Mayroon akong nakasulat madalas tungkol sa mga pasanin na ipinapataw ng pagiging kumplikado ng Internal Revenue Code sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS. Isa sa mga pasanin na ipinapataw nito sa IRS at sa Tanggapan ng Punong Tagapayo nito ay ang responsibilidad na linawin ang mga kalabuan sa batas at gawing maisagawa ang mga kinakailangan sa pag-uulat upang malaman ng mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, at mga developer ng software sa pagbabalik ng buwis kung paano mag-ulat ng mga item ng kita, bawas. , at credit sa federal income tax returns.

Ang IRS ay dapat magbigay ng gabay at magbigay ng edukasyon sa isang maagap at napapanahong paraan. Ang napapanahong patnubay ay mahalaga sa mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, at industriya, at ito ay isang mahusay na pangangasiwa ng buwis. Ito ay susi sa pag-aalis ng kalituhan at pagkabigo para sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis, pagkuha ng tiwala ng mga Amerikano, at pagbibigay ng de-kalidad na serbisyo. Minsan, timing ang lahat.

Bagama't karapat-dapat ang IRS ng kredito para sa dami ng patnubay na ibinibigay nito, may mga pagkakataon na naaantala o nabigo itong mag-isyu ng napapanahong patnubay at sa gayon ay lumilikha ng mga malulubhang problema, kabilang ang kawalan ng katiyakan at pagkalito, para sa mga nagbabayad ng buwis, mga propesyonal sa buwis, at mga developer ng software ng buwis. Dalawang kamakailang, well-publicized na mga halimbawa ang namumukod-tangi bilang mga pagkakataon kung saan hindi nakuha ng IRS ang bangka.

Mga Refund o Pagbabayad ng Buwis sa Espesyal na Estado

Ang unang halimbawa ay nauugnay sa pederal na paggamot sa buwis ng mga espesyal na refund ng buwis ng estado o mga pagbabayad sa mga residente ng higit sa 20 estado. Kabilang sa mga estadong ito ang California, Massachusetts, at Virginia. Sa California, ang mga nagbabayad ng buwis na naghain ng 2020 California tax returns na pag-uulat ay nag-ayos ng kabuuang kita hanggang $500,000 para sa magkasanib na pagbabalik o $250,000 para sa isang pagbabalik ay karapat-dapat para sa Panggitnang Klase Tax Relief mga benepisyong nagkakahalaga ng hanggang $1,050. Sa ngayon, halos 17 milyong mga pagbabayad ang ginawa.

Nabubuwisan ba sila para sa mga layunin ng federal income tax?

Sa tingin ng Estado ng California ang sagot ay maaaring oo. Ang website ng California Franchise Tax Board sabi ni: “Ang mga indibidwal na nakatanggap ng California Middle Class Tax Refund (MCTR) na $600 o higit pa ay makakatanggap ng 1099-MISC para sa pagbabayad na ito... Ang pagbabayad sa MCTR ay maaaring ituring na pederal na kita. Dapat kang sumangguni sa IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income, o sa iyong tax professional hinggil sa federal tax treatment sa pagbabayad na ito.”

Ang Commonwealth ng Virginia ay higit na sumasang-ayon. Nagbigay ito ng isang beses na rebate sa buwis, at ang website ng Departamento ng Pagbubuwis nito ay nagsasabing: “Kung iniisa-isa mo ang iyong mga pagbabawas, maaaring kailanganin mong iulat ang halaga ng rebate na iyong natanggap bilang kita sa iyong federal return. Makakatanggap ka ng Form 1099G sa koreo, tulad ng gagawin mo kung nakatanggap ka ng refund ng buwis ng estado.”

Bagama't ang mga detalye ng mga espesyal na refund o pagbabayad ng buwis na ito ay medyo iba-iba sa mga estado, ang mga ito ay may mga pangkalahatang katangian. Ngunit may sapat na dahilan upang maniwala na marami sa mga pagbabayad na ito ay hindi nabubuwisan para sa mga layunin ng federal income tax – alinman kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi nakatanggap ng benepisyo sa buwis sa isang mas maagang taon o sa ilalim ng "pangkalahatang welfare exclusion." Nauunawaan namin na hindi bababa sa ilang mga developer ng software sa buwis ang napagpasyahan na ang ilang mga pagbabayad ng estado ay hindi nabubuwisan at na-program ang kanilang software upang hindi maiulat ang mga pagbabayad na ito.

Alam ng IRS sa loob ng ilang buwan na walang katiyakan tungkol sa pagtrato sa buwis ng mga espesyal na refund o pagbabayad ng buwis ng estado na ito, at alam din nitong maaaring makaapekto ang mga sagot sa sampu-sampung milyong mga nagbabayad ng buwis. Ngunit hanggang sa kasalukuyan, wala itong inilabas na partikular na patnubay.

Noong nakaraang Biyernes, pagkatapos magsimulang lumabas ang mga balita sa press, naglabas ang IRS ng a pahayag na nagpapahiwatig ng layunin na magbigay ng "karagdagang kalinawan para sa pinakamaraming estado at nagbabayad ng buwis hangga't maaari sa susunod na linggo." Ibig sabihin ngayong linggo. Bagama't ito ay malugod na balita, ang pangako na magbigay ng "karagdagang" kalinawan ay nagpapahiwatig na ang IRS ay nagbigay ng kalinawan nang mas maaga (hindi pa), at ang pagtukoy sa "bilang maraming mga estado at nagbabayad ng buwis hangga't maaari" ay nagpapahiwatig na ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang maghintay para sa karagdagang gabay o hayaang magpasya kung paano iuulat ang mga refund o pagbabayad sa kanilang sarili, kahit man lang sa ngayon, nang hindi nalalaman kung sa huli ay ituturing ng IRS na buwisan ang mga ito. Ang pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng pagpipilian sa pagitan ng paghihintay na maghain ng kanilang mga pagbabalik at pagtanggap ng kanilang mga refund o pag-file ng mga pagbabalik ngayon na maaaring matukoy ng IRS sa ibang pagkakataon na hindi tumpak ay hindi katanggap-tanggap.

Ang epekto ng pagkaantala sa pagbibigay ng napapanahong impormasyon at patnubay ay mahirap palakihin. Kinailangan ng mga developer ng tax software na maglaan ng mga mapagkukunan upang magpasya kung paano ituring ang mga halagang ito (alam na maaaring magkaroon ng ibang pagtingin ang IRS sa ibang pagkakataon) at i-program ang kanilang software nang naaayon. Ang mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ay kailangang gumawa ng mga desisyon bago maghain ng mga pagbabalik. Para sa mga nagbabayad ng buwis na naghain na ng mga pagbabalik na nag-ulat ng mga pagbabayad bilang nabubuwisan, malamang na kakailanganin nilang maghain ng mga binagong pagbabalik upang ibukod ang mga pagbabayad kung matukoy ng IRS na hindi sila mabubuwisan. Nangangahulugan iyon na kakailanganin nilang gumugol ng oras at pera upang mag-file ng mga binagong pagbabalik at pagkatapos ay maghintay para sa kanilang mga refund, at nangangahulugan ito na ang IRS ay kailangang maglaan ng mga mapagkukunan sa pagproseso ng mga binagong pagbabalik at mag-isyu ng mga refund.

Sa kabaligtaran, kung ibinukod ng mga nagbabayad ng buwis ang mga pagbabayad at sa kalaunan ay natukoy ng IRS na ang mga pagbabayad ay nabubuwisan, ang mga nagbabayad ng buwis ay sasailalim sa karagdagang buwis, interes, at posibleng mga parusa. Ang pagkaantala sa pagbibigay ng patnubay ay nangangahulugan din na ang IRS ay malamang na makatanggap ng malaking bilang ng mga tawag sa telepono at ilang sulat mula sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis - isang bagay na napipigilan ng napapanahong patnubay.

Ito ay isang kilalang isyu, na may mga epekto para sa sampu-sampung milyong mga nagbabayad ng buwis, mga naghahanda ng tax return (na naghahanda pa rin ng karamihan sa mga federal income tax return) at mga developer ng software ng buwis. Ang kabiguan na matukoy at malutas ang isyung ito bago ang panahon ng paghahain ay nagpapahiwatig na ang isang tao, o lahat, ay natutulog sa switch.

Mga Form 1099-K

Ang pangalawang kamakailang halimbawa ng kabiguan ng IRS na magbigay ng napapanahong patnubay ay nauugnay sa pagpapatupad ng pangangailangan na ang mga third-party na entity sa pagbabayad tulad ng Venmo, Paypal, o Cash App ay mag-isyu ng Forms 1099-K na mag-ulat ng mga pagbabayad na may kabuuang kabuuang higit sa $600. Sa pangkalahatan, ang Mga Form 1099‑K ay ibinibigay sa mga freelancer o may-ari ng maliliit na negosyo upang i-promote ang pagsunod sa buwis. Bago ang 2022, ang mga Form 1099-K ay kinakailangang maibigay sa mga nagbabayad lamang kung ang (1) kabuuang mga pagbabayad ay lumampas sa $20,000 at (2) ang bilang ng mga transaksyon na kinasasangkutan ng nagbabayad na iyon ay lumampas sa 200. Binawasan ng Kongreso ang threshold bilang bahagi ng American Rescue Plan Act ng 2021, na epektibo para sa mga pagbabayad na ginawa pagkatapos ng 2021. Nangangahulugan iyon na ang mga pagbabalik ng impormasyon sa Form 1099-K ay kailangang isampa simula sa unang bahagi ng 2023 na may kinalaman sa mga pagbabayad na ginawa noong 2022.

Ang bagong kinakailangan ay lumikha ng mga praktikal na hamon. Marahil ang pinakamahalaga ay nangyari dahil maraming tao ang gumagamit ng mga app sa pagbabayad na ito upang maglipat ng mga pondo para sa mga layuning hindi pangnegosyo – upang bayaran ang isang kaibigan para sa hapunan o mga tiket sa konsiyerto, magpadala ng mga pondo sa mga batang nasa kolehiyo, magbigay ng regalo sa kaarawan, at iba pa. Habang ang mga pagbabayad para sa mga layunin ng negosyo gamit ang mga app na ito ay nabubuwisan, ang mga personal na pagbabayad ay hindi. Sa lumalabas, maaaring hindi naiintindihan ng mga nagbabayad ng buwis kung paano makilala ang mga personal na pagbabayad mula sa mga pagbabayad sa negosyo, at hindi palaging tumpak ang mga user sa kung paano nila inilarawan ang kanilang mga pagbabayad. Paulit-ulit na hiniling ng mga third-party na organisasyon at user sa IRS na magbigay ng kapaki-pakinabang na patnubay, at ang tugon ng IRS ay higit sa lahat ay upang sabihin sa mga nagbabayad ng buwis na kung ang isang Form 1099-K ay mali, kailangan nilang bumalik sa third-party na provider at kumbinsihin ang provider na mag-isyu ng itinamang Form 1099-K. Dahil sa inaasahang dami ng Forms 1099-K – na malamang ay nasa sampu-sampung milyon – hindi iyon isang makatotohanang solusyon.

Maaaring magbigay ang IRS ng gabay na nagpapayo sa mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng 1099-K para sa mga personal na pagbabayad na iulat ang mga halaga bilang kita at i-back out ang mga ito sa isang hiwalay na linya ng pagbabalik. Sa halip, sa kabila ng halos dalawang taon ng lead time, nabigo ang IRS na magbigay ng kapaki-pakinabang na gabay sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis. Noong Disyembre 23, 2022, higit sa lahat dahil sa kakulangan ng gabay, epektibong natanggal ng IRS ang plug. Naglabas ito ng a abiso na lumikha ng isang "panahon ng paglipat" ng isang taon, na ipinagpaliban ang pagpapatupad ng $600 na limitasyon sa pag-uulat para sa mga organisasyon ng pag-aayos ng third-party hanggang sa panahon ng paghahain ng 2024.

Kung nagbigay ang IRS ng patnubay sa kung paano i-back out ang mga personal na pagbabayad nang mas maaga, ang kinakailangan sa pag-uulat ay malamang na napatupad sa oras. Dahil sa kung saan naganap ang mga bagay noong huling bahagi ng Disyembre, naniniwala ako na ginawa ng IRS ang tamang desisyon na ipagpaliban ang pagpapatupad ng bagong threshold ng Form 1099-K. Ngunit ito ay isa pang halimbawa kung paano nagkaroon ng sapat na oras ang IRS upang makipagtulungan sa industriya at ipaalam at turuan ang mga nagbabayad ng buwis na magpatupad ng legal na kinakailangan, ngunit hindi ito ginawa nang maaga at maagap. Ang magandang balita ay noong Disyembre 28, 2022, sa wakas ay nagbigay ang IRS akay na kasama ang mga tagubilin kung paano mag-ulat ng mga pagbabayad na natanggap para sa personal na paggamit at hindi para sa mga kalakal o serbisyo. (Tingnan ang Q&A #8.) Ngunit huli na ang lahat. Dahil sa kung nasaan tayo, dapat nang unahin ng IRS ang pakikipagtulungan sa industriya at pagtuturo sa mga nagbabayad ng buwis na pigilan ang pag-iisyu ng Forms 1099‑K para sa mga personal na pagbabayad na natanggap noong 2023.

Konklusyon

Habang binubuo ng IRS ang mga plano nitong baguhin ang karanasan ng nagbabayad ng buwis sa liwanag ng Inflation Reduction Act, sinusuri nito ang malawak na hanay ng mga isyu sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis at teknolohiya ng impormasyon. Sa aking pananaw, ang pagtiyak na naglalabas ito ng napapanahong patnubay upang malutas ang mga ligal na kalabuan at upang gawing praktikal ang pag-uulat ng buwis ay dapat na mataas sa listahan ng priyoridad nito. Maaaring atasan ng IRS ang isang maliit na bilang ng mga empleyado sa bahagi ng pagpapatakbo nito at sa Tanggapan ng Punong Tagapayo nito upang tukuyin ang mga umuusbong, sensitibo sa oras na mga pangangailangan at tiyaking matatanggap nila ang priyoridad na atensyon na nararapat sa kanila.

Kung ang IRS o Opisina ng Punong Tagapayo ay walang sapat na tauhan upang lutasin ang buong hanay ng mga umuusbong na isyu sa isang napapanahong batayan, ang karagdagang pagpopondo na ibinigay ng Inflation Reduction Act ay dapat gamitin para sa layuning ito. Ang aking pangunahing alalahanin ay ang pagkabigo na matugunan ang mga isyung tulad nito nang maagap ay nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis, ngunit ito rin ay nagkakahalaga ng pagpuna na ito ay lumilikha ng muling paggawa para sa IRS na sana ay naiwasan ng napapanahong patnubay. Sinusubukan pa rin ng IRS na magtrabaho sa pamamagitan ng backlog sa pagpoproseso ng papel nito, makakuha ng kasalukuyan sa mga nakabinbing refund at pagbabalik, at pagbutihin ang serbisyo ng telepono. Bukod sa iba pang mga kahihinatnan, ang pagkaantala o hindi sapat na patnubay ay maaaring magdulot ng pagtaas ng mga tawag sa telepono, mga binagong pagbabalik, o mga pagsasaayos ng IRS at sa gayon ay makagambala sa panahon ng paghahain.