga bata, kaya ang pagprotekta sa kanila ay isang magandang proactive na hakbang. Kahit na ang isang taong walang kinakailangang pag-file ay maaaring naisin na makakuha ng IP PIN upang maprotektahan ang kanilang account.
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga IP PIN, basahin ang aming Tip sa Buwis ng TAS o bisitahin ang Get An ng IRS PIN ng Proteksyon ng Pagkakakilanlan pahina.
tandaan: Maaaring maging kumplikado ang pagkuha ng kapalit na IP PIN para sa mga nagbabayad ng buwis na nawalan ng kanilang numero o hindi ito maalala, ngunit may mga pamamaraang dapat sundin. Tingnan ang IRS Kunin ang PIN ng Proteksyon ng Iyong Pagkakakilanlan page para sa mga hakbang sa pagkuha o muling pag-isyu ng IP PIN.
Sa TAS ay may nakikita kaming dalawang isyu tungkol sa namatay. Isa ang tinatawag kong, “I am not dead yet” kung saan may problema sa programming na hindi wastong sumasalamin sa taxpayer na hindi na nabubuhay. Ang iba pang alalahanin ay ang paghahain ng mga pagkaantala para sa mga tax return para sa mga nagbabayad ng buwis na pumanaw na.
Mayroong ilang mga pagkakataon kung saan ang isang account ay maaaring magkamali sa pagpapakita ng isang buhay na tao bilang namatay.
Kapag nakakuha ang IRS ng tax return na may SSN na ipinapakita ng kanilang mga talaan na pagmamay-ari ng isang taong namatay, mai-lock ang IRS account ng nagbabayad ng buwis, na pumipigil sa pagproseso ng anumang tax return. Ang mga isyu sa IRS pansinin ang CP01H, Tax Return na isinumite gamit ang Locked Social Security Number (SSN), kapag na-lock ang isang account.
Kung natanggap ng isang nagbabayad ng buwis ang notice na ito dahil sa pagkakamali, may mga serye ng mga bagay na maaaring gawin upang ayusin ang isyu, tulad ng pag-verify na ginamit ang tamang SSN. Basahin ang aming Tip sa Buwis ng TAS: Maling naitala ako ng IRS bilang namatay – ano ang dapat kong gawin? para sa kumpletong listahan ng mga hakbang na gagawin. Kung dumaan ka na sa proseso at nagkakaproblema pa rin, pumunta sa Matutulungan ba ako ng TAS sa aking isyu sa buwis? kasangkapan para makita kung matutulungan ka ng TAS.
Hindi na kailangang sabihin, kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi namatay dapat silang mag-check sa SSA upang matiyak na ang lahat ng nasa kanilang account ay tumpak at kung maling natukoy ng SSA ang nagbabayad ng buwis bilang namatay, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang ipatama sa SSA ang kanilang mga talaan.
Iba-iba ang mga isyung nakikita ng mga propesyonal sa buwis sa mga namatay na nagbabayad ng buwis, ngunit ang isang karaniwang tema ay ang mga problema sa pagkuha ng mga refund para sa mga nagbabayad ng buwis na pumanaw na.
Ang unang hakbang ay punan Paraan 1310, Pahayag ng Taong Nag-aangkin ng Refund Dahil sa Namatay na Nagbabayad ng Buwis. Makikita mo ang Kamatayan ng isang Nagbabayad ng Buwis tagubilin sa Form 1040, US Individual Income Tax Return, na nagpapaliwanag kung paano maghanda ng return para sa isang taong namatay at impormasyon para sa mga survivor, executor, at administrator ng estate ng isang taong namatay, at suriin Publication 559, Mga Nakaligtas, Tagapagpatupad at Adminstrator.
Mula noong una akong naging National Taxpayer Advocate, nanawagan ako para sa matatag na mga online na account para sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis. Hindi nakakagulat, narinig namin mula sa mga propesyonal sa buwis sa panahon ng aking mga Town Hall, sa Case Resolution Room, at sa aming mga focus group tungkol sa maraming isyu na madaling malutas online gamit ang mga tamang mapagkukunan at functionality, at nang hindi kinakailangang kunin ang telepono .
Halimbawa, nakipagtulungan kami sa isang propesyonal sa buwis na may kliyente, isang may-ari ng negosyo, na nagkakaproblema sa pag-authenticate ng kanilang sampung digit na Online Signature PIN sa e-File Form 941-X, Adjusted Employer's Quarterly Federal Tax Return o Claim for Refund. Ang proseso ng IRS para sa pag-authenticate ng PIN ay napakahirap, para sa parehong propesyonal sa buwis (na sinusubukang magbigay ng suporta para sa kanilang kliyente) at sa may-ari ng negosyo, na kailangang gumugol ng maraming oras sa telepono gamit ang e-help Desk ng IRS upang makakuha ng kapalit PIN.
tandaan: Kung ang awtorisadong third party ay isang ahente sa pag-uulat, na awtorisadong maghanda at pumirma ng mga pagbabalik ng buwis sa trabaho, sila ay itatalaga ng limang digit na electronic filer identification number (EFIN). Kung ang ahente ng pag-uulat ay nangangailangan ng kapalit na EFIN, dapat nilang tawagan ang e-help Desk sa 866-255-0654. Iminumungkahi din namin ang pagpaplano nang maaga kung ang mga ahente ng pag-uulat ay nangangailangan ng kapalit na EFIN sa halip na maghintay sa kainitan ng panahon ng pag-file kapag ang mga linya ng telepono ay pinaka-abalang.
Ang IRS ay may mga plano na ipagpatuloy ang pagpapabuti ng digital na pag-access at mga serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis sa negosyo, na ginawang posible sa pamamagitan ng pagpopondo ng Inflation Reduction Act. Kamakailan, ang Business Tax Account (BTA) naging live para sa nag-iisang pagmamay-ari at nagbibigay ng ilang pangunahing feature para payagan ang isang negosyo na magsagawa ng mga function online. Inaasahan ko ang karagdagang functionality ng BTA upang matulungan ang mga negosyo sa kanilang mga usapin sa buwis. Isa sa mga kinakailangan na hinihiling ng aking opisina ay ang kakayahang mag-reset ng online na PIN. Kaya, abangan ang karagdagang paggana na darating sa hinaharap.
Pananatili sa tema ng pinahusay na mga serbisyong online, ang susunod na seksyong ito ay nagsasangkot ng mga mapagkukunan upang matulungan ang mga propesyonal sa buwis na maghain ng mga pahintulot ng third-party.
Sa panahon ng pandemya, isa sa mga lugar na naapektuhan ng backlog ng IRS ay kasama ang pagproseso ng Paraan 2848, Power of Attorney at Deklarasyon ng Kinatawan, at Paraan 8821, Awtorisasyon sa Impormasyon sa Buwis. Sa pagsisikap na makalabas sa butas sa pagpoproseso ng papel, ipinakilala ng IRS ang dalawang tool para magsumite ng Forms 2848 at 8821: 1) isang online na portal para sa pagsusumite ng mga pahintulot; at 2) ang Tax Pro Account na nagpapahintulot sa mga propesyonal sa buwis na magsumite ng kahilingan sa awtorisasyon sa IRS online na account ng indibidwal na nagbabayad ng buwis para sa elektronikong lagda ng nagbabayad ng buwis.
Tulad ng isinulat ko sa aking Blog ng NTA mula Enero 19, 2022, ang mga bagong tool ay isang malugod na pagdaragdag ngunit may mga hamon at sa una ay hindi gaanong ginagamit at clunky. Para sa isang mabilis na paalala, bawat isa sa mga "bagong" tool na iyon ay may paraan ng pagsusumite na may natatanging hanay ng mga panuntunan sa lagda gaya ng:
Gayunpaman, maraming mga propesyonal sa buwis ang wala o hindi ganap na gumagamit ng kanilang mga Tax Pro Account. Ang magandang balita dito, ang IRS ay nagdagdag kamakailan ng mga bagong feature sa Tax Pro Account, na may higit pang functionality na darating sa susunod na taon na dapat magbigay sa mga tax professional ng mas kapaki-pakinabang na online na tool upang tulungan ang kanilang mga kliyente nang mas mahusay.
Para sa higit pang mga detalye ng mga bagong feature sa Tax Pro Account, kung paano magbukas ng account, at isang sneak silip sa hinaharap na mga plano ng IRS na patuloy na pahusayin ang Tax Pro Account, ibigay ang aking blog, Attention Tax Professionals; Suriin ang Iyong Tax Pro Account, isang basahin.
Ang mga pagpapahusay na ito ay isang hakbang sa tamang direksyon, ngunit ang trabaho ay hindi tapos at ako ay nasasabik para sa mga propesyonal sa buwis na magkaroon ng isang komprehensibo, matatag na Tax Pro Account.
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa pagsusumite ng mga form ng awtorisasyon ng third-party, bisitahin ang Isumite ang Forms 2848 at 8821 Online pahina at Kapangyarihan ng Abugado at Iba Pang Mga Awtorisasyon pahina sa IRS.gov.
Kailangan nating lahat na tukuyin ang mga isyu at pagkakataon para sa pagpapabuti. Naniniwala ako na sa pamamagitan ng pagtutulungan ay maaayos natin ang mga hamon na umiiral sa ating sistema ng buwis. Iyon ang dahilan kung bakit kailangan namin ang iyong feedback, tulad ng nakuha namin sa mga forum ng buwis, mula sa mga propesyonal sa buwis na nagtatrabaho, araw-araw, kasama ang mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga epekto ng iba't ibang mga problema.
Gusto kong hikayatin ang aming mga kasosyo sa buong industriya ng buwis na ipaalam sa amin ang tungkol sa kung ano ang nangyayari doon at hindi lang sabihin sa amin ang problema kundi ang iyong solusyon din. Ang bottom line – kung hindi mo sasabihin sa amin ang tungkol sa mga problemang ito, hindi kami makakatulong na ayusin ang mga ito. Katulad ng motto ng Transportation Security Administration, "kung may nakita ka, sabihin mo."
Kapag nakaranas ka ng isyu na nakakaapekto sa sistema ng pangangasiwa ng buwis sa kabuuan o nakakaapekto sa maraming nagbabayad ng buwis, maaari mong iulat ang isyu gamit ang aming Systemic Advocacy Management System (SAMS). Ito ay kung paano mo matutulungan ang TAS na harapin ang "malaking larawan" na mga problema sa IRS o sa batas sa buwis.
Ang isang sistematikong isyu ay maaaring may kasamang sistema, patakaran o pamamaraan ng IRS, o maaaring may kinalaman sa pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, pagbabawas ng pasanin, pagtiyak ng patas na pagtrato, o pagbibigay ng mahahalagang serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Gusto naming marinig mula sa iyo, kaya bisitahin ang aming website sa magsumite ng isang sistematikong isyu sa SAMS at basahin ang aming FAQs para sa karagdagang impormasyon tungkol sa SAMS.
Maaari mo ring ibahagi ang iyong mga karanasan sa Taxpayer Advocacy Panel (TAP). Binubuo ang TAP ng mga boluntaryo mula sa buong bansa na may misyon na pahusayin ang pangangasiwa ng buwis at serbisyo sa customer ng IRS. Gumawa sila ng higit sa 2,000 rekomendasyon sa IRS para pahusayin ang mga abiso at sulat ng nagbabayad ng buwis, mga form at publikasyon ng IRS, Taxpayer Assistance Centers, toll-free na linya ng telepono, at iba pang komunikasyon ng nagbabayad ng buwis. Upang magsumite ng mungkahi sa TAP, bisitahin ang ImproveIRS.org/submit-a-suggestion.
Basahin ang mga nakaraang NTA Blogs
Ang mga pananaw na ipinahayag sa blog na ito ay sa National Taxpayer Advocate lamang. Ang National Taxpayer Advocate ay nagpapakita ng isang independiyenteng pananaw ng nagbabayad ng buwis na hindi kinakailangang sumasalamin sa posisyon ng IRS, ng Treasury Department, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.