Dapat Alam ng Mga Student-Athlete na Kasangkot sa Name Image Likeness (NIL) na Kasunduan sa Kanilang mga Obligasyon sa Buwis

Ang collegiate athletics ay isang mapagkumpitensya at sikat na multibilyong dolyar na industriya ng negosyo. Sa pamamagitan ng mga deal sa mga karapatan sa telebisyon, pag-aayos ng kumperensya, pangangalap, at marami pang iba, ang mga kolehiyong atleta ay nakakakuha ng makabuluhang media coverage. Ang isang paksa na nakakakuha ng makabuluhang pansin kamakailan ay ang bahagi ng mga kasunduan sa Pangalan, Larawan, at Katulad (NIL), na nagpapahintulot sa mga atleta ng mag-aaral na makinabang sa pananalapi mula sa kanilang NIL. Dahil sa lumalagong impluwensya ng mga student-athletes bilang mga celebrity sa social media at kanilang mga komunidad, hindi nakakagulat ang atensyong nakapaligid sa NIL. Ang mga pagkakataon sa NIL ay nagbigay ng mga bagong pinagmumulan ng kita para sa mga atleta ng mag-aaral na, sa ilang pagkakataon, ay maaaring umabot ng malalaking halaga ayon sa ilang ranggo ng media outlet ng pinakamataas na tinantyang halaga sa pananalapi ng mga kasunduan sa NIL ng mag-aaral-atleta. Dahil sa mga potensyal na kahihinatnan ng buwis, ang mga mag-aaral-atleta ay dapat magsagawa ng naaangkop na angkop na pagsusumikap bago pumasok sa mga kasunduan sa NIL. Napakahalagang sundin ang nauugnay na IRS at patnubay ng estado kung paano mag-ulat at magbayad ng mga buwis sa NIL na kita.

Ang TAS ay bumuo at naglathala ng mga mapagkukunan ng buwis sa edukasyon para sa mga atleta ng mag-aaral sa aming NIL Get Help page upang i-highlight ang pangkalahatang impormasyon, kabilang ang pag-uulat ng pederal na buwis, pagpigil ng pederal na buwis, tinantyang pagbabayad ng buwis, at mga kinakailangan sa pag-file ng pagbabalik na nauugnay sa NIL na kita. Nais kong bigyan ng karagdagang pansin ang isyung ito upang makatulong na turuan ang mga prospective at kasalukuyang mga atleta ng mag-aaral at kanilang mga pamilya tungkol sa mahahalagang pagsasaalang-alang ng pederal na buwis.

Ang Batas sa Kaso ng National Collegiate Athletic Association at NIL Interim Policy ay Lumikha ng Mga Bagong Hamon

Ang mga kontrata ng NIL ay medyo bagong kababalaghan, na maaaring may legal na implikasyon sa lahat ng partidong kasangkot. Nagbago ang tanawin ng collegiate athletics noong Hunyo 21, 2021, nang magdesisyon ang Korte Suprema ng US sa National Collegiate Athletic Association v. Alston na maaaring makinabang ang mga estudyanteng atleta sa kanilang NIL. Pagkatapos Alston, ang National Collegiate Athletic Association (NCAA) ay nagpatupad ng isang Pansamantalang NIL Policy, maraming estado ang nagpatupad ng batas ng NIL, at sa unang pagkakataon, nakinabang ang mga estudyanteng atleta mula sa kanilang NIL. Noong Oktubre 26, 2022, inilabas ang NCAA bagong patnubay paglilinaw ng pagkakasangkot ng institusyonal sa mga aktibidad na NIL ng mga naka-enroll na estudyante-atleta.

Sa napakaraming aktibidad noong pagkabata nito, hindi nagtagal ang mga kasunduan sa NIL na magpakita ng mga kumplikadong isyu, kabilang ang namamahalang legal na awtoridad. Sa ilang pagkakataon, ang mga kaukulang batas ng NIL ng estado ay maaaring sumalungat sa pangkalahatang inilapat na batas at patakaran ng NIL ng NCAA. Noong Hunyo 27, 2023, inilathala ng NCAA ang isang NIL Update Memo pagbibigay ng mga sagot sa mga madalas itanong at pananatilihin na ang batas at patakaran ng NCAA ay ang namamahala na awtoridad kapag sumasalungat ang mga naaangkop na batas ng NIL ng estado.

Sa pangkalahatan, ang karamihan sa mga student-athlete ay malamang na makikipag-ugnayan sa mga entity na kilala bilang NIL collectives, na independiyente sa isang unibersidad at kadalasang pinagsasama-sama ang mga pondo mula sa mga booster at negosyo upang magbigay ng mga pagkakataong pinansyal para sa mga student-athlete na gamitin ang kanilang NIL. Noong nakaraan, maraming NIL collective ang nag-apply at nakatanggap ng tax-exempt status mula sa IRS. Gayunpaman, noong Hunyo 2023 pagunita, ipinaliwanag ng IRS Office of Chief Counsel na maraming organisasyon na bumuo ng mga bayad na NIL na pagkakataon para sa mga student-athlete ay hindi karapat-dapat para sa tax-exempt status sa ilalim ng IRC § 501(c)(3) “dahil ang mga pribadong benepisyong ibinibigay nila sa mga student-athlete ay hindi sinasadya sa qualitatively at quantitatively sa anumang exempt na layunin na itinataguyod ng aktibidad na iyon." Malamang na mababago nito kung paano nakabalangkas ang mga kasunduan sa NIL at ang katayuan o uri ng mga institusyong kinokontrata nila sa pasulong. Ang mga pagbabagong ito ay maaaring may mga implikasyon sa buwis para sa iba't ibang partido sa NIL na kasunduan. Mangyaring bisitahin ang aming NIL Collectives TAS Get Help page na nagbibigay ng ilang pangkalahatang impormasyon tungkol sa NIL collective.

Mga Pagsasaalang-alang sa Buwis para sa Mga Atleta ng Mag-aaral

Dahil sa mabilis na umuusbong na mga tuntunin sa NIL, kakailanganin ng mga estudyanteng atleta ng access sa kasalukuyan at nauugnay na impormasyon upang matugunan nila ang kanilang mga obligasyon sa paghahain ng buwis, lalo na dahil marami ang maghahain ng buwis sa unang pagkakataon. Sa ibaba, nagbigay ako ng ilang pangunahing kaalaman sa mga implikasyon ng federal income tax ng mga NIL, ngunit maaaring kailanganin din ng mga estudyanteng atleta na maging pamilyar sa mga potensyal na kahihinatnan ng buwis ng estado.

Ano ang Kita ng Pangalan, Larawan, at Katulad?

Sa pangkalahatan, ang anumang pera, kalakal, ari-arian, o mga serbisyong natanggap mula sa mga aktibidad ng NIL ay lahat ay itinuturing na mga anyo ng nabubuwisang kita. Dapat alalahanin ng mga mag-aaral na atleta na ang kita ng kasunduan sa NIL (kabilang ang mga benepisyo o kompensasyon na hindi cash) ay maiuulat at itinuturing na kita na nabubuwisan. Halimbawa, kung ang isang estudyanteng atleta ay tumatanggap ng mga libreng produkto o serbisyo bilang kapalit ng isang pag-endorso, ito ay nabubuwisan pa rin ng kita. Kinakailangang isama ng estudyanteng atleta ang patas na halaga sa pamilihan ng mga produkto o serbisyong iyon sa kanilang nabubuwisang kita. Ang ilang mga kasunduan sa NIL ay maaaring pahintulutan ang mga atleta ng mag-aaral na kumita mula sa kanilang personal na katanyagan at tanyag na tao sa pamamagitan ng mga aktibidad tulad ng pagpirma ng mga autograph, paggawa ng mga pag-endorso, pagbebenta ng mga damit, pagbuo ng kanilang sariling mga paninda, pag-secure ng mga deal sa sponsorship, pakikipagsosyo sa mga korporasyon, paggawa ng mga promotional appearances, paggawa ng brand marketing sa social media, at maging ang paglilisensya sa pamamagitan ng non-fungible token (NFTs). Sa pangkalahatan, ang mga NFT ay natatangi, hindi maaaring kopyahin na mga digital na entry na kumakatawan sa mga bagay tulad ng mga video, tunog, larawan, o gawa ng sining at kung saan ang mga karapatan sa pagmamay-ari ay naitala sa isang blockchain. Ang paglilisensya na kinasasangkutan ng mga NFT ay nagbibigay ng kabayaran para sa mga karapatan sa publisidad sa paraang katulad ng mga karapatan sa copyright o trademark. Maaaring sumangguni ang mga nagbabayad ng buwis sa Pahina ng IRS Digital Assets para sa higit pang updated na impormasyon sa mga NFT at digital asset. Sa kabuuan, dapat malaman ng mga atleta ng mag-aaral na ang lahat ng anyo ng kabayaran ay itinuturing na nabubuwisan.

Anong mga Hakbang ang Dapat Gawin ng Mga Mag-aaral-Atleta upang Matiyak ang Pagsunod sa Buwis?

Para sa mga layunin ng buwis, dapat tukuyin ng mga atleta ng mag-aaral kung sila ay ituturing bilang isang empleyado o isang independiyenteng kontratista bago makatanggap ng NIL na kita. Kung sila ay itinuturing na isang empleyado, ang mga mag-aaral-atleta ay dapat kumpletuhin Form W-4, Employee Withholding Certificate, bagama't ang pinakamalamang na senaryo ay ituturing silang mga independiyenteng kontratista at dapat makumpleto Form W-9, Kahilingan para sa Taxpayer Identification Number at Certification. Depende sa kanilang kita at kung ang kanilang maaaring angkinin sila ng mga magulang bilang isang umaasa, ang ilang estudyanteng atleta ay dapat maghain ng federal tax return upang iulat ang kanilang kita sa sariling pagtatrabaho at magbayad ng mga federal na buwis kung mayroon silang netong kita na hindi bababa sa $400 sa kita sa sariling pagtatrabaho mula sa mga aktibidad na NIL o kung ang kanilang kita ay higit pa sa karaniwang bawas. Katulad nito, ang ilang mga estudyanteng atleta ay ituring na self-employed at dapat makatanggap ng Form 1099 kung ang kita na kanilang natanggap ay hindi bababa sa $600. Bilang karagdagan, malamang na kailangan nilang gawin ang ilan sa mga sumusunod na hakbang, bukod sa iba pa:

• Idokumento at subaybayan ang lahat ng mga gastos na natamo sa pagbuo ng NIL na kita;
• Kalkulahin at ipadala ang mga tinantyang quarterly na pagbabayad para sa lahat ng mga pananagutan sa buwis;
• Maghain ng Iskedyul C, Kita o Pagkalugi mula sa Negosyo, na may Form 1040 upang matukoy ang nabubuwisang kita; at
• Mag-file ng Iskedyul E, Karagdagang Kita at Pagkawala (mula sa rental real estate, royalties, partnerships, S corporations), na may Form 1040 para matukoy ang nabubuwisang kita.

Maaaring bumisita ang mga estudyanteng atleta at kanilang mga pamilya irs.gov upang makita kung kailangan nila maghain ng tax return, kung sila maaaring i-claim bilang isang umaasa, at kung walang asawa na umaasa ang mag-aaral ay dapat maghain ng tax return kapag ang kanilang kinita o hindi kinita na kita ay lumampas sa ilang mga limitasyon. Bilang karagdagan, depende sa mga batas ng kani-kanilang estado kung saan kumikita ang estudyanteng atleta ng NIL, maaaring kailanganin ang maramihang paghahain ng buwis sa kita ng estado. Ang pag-navigate sa lahat ng ito ay maaaring maging isang mahirap na proseso, lalo na para sa isang unang beses na nagsampa ng buwis.

Konklusyon

Ang tanawin ng sports sa kolehiyo ay nagbago nang husto mula noong Alston desisyon. Magagamit na ngayon ng mga nagbabayad ng buwis tulad ng mga atleta ng mag-aaral ang kanilang katanyagan para sa pinansiyal na pakinabang, ngunit mahalaga para sa kanila na maging mapagbantay at magkaroon ng kamalayan sa mga nauugnay na obligasyon sa buwis ng pederal na kasama ng NIL na kita. Ang mga kasunduan sa NIL ay isang umuusbong na lugar na patuloy na maghaharap ng mga tanong na nangangailangan ng mga sagot, at habang ang TAS ay maaaring hindi matulungan ang mga mag-aaral na atleta sa kanilang mga coursework o athletic na mga pagsusumikap, narito kami upang suportahan sila sa pag-unawa sa kanilang mga pederal na obligasyon sa buwis at tumulong. tiyaking naiintindihan nila ang kanilang karapatan ng nagbabayad ng buwis at mga responsibilidad. Maaaring maghanap ang mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan tulong ng TAS sa paglutas ng kanilang mga problema sa buwis sa IRS, at maaaring maging karapat-dapat ang ilang estudyanteng atleta Tulong sa Low Income Taxpayer Clinic pati na rin.