Ako at ang iba ay nagsulat ng mga tomes tungkol sa pagiging kumplikado ng tax code at ang mga pasanin na ipinapataw ng pagiging kumplikado ng batas sa buwis sa mga nagbabayad ng buwis at pareho sa IRS. Ang mga nagbabayad ng buwis (at mga propesyonal sa buwis) ay madalas na naiiwan na gustong bunutin ang kanilang buhok, at ang mga komedyante ay madalas na mina ang tax code para sa sariwang materyal, lalo na sa panahon ng buwis.

Sa aking kamakailang ulat sa Kongreso, natukoy ko ang isang isyu na isang poster na bata para sa pagiging kumplikado ng batas sa buwis.

Upang ilarawan ang kahangalan ng isyu, magsimula tayo sa isang pagkakatulad. Nakarating na ba kayo sa isang supermarket upang bumili ng isang galon ng gatas at nakita ang sumusunod na karatula?

Hindi pa ako nakakita ng ganoong senyales, at sa palagay ko ay wala ka rin.

Ngunit ito ay isang malapit na analog sa mga patakaran na namamahala sa pagbawas para sa mga gastos sa sasakyan. Iisipin ng isa ang halaga ng pagpapatakbo ng sasakyan (ibig sabihin, gas plus wear and tear) ay magiging pareho anuman ang pangyayari. Ngunit ang kasalukuyang karaniwang mga rate ng mileage ginagamit upang kalkulahin ang mga nababawas na gastos sa pagpapatakbo ng sasakyan para sa negosyo, kawanggawa, medikal na transportasyon, o militar na relokasyon na mga layunin ay ang mga sumusunod:

May mga pagkakataon na sinusuri ng mga propesyonal sa buwis ang mga salimuot ng tila walang katotohanan na mga legal na pagkakaiba at halos nakikita ang mga ito bilang lohikal - hanggang sa kailangan nilang ipaliwanag ang mga ito sa simpleng wika sa isang kliyente.

Para sa kapakinabangan ng mga propesyonal sa buwis at istoryador, narito ang mga sali-salimuot na nagpapaliwanag kung paano itinakda ang tatlong rate na ito. Binago ng Kongreso ang 14-cent standard mileage rate para sa mga charitable miles para sa mga taon ng buwis simula noong 1998, at hindi nito na-index ang rate para sa inflation. Sa kabaligtaran, ang IRS ay may awtoridad na itakda ang karaniwang mileage rate para sa mga layunin ng negosyo taun-taon sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga fixed at variable na gastos sa pagpapatakbo ng sasakyan. May awtoridad din ang IRS na itakda ang karaniwang mileage rate para sa medikal na transportasyon at mga layunin ng relokasyon ng militar taun-taon batay lamang sa mga variable na gastos ng pagpapatakbo ng sasakyan. Bilang kahalili, ang mga nagbabayad ng buwis ay may opsyon na kalkulahin ang aktwal na mga gastos sa pagpapatakbo ng sasakyan bilang kapalit ng pag-claim ng karaniwang allowance ng mileage, ngunit nangangailangan iyon ng maraming karagdagang recordkeeping.

Ngayon subukang ipaliwanag sa isang kliyente kung bakit ang isang rate ay sumasalamin lamang sa mga variable na gastos, ang pangalawang rate ay sumasalamin sa parehong variable at nakapirming mga gastos, at ang isang ikatlong rate ay itinatag 25 taon na ang nakakaraan sa pamamagitan ng batas at hindi sumasalamin sa mga kasalukuyang gastos.

Ang paggamit ng iba't ibang mga rate ay walang kabuluhan at maaaring magdulot ng kalituhan para sa mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, at mga empleyado ng IRS. Halimbawa, maaaring alam ng isang tao ang rate ng pagbabawas para sa isang layunin at, nang hindi napagtatanto na mayroong iba't ibang mga rate, maling ilapat ang rate na iyon para sa isa pang layunin. Sa katunayan, ang ilang mga indibidwal na self-employed na may pag-iisip ng sibiko ay maaaring mag-claim ng mga pagbabawas ng mileage para sa parehong mga layunin ng negosyo at kawanggawa sa parehong tax return. Bukod sa halatang pagkalito na maaaring magdulot, magkakaroon ng insentibo upang maglaan ng mas maraming milya para sa mga layunin ng negosyo (65.5 cents bawat milya) at mas kaunting milya para sa mga layunin ng kawanggawa (14 cents bawat milya).

Hindi lamang nagdudulot ng kalituhan ang maramihang mga rate, ngunit kung ang isang nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng maling rate, kahit na hindi sinasadya, maaari siyang sumailalim sa isang pagsasaayos ng buwis, mga parusa, at mga singil sa interes. Pinapahina nito ang tiwala ng publiko sa pagiging patas ng sistema ng buwis. Kapag ang isang sasakyang de-motor ay natukoy na nagkakahalaga ng isang naibigay na halaga upang gumana sa bawat milya na batayan, ang karaniwang rate ng pagbabawas ng mileage ay dapat na sumasalamin sa gastos na iyon para sa lahat ng layunin. Ang pagkakaroon ng tatlong mga rate ng deduction ng mileage ng sasakyan ay sumasalamin sa kumplikado at umuusbong na katangian ng tax code at ang mga nakikipagkumpitensyang interes ng iba't ibang grupo at patakaran. Tama ba ang resulta?

Konklusyon

Bagama't ang rate ng pagbabawas ng mileage ay nagpapakita ng isang discrete na isyu, maraming mga discrete na isyu tulad nito na nagpapahirap sa Internal Revenue Code at mahirap maunawaan at ilapat. Habang ang bawat uri ng bawas sa buwis ay nagsisilbi sa isang natatanging layunin, ang isang pare-pareho at pinasimpleng sistema ay makikinabang sa mga nagbabayad ng buwis, IRS, at lipunan. Sa pamamagitan ng pagtataguyod ng pagiging patas, kahusayan, at kalinawan, makakatulong ang isang pinasimpleng tax code na matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay makakagawa ng matalinong mga desisyon tungkol sa kanilang mga pananalapi at makatutulong sa isang mas matatag at maunlad na ekonomiya.

Sa 2023 Purple Book ng National Taxpayer Advocate, I inirekumenda na ang Kongreso ay nagpapatupad ng pare-parehong karaniwang mga rate ng mileage para sa negosyo, kawanggawa, medikal na transportasyon, at mga layunin ng relokasyon ng militar sa pamamagitan ng pagsasama-sama ng Internal Revenue Code §§ 162, 170(i), 213, at 217 – at sa pamamagitan ng pag-index ng mga rate para sa inflation sa mga darating na taon.

Hinihikayat ko ang mga komite sa pagsulat ng buwis at mga Miyembro ng Kongreso na kumilos sa rekomendasyong ito. Hinihikayat ko rin ang Kongreso na repasuhin ang iba pang 64 na hindi partisan, sa pangkalahatan ay hindi kontrobersyal na mga rekomendasyon sa pambatasan na aking iminungkahi sa ang Lilang Aklat upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagbutihin ang pangangasiwa ng buwis.