Marami na akong naisulat blog tinatalakay kung paano patuloy na nalilito ang IRS sa pagpoproseso ng mga backlog kasunod ng mga pagsasara ng opisina na nauugnay sa pandemya noong 2020. Ngunit hindi lang ang hindi naprosesong tax return ang nakatambak. Ang IRS ay nakakaranas din ng mga hindi pa nagagawang pagkaantala sa pagproseso ng mga Form 2848, Power of Attorney at Deklarasyon ng Kinatawan, at 8821, Awtorisasyon sa Impormasyon sa Buwis, (sama-samang "mga pahintulot," para sa mga practitioner). Ang mga form na ito ay kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis na bigyan ang isang tao ng awtoridad na kumatawan sa kanila sa mga usapin ng IRS o kung hindi man ay tulungan sila sa mga usapin sa buwis. Hindi maaaring tulungan ng mga practitioner ang mga nagbabayad ng buwis nang walang wastong awtorisasyon. Pinoproseso ng mga unit ng IRS Centralized Authorization File (CAF) ang mga awtorisasyon na nagpapahintulot sa (mga) itinalagang kinatawan o mga itinalaga ng nagbabayad ng buwis na ma-access ang mga talaan ng IRS ng kanilang mga kliyente, makatanggap ng mga kopya ng sulat, at, alinsunod sa isang Form 2848, magsagawa ng iba pang mga tungkulin sa panahon ng representasyon upang malutas o maiwasan ang mga isyu sa IRS. Sa hindi pangkaraniwang backlog, ang IRS ay kailangang magbigay ng partikular na impormasyon sa pagpoproseso ng mga pagkaantala upang pamahalaan ang mga inaasahan, bawasan ang mga pagkabigo, at bawasan ang posibilidad ng paghahain ng mga dobleng awtorisasyon.

Pagmemensahe sa mga Tax Practitioner

Kasunod ng mga pagsasara ng opisina na nauugnay sa pandemya, noong Marso 30, 2020, in-update ito ng IRS pahina ng mga propesyonal sa buwis sa IRS.gov na may alerto upang ipaalam sa mga kinatawan ng nagbabayad ng buwis na “[e]asahan ang mga pagkaantala para sa mga awtorisasyon sa numero ng Centralized Authorization File (CAF)” at na “[n]mga normal na operasyon ay magpapatuloy sa lalong madaling panahon.” Ang kasalukuyang pagmemensahe ng IRS sa mga practitioner ay nagpapatuloy ang mga backlog, “na nagreresulta sa makabuluhang mahabang oras ng paghihintay” at hindi ito makapagbibigay ng timeframe ng pagproseso. Ang aking opisina ay patuloy na tumatanggap ng mga katanungan at reklamo tungkol sa hindi karaniwang mahabang pagkaantala sa pagproseso.

Ang tatlong lokasyon ng unit ng CAF – Ogden, Philadelphia, at Memphis – ay nagpoproseso ng mga papasok na awtorisasyon sa isang paraan ng first in, first out. Noong Oktubre 3, 2020, humigit-kumulang 80 porsiyento ng hindi naprosesong imbentaryo ay “lampas sa edad” (ibig sabihin, hindi naproseso sa loob ng mahigit limang araw). Upang bawasan ang oras ng pagproseso, nagdagdag ang IRS ng mga mapagkukunan mula sa maraming site maliban sa tatlong unit ng CAF upang tumulong sa pagproseso. Noong nakaraang taon, ang average na oras na kinuha ng IRS upang iproseso ang isang POA ay nag-iba-iba mula 22 araw hanggang mahigit 70 araw at kasalukuyang 29 araw. Ang porsyento ng higit sa edad na imbentaryo ay tumaas sa mataas na 98 porsyento at kasalukuyang 90 porsyento. Bagama't ipinapaalam ng IRS sa mga kinatawan ng nagbabayad ng buwis na dapat nilang asahan ang mahabang panahon ng pagpoproseso, ang mga practitioner na nagsumite ng mga pahintulot na hindi naproseso ay maaari pa ring magtaka kung nawala o mali ang pagproseso sa kanila. Ang mga pagkaantala na ito ay nakakaapekto sa mga nagbabayad ng buwis karapatang mapanatili ang representasyon. Ang kakulangan ng transparency na ito ay hindi gumagawa ng anumang pabor sa mga nagbabayad ng buwis o IRS, at maaari itong lumala.

Kakulangan ng Transparency

Kung walang sukatan ang mga practitioner kung saan bubuo ng isang makatwirang pag-asa kung gaano katagal kailangang magproseso ng awtorisasyon ang mga unit ng IRS CAF, makatuwirang maaari silang magsumite ng duplicate, na hindi sinasadya na magpapalala sa backlog ng mga hindi naprosesong form. Maaaring tawagan ng mga practitioner ang IRS upang magtanong tungkol sa katayuan, na hindi kinakailangang nagpapalala dating mataas na dami ng mga tawag na nagreresulta sa mababang antas ng serbisyo sa telepono ng IRS. Maaari silang tumawag sa TAS para sa tulong, idagdag sa aming patuloy na mga backlog sa pagpoproseso ng kaso ng TAS. Ang mga yunit ng CAF ay nakatanggap ng higit sa 859,000 higit pang mga awtorisasyon sa panahon ng taon ng pananalapi (FY) 2021 kaysa sa FY 2020, ngunit ang mga yunit ng CAF ay walang mekanismo para sa pagsubaybay kung gaano karaming mga pagsusumite ang mga duplicate. Ang mga unit ay nagproseso ng 4.19 milyong form noong FY 2021, isang pagtaas ng 1.16 milyon (38 porsiyento) kumpara noong nakaraang FY.

Mga Pagsisikap ng IRS na Malaman ang Pandemyang Backlog

Ang IRS ay nagkaroon ng maraming hamon mula nang magsimula ang COVID-19 at tumugon sa maraming backlog na may maikli at pangmatagalang solusyon. Sa partikular, ang mga yunit ng CAF ay nagdagdag ng pansamantalang kawani upang magproseso ng higit pang mga awtorisasyon sa Agosto 2020; gayunpaman, karamihan sa mga empleyadong iyon ay bumalik sa ibang mga yunit ng negosyo. Upang mapabuti ang mga antas ng staffing sa pangmatagalang panahon, ang mga yunit ng CAF ay nasa proseso ng pagkuha ng higit sa 100 empleyado sa pagitan ng tatlong lokasyon ng yunit ng CAF.

Noong 2021, ipinakilala ng IRS ang dalawang bagong tool para sa pagsusumite ng mga pahintulot: 1) an online na portal para sa pagsusumite ng awtorisasyon na nilagdaan ng nagbabayad ng buwis at propesyonal sa buwis; at 2) Tax Pro Account na nagpapahintulot sa mga propesyonal sa buwis na magsumite ng kahilingan sa pahintulot sa isang indibidwal na nagbabayad ng buwis IRS online na account para sa elektronikong lagda ng nagbabayad ng buwis. Maaari pa ring magsumite ang mga practitioner ng awtorisasyon sa pamamagitan ng koreo o fax ngunit dapat asahan ang mga pagkaantala. Ang mga pagsusumite sa pamamagitan ng online portal ay pinoproseso sa parehong paraan tulad ng mga pagsusumite ng mail at fax, samantalang ang mga pagsusumite sa pamamagitan ng Tax Pro account ay dumaan sa isang pagpapatunay na ang propesyonal sa buwis ay nasa mabuting katayuan at naitala sa CAF sa loob ng 48 oras ng pagkilala ng nagbabayad ng buwis. Ito ay isang malugod na karagdagan, ngunit ito ay may ilang mga hamon at hanggang ngayon ay hindi gaanong ginagamit.

Iba't ibang Tool, Iba't ibang Panuntunan

Dapat gawing mas madali ng mga bagong tool na ito ang pagsusumite ng mga kahilingan sa pahintulot; gayunpaman, ang bawat paraan ng pagsusumite ay may natatanging hanay ng mga lagda ng lagda, kaya mangyaring bigyang-pansin ang mga ito:

• Dapat mayroon ang mga form na isinumite sa pamamagitan ng fax o mail mga pirma ng tinta;
• Ang mga form na isinumite sa pamamagitan ng online portal ay dapat pirmahan ng lahat ng partido elektroniko o may pirma ng tinta, At
• Ang mga kahilingan sa pahintulot na isinumite sa pamamagitan ng Tax Pro Account ay walang papel; pinapatotohanan ng mga kinatawan ang kanilang pagkakakilanlan at nagpasimula ng kahilingan sa pahintulot sa pamamagitan ng kanilang Tax Pro Account sa kliyente at tumanggap ng kumpirmasyon ng matagumpay na pagsusumite. Pagkatapos ay dapat aprubahan o tanggihan ng kliyente ang kahilingan sa pamamagitan ng kanilang personal na online na account.

Upang aprubahan ang isang awtorisasyon na pinasimulan sa pamamagitan ng Tax Pro Account, ang kliyente ay dapat na nakapagtatag ng kanilang sarili online na account at pinatotohanan ang kanilang pagkakakilanlan. Maaaring idagdag ang mga feature ng notification ngunit kasalukuyang hindi available: nasa kinatawan na abisuhan ang kliyente na may naghihintay na awtorisasyon sa online na account ng kliyente, dahil ang kliyente ay hindi, sa ngayon, ay hindi nakakatanggap ng abiso mula sa IRS na ang isang kahilingan ay naghihintay ng pag-apruba. Gayundin, ang kinatawan ay hindi makakatanggap ng abiso kapag ang awtorisasyon ay naaprubahan at dapat mag-log in upang mag-verify. Awtomatiko ang proseso, kabilang ang pagpapatunay ng magandang katayuan ng propesyonal sa buwis. Karamihan sa mga kahilingan ay nagpo-post kaagad (sa loob ng 48 oras) sa CAF, na inaalis ang mahabang paghihintay para sa pagsusuri at pagproseso. Gayunpaman, kailangang malaman ng IRS kung bakit hindi nagmamadali ang mga practitioner na gamitin ang Tax Pro Account. Ito ba ay kakulangan ng kamalayan, pag-aatubili na gamitin ang system, kahirapan sa pagtatatag ng mga online na account para sa practitioner o para sa kliyente, o iba pang mga hamon o pag-aatubili na kinakaharap ng mga practitioner?

Narito Kung Paano Magparehistro para sa Secure Access Digital Identity

Upang magamit ang Tax Pro Account, dapat munang i-verify ng mga kinatawan ang kanilang pagkakakilanlan. Maaaring na-verify na ng mga nakagamit na ng Tax Pro Account ang kanilang pagkakakilanlan at nakatanggap ng mga kredensyal para mag-log in gamit ang isang platform na tinatawag na Secure Access eAuthentication. Noong Nobyembre 14, 2020, gumamit ang IRS ng ibang platform — Secure Access Digital Identity (SADI) — para sa mga bagong user na makakuha ng mga kredensyal para ma-access ang Tax Pro Account. Maaaring patuloy na gamitin ng mga user na nakakuha ng mga kredensyal sa pamamagitan ng legacy na Secure Access eAuthentication ang kanilang mga kredensyal nang hindi na kailangang muling magparehistro. Ang mga may hawak ng Individual Tax Identification Number (ITIN) ay maaaring makaranas ng mga kahirapan sa pagkumpleto ng proseso ng pag-verify ng pagkakakilanlan sa pamamagitan ng SADI at maaaring kailanganing gumamit ng mga alternatibong opsyon.

Ibe-verify ng SADI ang mga bagong user sa pamamagitan ng Credential Service Provider (CSP), ID.me, para ma-access ang pagpaparehistro ng SADI at magtatag ng mga kredensyal para mag-log in sa Tax Pro Account. Maaaring gumamit ka ng CSP kung bumisita ka USAJobs.gov, magkaroon ng isang online na account sa Social Security Administration or Veterans Affairs.

Upang magparehistro para sa SADI, ang bawat gumagamit ay:

• Mag-upload ng impormasyon ng pagkakakilanlan, tulad ng larawan ng kanilang lisensya sa pagmamaneho, state identification (ID) card, o pasaporte;
• Kumuha ng selfie gamit ang isang mobile phone at i-upload ang selfie, na dapat tumugma sa larawan sa lisensya sa pagmamaneho, state ID card, o pasaporte; at
• Magrehistro para sa isang account at magpatotoo sa site ng CSP bago bumalik sa IRS Tax Pro Account sa pagpapatunay.

Ang mga user na hindi makapag-selfie o makapasa sa self-service na opsyon ay ididirekta sa isang help desk ng CSP upang patunayan ang kanilang pagkakakilanlan, magparehistro, magpatotoo at makuha ang kanilang kredensyal upang ma-access ang mga tool ng IRS. Sa sandaling matagumpay na naka-log in ang user, maaari niyang gamitin ang parehong mga kredensyal sa bawat oras nang hindi kinakailangang dumaan sa proseso ng pag-proofing ng pagkakakilanlan sa bawat oras. Kinakailangan lang ang recertification para sa mga account na may 18 buwan o higit pa na hindi aktibo ang account.

Narito Kung Paano Magsumite ng Awtorisasyon ng Third-Party sa pamamagitan ng Tax Pro Account

Upang magamit ang bagong tool na ito, ang mga practitioner ay dapat magkaroon ng isang CAF number sa magandang katayuan na itinalaga bilang isang indibidwal at isang CAF address sa United States o sa District of Columbia. Upang magsumite ng awtorisasyon na katumbas ng isang Form 2848 gamit ang Tax Pro Account, ang mga practitioner ay dapat magkaroon ng lisensya para magsanay sa United States o sa Distrito ng Columbia bilang isang abogado o sertipikadong pampublikong accountant at awtoridad na magsanay bago ang IRS o ma-enroll sa IRS bilang isang naka-enroll na ahente, naka-enroll na actuary, o naka-enroll na ahente ng plano sa pagreretiro.

Ang indibidwal na nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng:

• Isang address sa United States o sa District of Columbia; at
• Kakayahang ma-access ang IRS online na account.

Ang mga sumusunod na usapin sa buwis ay maaaring pahintulutan mula sa taong 2000 at pasulong, kasama ang tatlong taon sa hinaharap (taon ng kalendaryo lamang, hindi taon ng pananalapi):

• Form 1040, Return ng Buwis sa Indibidwal na Kita sa US;
• Split Spousal Assessment o Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief;
• Pagbabayad ng Ibinahaging Pananagutan;
• Pagbabayad ng Ibinahaging Pananagutan – Pagtatasa ng Split Spousal; at
• Parusa Sibil (limitado sa mga panahon ng Marso, Hunyo, Setyembre, at Disyembre).

Ito na ba ang New Normal?

Oo, ito ay. Sa kalaunan, babawasan ng mga tool tulad ng Tax Pro Account at online na account ang demand at babawasan ang mga backlog na naghihintay ng manu-manong pagproseso, ngunit magtatagal ito. Mula noong inilunsad ang Tax Pro Account limang buwan na ang nakakaraan, wala pang 2,700 pahintulot ang nakumpleto sa pamamagitan ng tool, habang mahigit 1.6 milyong awtorisasyon ang isinumite na nangangailangan ng manu-manong pagproseso. Nangangahulugan iyon na kailangang manu-manong iproseso ng IRS ang higit sa 600 pahintulot para sa bawat awtorisasyon na awtomatikong naproseso. Ang layunin ay baligtarin ang equation at maproseso ang karamihan sa mga awtorisasyon sa elektronikong paraan. Bakit ang mababang paggamit? Inaasahan ng IRS na tataas ang paggamit ng Tax Pro Account dahil sa SADI, dahil mas mataas ang rate ng tagumpay ng pagpapatotoo sa SADI kaysa sa Secure Access eAuthentication.

Bagama't ang oras ng paghihintay ng naka-backlog na pagproseso ay nag-iba-iba sa nakalipas na taon, ang mga nagsumite ay kailangang maghintay ng apat na linggo o higit pa para sa mga yunit ng CAF na magproseso ng mga pahintulot. Sa kasamaang palad, hindi ako naniniwala na ito ay isang pansamantalang sitwasyon na malulutas anumang araw ngayon. Maaari itong magpatuloy ng marami pang buwan o maaaring isang taon o higit pa, at kailangang magtakda ng IRS ng makatuwirang mga inaasahan sa oras ng pagproseso para sa mga practitioner para maiwasan nila ang hindi kinakailangang pagsusumite ng mga duplicate na awtorisasyon at maayos na timbangin ang mga gastos at benepisyo ng paggabay sa kanilang mga kliyente sa pamamagitan ng pag-set up ng online account at pag-apruba ng kahilingan para sa mabilis na awtomatikong pagproseso.

Ano ang Maitutulong ng mga Tax Practitioners?

1. Itigil ang pagsusumite ng mga duplicate sa mga unit ng CAF. Kung kailangan mong magsumite ng duplicate o nag-aalala ka na mawala ang iyong paunang kahilingan, gawin ito sa pamamagitan ng iyong Tax Pro Account.
2. Huwag tawagan ang IRS para magtanong tungkol sa status ng isang awtorisasyon. Kung kailangan mong makipag-usap sa isang tao sa IRS tungkol sa (mga) usapin sa buwis ng isang kliyente, maaari kang mag-fax ng kopya ng form ng pahintulot habang nasa telepono kasama ang empleyado ng IRS upang talakayin ang mga detalye ng account ng iyong kliyente. Maaaring hindi maproseso ang awtorisasyon sa CAF, ngunit papayagan ka nitong makipag-usap sa isang empleyado ng IRS sa ngalan ng iyong kliyente.
3. Tulungan ang iyong mga kliyente na mag-set up ng IRS online na account at ipakita sa kanila kung paano mag-log in upang aprubahan ang iyong awtorisasyon sa Tax Pro Account.

Ika-Line

Ang IRS ay maraming nasa plato nito at dapat unahin ang mga mapagkukunan nito:

• Pagproseso ng mga pagbabalik;
• Pag-isyu ng mga refund;
• Muling pagkalkula ng pagbubuwis ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho na nagpapalitaw ng pagpapalabas ng mga karagdagang refund;
• Pag-isyu ng mga pagbabayad ng pampasigla; at
• Paghahanda para sa susunod na panahon ng pag-file.

Ang pagsasagawa ng mahahalagang tungkuling ito habang nakatuon pa rin sa pagpapatupad, pagkolekta at pagsunod sa trabaho ay hindi isang madaling gawain. Dapat purihin ang pamunuan ng IRS at ang mga empleyado nito para sa kanilang nagawa sa nakalipas na 18 buwan.

Ngunit para sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga paghihirap at pagkaantala, kung ano ang ginawa ng IRS ay wala sa tuktok ng kanilang isip. Ang IRS ay gumawa ng mahusay na mga hakbang sa pagpapatupad ng mga bagong tool at awtomatikong pagpoproseso na magpapahusay sa serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga kinatawan sa mahabang panahon, at ako ay sabik na naghihintay ng karagdagang paggana. Ngunit hanggang sa tumaas ang paggamit ng mga tool na iyon at maging karaniwang kasanayan, ang pagproseso ng mga backlog ay malamang na magtatagal. Sa malapit na termino, dapat maging transparent ang IRS at ipaalam sa publiko ang mga makatotohanang pagtatantya ng mga pagkaantala, kabilang ang mga oras ng pagpoproseso ng awtorisasyon. Ang pinahusay na transparency at patuloy na pamumuhunan sa mga pinahusay na digital na tool at functionality ay makikinabang sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis.