Bottom Line: Ano ang Ibig Sabihin nito para sa mga Nagbabayad ng Buwis?

Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi kailangang gumawa ng anuman upang matanggap ang administratibong kaluwagan. Ang IRS ay awtomatikong nag-aalis (nagpapababa) ng mga parusa sa failure-to-file para sa 2019 at 2020 returns. Kung binayaran ng isang nagbabayad ng buwis ang multa at ang account ay ganap na nabayaran, ang magreresultang labis na bayad ay gagamitin muna upang mabawi ang iba pang mga pananagutan at ang balanse ay ibabalik.

likuran

Sa kasagsagan ng pandemya, ang mga nagbabayad ng buwis ay nakaranas ng maraming balakid sa napapanahong paghahain ng kanilang 2019 at 2020 tax returns. Ilang nagbabayad ng buwis ang naapektuhan ng mga pagsasara ng opisina sa buong bansa. Ang iba ay nahirapang mangalap o magbigay ng mga dokumento para sa tumpak na pag-file, nawalan ng kakayahan dahil sa sakit, o umasa sa mga propesyonal sa buwis na nahaharap sa mga hamon sa paglipat sa malayong trabaho. Maraming nagbabayad ng buwis ang naapektuhan ng mga pagbawas sa mga volunteer ng Volunteer Income Tax Assistance (VITA). Sa wakas, ang ilang naghahanda ay personal na naapektuhan ng COVID-19 na virus at hindi maisagawa ang kanilang mga tungkulin nang nasa oras. Kasabay nito, ang IRS ay halos hindi maabot sa telepono, habang ang isang panustos ng mga hindi naprosesong pagbabalik ng papel at sulat na nagsimula noong 2020 ay patuloy na lumaki. Maraming nagbabayad ng buwis, sa walang kasalanan ng kanilang sarili, at kung minsan kahit na napapanahon silang nagsampa, ay napapailalim sa mga parusa sa huli na paghahain.

Parusa sa Failure-to-File. A kabiguan sa pagsasampa ng parusa (IRC § 6651(a)(1)) ay sinisingil sa mga pagbabalik na isinampa pagkatapos ng takdang petsa o pinalawig na takdang petsa, walang makatwirang dahilan para sa pagkahuli sa paghahain. Ang multa ay karaniwang kinakalkula sa limang porsyento ng pananagutan sa buwis para sa bawat buwan na huli ang pagsasampa ng pagbabalik, hanggang sa maximum na 25 porsyento. Halimbawa, kung may utang kang $10,000, ang multa ay $500 bawat buwan, hanggang sa maximum na $2,500. Higit pa sa parusa sa failure-to-file, may mga karagdagang parusa para sa hindi pag-file ng mga pagbabalik ng impormasyon na nasa ilalim ng iba't ibang seksyon ng IRC. Maraming mga nagbabayad ng buwis na napapailalim sa mga parusa sa kabiguang magsampa ay tumatanggap din ng mga parusa sa ilalim ng IRC § 6651(a)(2) para sa hindi pagbabayad ng buwis na dapat bayaran sa takdang petsa ng pagbabalik. Ito ay dalawang magkakaibang kategorya ng parusa.

Ang mga parusang ito sa kabiguang magsampa ay nakabuo ng mga karagdagang pagtatanong sa account at mga kahilingan para sa kaluwagan, na lalo lamang nagpahirap sa hindi na sapat na mga mapagkukunan ng serbisyo sa customer at nagpapataas ng sulat sa papel na naghihintay sa pagproseso. Dahil sa laki ng problema, ang National Taxpayer Advocate, mga miyembro ng Kongreso, at mga grupo ng tax practitioner nanawagan sa IRS na magpatupad ng komprehensibong remedyo, kabilang ang pagbabalik at pag-alis ng mga parusa. Sa kredito nito, ang IRS ay kumilos at ngayon nag-anunsyo ng malawak na late-file administrative penalty relief program. Nalalapat lamang ang programang ito sa mga parusa para sa huli na pag-file at hindi nalalapat sa mga parusa para sa hindi pagbabayad ng buwis na dapat bayaran.

Aling mga Pagbabalik ang Saklaw?

Ang administratibong kaluwagan ay para sa mga parusa sa huling paghahain para sa mga nagbabayad ng buwis sa 2019 at 2020 na mga taon ng pagbubuwis. Kung ang mga pagbabalik para sa parehong taon ay huli na naihain, ang IRS ay magbibigay ng lunas sa parusa sa huling pag-file para sa parehong taon. Ang mga nagbabayad ng buwis sa negosyo na may mga taon ng pananalapi ay magiging karapat-dapat din para sa dalawang taong kaluwagan para sa kanilang mga taon ng pananalapi na magtatapos sa 2019 at 2020, ayon sa pagkakabanggit. Sa partikular, ang mga sumusunod na pagbabalik, kung ihain bago ang Setyembre 30, 2022, ay aalisin o hindi tatasahin ang mga parusa:

• Federal income tax returns: karamihan sa Form 1040 at 1120 series returns, Mga Form 1041, 1065, 1066, 990-T, at 990-PF
• International information returns (IIRs) na naka-attach sa mga income tax return sa itaas at tinasa ang multa sa pag-file: Mga Form 5471, 5472, 3520, at 3520-A. Tandaan, ang mga parusa sa IIR na kasunod na tinutukoy sa panahon ng isang pagsusuri sa IRS ay hindi kasama sa relief na ito.

Ang mga nag-file ng tax year 2019 na pagbabalik ng impormasyon (maliban sa mga IIR) na isinampa noong o bago ang Agosto 3, 2020, ay magkakaroon ng anumang bahagi ng multa sa pagbabalik ng impormasyon na resulta ng huli na paghahain ay nabawasan. Ang mga parusa sa pag-uulat ng impormasyon na tinasa para sa mga dahilan maliban sa pagkahuli, tulad ng maling impormasyon o hindi pagsunod sa mga kinakailangan sa e-file, ay hindi ma-waive. Para sa mga pagbabalik ng impormasyon sa taong buwis 2020 (maliban sa mga IIR), ang parehong kaluwagan ay nalalapat sa mga pagbabalik na isinampa noong o bago ang Agosto 2, 2021.

Ang programang panlunas ay hindi nalalapat kung saan ang mga parusa ay nagreresulta mula sa panloloko, o sa anumang mga parusa na isinama sa isang tinatanggap na alok bilang kompromiso, isang kasunduan sa pagsasara ng IRS, o isang utos ng hudisyal. Para sa kumpletong listahan ng mga apektadong tax return at information return, tingnan Paunawa ng IRS 2022-36.

Paano at Kailan Ipapatupad ang Penalty Relief?

Magsisimula ang programang lunas sa parusa ng IRS sa Agosto 25, 2022, at awtomatikong nagbibigay ng lunas sa parusa sa huling pag-file nang hindi nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na humiling ng kaluwagan at patuloy na ilalapat sa mga pagbabalik na natanggap hanggang Setyembre 30, 2022. Sinisimulan ang mga abiso at refund ngayon at marami sa mga refund ay makukumpleto sa pagtatapos ng Setyembre. Ang ilang mga parusa ay manu-manong humina, tulad ng mga nauugnay sa huling pag-file ng Forms 3520 at 3520-A, ay medyo magtatagal upang maproseso.

Kung ang mga parusa ay nasuri, aalisin ang mga ito, at kung ang isang kahilingan para sa pagbabawas ay tinanggihan, awtomatiko na itong ibibigay. Kung ang pagbabawas o pag-alis ng mga multa ay bubuo ng refund, ilalapat muna ito sa anumang hindi pa nababayarang pananagutan at ang balanse ay babayaran sa pamamagitan ng tseke at ipapadala sa koreo sa kasalukuyang address ng mga nagbabayad ng buwis sa sistema ng IRS. Walang opsyon para sa direktang deposito o debit card. Sa napakabihirang mga pangyayari, isang maliit na porsyento ng mga nagbabayad ng buwis ang makakatanggap ng kanilang refund sa pamamagitan ng direktang deposito, ngunit ang napakaraming mga refund ay ibabahagi sa pamamagitan ng tseke.

Hindi naapektuhan ang First Time Abatement at makatwirang dahilan. Ang hindi pa naganap na programang ito ay binibigyang-kahulugan bilang malawak na administratibong kaluwagan sa parusa at partikular na idinisenyo upang matugunan ang mga kinakailangang pangyayari ng pandemya. Ang kaluwagan ay hindi nabibilang sa kategorya ng alinman sa First Time Abatement (FTA) o makatwirang dahilan na kaluwagan. Ang FTA ay isang administratibong waiver na nagbibigay ng kaluwagan sa mga nagbabayad ng buwis kung hindi man sumusunod sa mga parusa kung ang ilang pamantayan ay natutugunan. Ang patakaran sa likod ng FTA ay upang gantimpalaan ang mga nagbabayad ng buwis para sa pagkakaroon ng malinis na kasaysayan ng pagsunod, habang kinikilala na ang mga nagbabayad ng buwis ay nagkakamali paminsan-minsan. Ang makatwirang dahilan ng pagtatanggol sa paggigiit ng mga parusa, na tinukoy sa Internal Revenue Code, sa pangkalahatan ay batay sa mga katotohanan at pangyayari ng nagbabayad ng buwis sa pagtukoy kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsagawa ng ordinaryong pangangalaga at pag-iingat sa negosyo.

Ang kasalukuyang programa sa pagbibigay ng parusa ay hindi hahadlang sa mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng FTA sa susunod na tatlong taon o mangangailangan ng katwiran, gaya ng mangyayari sa isang kahilingan para sa makatwirang dahilan. Isa lamang itong kanais-nais na pagbibigay ng administratibong pagtitiis na ibinibigay ng IRS upang makinabang ang mga nagbabayad ng buwis at upang matugunan ang sarili nitong mga pasanin sa pangangasiwa.

Ano ang Kailangang Gawin ng mga Nagbabayad ng Buwis Kung Hindi Nila Naihain ang Kanilang Mga Return?

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi pa nakakapag-file ng kanilang 2019 at/o 2020 federal income tax return ay dapat gawin ito sa lalong madaling panahon, at lubos naming inirerekomenda na sila gawin ang lahat ng pagsisikap mag file elektroniko. Malalapat lang sa mga tax return ang late-file na kaluwagan para sa mga taon ng buwis 2019 at 2020 na isinampa nang hindi lalampas sa Setyembre 30, 2022. Ang mga nagbabayad ng buwis na naghain ng kanilang mga tax return ay hindi na kailangang gumawa ng anupaman, dahil awtomatikong ibibigay ang kaluwagan.

Ano ang Dapat Gawin ng mga Nagbabayad ng Buwis Kung Inaasahan Nila ang Refund?

Tingnan ang iyong mailbox. Ang abiso ng pag-alis ng parusa at mga tseke sa refund na nabuo ng programa ay ipapadala sa koreo sa mga huling alam na address ng mga nagbabayad ng buwis. Kaya, ang mga nagbabayad ng buwis na lumipat mula noong nagsampa ng kanilang pinakabagong tax return ay nasa panganib na malihis ang kanilang mga tseke sa refund at mga abiso. Upang maiwasan ang posibilidad na ito, ang mga potensyal na apektadong nagbabayad ng buwis ay hindi dapat mawalan ng oras pag-update ng kanilang mga mailing address kasama ang IRS.

Pinagsamang isinampa na mga pagbabalik. Sa kaso ng mga nagbabayad ng buwis na magkasamang naghain noong 2019 at/o 2020 ngunit hindi noong 2021, ang mga tseke ng refund ay ibibigay sa mga pangalan ng parehong mga nagbabayad ng buwis ngunit ipapadala sa koreo sa kasalukuyang address ng pangunahing indibidwal na pinangalanan sa pagbabalik. Lumilikha ito ng sitwasyon kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na nahiwalay o nahiwalay sa pansamantala ay maaaring makaranas ng hindi patas na resulta. Dapat malaman ng mga diborsiyado o hiwalay na mag-asawa na nasa sitwasyong ito na ang refund ay ibibigay lamang sa nagbabayad ng buwis na ang pangalan ay unang nakalista sa pagbabalik.

Benepisyo ng isang online na account. Ang mga nagbabayad ng buwis na naghahanap ng impormasyon tungkol sa kung ang kaluwagan ay nailapat sa kanilang mga sitwasyon sa buwis ay makikita na ang pinakamabisang paraan upang makuha ang impormasyong ito ay ang lumikha ng isang online na account sa IRS.gov at tingnan ang kanilang mga transcript sa pamamagitan ng account na iyon. Sa pamamagitan ng pag-access sa mga transcript ng buwis online, maaaring i-bypass ng mga nagbabayad ng buwis ang mahabang oras ng paghihintay sa mga linya ng telepono ng IRS. Lubos kong inirerekomenda ang mga nagbabayad ng buwis na gumawa ng online na account. Gamit ang isang online na account, masusuri ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang impormasyon sa account kabilang ang balanse, mga pagbabayad, mga talaan ng buwis, mga parusa, mga waiver, at higit pa. Ito ay isang simple at secure na paraan upang makakuha ng impormasyon nang mabilis nang hindi kinakailangang kunin ang telepono at ito ay isang kapaki-pakinabang na tool upang makakuha ng impormasyon sa buwis sa buong taon.

Kung mayroon kang mga katanungan. Nauunawaan ko na ang IRS ay magsisimulang magpadala ng mga abiso sa mga nagbabayad ng buwis sa susunod na tatlong buwan at kung dati mong binayaran ang multa at ang iyong account ay ganap na nabayaran, ikaw ay makakatanggap ng tseke sa koreo. Inirerekomenda ko ang mga nagbabayad ng buwis na magbigay ng oras ng IRS para iproseso ang mga pagbabawas at maghintay hanggang pagkatapos ng Nobyembre 30, 2022, bago makipag-ugnayan sa IRS para sa tulong sa (800) 829-1040.

Potensyal na Mga Isyu

Ang pagsisikap na ito ay natatangi, napakalawak, at pabor sa nagbabayad ng buwis. Ang mga pagtatantya ng IRS na humigit-kumulang 1.6 milyong refund ang ipoproseso para sa kabuuang humigit-kumulang $1.2 bilyon. Dahil sa malaking sukat ng programa, hindi makatwiran na asahan na ang IRS ay hindi makakatagpo ng mga hindi inaasahang speedbumps sa kalsada, kaya ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat maging matiyaga at maunawaan na ang kaluwagan ay awtomatikong ilalapat. Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi kailangang humiling ng kaluwagan.

Ipapadala ng IRS sa koreo ang parehong mga notice na karaniwan nitong ipinapadala kapag nag-isyu ito ng refund o nag-apply ng refund sa account ng nagbabayad ng buwis. Ang mga abisong ito ay magkakaroon ng karaniwang boilerplate na wika at hindi magpapaliwanag na ang mga ito ay nabuo bilang bahagi ng malawak na programa sa pagtulong sa parusa; sa halip, ipapakita nila ang pag-aalis ng multa, magbibigay ng impormasyon tungkol sa isang offset, o magbibigay ng dolyar na halaga ng refund.

Dagdag pa, ang mga abisong ito ay hindi ipapadala kung ang isang parusa ay hindi pa natatasa, kung ito ay bahagi ng isang bukas na kasunduan sa pag-install, o kung ang account ng nagbabayad ng buwis ay nasa aktibong katayuan sa pagkolekta. Sa lahat ng tatlong mga kasong ito, ang mga nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng kaluwagan, ngunit hindi makakatanggap ng anumang pagpapaliwanag na sulat.

Dahil sa pamamaraang ito, ang mga nagbabayad ng buwis ay malamang na magkakaroon ng hanay ng mga tanong tungkol sa mga parusa sa huli na paghahain at ang kaluwagan na kanilang natatanggap. Ang halos hindi maiiwasang kahihinatnan ng kaluwagan ay bubuo ito ng mga pagtatanong sa account, kahit na malamang na hindi kasing dami ng mga tanong na parang ang mga parusa ay hinabol ng IRS. Dagdag pa, ang napakaraming tseke ng refund na kakailanganing ibigay ng Bureau of the Tributario Service ay nangangahulugan na ang ilan sa mga tseke na ito ay maaaring tumagal ng ilang oras bago makarating sa mga kamay ng mga nagbabayad ng buwis. Ito ay maaaring magdulot ng ilang pagkainip at pagkalito, malamang na mag-udyok ng mga karagdagang tawag sa na-overwhelm na mga linya ng telepono ng IRS.

Anumang resulta ng pagkalito ay maaaring lubos na mabawasan ng malinaw na pagmemensahe at madaling magagamit na mga tool sa tulong sa sarili, gaya ng mga press release at iba pang impormasyon sa IRS.gov. Bagama't hindi ang payo na gustong marinig ng mga nagbabayad ng buwis, irerekomenda kong manatili silang matiyaga at magbigay ng oras ng IRS para gawin ang milyun-milyong pagsasaayos na kinakailangan.

Konklusyon

Ang IRS ay gumawa ng isang malaking hakbang sa pagbibigay ng malawak, paborable sa nagbabayad ng buwis na kaluwagan mula sa mga parusa sa huling paghahain para sa mga taon ng buwis sa 2019 at 2020, anuman ang pagiging kwalipikado sa FTA at makatwirang dahilan. Iba't ibang kumplikado at komplikasyon - ang ilan ay inaasahan na, ang iba ay hindi inaasahan - walang alinlangan na lalabas. Ang IRS, gayunpaman, ay karapat-dapat ng malaking kredito para sa pagpayag nitong makinig sa Kongreso, mga stakeholder, at TAS, at magsagawa ng matapang na hakbang na nangangailangan ng makabuluhang administratibong pagsisikap at mga mapagkukunan upang makinabang ang lahat ng nagbabayad ng buwis na apektado ng pandemya. Mahalagang tandaan, gayunpaman, na ang programa ay nalalapat lamang sa mga huling nai-file na pagbabalik at hindi nagbibigay ng administratibong kaluwagan para sa huli na pagbabayad ng buwis.

Ang TAS ay patuloy na makikipagtulungan sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS habang inilulunsad ang malawak na inisyatiba sa lunas sa parusa. Inirerekomenda namin na suriin ng mga nagbabayad ng buwis at practitioner ang kanilang mga online na account upang matukoy kung kailan ipinatupad ang abatement at bantayan ang kanilang mga mailbox. Dapat ding tandaan ng mga nagbabayad ng buwis at mga practitioner na maaaring tumagal ng oras para ipatupad ng IRS ang kaluwagan ng parusa para sa lahat ng nagbabayad ng buwis. Ang mga nakapag-file na ng kanilang 2019 at 2020 returns ay hindi kailangang gumawa ng anuman upang maging kwalipikado. Kung hindi mo pa naihain ang iyong pagbabalik sa 2019 o 2020, lubos naming inirerekomenda na mag-file ka sa o bago ang Setyembre 30 at mag-file sa elektronikong paraan kung maaari upang matiyak ang mabilis na pagproseso ng iyong pagbabalik.

Karagdagang Mapagkukunan ng Impormasyon

Ang programa ng VITA nag-aalok ng tulong sa paghahanda ng buwis sa panahon ng regular na panahon ng pag-file, ngunit ang karamihan sa mga site ng VITA ay nagsasara pagkatapos ng kalagitnaan ng Abril. Upang matukoy kung bukas ang isang lokal na site ng VITA, maaaring gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang IRS tool sa paghahanap. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis na karaniwang umaasa sa VITA upang maghain ng kanilang mga buwis ay maaaring kailanganing humingi ng iba pang paraan ng tulong upang matugunan ang huling araw ng Setyembre 30.

pagwawasto: Ang orihinal na bersyon ng blog na ito ay nagkamali sa pagkakasaad ng mga panahon kung saan ang mga nagbabayad ng buwis sa negosyo na nagpapatakbo sa isang taon ng pananalapi ay maaaring maging kwalipikado para sa kaluwagan ng parusa sa huli na pag-file. Ang orihinal na bersyon ng blog ay nagsasaad na sila ay kwalipikado para sa mga taon ng pananalapi simula sa 2019 at 2020. Sa katunayan, ang kaluwagan ng parusa ay magagamit para sa mga taon ng pananalapi wakas sa 2019 at 2020.