Tulungan kaming maiparating ang salita sa mga kwalipikadong pamilya.

Kung binayaran mo ang isang day care center, isang kwalipikadong kamag-anak, o iba pang kwalipikadong tagapagbigay ng pangangalaga upang alagaan ang iyong anak o iba pang kwalipikadong indibidwal upang ikaw at/o ang iyong asawa ay makapagtrabaho o maghanap ng trabaho, maaari kang maging karapat-dapat na i-claim ang Credit sa Bata at Nakasalalay sa Pangangalaga sa iyong 2021 tax return.

Sa napakaraming publisidad tungkol sa mga pagbabago sa taon ng buwis 2021 sa mga pagbabayad ng Advance Child Tax Credit, maraming nagbabayad ng buwis ang maaaring nakaligtaan ang mga pagbabago sa isa pang makabuluhang kredito – ang Child and Dependent Care Credit. Noong 2021, ang Batas ng American Rescue Plan ng 2021 (ARPA), pansamantalang pinataas ang benepisyo ng Child and Dependent Care Credit para magbigay ng karagdagang tulong sa mga nagtatrabahong tagapag-alaga sa panahon ng pandemya ng COVID-19. Dati, maaaring i-claim ng mga nagbabayad ng buwis ang Child and Dependent Care Credit para sa pagitan ng 20 at 35 porsiyento ng kanilang mga karapat-dapat na gastos, hanggang $3,000 para sa isang kwalipikadong tao o $6,000 para sa dalawa o higit pang mga kwalipikadong tao. Ang nakaraang bersyon ng kredito ay hindi maibabalik. Ang non-refundable tax credit ay isang uri ng income tax break na nagpapababa ng taxable income dollar ng isang tao para sa dolyar at maaari lamang bawasan ang taxable income hanggang zero at hindi bubuo ng tax refund sa kaso na ang potensyal na credit ay lumampas sa nabubuwisang kita. Samantalang, ang mga refundable tax credit, kahit na wala kang anumang buwis, ay magreresulta sa isang tax refund at babayaran sa iyo.

Para sa 2021 lamang, tinaasan ng ARPA ang limitasyon sa mga gastos na maaaring i-claim sa $8,000 para sa isang kwalipikadong tao at $16,000 para sa dalawa o higit pang mga kwalipikadong tao. Ang pinakamataas na halaga ng kredito ay itinaas sa 50 porsyento. Sa unang pagkakataon, noong 2021, ang kredito ay naging potensyal na mai-refund. Nangangahulugan ito ng maximum na kredito na $4,000 para sa isang kwalipikadong tao na tumatanggap ng pangangalaga, at $8,000 para sa dalawa o higit pa. Sa 2021, ang mga nagbabayad ng buwis na may adjusted gross incomes (AGIs) na hanggang $125,000 ay karapat-dapat para sa buong kredito, pagkatapos nito ay unti-unting bumababa ang porsyento ng mga gastos na maaaring i-claim ng mga nagbabayad ng buwis hanggang sa ito ay mag-phase out sa $438,000 sa AGI.

Paano gumagana ang kredito?

Para sa 2021, ang kredito para sa mga gastusin sa pag-aalaga ng bata at umaasa ay isang refundable na kredito para sa mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga asawa (kung kasal na magsasampa), pagkakaroon ng pangunahing lugar ng tirahan sa United States para sa higit sa kalahati ng 2021. Ang isang refundable na kredito sa buwis ay direktang binabawasan nagbubuwis ng dolyar para sa dolyar, at nagreresulta sa isang refund kapag ang halaga ng kredito ay lumampas sa pananagutan sa buwis ng isang nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagbabayad para sa pangangalaga ng isang kwalipikadong tao tulad ng isang bata, matatandang magulang, o may kapansanan na miyembro ng pamilya upang sila ay makapagtrabaho o maghanap ng trabaho ay maaaring maging karapat-dapat para sa makabuluhang tax break na ito. Ang kredito ay partikular na idinisenyo para sa mga taong nagtatrabaho upang makatulong na mabawi ang mga gastos na nauugnay sa pagbibigay ng pangangalaga. Halimbawa, ang nag-iisang magulang na may isang anak na nagbabayad ng $8,000 sa mga gastos sa pangangalaga ng bata ay maaaring makatipid ng hanggang $4,000 sa isang adjusted na kabuuang kita na $50,000, habang ang isang mag-asawang may 2 anak na nagbabayad ng $12,000 para sa pangangalaga ay maaaring makatipid ng hanggang $6,000 sa isang adjusted gross kita na $125,000 o mas mababa.

Sino ang isang "kwalipikado" na tao?

Para sa mga layunin ng Child and Dependent Care Credit, ang isang kwalipikadong tao ay:

• Isang umaasang kwalipikadong bata na wala pang 13 taong gulang noong ibinigay ang pangangalaga,
• Isang asawa na pisikal o mental na walang kakayahan sa pag-aalaga sa sarili at nanirahan kasama ng nagbabayad ng buwis nang higit sa kalahati ng taon, o
• Isang indibidwal na pisikal o mental na walang kakayahan sa pangangalaga sa sarili, nakatira kasama ng nagbabayad ng buwis nang higit sa kalahati ng taon, at alinman sa: (a) ay umaasa sa nagbabayad ng buwis; o (b) ay maaaring umaasa sa nagbabayad ng buwis maliban na nakatanggap siya ng kabuuang kita na $4,300 o higit pa, o naghain ng pinagsamang pagbabalik, o ang nagbabayad ng buwis (o asawa ng nagbabayad ng buwis, kung magkasamang nagsampa) ay maaaring inangkin bilang umaasa sa iba pagbabalik ng nagbabayad ng buwis. (Ang isang indibidwal ay pisikal o mental na walang kakayahang pangalagaan ang sarili kung, bilang resulta ng isang pisikal o mental na kapansanan, ang indibidwal ay walang kakayahang pangalagaan ang kanyang kalinisan o mga pangangailangan sa nutrisyon o nangangailangan ng full-time na atensyon ng ibang tao para sa sariling kaligtasan ng indibidwal o sa kaligtasan ng iba.)

Ano ang mga kinakailangan sa Credit ng Bata at Dependent Care?

• Ang nagbabayad ng buwis (at ang kanilang asawa, kung may-asawa) ay dapat na "kumikita." Nalalapat ang mga panuntunan sa espesyal na kita para sa mga nagbabayad ng buwis, at sa kanilang mga asawa, na may kapansanan o full-time na mga mag-aaral.
• Ang mga pagbabayad para sa pangangalaga ay dapat na upang ang mga nagbabayad ng buwis ay makapagtrabaho o maghanap ng trabaho.
• Kung kasal ang mga nagbabayad ng buwis, dapat silang maghain ng joint return, maliban kung kwalipikado sila para sa limitadong pagbubukod para sa mga kasal na nagbabayad ng buwis na naninirahan nang hiwalay sa kanilang asawa. (May mga espesyal na alituntunin kung ang mga nagbabayad ng buwis ay diborsiyado o hiwalay. Paglathala 503, Mga Gastos sa Pangangalaga sa Bata at Umaasa.)
• Ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay dapat tukuyin ang lahat ng tao o organisasyon na nagbibigay ng pangangalaga para sa bata o umaasa, na nag-uulat ng pangalan, tirahan, at numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (alinman sa numero ng Social Security o numero ng pagkakakilanlan ng employer) ng tagapagbigay ng pangangalaga sa pagbabalik.

Sino ang Nag-claim ng Credit?

Sa taong pagbubuwis 2020, halos 5 milyong nagbabayad ng buwis ang nag-claim ng Child and Dependent Care Credit, kung saan mahigit 1 milyon sa mga nagbabayad ng buwis na ito ang nag-claim din ng Earned Income Tax Credit (EITC). Yaong mga nagbabayad ng buwis na parehong nagke-claim ng Child and Dependent Care Credit at EITC ay nakatanggap ng average na $984 para sa Child and Dependent Care Credit noong taon ng buwis 2020. Dagdag pa, halos 10,000 na nagbabayad ng buwis ang parehong nag-claim ng Child and Dependent Care Credit at EITC batay sa pangangailangang pangalagaan isang kwalipikadong bata na may mga kapansanan.

Paano ko kukunin ang kredito?

Dapat makumpleto ang mga nagbabayad ng buwis na kwalipikado para sa kredito Form 2441, Mga Gastos sa Pangangalaga sa Bata at Umaasa at ilakip ito sa kanilang Form 1040, US Indibidwal Income Tax Return, Form 1040-SR, US Return Return para sa mga Seniors or Form 1040-NR, US Nonresident Agravamen Income Tax Return. Kung nakatanggap sila ng mga benepisyo sa pag-aalaga ng umaasa mula sa isang tagapag-empleyo (isang halaga ang ipinapakita sa Kahon 10 sa kanilang Form W-2, Sahod at Pahayag ng Buwis), dapat nilang kumpletuhin ang Part III ng Form 2441.

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi sigurado tungkol sa kanilang pagiging karapat-dapat para sa Child and Dependent Care Credit ay maaaring gumamit ng Interactive Child and Dependent Care Credit Eligibility Assistant sa IRS.gov upang matukoy ang pagiging karapat-dapat. Dapat ding tukuyin ng mga nagbabayad ng buwis kung sila ay karapat-dapat para sa EITC para sa isang bata sa anumang edad kung ang tao ay may ganap at permanenteng kapansanan. Ang mga nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng tulong sa pagiging karapat-dapat sa EITC ay maaaring gumamit ng IRS Katulong ng EITC upang matukoy kung kwalipikado sila para sa kreditong ito.

Paghihinuha:

ARPA ibinigay para sa pinalawak na kaluwagan sa buwis para sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis na maaaring nahihirapan sa pananalapi dahil sa pandemya ng COVID-19. Ang mga pagbabago sa Credit ng Bata at Dependent Care lamang ay nangangahulugan na mas maraming nagbabayad ng buwis ang karapat-dapat para sa kredito sa unang pagkakataon, at para sa marami, ang halaga ng kredito ay magiging mas malaki kaysa sa mga naunang taon. Tinatantya ng TAS na karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay makakakita ng 136 porsiyentong average na pagtaas sa kredito na ito, na may pagtaas ng credit mula sa isang taon ng buwis 2020 na average na $652 hanggang sa isang average na $1,537 para sa taon ng buwis 2021. Kapag naghain ng tax return sa taong 2021, dapat samantalahin ng mga nagbabayad ng buwis ang ito at ang iba pang magagamit na mga probisyon sa kaluwagan sa buwis.

Ang Volunteer Income Tax Assistance ng IRS at Tax Counseling para sa mga programang Matatanda nag-aalok ng libreng pangunahing paghahanda sa pagbabalik ng buwis sa mga kwalipikadong indibidwal at maaaring makatulong na matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay makikinabang sa lahat ng mga kredito kung saan sila ay may karapatan.